2017中级经济师财政税收知识点(一)

2017中级经济师财政税收知识点(九) 收入分配职能(一)收入分配职能的含义我国财政收支活动是国民收入分配体系中的一个重重组成部分和环节，它既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配。

收入分配的目标是实现公平分配，那么，什么是公平呢?在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。

而社会公平则很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。

一些国家通过规定最低工资收入和最低生活水准线的办法，关注社会中的低收入阶层。

财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

(二)社会公平的准则国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现社会公平的目标。

1.保证生存权准则保证生存权是人类最基本的权利，因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为社会公平分配的准则。

在市场经济条件下，人们的收入决定于生产要素的占有情况。

因此，既无土地、资本，又无劳动能力或找不到就业岗位的人，就没有收入，他们的基本生活就会发生困难。

从社会公平的观点来看，他们的基本生活资料就应该由社会来给予保障。

2.效率与公平兼顾准则效率与公平兼顾是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要准则。

社会公平要缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。

对于社会主义市场经济体制来说，效率市场是基础，社会公平并不否定效率市场的分配格局。

换句话说，效率市场的分配格局是社会公平的基础。

这是因为社会价值判断不能脱离经济机制的形式。

市场领域中的“公平”实质上是“效率”，这是不能把经济公平直接看作是社会公平的根本原因。

经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。

《应试指南及全真模拟试题》第10章例题6同一知识点。
49
现代国库的集中收付管理
《应试指南及全真模拟试题》第10章例题16同一知识点。
50
政府预算绩效管理的核心
《应试指南及全真模拟试题》第10章例题22原题。
51
政府间事权的划分
《应试指南及全真模拟试题》考点中涉及相关知识点。
52
我国的社会保险基金预算
题号
涉及知识点
试题点评
1
公共产品的特征
《应试指南及全真模拟试题》第1章同步训练单选第1题中有同一知识点涉及。
2
资源财政资源配置的方式
《应试指南及全真模拟试题》第1章同步训练多选第16题中有同一知识点涉及。
3
积累性支出
《应试指南及全真模拟试题》第2章同步训练考点二例题4中有同一知识点涉及。
4
购买性支出与转移性支出
72
税务登记
考前《竞赛试题一》多选题第71题原题。
73
税收保全措施
考前《模拟试题三》单选题第34题同一知识点。
74
分期收款结算方式的检查
考前《模拟试题三》单选题第41题原题。
15
小规模纳税人增值税的征收率
《应试指南及全真模拟试题》第4章例题4同一知识点涉及。
16
增值税应纳税额的计算
考前《竞赛试题二》案例题第1题同一知识点。
17
营业税改征增值税
习题班讲义多选例题8同一知识点。
18
“营改增”应纳税额的计算
《应试指南及全真模拟试题》第4章考点中有涉及
19
消费税的计税依据
《应试指南及全真模拟试题》第4章例题15原题。
28
房产税征税的范围
习题班讲义第六章单选题第1题同一知识点涉及。

第三章财政支出的内容一、本章重点、难点1.掌握购买性支出和转移性支出的类别2.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

3.掌握行政管理费支出的内容：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。

从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。

4.熟悉国防费支出的内容：国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。

5.教育支出从经济性质看，教育服务一般被看作是一种混合产品。

但其中义务教育：纯公共产品;义务教育以外的高层次教育：混合产品。

6.科学研究支出用于那些外部效应较强的科学研究支出(主要是基础科学的经费)应由政府承担，而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出(主要是应用性研究经费)，则可由微观主体来承担。

我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高。

7.卫生支出公共卫生领域是具有很大外部效应和非排他性的公共产品，因此应由政府提供公共卫生。

此外政府提供公共卫生的另一个重要理由，是公平的收入分配。

熟悉世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由。

8.加强管理，提高文教科学卫生支出的效益。

9.财政投资性支出(1)掌握政府财政投资的特点。

(2)熟悉影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素：经济体制的差异;经济发展阶段的差异。

(3)在社会主义市场经济体制下，政府对投资的宏观调控需要通过间接和直接两种方式进行。

了解直接调控和间接调控的概念。

(4)掌握政府财政投资的决策标准：资本-产出比率最小化标准;资本-劳动力最大化标准;就业创造标准。

10.基础设施投资(1)熟悉基础设施的特点：决定了应该由政府支持基础设施投资。

(2)从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合产品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。

2017年中级经济师基础知识（公共财政职能）部分汇总经济基础知识中的财政部分分为五部分内容：1.财政基础知识。

第十章公共财政职能。

2.财政支出。

第十一章财政支出概述。

3.财政收入。

第十二章财政收入概述。

4.政府预算和财政管理体制。

第十三章政府预算和财政管理体制5.财政政策。

第十四章财政政策。

一、公共财政的含义及其特征（一）财政的基本含义考试内容：掌握财政、公共财政的基本含义。

财政是一种以国家（政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。

（二）公共财政的基本含义公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

公共财政是与现代市场经济相适应的财政形态。

公共财政特指以市场经济为基础的财政；生产建设性财政是与计划经济相适应的财政形态。

【例题1·单选题】财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.事业单位B.国家C.企业D.财政部门[答案]B【例题2·单选题】市场经济体制下的财政，一般称之为（）。

A.效益型财政B.生产建设财政C.经营型财政D.公共财政[答案]D（三）公共财政的基本特征（掌握）1.公共财政是弥补市场失灵的财政；公共财政活动的领域主要是在市场失灵领域。

2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点在社会主义市场经济体制下，市场在资源配置中起基础作用。

政府职能的公共化，决定了公共财政要以满足社会公共需要为出发点和落脚点。

3.公共财政必须为市场提供一视同仁的服务。

4.公共财政具有非市场营利的性质5.公共财政是法治化的财政【例题1·多选题】公共财政具有（）基本特征。

A.公共财政是营利性的财政B.公共财政是弥补市场失灵的财政C.公共财政必须为市场提供一视同仁的服务D.公共财政是法治化的财政E.公共财政是非营利性的财政[答案]BCDE【例题2·单选题】公共财政活动的领域主要是在（）领域。