碳税法律问题

“碳关税”的法律分析内容摘要：碳关税是对进口到本国的外国高能耗产品征收的环境税。

由于该措施将直接影响进口产品的价格，故须符合WTO的相关规定。

本文从碳关税出台的背景出发，阐述其概念和性质，并结合WTO解决环境贸易争端的实践，分析碳关税与WTO环境规则的关系，说明其不符合WTO相关规定。

本文还就我国应如何应对碳关税提出了建议。

关键词：碳关税WTO环境规则法律分析贸易争端世界贸易组织自成立以来，贸易和环境问题就已经被捆绑在了一起。

《马拉喀什建立世界贸易组织协议》（《WTO协议》）序言中提到了WTO的基本宗旨。

作为世界贸易组织法律效力最高的文件，该条体现了WTO在建立之初的时候，已经将环保问题作为国际经贸发展中无可回避的重要方面。

在发达国家利益的引导下，WTO还建立了《技术性贸易壁垒协议》（TBT协议）和《实施卫生和植物卫生措施协定》（SPS协议），进一步将相关的环保措施设置为国际经贸竞赛的重要筹码。

在世贸组织的众多法律文件中，与环境有关的具体原则和规则（以下统称了“环境规则”）主要涉及以下条款和协议：宪法性原则，即上述《WTO协议》的序言部分；一般例外规则，即GATT1994第20条（b）项和（g）项；TBT协议和SPS 协议的相关内容。

本文讨论的碳关税主要涉及是一般例外规则。

碳关税的由来、概念和性质（一）碳关税的由来多年以来，人们逐渐意识到全球气候恶化和环境突变带来的不利影响，究其原因主要是在世界工业文明的进程中，各国排放出大量的温室气体所致。

基于此，上个世纪末国际社会已经开始了以专门的国际法对各国的温室气体排放量进行约束。

随着《联合国气候变化框架协议》和《京都议定书》的签订，当前的国际贸易已经不单单是货物、技术和服务的跨国交换，更是一场环境技术、经济结构等诸多方面的综合竞赛。

2009年6月美国众议院通过了《清洁能源安全法案》，受到国际社会广泛关注。

其被视为美国拒绝加入《京都议定书》后，在温室气体减排问题上重大的政策转变，美国开始为国内生产的温室气体设定减排目标。

碳税法律问题浅谈摘要：面对全球气候变暖的现状，减少二氧化塘的排放量成为国际社会普遍关注的问题，其中，碳税制度在碳减排方面的优越性，已被众多发达国家所认可。

我国作为一个迅速发展中的负责任的大国无论是国际还是国内形势都要求我国积极应对碳减排问题，碳税制度的研究刻不容缓。

本文拟通过借鉴现有国际经验和从我国实际情况出发来对碳税法律问进行浅要分析。

关键词：碳税立法原则制度设计全球的气候变化已成为国际社会关注的焦点，尤其是气候变暖问题，联合国政府间气候变化专门委员会（ipcc）在2007年公布的《全球气候变化评估报告》认为，在过去50年中，”很可能”是人类的不当活动导致了全球气候变暖，这也是该委员会成立以来，首次使用这样严重的措辞形容人类活动与气候变暖之间的关联。

人类活动导致全球性的气候变暖，主要归因于人类大量使用化石燃料排放多种温室气体，其中二氧化碳是最主要的气体之一，能源系统又是最主要的二氧化碳排放源，因此控制重点就集中在了能源系统二氧化碳排放的削减上。

碳税制度被国际社会普遍认为在减少二氧化碳方面有显著效果。

一、碳税的概念及其优越性（一）概念碳税是针对二氧化碳排放所征收的税。

它是以环境保护为目的，希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球变暖。

碳税通过对燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。

其概念涉及到了环境保护和对部分能源征收碳税，但其与环境税和能源税有一定区别。

环境税一般是指具有调节与环境污染、资源利用行为相关的，为实现一定得环境保护目标而征收的所有税种的统称，它是税收的一个大类；而能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称。

三者相比较，环境税的外延最大，既包括能源税和碳税，也包括与环境保护相关的税种，而碳税与能源税则存在一定得交叉和区别。

（二）碳税的优越性1990年12月，第45届联合国大会设立了政府间气候变化谈判委员会，并形成了《联合国气候变化框架公约》。

碳税法律制度研究摘要：世界经济正逐步迈入低碳经济时代，中国也面临着从高碳经济向低碳经济的转型。

碳税作为保护生态环境的经济手段，在低碳经济发展中起到重要作用。

通过分析低碳税法的理论，价值，借鉴发达国家现有的碳税制度，来构建我国的碳税法律制度。

关键词：低碳经济碳税法律制度一、碳税概述（一）碳税概念辨析简单而言，碳税就是针对二氧化碳排放征收的一种税。

更具体地看，碳税是以减少二氧化碳的排放为目的，对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一种税。

①碳税存在如下特点：（1）起步晚，是在近年来全球气候变化，排放温室气体破坏生态环境日渐受到重视的前提下，得以推出和发展；（2）目的明确，以二氧化碳的减排征收为目的；（3）征税对象特定化，征收范围较窄，主要是针对化石燃料；（4）计税依据特殊，按照化石燃料的含碳量或碳排放量，各国依照本国实际情况略有不同。

（二）碳税对发展低碳经济的意义第一，碳税是使外部性费用内部化的有效手段。

将高碳排放与高付费、低碳排放与低付费、无碳排放与不付费结合起来，把环境污染损害费用、治理费用、服务费用等直接计入物品价格、服务价格或各种活动的价格中，从源头上控制碳排放，促进经济政策与生态环境政策的有效结合。

第二，推动技术创新，改造高碳产业。

推动企业开发廉价、清洁、高效新能源技术，提高低碳能源的开发利用，促进低碳产品的推陈出新，有效调节资源配置，进行产品生产和消费结构的改革，减少生产制造型企业对生态环境的污染，大力发展核能、风能、水能、太阳能等低碳或无碳能源。

第三，改变消费者的行为方式，倡导低碳化生活。

在消费观念上优化人们的生活方式，建立合理的消费观念，进行适度消费。

倡导低碳化生活方式，尊重自然，节约能源和资源的使用，减少对环境的破坏。

二、外国碳税制度碳税开征是以降低二氧化碳排放，保护环境为主要目的，早在20世纪90年代初的一些北欧国家开始推行，后来逐步引入各发达国家。

对我国开征碳税的法律思考[摘要]近几十年来，全球的气候变化引起了越来越多人的关注，各国均纷纷采取有效措施进行节能减排。

当前我国面临严峻的减排压力，开征碳税是实现节能减排和保护环境的一种有效的政策手段。

碳税法律制度正日益受到社会各行各业的关注。

文章介绍国外关于碳税立法的背景，论述我国碳税立法的必要性，提出几点的立法意见。

[关键词]碳税；立法；低碳；节能减排一、碳税的涵义由于气候的逐年恶化，各国均纷纷采取各种措施来应对环境恶化所带来的压力。

在应对气候变化的各种措施中，采用税收的方式来抑制二氧化碳的手段相继被一些国家所采用，这种方式就是我们通常所说的征收碳税。

碳税（carbon tax）又被称为二氧化碳税，它是指针对二氧化碳排放量所征收的一个税种。

因为二氧化碳的排放量与煤炭、石油、天然气等化石燃料中的碳的含量有直接关系，所以征收时通常按照含碳量的比例进行征收。

政府征收碳税并不是为了增加国家的财政税收，而是为了保护我们赖以生存的地球的环境。

国家希望通过对二氧化碳的排放量进行控制来减缓全球变暖的速度。

碳税与环境税不同，环境税的范围较碳税相比更大，它包括其他与环境保护相关的税种，如碳税、硫税等。

由此可见，环境税中包括碳税。

而我国恰好缺乏一些对环境税的相关专门立法。

二、国外碳税立法的相关问题（一）国外开征碳税的立法背景1990年，第二次世界气候大会的部长宣言和科学技术会议声明，首次提倡制定气候公约。

同年12月，第45届联合国大会决定设立政府间气候变化谈判委员会。

从1991年2月开始，历经15个月，总共进行了五轮谈判，最终于1992年5月9日形成了《联合国气候变化框架公约》（简称《框架公约》）。

该公约目前已经有160多个缔约国，我国在1992年签署了该公约。

随后，1997年在日本东京召开的《框架公约》第三次缔约方大会上通过了另一项国际性公约，也就是众所周知的《京都议定书》。

公约为各国的二氧化碳排放量规定了标准，即在2008-2012年间全球主要工业国家的工业二氧化碳的排放量比1990年的排放量平均低5.2%。

热　点　问　题法学杂志・2010年第2期作者简介:张梓太(1964-),男,汉族,安徽天长人,复旦大学教授、博士生导师,复旦大学环境资源与能源法研究中心主任。

本文系国家社科基金项目“应对气候变化适应性战略法律问题研究”的中期研究成果。

关于我国碳税立法的几点思考Thinking About Legislati on For Carbon Tax I n China张梓太(复旦大学法学院　上海　200433)内容提要:哥本哈根全球气候大会之后,我们面临的形势更加复杂和严峻,碳税立法已是我国当前必须采取的应对策略。

本文对我国碳税立法的必要性、碳税立法的基本形态以及碳税立法的功能定位等几个问题作了分析,指出碳税立法对建立我国自下而上的碳减排机制、应对碳关税、解决碳排放中的负外部性问题,以及用规则应对规则意义重大;文章还通过对绿色税收体系的系统分析,认为我国的碳税立法应当采用单项立法的形式;立法的功能之一是促进我国低碳城市建设。

关键词:我国　碳税　立法 哥本哈根全球气候大会已经落幕,大会虽然达成了《哥本哈根协议》,取得了一定的成果,但离国际社会的共同期待还有相当大的差距。

从此次大会的过程也能看出,国际社会由于诉求多元,要在应对气候变化问题上达成共同的行动计划将是一件相当困难的事情,需要付出长期艰苦的努力。

在此背景下,我们应当把应对气候变化的中心由国际转向国内,首先把自己的事情做好,这既是对自己负责也是对国际社会负责。

从当前的情况看,要做好国内的事情,最紧迫的任务莫过于相关制度的研究和制定,碳税立法便是其中之一。

本文就碳税立法中的几个问题谈一点自己的认识。

一、我国进行碳税立法的必要性碳税又称二氧化碳税,是指针对二氧化碳的排放量而征收的税种。

由于二氧化碳的排放量与煤炭、石油、天然气等化石燃料中的含碳量直接相关,故征收时通常按照含碳量进行征收。

该税收是为了减少温室气体排放、减缓气候变化而设定的。

关于目前我国是否需要进行碳税立法,争议很大。

我国开征碳税的立法研究
近年来，全球气候变化日益严峻，碳排放成为影响全球可持续发展的重要问题。

为了减少温室气体排放并推动低碳经济发展，我国积极探索开征碳税的途径，并进行相关立法研究。

我国开征碳税的立法研究涉及多个方面。

首先，需要明确碳税的目标和原则。

碳税的目标是通过经济手段调整能源结构，促进绿色低碳发展，减少温室气体排放。

其原则包括公平性原则，即征税对象应包括所有温室气体排放者；效益原则，即征税后所得用于环境保护和能源转型；以及可行性原则，即征税的方式和税率应适应国情和经济发展水平。

其次，需要确定碳税的征税对象和范围。

征税对象应包括所有温室气体排放者，包括企业、机构和个人。

征税的范围应包括能源消费、工业生产、交通运输和农业等领域。

同时，应考虑到不同行业和地区的差异，采取差别化的税率和税收政策，以确保碳税的公平性和可行性。

第三，需要建立完善的税收制度和监管机制。

碳税征收需要确保税收的公正透明和高效率。

建议建立碳税专项基金，用于支持环境保护和绿色能源发展。

同时，应加强对碳排放数据的监测和核实，防止数据造假和逃税行为的发生。

最后，需要进行立法宣传和社会参与。

立法过程中，应广泛听取各方意见，特别是涉及到税收对象的行业和群体的意见。

同时，通过宣传教育，提高公众对碳税的认知和理解，增强社会参与的积极性和合作意识。

我国开征碳税的立法研究是一个复杂而长期的过程，需要政府、企业和公众的共同努力。

通过科学合理的立法，我国可以推动低碳经济发展，减少温室气体排放，为全球气候变化问题作出积极贡献。

碳排放权交易的税务研究
碳排放权交易活动涉及到的税务问题主要包括增值税、所得税和企业所得税等方面。

在增值税方面，若碳交易活动属于商品购销行为的一种，则应按照相关法规规定，将交易额纳入到增值税征税范围之内；而若碳交易活动被视为一种服务行为，则其便不需要交纳增值税。

所得税和企业所得税是碳排放权交易活动中另一个重要的税务问题。

所得税主要涉及到碳交易活动产生的利润和收益，按照相关法规规定，企业应当缴纳相应的所得税。

企业所得税则是对企业的经营利润进行课税，对于从事碳交易的企业也同样适用。

碳排放权交易活动还需要考虑跨国性质带来的税务问题。

由于碳交易活动涉及到国际市场，因此涉及到的税收范畴也可能有所不同。

各国政府需要进行税收协调，避免因为税收差异而影响到各地区的碳排放交易活动的进行。

碳排放权交易活动的税务研究还需要关注碳税的相关问题。

碳税是指国家为了控制温室气体排放，对使用化石燃料等产生温室气体的行为征收的税收。

在碳排放交易活动中，碳税的征收也需要考虑到相关法规的规定，并与碳排放权交易活动相互配合，形成一个完整的税收体系。

碳排放权交易的税务研究是一个重要的课题，需要涉及到增值税、所得税、企业所得税以及跨国税收等方面。

在进行相关研究时，需要考虑到碳交易活动的本质特点以及国际间的税收协调，以确保碳排放权交易的正常进行，促进全球碳减排目标的实现。

碳税政策实施的问题与对策分析一、前言随着全球气候变化的加剧和环境保护意识的不断提高，碳税政策成为许多国家应对气候变化和推动低碳经济发展的重要手段。

碳税政策通过对二氧化碳等温室气体排放进行征税，鼓励企业和个人减少碳排放，促进能源节约和环保产业发展，实现经济发展与环境保护的协同。

然而，碳税政策的实施面临着一系列问题和挑战。

本文将从政策设计、社会接受度、市场反应等方面进行问题分析，并提出相应的对策建议。

二、政策设计问题碳税政策的设计涉及到税率确定、税收用途、征收对象等多个方面的问题。

首先，税率的确定需要考虑到企业的生产成本和消费者的承受能力，过高的税率会导致企业利润下降和投资减少，影响经济增长；过低的税率则无法产生预期的遏制二氧化碳排放的效果。

其次，税收用途需要明确，是否用于环境保护和能源转型等领域，或是纳入一般国库预算。

最后，征收对象要考虑到不同行业和企业之间的差异，避免对部分企业的不公平征税。

针对上述问题，应采取科学合理的方法，结合国内外先进经验和现实情况，确定合适的税率水平和税收用途，通过公平的征税方式推动碳减排行为。

此外，政策的实施需要与企业和社会各方面建立良好的沟通机制，以合理地解决企业和公众关注的问题。

三、社会接受度问题碳税政策作为一项新型的环保政策，需要在社会上得到广泛的认可和支持，才能够顺利实施和发挥预期的效果。

但是，现实情况中，碳税政策往往面临着民众的抵制和企业的反对。

一方面，碳税政策可能会对消费者的生活造成一定影响，导致商品和服务价格上涨，给个人和家庭带来经济负担。

另一方面，企业可能会面临产业调整和投资成本上升等问题，对于大型工业企业和高能耗行业，碳税政策的实施带来的影响更加明显。

为解决这一问题，应加大宣传力度，让公众和企业更加深入地了解碳税政策的目的、意义和实施方式，引导消费者和企业主动参与碳减排行动。

同时，政府还应该推出针对性的补贴政策，支持绿色能源和环保产业的发展，降低碳减排的成本，加速转型升级。

碳排放交易的法律法规与监管机制随着全球对气候变化的关注日益增加，碳排放交易成为了减少温室气体排放的重要手段之一。

为了确保碳排放交易的顺利进行和公平竞争，各国纷纷制定了相关的法律法规，并建立了相应的监管机制。

本文将对碳排放交易的法律法规和监管机制进行探讨。

一、碳排放交易的法律法规1. 环境保护法律法规环境保护法律法规是碳排放交易的基石和框架，旨在保护和改善环境质量。

各国普遍制定了相关的环境法律法规，其中包括了关于碳排放交易的内容。

例如，欧洲联盟的EU ETS（欧洲排放交易体系）directive和美国的Clean Air Act都对碳排放交易进行了详细规定，规范了企业的排放行为和交易规则。

2. 碳市场法律法规为了促进碳市场的发展和运营，一些国家和地区制定了专门的碳市场法律法规。

这些法律法规主要涉及碳排放权的分配、交易行为的规范、监管机构的设立以及违规处罚等方面。

比如，中国制定的《国家碳排放权交易管理暂行办法》和欧洲联盟的《碳排放交易系统指令》等文件，都为碳交易提供了明确的法规依据。

3. 跨国法律法规跨国碳排放交易涉及到不同国家之间的政策协调和合作。

为此，一些国际组织和机构制定了跨国碳交易的法律法规，以便各国能够在合作中达成一致。

例如，联合国的《清洁发展机制规范》和《联合国气候变化框架公约》等文件，旨在促进国际间的碳交易和合作。

二、碳排放交易的监管机制1. 环境保护部门碳排放交易的监管主体通常是各国的环境保护部门或类似机构。

这些部门负责制定碳排放交易的规则和标准，并对参与者的交易行为进行监督和管理。

他们还负责审核和核实企业的排放数据，并对不符合规定的企业进行惩罚。

2. 监督机构为了确保碳排放交易市场的公正和透明，一些国家设立了专门的监督机构。

这些机构负责监督市场参与者的交易行为，防止操纵市场和欺诈行为的发生。

他们还负责撰写报告和提供数据，以便参与者作出正确的决策。

3. 第三方验证机构为了保证碳排放交易数据的准确性和可靠性，一些国家要求企业的排放数据由第三方验证机构进行核查。

碳排放权交易的税务研究随着全球气候变化问题日益突出，碳排放权交易成为解决气候变化的一项重要措施。

碳排放权交易是指在政府指定的碳排放量上限内，企业可以通过购买、出售、转让碳排放权来补偿自身的碳排放量。

但是，碳排放权交易涉及的税收问题也不容忽视，本文将围绕碳排放权交易的税务问题展开讨论。

首先，碳排放权的买卖是否涉及增值税问题？对于这个问题，各国的税法规定不尽相同。

在欧盟，碳排放权交易不纳入增值税的范畴；在美国，绿色能源证书被视为商品，需要缴纳增值税；在中国，碳排放权交易是否缴纳增值税尚无明确规定。

因此，对碳排放权交易是否需要缴纳增值税，需要根据国家的具体情况来确定。

其次，碳排放税问题也是碳排放权交易中的重要问题。

碳排放税是一种载体税，通过对碳排放量征税的方式来对企业的碳排放造成经济压力，同时也鼓励企业采取环保措施。

碳排放税的具体征税标准、征收方式和用途根据不同国家的环保政策制定。

例如，欧盟对碳排放税的规定为每吨碳排放量6.5欧元，税收用于支持清洁能源发展。

此外，国家税收政策的调整也将影响到碳排放权交易。

例如，一些国家会通过减免税收等政策来鼓励企业减少碳排放，增加其投资收益率，从而促进碳排放权交易市场的发展。

但税收政策的改变也可能会对碳排放权交易的市场产生负面影响，因此相关政策的调整需要仔细考虑，以充分发挥碳排放权交易市场的作用。

总的来说，碳排放权交易的税务问题不仅涉及到碳排放量的征收，还需要考虑到买卖碳排放权是否需要缴纳增值税、调整税收政策是否会影响到碳排放权交易等多个方面。

只有在确保各项税务政策的合理配合下，碳排放权交易才能发挥最大的环保效益。