1 现金出纳业务知识题库
（一）
一、填空题（每空1分，共36分）
1.中华人民共和国的法定货币是 人民币 ，它的单位是 元 ；它的辅币是 角 、 分 。
2．第五套人民币纸币背面右上方印有汉语拼音和 蒙 、 藏 、 维 、壮四种少数民族文字的“中国人民银行”字样。
3．第五套人民币100元、50元纸币正面主景为 毛泽东 头像，背面主景分别为 人民大会堂 和 布达拉宫 图案。
4．第五套人民币100元、50元纸币采用的是 磁性缩微文字
安全线，迎光观察，分别可见 RMB100 、 RMB50 的字样。
5．第五套人民币 100 元、 50 元、 10 元纸币采用了阴阳互补对印图案的防伪措施。
6．第五套人民币50元纸币正面左下角的面额数字“50”，在与票面垂直角度观察时是金色，倾斜一定角度变为绿色，这个防伪特征的名称是光变油墨面额数字 。
7．第五套人民币20元纸币采用了立体感很强的 荷花 图案水印。
8．日元纸币按面额可分为 1000 、 2000 、 5000 、和 10000 日元4种。
9．纸币真伪的识别通常采用直观对比和仪器检测相结合的方法，即通常所说的一 看 、二 摸 、三 听 、四 测 。 2 10．大部分假人民币所使用的纸张在紫外光下有较强 荧光 反映，假币纸张中不含 无色荧光 纤维。
11．《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》所称假币是指 伪造
和 变造 的货币。
12．纪念币分为 普通纪念币 和 贵金属纪念币 。
13．我国管理人民币的主管机关是 中国人民银行 。
二、选择题（每题3分，共24分）
1．截至2002年11月18日，第五套人民币共发行了＿种面额纸币和＿种面额的硬币。 B
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究1出纳业务术语备用金（现金管理）高顿网校友情提示，最新平凉高级实务会计相关内容出纳业务术语备用金（现金管理）总结如下：备用金（Imprest）什么是备用金？备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前帐未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。备用金的核定预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3——5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。备用金的使用备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。用金的管理各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。备用金借支管理1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。备用金保管1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。3、备用金账户应做到逐月结清。4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。定额备用金管理制度设计——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究21.设置批准制度对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。2.定额管理制度对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。3.日常管理责任制度使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。4.清查盘点制度财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。5.审查入帐制度对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记帐。未到期责任备用金未到期责任备用金是指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。《保险法》规定，除人寿保险业务外，未到期责任准备金应当从当年自留保险费中提取；提取和结转的数额，应当相当于当年自留保费的50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取。
如有帮助，欢迎支持。
1 现金出纳业务培训提纲
第一条 目前我行柜台办理的现金出纳业务主要有人民币、港
币、美元、欧元（总部营业部办理）和澳门元（紫荆支行为公汽公司的上门收款业务）。
第二条 现金出纳业务的基本原则：
一、双人管库、双人调款、双人守库、双人押运。
二、目前我行实行单人临柜制，则将业务经办、复核、初、复收
等业务环节集中一人完成，对经办的各项业务由经办人全面负责。
三、办理现金业务，坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款。收付款要登记券别明细，款必复点，帐必复核，手续严密，数字准确。
四、严禁挪用库存现金、金银，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到帐实相符。
第三条 收付和交接现金、实物必须根据规定的凭证（薄记）办理，现金、现钞按券别操作。做到当面点清，一笔一清。
第四条 办理出纳业务必须坚持“日清日结”。坚持营业终了、中午碰库、款项核对，次日收款实行“空箱上柜”。做到帐款、帐薄、帐帐相符。
第五条 担任出纳工作人员必须掌握出纳工作基本技能，工作踏
实，遵纪守法并取得反假资格证。
第六条 营业终了，柜员进行交叉复核共同清点尾箱款项、共同
封箱上锁办理现金入库手续。 如有帮助，欢迎支持。
2 第七条 收款业务的操作程序：应当面点收款项，收款时先卡验
大数（成把券），后清点细数，5万元以上需要换人复核，将缴款凭证、现金交复核员复点，无误后经办人收妥款项，输入计算机，连同复核员在缴款凭证上签章。
第八条 收入的每捆、每把现钞未点清，不得将原封签和腰条丢
掉或混淆。
第九条 收入的现金包括客户缴交和下介的款项必须经过复点，
未经复点的票券，不得对外支付或上缴、入库。
第十条 无论手工点钞、机器点钞均应正反面清点。点钞机清点
前，应做好机器维护工作，保证机器反假、清点功能正常。
第十一条 收入现金时发现假币，应予以没收，并按规定开具
“假币收缴凭证”。
第1篇
一、前言
出纳作为企业财务部门的核心岗位之一，承担着现金收付、票据管理、银行存款等工作，对企业资金的正常运转起着至关重要的作用。为了提高出纳人员的专业素养和工作能力，确保企业财务管理的规范性和安全性，特制定本学习培训计划。
二、培训目标
1. 使出纳人员掌握基本的会计理论知识，了解国家有关财经法规和税收政策。
2. 提高出纳人员的实际操作能力，熟练掌握现金、票据、银行存款等业务的处理流程。
3. 增强出纳人员的风险防范意识，提高职业道德水平，确保企业资金安全。
4. 培养出纳人员的团队协作精神和沟通能力，提高工作效率。
三、培训对象
1. 新入职的出纳人员。
2. 在职出纳人员。
3. 需要提升专业能力的财务部门其他人员。
四、培训内容
1. 会计基础知识
- 会计基本概念和原则
- 会计科目和会计账户
- 会计凭证和会计账簿
- 会计报表
2. 财经法规和税收政策
- 《中华人民共和国会计法》
- 《中华人民共和国税收征收管理法》 - 现行税收政策及优惠措施
3. 现金管理
- 现金收付流程
- 现金日记账的登记和管理
- 现金盘点及处理
4. 票据管理
- 票据的种类和性质
- 票据的填制、审核和保管
- 票据的贴现、托收和追索
5. 银行存款管理
- 银行账户的开立、使用和管理
- 银行存款日记账的登记和管理
- 银行对账及处理
6. 风险防范与内部控制
- 出纳岗位风险识别
- 内部控制制度及执行
- 应对突发事件的应急措施
7. 职业道德与团队协作
- 出纳人员的职业道德规范
- 团队协作与沟通技巧
- 案例分析与讨论
五、培训方式
1. 讲座：邀请资深财务专家进行专题讲座，系统讲解相关理论知识。 2. 案例分析：通过实际案例，引导学员分析问题、解决问题，提高实战能力。
