浅谈审计质量控制(一)

关于会计师事务所审计质量控制的探讨会计师事务所审计质量控制是确保审计服务的质量，建立在内部控制，合理组织和事务所员工素质保证的基础上。

审计质量控制是实现事务所长期发展和维护客户信任的重要保障，对于确保审计服务的合理与客观、经济效益和技术水平等各方面的保障起着重要作用。

审计质量控制属于内部控制的一部分，与商业机构的内部控制体制不同。

事务所的内部控制主要是审核审计服务的流程、组织、人员和计划，以及全面控制审计服务的质量。

这意味着审计质量控制是为了确保审计服务的质量和经济效益，进一步提高事务所的声誉和竞争优势。

审计质量控制注重团队合作，组织规范、服务专业。

首先，审计人员应具备合适的专业知识和技能，这是审计服务的必要基础。

其次，审计过程中要严格按照审计标准和公司法律法规开展工作，并附着苛刻的责任心和对整个团队的责任感。

不仅要对客户的内部控制运转之严加监督，还要着力排除任何潜在的阻碍审计服务的因素。

其次，审计质量控制的成效也取决于组织领导的重视和支持程度。

管理层负责确立并实施有效的内控体制，营造规范化的服务氛围，纳入统一控制体系内。

同时，应该加强员工培训和交流、分享经验的机制，使员工能够了解团队内部的运作模式，并充分发挥每个人的才能，以此提高组织整体的素质和效率。

此外，审计质量控制还需要不断完善和调整。

要想确保自身业务水平和发展动力，事务所必须不断革新内部控制、审计技巧和服务质量等方面的机制。

与此同时，应关注行业新进展和变革，加强自我优化，从而获得新的业务领域和市场机会。

总之，审计质量控制是事务所长期发展和维护客户信任的必要手段。

它注重团队合作，组织规范、服务专业，并要求事务所员工具备适配的专业知识和责任心。

只有这样，它才能在压制任何的审计风险和错误时，实现公司的利益最大化和持续发展。

关于会计师事务所审计质量控制的探讨会计师事务所的审计质量控制是保证审计工作质量和提高审计效益的关键环节。

本文将探讨会计师事务所审计质量控制的内涵、目标、原则和控制措施。

一、审计质量控制的内涵审计质量控制是指会计师事务所为确保其审计工作达到高质量的目标而采取的一系列管理和控制措施。

审计质量控制包括了组织结构、人员管理、工作程序、方法和技术、质量监督、培训和专业道德等方面的控制。

二、审计质量控制的目标审计质量控制的主要目标是确保审计报告的真实、准确和符合审计准则的要求。

审计报告应当能够向各利益相关者提供有价值的信息，并为其做出相应的决策提供依据。

三、审计质量控制的原则1. 客观性原则：审计师事务所应当保持独立、公正的立场，客观地开展工作，不受任何利益冲突的影响。

2. 专业判断原则：审计师事务所应基于专业知识和经验做出审计判断，保证审计工作的准确性和完整性。

3. 统一性原则：审计师事务所应确保审计工作在整体上具有一致性，并在不同项目和团队之间实现信息共享和协作。

4. 合理性原则：审计师事务所应根据审计对象的特点和风险，科学确定审计程序，并提供合理的审计报告。

5. 持续改进原则：审计师事务所应不断完善和提升质量控制体系，以适应变化的审计环境和客户需求的变化。

四、审计质量控制的措施1. 组织结构和人员管理：会计师事务所应建立明确的组织结构和职责分工，制定详细的人员管理制度，包括招聘、培训、考核和奖惩等环节，以保证审计工作的高效进行。

2. 工作程序和方法：会计师事务所应制定标准的审计工作程序和方法，确保审计工作按照一定的规范和步骤开展，保证审计的全面性和准确性。

3. 质量监督和复核：会计师事务所应建立内部质量监督机制，配置专职复核人员对审计工作进行全面的复核，确保审计报告符合审计准则的要求。

4. 培训和专业道德：会计师事务所应加强对员工的培训，提高其专业知识和技能，加强对专业道德的教育，提高员工的职业素养和道德水平。

关于审计质量控制的探讨一、审计质量的现状及其影响因素分析（一）审计质量现状分析按照审计主体的不同，可以将我国的审计划分为国家（政府）审计、部门和单位审计与民间审计；按照审计主体与被审单位的关系也可将审计划为外部审计和内部审计。

由于审计的属类不同，审计工作的目标、任务及其责任关系有所不同。

依照审计质量与审计责任内在的经济责任关系，可以得出这样的结论：国家（政府）审计、民间审计、外部审计的审计质量侧重于审计过程的程序性、审计报告及其结论的规范性、审计工作的完成性；部门和单位内部审计的审计质量在强调审计工作的规范性和完成性时，更侧重于审计工作的效率性和审计成果的有用性，以及审计工作对部门和单位内部管理效率和经营业绩的促进性。

二者在审计质量方面有所侧重。

在我国，无论是政府审计、民间审计、部门和单位审计，还是外部审计和内部审计，总体来看审计质量还不能令人满意，不能满足社会经济发展、政府对国家管理、部门和单位内部管理对审计质量的要求。

表现在审计成果方面，可以概括为形式多于实质，完成性胜于精品性，过程性胜于有用性，审计对被审单位的促进性和积极性还远未充分发挥出来。

（二）影响审计质量的因素分析审计质量是多种审计因素的综合产物。

无论是哪一种审计因素的消极发挥都会影响审计质量的提高，影响审计作用的发挥。

影响审计质量的主要因素包括审计人员素质、审计环境、审计地位、审计技术方法、审计工作的组织管理等多个方面。

2.审计地位。

审计在政府部门、单位内部和社会经济生活中的地位也是影响着审计质量的重要因素。

审计的地位不仅取决于审计自身对政府部门、单位内部以及社会经济活动本身所具有的客观职能和作用，而且也取决于整个社会对审计的认识。

如果社会、单位和部门内部对审计的职能和作用有比较客观充分的认识，审计就有与之相应的地位，审计工作就会受到相应的重视，审计质量就会得到相应的保证。

相反，就会影响到审计工作的进行，影响到审计质量。

3.审计环境。

浅议审计质量控制作者：李勇来源：《中国集体经济·上》2010年第02期摘要:随着市场经济的进一步发展,在审计机关的社会地位不断得到提高的同时,社会公众对审计质量提出了更高的期望。

文章在论述审计质量控制的重要性和审计质量控制环节的基础上,提出审计质量控制体系的构成要素。

关键词:审计;审计质量一、审计质量控制的涵义关于审计质量的涵义主要有两种观点:第一种观点认为,审计质量最终反映在审计报告的质量上,因而审计质量就是审计报告的质量,本文称之为审计产品质量观。

第二种观点认为,审计是包括了审计计划、取证、判断和报告的一个系统过程,因而审计质量是整个审计活动过程的优劣程度,本文称之为审计工作质量观。

还有人提出第三种观点,比如徐政旦等人提出应将审计人员质量包含在审计质量中。

其实,审计人员质量必然反映在审计工作和审计最终产品的质量上,因此,第三种观点仍可归入前两种观点。

本文认为审计质量控制是审计机关为实现审计目标,规范审计行为,明确审计责任,确保审计质量符合国家审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。

审计质量控制包括审计产品质量控制和审计工作质量控制。

二、审计质量控制的重要性审计质量的重要性是由审计在社会生活中的重要作用决定的,只有提高审计质量,才能充分发挥审计工作在市场经济运行机制中应有的作用使审计职业自身能得到不断完善与发展。

审计质量控制的重要作用主要体现在以下几个方面:(一)质量控制是提高审计工作质量的保证无论是国家审计机关还是社会审计机构或内部审计组织,其重要工作任务之一就是确保审计工作的质量,这是由审计的职业责任所决定的。

(二)加强审计质量控制是审计工作适应经济发展的要求随着经济发展和改革开放的深化,社会对审计工作的要求越来越高,审计工作将面临更多的新的挑战,因此审计组织的各项管理工作和审计人员的各项素质都必须跟上形势的需要。

而只有加强审计质量控制,才能强化审计工作的内部约束机制,适应社会主义市场经济对审计职业的要求。

论文题目: 审计质量控制摘要审计是国家经济监督和宏观调控的重要组成部分，真正揭露和反映财政，财务收支平衡的问题，为决策提供了依据。

审计机构按照审计的基本原则承诺，确保和控制审计的工作质量。

审计机构和审计人员在审计的质量标准具体项目的全过程中进行自我克制，以提高审计工作水平的有效性和效率。

审计工作，包括了一系列的管理活动，如规划，约束，分析和反馈。

审计质量水平对内部控制有直接影响，也影响了审计职能的发挥。

审计质量保证审计控制系统。

扩大与不断深化审计工作、审计质量，越来越成为影响审计行业的生存和发展的重大问题。

审计机关和社会各界的高度关注，已使审计工作进入了一个新的发展阶段，如何坚持以审计创新为动力，以规范审计业务为管理，在保护人民，法律，技术的基础上，全面加强审计质量控制。

有效控制审计质量是审计事业兴衰的生命线。

因此，提高审计质量控制的首要任务是提高审计工作水平。

按照审计实施过程分为事前控制、事中控制和事后控制的三个阶段，三个控制阶段是必不可少的。

然而在实际工作中，仍然有大量的审计质量控制的基本工作没有做或不这样做，导致审计质量控制效果不佳，使审计工作有许多潜在的风险。

本文从影响审计质量的各种因素中，提出一些有利于加强审计质量控制的措施，以确保审计的独立性，提高审计机构运行机制，加强审计质量控制的措施，进一步保证充足的审计证据，审计工作的真实性，以确保审计报告质量的措施，对审计风险设计进一步的后卫，以提高审计工作质量。

了解审计质量控制，审计质量控制的问题和应采取的对策。

关键词：审计质量、审计质量控制、审计质量控制措施AbstractThe audit is an important part of national economic supervision and macro-control, really expose and reflect the fiscal, financial and balance of payments problem, and provides a basis for decision-making. In accordance with the basic principles of the audit, the audit agency commitment to ensure and control the quality of audit work。

浅谈会计师事务所审计质量控制作者：杨国杰来源：《经营者》2020年第12期摘要当前，会计师事务所审计质量控制工作中，存在大量的问题，诸如行业竞争，审计质量监督、专业胜任能力等方面。

各会计事务所应重新审视自己的问题，尽早发现并处理，在审计质量控制上逐步提升管控能力。

本文以笔者所在会计师事务所行业现状为例，分析了一般会计师事务所的审计质量管理运作状况及审计质量管理的基本情况，提出了改善会计师事务所审计质量控制的相关措施，清楚地阐述了如何运作。

并对采取这些措施来解决问题、提高审计质量控制的效率等方面进行了分析。

关键词会计事务所内部问题审计质量控制一、审计质量控制的意义审计质量管理是指审计组织和审计师，在进行审计工作的过程中为确保审计质量而制定的对策和方法，是审计质量控制的一种基本手段和措施。

其实质是通过科学的方法和技术，在能够满足预定目标和规定程序的要求的情况下，操作所有审计管理任务和业务，从而提高审计质量。

审计质量管理任务包括诸如计划，实施，分析和反馈等方面。

科学合理的质量控制可以降低工作中的风险，使审计工作的稳定性更高，从而能够满足会计事务所的需求。

审计质量管理需要一个完整的工作流程，任何一个步骤的不完善都有可能导致工作的失败，因此在审计目标的制定，组织结构，工作程序等方面都应该尽量做好。

同时因为审计质量管理直接关系到会计事务所的整体发展，所以为了从根本上提升审计质量管理工作的效率，有必要严格根据审计目标来执行各种任务，从审计质量管理工作开始，就以一种客观的方式来进行监督。

没有其他诸如环境因素来影响审计质量管理工作，从而得到相对准确的问题原因，通过采取合理的措施来应对这些问题，最后提高中小型会计师事务所的审计质量。

二、会计师事务所审计质量控制工作现存问题（一）审计质量控制工作流于形式通常情况下，质量审计工作发生在审计工作的各个阶段，任何阶段都在对工作的各个方面进行着质量控制，只有不断优化审计质量控制的机制，才能确保审计的方式是科学合理的。

浅议审计证据质量控制作者：李建敏来源：《理财·经论版》 2014年第9期李建敏河南省审计厅政研室，450003 郑州市金水区政七街27 号，E-mail：lijm65510216@摘要：随着审计工作的不断深化以及审计面的不断扩大，审计质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题。

而审计质量的好坏很大程度上取决于审计证据质量的高低。

本文通过深化审计证据质量方面的研究，重点分析了审计证据质量控制中存在的问题，并提出了有针对性的建议。

关键词：审计质量审计证据质量控制审计质量控制是审计质量的保证，随着审计工作不断深化和审计面的不断扩大，审计质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题，受到审计机关和各界的高度关注。

由于审计质量的好坏很大程度上取决于审计证据质量的高低，因此，本文拟通过深化审计证据质量控制方面的研究，重点分析解决实际问题，提出有关建议。

一、审计证据及分类审计证据是指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，得出审计结论基础的证明材料。

审计人员必须在充分、合理的审计证据的基础上，形成审计结论和意见。

审计报告中必须要有令人信服的审计证据，否则将影响审计工作的质量。

可以说，审计证据的质量问题是整个审计工作的重要内容之一。

控制和提高审计证据的质量将有助于提高整个审计工作的质量。

一般而言，审计证据包括：书面证据、口头证据、实物证据、鉴定结论和勘验笔录、视听或电子数据资料以及其他证据。

审计证据必须客观充分、合法合规，且要满足相关性的要求。

二、审计证据质量控制中存在的问题审计证据在审计质量工作中处于举足轻重的地位。

在实际工作中，由于各种主客观因素的限制，存在着诸多问题。

（一）审计证据不够充分审计证据要能够证明审计事项的真实性，确保审计意见、审计决定的准确性，这就是审计证据的充分性。

只有以充分的审计证据为基础的审计报告才是客观公正的审计报告。

但许多审计人员在取证之前没有进行系统的分析，仅仅凭经验盲目取证，导致证据不充分。

浅谈审计质量控制随着审计影响及作用不断扩大，外界对审计的需求日益增加，使得审计质量控制越来越受到审计机构和各界人士关注。

在审计工作中，审计质量是决定审计工作效果好坏的核心因素，是审计工作的关键，它的控制与管理应贯穿于审计工作全过程，应实行全面审计质量控制，这样才能全方位控制审计质量，将审计风险控制在能接受范围之内，为审计客体的管理决策提供科学依据。

一、审计质量的影响因素（一）审计主体审计主体，说的是实施审计工作的机构和人员，不同类型的审计，审计主体各不相同。

政府审计中，审计主体主要是国家职能部门，有国务审计署、各级审计局等；在独立审计中，审计主体主要是会计师事务所；在内部审计中，审计主体有国家职能部门、企事业单位内部审计机构。

无论哪一种类型的审计，都要求审计主体具备开展审计工作的能力，确保审计监督独立性。

然而，在我国现行审计体制下，审计主体的独立性相对不足问题比较突出，特别是审计人员易受外界干扰，根本保证不了审计监督独立性。

审计人员专业胜任能力是决定审计主体审计能力的关键因素，对审计质量有着重要影响。

在审计工作中，审计人员要审查财务报表的可靠性，收集相关的财务信息，并对信息价值进行判断、处理，结合分析结果给出审计意见，若专业胜任能力不足，这一系列工作质量就无法得到保障，必然影响审计质量。

（二）审计客体审计客体对审计质量的影响主要体现在内控、财务风险及经营状况等方面。

审计客体内部控制问题严重，会对审计监督产生负面效应；财务管理不善，财务风险控制不力，可能造成财务信息失真、不完整，审计主体就无法根据审计客体提供的财务信息给出正确的审计意见，也起不到审计监督作用。

结合实际工作经验看，经营状况越不好的审计主体，越容易收到非标准的审计意见。

（三）审计环境根据国家相关规定，我国审计采用的是各级政府领导下的行政型审计体系，下级审计机关同时受到上级审计机关和同级政府的双重领导，对政府依赖性较高，独立性相对不高，消弱了对同级政府经济活动的监督作用，造成审计监督力度不够，审计质量不高。