集团发票收据管理制度

一、目的

为规范公司财务管理工作，加强收据和发票的监督管理，确保公司资金安全，维护公司利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及收据和发票的部门及个人。

三、职责分工

1. 财务管理部门：

（1）负责制定、修订和完善收据和发票管理制度；

（2）负责收据和发票的购买、领用、开具、保管、销毁等工作；

（3）负责对各部门收据和发票使用情况进行监督检查；

（4）负责收据和发票的合规性审查，确保其真实、合法、有效。

2. 使用部门：

（1）严格按照财务管理部门的规定领用、开具、保管收据和发票；

（2）确保收据和发票的开具内容真实、准确、完整；

（3）及时将收据和发票归档，妥善保管。

3. 人力资源部门：

（1）负责员工入职、离职时收据和发票的清点、移交工作；

（2）协助财务管理部门对员工收据和发票使用情况进行监督检查。

四、收据和发票的管理

1. 收据和发票的购买：

（1）公司财务管理部门根据实际需要，统一向税务机关购买收据和发票；

（2）购买收据和发票时，必须符合国家法律法规和税务机关的规定。

2. 收据和发票的领用： （1）各部门需领用收据和发票时，应向财务管理部门提出申请；

（2）财务管理部门审核申请后，按照实际需求发放收据和发票。

3. 收据和发票的开具：

（1）开具收据和发票时，必须确保内容真实、准确、完整；

（2）开具收据和发票后，应及时将原件归档，妥善保管。

4. 收据和发票的保管：

（1）收据和发票应妥善保管，不得遗失、损坏；

（2）各部门应定期对收据和发票进行清点，确保数量与实际使用相符。

5. 收据和发票的销毁：

（1）收据和发票的销毁，应严格按照国家法律法规和税务机关的规定执行；

（2）销毁前，应进行登记备案，并通知相关使用部门。

五、监督检查

1. 财务管理部门对各部门收据和发票使用情况进行定期和不定期的监督检查；

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支票、发票、收据管理制度

为了保证公司财产的安全完整，加强对支票、发票和收据的管理，特制定以下实施细则：

一、出纳员购入支票后，应妥善保管村如保险箱内。支票与印签分开存放。

二、现金支票和转帐支票只限财务部使用，签发支票必须有合法的手续。出纳员按规定日期签发支票，并认真做好领用注销记录

三、支票领用人应在五天之内将签收后的支票存根联交回财务部。

四、因经营业务需要，无法确定收款单位名称、或实际金额，而必须领取空白支票，应由经办人员填写借条，部门经理同意，总经理批准，财务部门方可签发空白支票，但必须做到以下三点：

1.

2.

3.支票上应具明签发日期和用途；

支票金额栏内标上“¥”记号

经办人员必须在五天之内，按照规定用途和限额向财务部报销，由出纳员在领用记录上予以注销，并归还借条。

五、签发支票时，因填写错误而作废，或开出的支票已超过其签发的有效日期时，出纳员应在支票上盖“作废”字样的图章或写上“作废”，并据以办理注销手续。每本支票用完，将领用注销记录订入当月会计凭证内，以备日后查阅。

六、各部门收到外单位签发给公司的支票，应在二十四小时内交给公司财务部，及时办理进帐。七、发票和收据由财务部专人负责购买，领用时应办理签收手续，第二次领用时，应交回上次领用的发票或收据存根，对交回的已使用过的发票或收据存根必须进行检查，确保编号完整无缺。作废的发票或收据

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应全数粘贴在存根上，不能缺页，并注明“作废”字样；同时妥善保管好上交的发票或收据存根。

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发票管理制度

发票管理是维护市场经济秩序，确保国家、公司利益的重要手段。根据国家税务总局颁发的《中华人民共和国发票管理办法》和《增值税专用发票使用规定》结合本公司具体情况制定本制度。

1、发票管理范围

凡销售商品、提供劳务服务以及从事其他业务活动取得收入时，所提供给付款方的各种票证如增值税专用发票、增值税普通发票、服务业通用发票。

2、发票使用范围

1）增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，向小规模纳税人销售商品不开具增值专用发票。

2）增值税普通发票的使用对象为小规模纳税人和最终消费者。

3）服务业通用发票用于对外提供劳务，其他租赁等经营性服务收入。

3、发票的填开

发票的填开有以下基本规定：

1）发票只限于本公司自己填开使用，不得撕毁、转借、转让，未经税务机关批准不得拆本使用。

2）必须在实现业务收入或发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务一律不得填开发票。

3）在填开发票时，必须按照规定的时限、按照号码顺序填开。各业务部门需开具增值税专用发票、普通发票时，应填写专用发票申请单注明各项内容，由部门经理签字后交财务部专人开具。需开具服务业通用发票时应填写发票申请单注明各项内容，由部门经理签字后交财务部专人或财务部授权的责任部门开具。填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次填写，各联内容完全一致，并在发票联和抵扣联上加盖单位国税或地税的发票专用章（填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字）。

4）对于填开发票后，发生销货退回或折价的，在收回原发票或取得对方有效证明后，方可填开红字发票，如填错发票，应书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。

4、票证的购置

增值税专用发票及普通发票由公司指定财务人员按税务局有关规定购买或印制。各责任部门领用须以旧换新，不得私自购买。

5、发票的保管

1） 开具发票的责任部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期由财务部汇总向主管税务机关报告发票使用情况。

第一章 总则

第一条 为加强公司财务管理，规范发票和收据的管理，确保公司资金安全，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司内部各部门、各子公司及分支机构。

第三条 公司发票和收据的管理应遵循以下原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保发票和收据的真实性、合法性和有效性。

（二）责任明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保发票和收据的领取、开具、保管等工作责任到人。

（三）规范管理原则：建立健全发票和收据管理制度，规范发票和收据的印制、领购、开具、取得和保管等环节。

第二章 发票和收据的印制与领购

第四条 发票和收据的印制需经公司财务部门申请，经公司总经理批准后方可进行。

第五条 印制发票和收据时，应提供以下资料：

（一）发票和收据的票样、数量、每本份数、联次颜色、编号规则等。

（二）公司营业执照、税务登记证等相关证件。

（三）印制发票和收据的用途说明。

第六条 公司财务部门负责发票和收据的领购，领购时应提供以下资料：

（一）发票和收据的印制审批文件。

（二）领购人身份证复印件。

（三）领购发票和收据的数量。

第三章 发票和收据的开具与取得

第七条 开具发票和收据应遵循以下要求：

（一）发票和收据的开具时限：应在交易发生后的五个工作日内开具。 （二）发票和收据的开具顺序：按照开具时间顺序逐栏、全部联次一次性如实开具。

（三）发票和收据的内容：包括票据名称、字轨号码、联次和用途、客户名称、开户银行和账号、商品名称（或经营项目）、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期及开票单位（个人）名称（章）等。

（四）发票和收据的专用章：开具发票和收据时，应加盖单位财务专用章或者发票专用章。

第八条 取得发票和收据应遵守以下规定：

（一）收票人应核对发票和收据的内容，确认无误后签字确认。

（二）收票人应在发票和收据上注明收票日期。