现金流量培训

现金流量的分类

(一）、关于现金流量的分类

本准则将现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

1.经营活动

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

根据上述定义，经营活动的范围很广，它包括了企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。就工商企业来说，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、交纳税款等等。

各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。

2.投资活动

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。这里所指的长期资产是指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排队在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。

投资活动主要包括：取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等等。

3.筹资活动

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）。与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。

这里“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等。

（二）、关于经营活动产生的现金流量

1.销售商品、提供劳务收到的现金

销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务等经营活动收到的现金。

注意以下几点：

1.本项经营活动包括所有经营活动，其中经营性租赁除外；

2.本项目不包括随销售收入和劳务收入一起收到的增值税销项税额；

建设期2014年2015年2016年2017年现金流入现金流入1“=1+2+3”4,877.8435,475.4057,082.1180,101.65预售收入预售收入2销售收入销售收入34,877.8435,475.4057,082.1180,101.65现金流出现金流出4“=5+6+7+8+9+10”38,232.5641,764.3019,907.9228,391.54建设期开发成本建设期开发成本537,390.3836,528.3911,918.852,998.20销售费用销售费用648.78354.75570.82801.02管理费用管理费用7373.9365.28119.1929.98经营税金及附加经营税金及附加8419.53,050.884,909.066,888.74所得税所得税916,413.60其他其他101,465.002,390.001,260.00净现金流量净现金流量11“=1-4”-33,354.72-6,288.9237,174.1851,710.11累计净现金流量累计净现金流量12“N12=M12+N11”-33,354.72-39,643.64-2,469.4649,240.65基准折现率（10%）基准折现率（10%）13¥1.000.89150.90.9净现值净现值14“M14=M11*M13”-33,354.72-5,606.5733,456.7646,539.10累计净现值累计净现值15“N15=M15+N14”-33,354.72-38,961.29-5,504.5341,034.57财务净现值（FNPV）48172.54财务内部收益率（FIRR）财务投资回收期（静态）2.05项目

133,608.2公式序列号项目经营期

财务净现值（FNPV）48172.54-3,052.4财务内部收益率（FIRR）118.44%财务投资回收期（静态）2.05年；动态3.23年项目资金现金流量表

1

长期以来，“利润”备受决策者和投资者关注，在传统财务观念中他们往往认为高利润对应的企业经营状况一定良好，但这显然是太过绝对了，报表上的高利润还只是没有兑现的数字，企业只有真正将这些利润变现成为可以握在手中的自有资金，才能说明企业有了足够的能力保证业绩的良好。于是很多企业在不断的失败中领悟到了现金流的重要性，“现金流量”这个指标也就随之被大家所熟知起来，并且完全可以确立为企业财务分析的又一核心指标。尽管现金流量分析已经在许多企业得到应用，但在结合企业经营状况分析时，依然存在着许多的问题。在三大财务报表中，报表编制者和报表使用者都倾向于使用资产负债表和利润表，从中分析有关财务指标，从而忽略了现金流量表在此的重要性。而且在现实情况的处理中，企业财务人员并没有将现金流量表与企业资产负债表、利润表放在同等地位上，没有充分运用现金流量表中的财务数据，并且在对资产负债表及利润表中各项指标进行深入研究的同时，忽视了现金流量表中的指标，使得企业无法通过现金流量分析，获取企业财务状况、营运能力等信息，从而阻碍了企业的发展。本文以龙岩市新罗区灿达富锰渣厂为例，着重探讨企业现金流量分析相比传统财务分析方法所带来的优势，希望帮助企业充分发挥财务管理职能，也呼吁其他企业能真正地运用现金流量分析。

一、现金流量分析及其优势体现

（一）现金流量分析的内涵

企业发展离不开现金的保障和支撑，现金流量分析指的就是对企业经营生产过程中产生的现金流动做现金流量分析。对过程中产生的现金流动（流入和流出）进行测算、记录、分析及评价。其内容是对企业生产经营活动中，企业生产经营性现金流量，筹资性现金流量，投资性现金流量，以及其他现金流量进行分析，真实反映阶段性现金流量具体流向。其主要目的是以现金流量表的形式，提供直观的现金流量数据，为企业管理决策以及投资者提供参考和依据。现金流量显示是正数时，表示阶段时间内，现金净流入；阶段时间内，现金流量是负值，表示现金净流出。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。

现金流量培训

现金流量管理是企业财务管理中的重要环节，对于企业的健康发展具有至关重要的作用。为了帮助企业提高对现金流量的管理能力，我们特开展了现金流量培训，旨在帮助企业财务人员更好地理解和应用现金流量管理的知识和技巧，从而提高企业的财务运作效率和效益。

培训内容：

1. 现金流量管理的基本概念和原理

- 现金流量表的概念和作用

- 现金流量管理的重要性和必要性

2. 现金流量管理的方法和技巧

- 现金流量的预测和分析

- 现金流量的计划和控制

3. 现金流量管理的工具和指标

- 现金流量表的编制和分析方法

- 现金流量比率的计算和分析

4. 现金流量管理中的风险控制

- 现金流量风险的识别和评估

- 现金流量风险的应对和控制策略 5. 现金流量管理的案例分析

- 案例一：企业现金流量管理的实际问题及解决方案

- 案例二：企业现金流量管理的成功经验和启示

培训目标：

1. 提升现金流量管理的理论水平

通过系统学习和深入理解现金流量管理的基本概念、原理和方法，提高企业财务人员对现金流量管理的理论水平，为实际操作提供理论指导。

2. 掌握现金流量管理的实际技能

通过培训和案例分析，让企业财务人员掌握现金流量管理的实际技能，能够准确地进行现金流量的预测、分析、计划和控制。

3. 加强现金流量管理的风险控制能力

通过学习现金流量管理中的风险识别和评估方法，掌握相应的应对和控制策略，提高企业财务人员的风险控制能力，降低现金流量风险对企业的影响。

培训方式：

1. 理论授课

通过讲解、演示和讨论等方式，向企业财务人员传授现金流量管理的相关理论知识，提高学员的理论水平。 2. 案例分析

通过实际案例的分析和讨论，引导学员运用所学理论知识解决实际问题，加深对现金流量管理的理解和应用。

3. 训练演练

通过模拟练习和实际操作，让学员掌握现金流量管理的实际技能，增强对现金流量管理的实际应用能力。