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基于现金流量表分析企业财务状况—以萃华珠宝为例内容摘要现金流量表反映企业一定时期内创造的现金数额，揭示了一定时期内现金流量的变动情况。
只有通过现金流量表的分析，才能从动态上分析企业的现金的变动情况,还可以看出现金变动的原因，还可以判断企业的获取现金能力，现金余额是企业现金流量的结构，并不表现现金流量的大小，可以判断企业的获现能力，评价企业盈利的质量，盈利企业仍然有可能发生财务危机，不能因为有盈利就不重视企业的财务状况，有很多企业都是有盈利也没有逃过破产的命运，所以，企业一定要重视盈利情况，但是高质量盈利必须依据相应的现金流入做保证，所以现在的企业越来越重视现金流量，越来越多的企业用现金流量表来判断企业的财务状况，都是因为现金流量表能够清晰地反映企业各方面的财务情况。
本文分为五大部分对通过现金流量表分析企业的财务状况进行阐述：第一部分，从现金流量表的定义，作用，企业财务状况的定义及衡量标准三方面对其作了简要概述；第二部分，从案例分析方面对萃华珠宝的案例背景，汇总萃华珠宝连续四年的现金流量表，并分别编制现金流量表水平分析表，编制现金流量表结构分析表，现金流量表质量分析表进行各方面的分析；第三部分，萃华珠宝的财务状况存在的问题；第四部分，针对萃华珠宝财务状况存在的问题提出合理建议；第五部分，针对萃华珠宝的案例分析，得出相应的结论。
关键词：现金流量，现金流入，现金流出，现金流量净额AbstractThe cash flow statement reflects the amount of cash created by an enterprise in a certain period of time and reveals the changes of cash flow in a certain period of time. Only through the analysis of the statement of cash flow can we dynamically analyze the changes of cash and find out the reasons for the changes; Through the analysis of the cash flow statement, we can judge the ability of enterprises to obtain cash, cash balance is the structure of cash flow of enterprises, and does not reflect the size of cash flow.Can judge the ability of the enterprise, evaluate the quality of enterprise profit, profit enterprise still may take place the financial crisis, can't because have profit not to pay attention to the financial condition of the enterprise, a lot of enterprises are all have profit also go bankrupt, high quality profit must do guarantee by corresponding cash inflow, this also is one of the reasons why pay attention to the cash flow even more.This text is divided into five major parts to carry on the exposition to the cash flow statement: The first part, from the definition of the cash flow statement, the function of cash flow statement, the definition of enterprise's financial situation and measure standard three respect make brief overview to it；The second part, from the case analysis aspect to the case background of Cuihua Jewelry, collects the cash flow statement of Cuihua Jewelry for four consecutive years, compiles the level analysis table of the cash flow statement and carries on the analysis, compiles the structure analysis table of the cash flow statements and carries on the analysis, compiles quality analysis table of cash flow statements and carries on an analysis;The third part, Cuihua jewelry financial situation problems; The fourth part, put forward the suggestion in view of the problems of the financial situation of Cuihua Jewelry; The fifth part, according to the case analysis of Cuihua Jewelry, draws the conclusion.Key words: Cash flow, cash inflow, cash outflow，Net cash flow目录一、概述 (1)（一）现金流量表的定义....................................... 错误!未定义书签。
第1篇一、概述本报告旨在对XX珠宝公司的财务状况进行深入分析，通过对公司财务报表的解读，评估其盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为公司管理层提供决策依据，同时也为投资者提供投资参考。
二、公司简介XX珠宝公司成立于20XX年，是一家专注于珠宝首饰研发、设计、生产和销售的企业。
公司主要产品包括黄金、钻石、翡翠、珍珠等系列珠宝首饰，销售网络遍布全国各大城市。
近年来，公司凭借卓越的产品品质和良好的市场口碑，赢得了广大消费者的喜爱。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至20XX年12月31日，公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%。
流动资产中，货币资金、应收账款、存货等占比较大，表明公司具有较强的短期偿债能力。
2. 负债结构分析截至20XX年12月31日，公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%。
流动负债中，短期借款、应付账款等占比较大，表明公司短期偿债压力较小。
3. 所有者权益分析截至20XX年12月31日，公司所有者权益为XX亿元，占总资产比例为XX%。
所有者权益结构稳定，表明公司具有较强的盈利能力和抗风险能力。
（二）利润表分析1. 营业收入分析20XX年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%，表明公司产品市场需求旺盛，销售业绩良好。
2. 营业成本分析20XX年，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
但营业成本增速低于营业收入增速，说明公司成本控制能力较强。
3. 期间费用分析20XX年，公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是销售费用和财务费用增加。
但期间费用增速低于营业收入增速，说明公司费用控制能力较好。
4. 净利润分析20XX年，公司净利润为XX亿元，同比增长XX%，表明公司盈利能力较强。
萃华珠宝公司2020年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、萃华珠宝公司实现利润分析 (3)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务的盈利能力 (3)（三）、利润真实性判断 (4)（四）、利润总结分析 (4)二、萃华珠宝公司成本费用分析 (6)（一）、成本构成情况 (6)（二）、销售费用变化及合理化评判 (7)（三）、管理费用变化及合理化评判 (7)（四）、财务费用的合理化评判 (8)三、萃华珠宝公司资产结构分析 (9)（一）、资产构成基本情况 (9)（二）、流动资产构成特点 (10)（三）、资产增减变化 (11)（四）、总资产增减变化原因 (12)（五）、资产结构的合理化评判 (12)（六）、资产结构的变动情况 (12)四、萃华珠宝公司负债及权益结构分析 (14)（一）、负债及权益构成基本情况 (14)（二）、流动负债构成情况 (15)（三）、负债的增减变化 (15)（四）、负债增减变化原因 (16)（五）、权益的增减变化 (17)（六）、权益变化原因 (17)五、萃华珠宝公司偿债能力分析 (18)（一）、支付能力 (18)（二）、流动比率 (18)（三）、速动比率 (19)（四）、短期偿债能力变化情况 (19)（五）、短期付息能力 (19)（六）、长期付息能力 (20)（七）、负债经营可行性 (20)六、萃华珠宝公司盈利能力分析 (21)（一）、盈利能力基本情况 (21)（二）、内部资产的盈利能力 (22)（三）、对外投资盈利能力 (22)（四）、内外部盈利能力比较 (22)（五）、净资产收益率变化情况 (22)（六）、净资产收益率变化原因 (23)（七）、资产报酬率变化情况 (23)（八）、资产报酬率变化原因 (23)（九）、成本费用利润率变化情况 (23)（十）、成本费用利润率变化原因 (24)七、萃华珠宝公司营运能力分析 (25)（一）、存货周转天数 (25)（二）、存货周转变化原因 (25)（三）、应收账款周转天数 (25)（四）、应收账款周转变化原因 (26)（五）、应付账款周转天数 (26)（六）、应付账款周转变化原因 (26)（七）、现金周期 (26)（八）、营业周期 (27)（九）、营业周期结论 (27)（十）、流动资产周转天数 (27)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (28)（十二）、总资产周转天数 (28)（十三）、总资产周转天数变化原因 (28)（十四）、固定资产周转天数 (29)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (29)八、萃华珠宝公司发展能力分析 (30)（一）、可动用资金总额 (30)（二）、挖潜发展能力 (31)九、萃华珠宝公司经营协调分析 (32)（一）、投融资活动的协调情况 (32)（二）、营运资本变化情况 (33)（三）、经营协调性及现金支付能力 (33)（四）、营运资金需求的变化 (33)（五）、现金支付情况 (33)（六）、整体协调情况 (34)十、萃华珠宝公司经营风险分析 (35)（一）、经营风险 (35)（二）、财务风险 (35)十一、萃华珠宝公司现金流量分析 (37)（一）、现金流入结构分析 (37)（二）、现金流出结构分析 (38)（三）、现金流动的协调性评价 (39)（四）、现金流动的充足性评价 (40)（五）、现金流动的有效性评价 (40)（六）、自由现金流量分析 (42)十二、萃华珠宝公司杜邦分析 (43)（一）、资产净利率变化原因分析 (43)（二）、权益乘数变化原因分析 (43)（三）、净资产收益率变化原因分析 (43)声明 (44)前言萃华珠宝公司2020年营业收入为210,946.87万元，与2019年的227,364.69万元相比有较大幅度下降，下降了7.22%。
第1篇一、前言本报告旨在对XX珠宝店的财务状况进行全面的账务分析，通过对过去一年内（例如：2021年度）的财务数据进行梳理、分析，评估珠宝店的经营成果、财务状况和盈利能力，为管理层提供决策依据。
二、财务数据概述1. 收入与支出（1）总收入：根据财务报表，XX珠宝店2021年度总收入为XXX万元，较去年同期增长XX%。
（2）主营业务收入：其中，主营业务收入为XXX万元，占比XX%，主要来源于珠宝首饰的销售。
（3）其他业务收入：其他业务收入为XXX万元，占比XX%，主要包括镶嵌加工、维修服务、租赁业务等。
（4）总支出：2021年度总支出为XXX万元，较去年同期增长XX%。
（5）主营业务成本：主营业务成本为XXX万元，占比XX%，主要构成包括原材料、人工、摊销等。
（6）其他业务成本：其他业务成本为XXX万元，占比XX%，主要包括加工费用、维修费用、租赁成本等。
2. 盈利能力（1）毛利率：2021年度毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
（2）净利率：2021年度净利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
三、财务分析1. 收入结构分析（1）主营业务收入占比高：主营业务收入占比XX%，说明珠宝首饰销售是珠宝店的主要收入来源，具有较强的市场竞争力。
（2）其他业务收入增长：其他业务收入占比XX%，较去年同期增长XX%，表明珠宝店在多元化经营方面取得一定成效。
2. 成本控制分析（1）主营业务成本控制良好：主营业务成本占比XX%，较去年同期下降XX个百分点，说明珠宝店在成本控制方面取得一定成果。
（2）其他业务成本合理：其他业务成本占比XX%，较去年同期增长XX%，但增长幅度低于收入增长，说明其他业务成本控制合理。
3. 盈利能力分析（1）毛利率提高：2021年度毛利率较去年同期提高XX个百分点，表明珠宝店产品定价策略合理，市场接受度较高。
（2）净利率提高：2021年度净利率较去年同期提高XX个百分点，说明珠宝店整体盈利能力较强。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某珠宝销售公司的财务数据进行分析，评估其经营状况、盈利能力、偿债能力以及发展潜力。
报告内容涵盖公司基本情况、财务报表分析、关键指标解读、问题与建议等方面。
二、公司基本情况某珠宝销售公司成立于20XX年，是一家专注于高端珠宝销售的企业。
公司以优质的产品、完善的服务和良好的口碑赢得了广大消费者的信赖。
近年来，随着我国经济的快速发展，珠宝行业市场需求持续增长，公司业务规模不断扩大。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2021年，公司总资产为XX亿元，其中流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
流动资产中，货币资金占比XX%，存货占比XX%，应收账款占比XX%。
非流动资产中，固定资产占比XX%，无形资产占比XX%。
从资产结构来看，公司资产流动性较好，货币资金充足，存货周转率较高，应收账款管理较为严格。
（2）负债结构分析2021年，公司总负债为XX亿元，其中流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
流动负债中，短期借款占比XX%，应付账款占比XX%，预收账款占比XX%。
非流动负债中，长期借款占比XX%，长期应付款占比XX%。
从负债结构来看，公司负债以流动负债为主，长期负债占比相对较低，财务风险可控。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，珠宝产品销售收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入来看，公司业务增长稳定，珠宝产品销售收入占比最大，其他业务收入增长迅速。
（2）成本费用分析2021年，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务成本为XX 亿元，同比增长XX%；其他业务成本为XX亿元，同比增长XX%。
期间费用为XX亿元，同比增长XX%。
从成本费用来看，公司成本控制良好，期间费用率相对稳定。
（3）利润分析2021年，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
第1篇一、报告概述本报告旨在对某珠宝首饰公司的财务状况进行深入分析，包括其盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等方面。
通过对公司财务数据的分析，评估公司的财务健康状况，并提出相应的改进建议。
二、公司简介某珠宝首饰公司成立于XX年，主要从事各类珠宝首饰的研发、生产和销售。
公司产品线丰富，涵盖黄金、钻石、翡翠、珍珠等多个品类，以满足不同消费者的需求。
公司在全国范围内设有多个销售网点，并在线上电商平台设有官方旗舰店。
三、财务报表分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析- 趋势分析：近年来，公司营业收入呈现稳步增长趋势，2019年营业收入为XX 亿元，2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
- 结构分析：公司营业收入主要来源于珠宝首饰销售，其中黄金、钻石、翡翠等高端产品占比较大。
2. 毛利率分析- 趋势分析：公司毛利率在近年来有所波动，2019年为XX%，2020年为XX%，同比下降XX%。
- 原因分析：毛利率下降的主要原因是原材料成本上升和市场竞争加剧。
3. 净利率分析- 趋势分析：公司净利率在近年来呈现下降趋势，2019年为XX%，2020年为XX%，同比下降XX%。
- 原因分析：净利率下降的主要原因是毛利率下降和销售费用、管理费用等成本上升。
（二）偿债能力分析1. 流动比率分析- 趋势分析：公司流动比率在近年来保持稳定，2019年为XX%，2020年为XX%。
- 结构分析：流动资产主要由现金及现金等价物、应收账款等组成。
2. 速动比率分析- 趋势分析：公司速动比率在近年来有所下降，2019年为XX%，2020年为XX%。
- 原因分析：速动比率下降的主要原因是存货增加。
3. 资产负债率分析- 趋势分析：公司资产负债率在近年来保持稳定，2019年为XX%，2020年为XX%。
- 结构分析：负债主要由流动负债和长期负债组成。
（三）运营能力分析1. 存货周转率分析- 趋势分析：公司存货周转率在近年来有所下降，2019年为XX次，2020年为XX次。
第1篇一、摘要本报告旨在对某珠宝公司的财务状况进行全面分析，包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。
通过对公司财务数据的深入分析，旨在为管理层提供决策依据，同时也为投资者提供参考。
二、公司概况某珠宝公司成立于20XX年，主要从事珠宝首饰的设计、生产和销售。
公司产品涵盖钻石、黄金、铂金等多个系列，产品远销国内外市场。
公司秉持“品质第一，客户至上”的经营理念，赢得了广大消费者的信赖。
三、财务分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析近年来，公司营业收入呈逐年增长趋势。
具体分析如下：- 2018年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；- 2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；- 2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
从上述数据可以看出，公司营业收入保持稳定增长，市场占有率不断提高。
2. 净利润分析公司净利润也呈现出逐年增长的趋势。
具体分析如下：- 2018年净利润为XX亿元，同比增长XX%；- 2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；- 2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润的增长表明公司盈利能力不断增强。
3. 毛利率分析公司毛利率保持在较高水平，具体分析如下：- 2018年毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点； - 2019年毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点； - 2020年毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
毛利率的提高有利于公司增强盈利能力。
（二）偿债能力分析1. 流动比率分析公司流动比率保持在合理水平，具体分析如下：- 2018年流动比率为XX；- 2019年流动比率为XX；- 2020年流动比率为XX。
流动比率的稳定表明公司短期偿债能力较强。
2. 速动比率分析公司速动比率保持在合理水平，具体分析如下：- 2018年速动比率为XX；- 2019年速动比率为XX；- 2020年速动比率为XX。
速动比率的稳定表明公司短期偿债能力较强。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对珠宝零售业的财务状况进行分析，评估其经营成果、财务风险和盈利能力。
报告将基于近年来的财务数据，对珠宝零售业的市场趋势、财务指标和经营状况进行深入剖析。
二、市场背景随着我国经济的持续增长，居民消费水平不断提高，珠宝行业迎来了快速发展的时期。
珠宝零售业作为珠宝行业的重要组成部分，市场规模逐年扩大。
根据相关数据显示，我国珠宝零售市场规模已超过千亿，且预计未来几年仍将保持稳定增长。
三、财务指标分析1. 盈利能力分析（1）毛利率珠宝零售业的毛利率水平反映了企业的盈利能力。
近年来，我国珠宝零售业的毛利率整体呈现波动上升的趋势。
这主要得益于原材料成本的下降、品牌效应的增强以及产品结构的优化。
（2）净利率净利率是企业净利润与营业收入的比率，是衡量企业盈利能力的重要指标。
近年来，我国珠宝零售业的净利率水平有所波动，但总体保持在较高水平。
这表明企业在市场竞争中具有较强的盈利能力。
2. 运营效率分析（1）存货周转率存货周转率反映了企业存货的周转速度，是衡量企业运营效率的重要指标。
近年来，我国珠宝零售业的存货周转率呈现上升趋势，表明企业在存货管理方面取得了较好的效果。
（2）应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，是衡量企业运营效率的另一个重要指标。
近年来，我国珠宝零售业的应收账款周转率有所下降，这可能与市场竞争加剧、消费者支付意愿减弱有关。
3. 负债水平分析（1）资产负债率资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，是衡量企业财务风险的重要指标。
近年来，我国珠宝零售业的资产负债率整体保持在较低水平，表明企业在财务风险控制方面表现良好。
（2）流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
近年来，我国珠宝零售业的流动比率整体保持在较高水平，表明企业在短期偿债能力方面表现良好。
四、经营状况分析1. 销售情况近年来，我国珠宝零售业销售额逐年增长，主要得益于以下因素：（1）消费者购买力提升：随着居民收入水平的提高，消费者对珠宝产品的需求不断增加。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对珠宝零售业的财务状况进行分析，揭示行业整体发展趋势、企业盈利能力、运营效率以及面临的风险与挑战。
报告将基于对市场数据的收集、分析，结合具体企业的财务报表，对珠宝零售业的财务状况进行深入剖析。
二、行业概况珠宝零售业作为奢侈品行业的重要组成部分，近年来在全球范围内呈现出稳步增长的趋势。
随着消费者对个性化和品质的追求，珠宝市场逐渐呈现出多元化、高端化的特点。
我国珠宝市场经过多年的发展，已经形成了较为完善的产业链，珠宝零售业在国民经济中的地位日益重要。
三、市场数据与分析1. 市场规模根据国家统计局数据，我国珠宝零售市场规模逐年扩大，2019年达到5000亿元，同比增长10%。
预计未来几年，市场规模仍将保持稳定增长。
2. 市场结构从市场结构来看，珠宝零售业主要分为黄金、钻石、翡翠、玉器、珍珠等品类。
其中，黄金和钻石市场占据主导地位，占比超过60%。
3. 区域分布珠宝零售业在区域分布上呈现东、中、西部差异化发展的特点。
东部沿海地区经济发达，消费水平较高，珠宝零售业发展迅速；中部地区市场潜力巨大，消费需求增长较快；西部地区市场发展相对滞后，但增速较快。
四、企业财务分析1. 盈利能力分析（1）营业收入以某知名珠宝零售企业为例，2019年营业收入为100亿元，同比增长15%。
这表明企业整体盈利能力较强。
（2）毛利率2019年，该企业毛利率为30%，较上年同期提高2个百分点。
毛利率的提高主要得益于产品结构优化、成本控制等因素。
（3）净利率2019年，该企业净利率为10%，较上年同期提高1个百分点。
净利率的提高主要得益于营业收入增长和成本控制。
2. 运营效率分析（1）资产周转率2019年，该企业资产周转率为1.5，较上年同期提高0.2。
资产周转率的提高表明企业资产利用效率有所提升。
（2）存货周转率2019年，该企业存货周转率为2.5，较上年同期提高0.3。
存货周转率的提高表明企业存货管理能力有所增强。
基于现金流量表的企业财务状况分析毕业论文通过整理的基于现金流量表的企业财务状况分析毕业论文相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！基于现金流量表的企业财务状况分析摘要现金流对于一个企业，好比血液对于人体，重要性毋庸置疑。
早期多数人都认为现金流量表的编制太繁琐而且没什么实际效用，所以渐渐淡化了对现金流量表重要性的意识。
在2007年到2009年主要由美国次级房屋信贷危机引发的全球金融危机中，很多企业的倒闭，使得以收付实现制为基础编制的现金流量表在财务分析中的作用日益受到人们的关注。
本文主要通过现金流量表，并结合资产负债表和利润表中的相关信息，对企业的财务状况进行分析探讨。
本文首先阐述了现金流量表对企业财务分析的重要性;然后对现金流量表的内容及编制方法进行了描述;最终运用总量分析、结构分析以及指标分析，并以秦皇岛龙汇合团有限公司为例，对企业的偿债实力、获现实力及运营实力方面，分别对企业财务状况进行了分析探讨。
关键词：重要性现金流量表指标分析弊端对策Analysis of enterprise financial based on cash flow statement Abstract Cash flow for a enterprise, such as blood for the human body, its importance is unquestionable. In the early years, most people thought that the compiling of cash flow statement was too trival and there＇s little practical utility of cash flow, so the importance of cash flow statement began gradual decline. Mainly in the US subprime credit crisis triggered the global financial crisis of 2007 to 2009, many enterprises in the collapse, make the role of the compiled of cash flow be increasingly concerned in financial analysis. This thesis ,mainly through cash flows statement 、the balance sheet and income statement of enterprise information, analysis financial condition of enterprises . Firstly, the thesis expounds the importance of the cash flow statement to the financial analysis of enterprise; Then it describes the content and establishment method of cash flow statement; Finally with Qinhuangdao Longhui group Co., LTD. for example, my thesis uses total analysis, structural analysis and index analysis to the enterprise＇s solvency 、won now ability 、operation ability and so on ，to analysis enterprise financial condition of various aspects respectively.Keywords:ImportanceCash flow statementIndex analysisDrawbacksCountermeasures目录1 引言1 2现金流量表概述2 2.1现金流量表的重要性及其作用2 2.2现金流量表格式4 2.3现金流量表的编制原则4 2.3.1分类反映原则。
基于现金流量表分析企业财务状况——以萃华珠宝为例内容摘要现金流量表反映企业一定时期内创造的现金数额，揭示了一定时期内现金流量的变动情况。
只有通过现金流量表的分析，才能从动态上分析企业的现金的变动情况,还可以看出现金变动的原因，还可以判断企业的获取现金能力，现金余额是企业现金流量的结构，并不表现现金流量的大小，可以判断企业的获现能力，评价企业盈利的质量，盈利企业仍然有可能发生财务危机，不能因为有盈利就不重视企业的财务状况，有很多企业都是有盈利也没有逃过破产的命运，所以，企业一定要重视盈利情况，但是高质量盈利必须依据相应的现金流入做保证，所以现在的企业越来越重视现金流量，越来越多的企业用现金流量表来判断企业的财务状况，都是因为现金流量表能够清晰地反映企业各方面的财务情况。
本文分为五大部分对通过现金流量表分析企业的财务状况进行阐述：第一部分，从现金流量表的定义，作用，企业财务状况的定义及衡量标准三方面对其作了简要概述；第二部分，从案例分析方面对萃华珠宝的案例背景，汇总萃华珠宝连续四年的现金流量表，并分别编制现金流量表水平分析表，编制现金流量表结构分析表，现金流量表质量分析表进行各方面的分析；第三部分，萃华珠宝的财务状况存在的问题；第四部分，针对萃华珠宝财务状况存在的问题提出合理建议；第五部分，针对萃华珠宝的案例分析，得出相应的结论。
关键词：现金流量，现金流入，现金流出，现金流量净额一、概述（一）现金流量表定义现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出相关信息的报表，可以归纳反映企业会计期间内发生的经营活动，投资活动和筹资活动等各项经济活动对现款及现金等价物所产生的影响。
（二）现金流量表作用（1）分析，评价和预测企业的现金流量变化和现金获取能力；（2）分析，评价企业利润的含金量，企业的支付能力和偿债能力，并根据趋势预测企业未来的支付和偿债能力；（3）了解和判断企业的现金流量质量，并依照企业的长期经营战略，对企业的现金流做出长期的规划和安排；（4）帮助企业的决策者做出更加合理的的经营决策，制定更有效的管理制度，我们可以从动态上了解企业现金变动情况和变动原因，评价企业的盈利质量。
（三）企业财务状况的定义及衡量标准企业财务状况是企业在一定时期内资金运动相对静止状态时的表现，反映了一段时间内企业的资产情况和权益情况。
企业财务状况的衡量标准:对公司资产、负债和所有者权益的各个方面进行整体上的评价，并且具体分析企业各方面的能力与结构例如资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力。
（一）案例背景公元1895年，关锡龄创立了萃华金银珠宝股份有限公司。
他当时成立萃华珠宝的初心是为了为自己的故乡沈阳做一些贡献，萃华金店原来位于沈阳中街的出颖胡同，并取名为萃华珠宝首饰楼。
因为它的产品一直是自己设计的，有着高超的制作工艺，所以当时得到了很多人的称赞，就连皇宫中贵族都对此十分的崇尚，迷恋，之后萃华金店还被迫为当时称帝加冕的溥仪单独设计并且制作了纯金打造的皇冠，经后人传诵，该皇冠有着绝美的制作工艺，独特的设计，后来溥仪胞弟溥杰还亲自为萃华金店亲笔题笔写下了萃华金店的店名牌匾，萃华珠宝将这块牌匾高高挂起。
萃华珠宝的各类首饰制作工艺及其精美程度受到了当时著名书画家、金石家李西的强烈推崇，并且李西亲自写了一副隶书对联，其内容尽是夸赞之词，并将对联赠予萃华珠宝，贴在了萃华珠宝的店门口，后被萃华珠宝珍藏了起来，该一举动充分展现了萃华珠宝首饰制作工艺的高深水平，也推动了中华民族的珠宝行业向前发展，走向国际，这在当时引起了轩然大波，萃华珠宝是中国商务部认定的“中华老字号”企业之一，这种企业在当时是为数不多的，这种称号在现在来讲也是极为珍贵的,它的产品既传承了传统的工艺，还采用了现代技术的制作手法，最为独特的是它流传至今的手工艺法，萃华珠宝的全国销量遥遥领先于其他企业，成为了每个家庭的首选，深受广大消费者青睐，在各个地方开了许多连锁店，掀起了加盟的热潮，在全国实体店是开了一家又一家，后来通过网络销售萃华珠宝这个品牌遍布全国，萃华品牌的声誉更是响边了整个大江南北。
（二）汇总萃华珠宝四年的现金流量表表12023-2023萃华珠宝现金流量表单位：元（三）现金流量表水平分析1.编制现金流量表水平分析表表2萃华珠宝2023-2023现金流量水平分析表2.分析现金流量表水平分析表从上表可以看出，萃华珠宝2023-2023年的增长幅度分别为-81.1%，-53.66%，-708.33%，所以可以推断出，萃华珠宝的经营活动现金流量波动幅度非常大，经营活动现金流量的增长幅度先变大后变小，而且2023年还出现了极大幅度的降低，这肯定会让企业的管理者为之一振，这说明公司自身的造血功能在大幅度的减弱，经营活动现金流量的减少有可能是因为支付给职工人员大量的现金大幅度增加，也有可能是因为经营活动的现金流入的增长幅度低于经营活动的现金流出的增长幅度。
2023-2023年投资活动现金流量增幅分别为-169.21%，-300.35%，-105.10%，2023-2023投资活动现金流量增幅大幅度减少，2023-2023投资活动现金流量增幅又开始急剧增加，可以看出三年间投资活动现金流入量波动情况非常大，投资活动现金流入幅度分别为-43.53%，-83.25%，-35.23%，2023年投资活动现金流入量的增加主要是因为财务公司存款利息收入，投资活动现金流出量增幅分别为，68%，9%，-90%，2023-2023年投资活动现金流出量逐年降低，企业构建各类资产的投资减少，或者说财务公司存款准备金的额度正在降低。
筹资活动现金流量在2023-2023年在大幅度减少，筹资活动的现金流入幅度分别为-18.40%，40.11%，18.13%，2023年筹资活动现金流入增加的主要原因是企业获得借款，筹资活动的现金流出量的幅度分别为-33.34%，11.78%，30.53%，2023年筹资活动现金流出大幅度增加是因为企业偿还了到期债务。
2023至2023年企业期末现金，现金等价物余额都为正数，这可以说明企业这几年现金及现金等价物可以支撑企业进行偿还债务和筹资等的需求。
（四）现金流量表结构分析1.现金流入结构分析表32023-2023年现金流入结构分析表根据上表可知，2023-2023年经营活动现金流入的占比分别为63.16%，74.17%，73.14%，64.65%，2023-2023投资活动占比分别为12.76%，6.89%，1.13%，0.83%，2023-2023筹资活动占比为24.08%，18.90%，25.73%，34.52%，这说明了说明萃华珠宝现金流入主要是以经营活动的现金流入为主，可以看出萃华珠宝的经营活动的运营强大，但是萃华珠宝在对外投资和筹资活动的中获得的收益很小可以看出在这两方面企业没有更多的作为。
经营活动的现金流入中，90%来自“销售商品，提供劳务收到的现金”，由此可以看出萃华珠宝经营活动现金流入情况十分的可观，稳定；投资活动现金流入中90%来自“收到其他与投资活动有关的现金”，这说明了萃华珠宝的投资情况并不乐观；筹资活动现金流入90%来自“取得借款收到的现金”，这说明萃华珠宝筹集到的资金大部分都是借来的，这种情况就十分的考验企业的偿债能力，如果处理不好，这在未来可能会给企业带来一定的偿债压力。
3.现金流出结构分析表4萃华珠宝2023-2023年现金流出结构分析表根据上表可知，2023-2023年萃华珠宝经营活动现金流出的占比分别为67.77%，72.64%，74.17%，52.92%，投资活动现金流出占比为0.58%，5.17%，4.98%，15.69%，筹资活动现金流出占比分别为31.66%，22.19%，20.84%，31.39%，这说明萃华珠宝的现金流出是以经营活动现金流出为主，这样的流出结构从目前企业的发展情况角度来看，是具有一定的适应性的，既能适应目前的发展，也能与企业不同阶段大发展水平相适应。
经营活动的现金流出中，90%用于“购买商品，接受劳务支付的现金”，可以看出企业经营活动的资金大部分都用在产品设计，生产，销售等各个环节上；投资活动的现金流出大部分用于“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”，可以看出萃华珠宝目前正在紧张的投资，想要进军投资领域；筹资活动现金流出的资金大部分用于“偿还债务支付的现金”和“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”，可以看出企业目前正在努力的偿还各项债务，并且偿还压力还比较大，企业的财务风险也在逐步地降低。
（五）现金流量表质量分析1.经营活动现金流量的质量分析59e3598e99d5a8f9dc68173aed019e7059e3598e99d5a8f9dc68173aed01 9e70图1经营活动产生的现金流量净额趋势图通过上图可以看出萃华珠宝2023至2023年经营活动现金流量一直处于下降的状态，并且2023-2023和2023-2023下降幅度比较大，2023-2023下降幅度相对来说较小。
从2023年开始经营活动产生的现金流量净额还出现了负数，这也就说明了企业通过日常的销售产品等所导致的经营活动现金流入量从2023年开始已经不足以支付2023年的经营活动导致的资金流出量，要维持企业的正常运转，我们可以做出猜测，可能采取了一定的筹资策略。
2023，2023，2023连续三年的现金流量大于零，不仅如此，在支付了本年的各项支出之后仍然还有很多剩余，尤其2023和2023年，这说明企业日常的销售产品所产生的的现金流入量，不仅足够满足企业的正常运转，而且还有能力进行投资活动，进行规模扩张等等，我们可以看出这种情况还是非常乐观的。
2.投资活动现金流量的质量分析3f37569465793b4d76d29dd3b3e98f5c3f37569465793b4d76d29dd3b3e9 8f5c图2投资活动产生的现金流量净额趋势图根据上图，可看出2023年上半年，2023下半年，2023，2023年萃华珠宝投资活动产生的现金流量净额都是负数，这说明萃华珠宝在此期间进行了一系列的无效投资，在投资方面萃华珠宝进行各类投资所支付的现金已经远远大于已经收回的现金净额，在此投资情况下，萃华珠宝已经完全处于一种入不敷出的状态，这种状态就需要其他的活动来填补这一状态的空缺。
但是2023年年末萃华珠宝投资活动产生的现金流量出现了正数，开始明显好转，可以估计出萃华珠宝未来的投资将不会像往年一样长此以往的进行无效投资，会取得可观的投资回报，这种可观是指大于无回报投资和投资总额之和。
3.筹资活动现金流量的质量分析5acc0d22cfd928a8791101fb31f934e25acc0d22cfd928a8791101fb31f9 34e2图3筹资活动产生的现金流量净额趋势图根据上图可以看出，萃华珠宝2023-2023年筹资活动产生的现金流量净额小于零，可以看出企业通过各种手段筹集到的资金不足以支付企业在偿还债务等各方面所支付的资金。
