浅谈如何提高审计质量控制

浅谈强化审计质量管理的新举措__县审计局为扎实推进审计署提出的“严谨细致，提高质量年”活动，结合我县审计工作的现状和实际，在加强审计作业程序及每个质量控制点科学管理的同时，围绕实现全过程质量控制，有效防范审计风险，建设一支弘扬正气、廉洁奉公、依法行政、学习创新的审计队伍，出实招推出强化审计质量管理的新举措，积极在全局构建完善五个体系，全面提高审计质量控制。

一是构建完善组织体系。

__县审计局原设四科一室，虽能正常进行审计业务工作，却缺乏审计的事中事后监督环节，针对这一情况，今年我们健全了法制机构，成立了综合法制科，配备2名专职工作人员，专门从事审计复核工作。

加强审计三级复核机制，制定了《__县审计局审计复核制度》，完善现有审计项目三级复核网络和审计业务会议制度，并把审计复核关口前移，专职复核人员可以在项目进行中参与复核。

明确了审计组长和项目主审的资格条件，确定了未经法制机构复核的审计项目，一律不准对外发布审计文书。

对出现有质量问题的审计项目，将追究有关人员责任。

我局还实行了由审计组长、业务科室、分管领导三级检查制度，将检查责任直接落实到人，对保证审计工作的质量起到很好的法制监督作用。

二是建立完善学习体系。

为适应新形势下审计监督工作的需要，切实提高审计队伍的政治、业务素质。

针对当前在执行《审计署六号令》的工作中出现的新问题，我局将业务学习作为贯彻落实审计项目质量控制办法的首要任务来抓，始终把培训工作作为审计工作的重点，结合审计工作，开展了审计准则以及法律法规、审计业务技能、计算机等的学习培训，全力打造学习型审计机关。

要求审计人员在思想上重视，措施上具体，做争当政治坚定、钻研业务、工作创新、执法公正型审计人员。

除定期的每周一政治、理论和业务学习外，还开展了审计准则、法律法规、廉政纪律、审计业务技能以及计算机操作运用等的学习培训。

我局还采取走出去、请进来的办法来提高审计人员的素质，采取聘请省、市专家就审计工作如何提高审计质量、防范审计风险和增强审计技能等进行了专题业务讲座，同时选派精干人员到市审计局上挂锻炼学习，派出了业务骨干人员参加审计署、厅、市局的专业培训，使审计人员的综合素质和业务技能全面得到提高。

浅谈审计质量控制(一)审计组织为使其所承担的审计工作能够按照审计的基本原则进行，保证审计工作质量，就必须对审计工作的质量进行控制。

但在实际工作中，仍有大量的审计质量控制基础工作未做或未做好，致使审计质量控制随意性大，效果很差，使审计工作存在许多潜在的风险。

为此，本文就审计质量控制的涵义、作用以及审计质量控制措施谈点粗浅的看法，以供广大审计组织及审计人员参考。

一、审计质量控制的涵义审计质量控制就是由审计组织和审计人员运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，借以提高审计工作水平以及审计工作的效益和效率，它包括计划、制约、检查、分析和反馈等一系列的管理活动。

由此可知，审计质量控制包括以下三个方面的涵义：（一）审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，它不同于法律和其他组织对审计的制约与控制。

审计质量控制行为是由审计组织和审计人员进行的，是全体审计组织和审计人员都必须参与的自律行为。

因此，审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员，而不能是其他组织和人员。

（二）审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，应包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作；还应包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。

其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。

审计质量控制的客体比审计质量的范围要窄一些，因为审计质量控制是审计职业自身对自身的控制，因此，那些由其他外部因素影响的审计质量不是审计质量控制的客体。

（三）审计质量控制的依据是审计工作的质量标准，是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。

它既不同于审计准则，也不同于审计法规，是一套比较先进的、科学的审计质量控制标准。

二、审计质量控制的作用审计质量是审计工作的生命，它涉及审计的各项工作，贯穿于每个审计项目的全过程。

浅谈加强审计质量控制的措施审计质量是保证审计服务风险可控和可持续的重要环节，加强审计质量控制是审计机构必须履行的职责。

为此，审计机构应该制定一系列措施，以确保审计质量始终保持高水平。

本文就控制审计质量，提出了以下建议。

第一，加强人员培养。

培训是提高审计质量的首要因素。

审计机构应该建立完善的培训体系，定期对审计人员进行培训，提高审计人员的素质和专业技能。

此外，应严格控制审计人员的数量，保证每个人都有足够的时间和精力为每一个任务提供高质量的审计服务。

第二，完善质量控制系统。

建立质量控制系统是保证审计服务质量的基础。

审计机构应该明确质量控制的目标和要求，制定相关制度和流程，并严格执行。

确保各项审计工作都符合审计法规和技术标准，对审核过程进行严格监督和检查。

第三，注重服务质量的管理和评价。

建立并实施审计质量管理体系，明确服务质量的评价标准和方式，统计反馈客户满意度等数据，及时发现问题，立即完成改进。

作为审计机构重要的管理手段，管理和评价体系同时也是持续提高服务质量的主要保障。

第四，控制计划和任务。

建议审计机构建立严格的计划和进度管理制度，控制计划的数量和难度，分阶段实施。

熟悉任务目标，分派和监督任务的执行进度，保证审计质量。

第五，建立集团内核心技术联盟。

集中优势资源，降低重复投入，优化审计团队构成，确保审计人员的专业水平高度匹配客户需求，优秀团队的资源可以得到更好的利用。

这可以提高审计机构的整体竞争力，增强风险控制能力，提高审计工作质量和效率。

综上所述，建议审计机构应采取多种措施来加强审计质量控制。

从人员培养、质量控制系统、服务评价、任务计划、联盟合作等方面细化控制举措，确保审计工作的质量和有效性。

审计机构和审计人员都应该不断的自我学习，吸纳新知识和技能，与时俱进，并且应该在加强质量控制过程中注重团队和客户的满意度。

浅谈如何进一步提高审计质量审计质量是审计机关赖以生存和进展的基础，是审计工作的生命线。

讲究审计质量不仅是审计机关自身的内在要求，也是全社会和各级人大、政府对审计机关和审计人员的迫切愿望和要求，审计质量的高低表现出审计机关和人员的政治素养、业务水平汉工作能力。

随着审计机关审计信息化建设和运算机审计AO系统的运用，审计质量在整体上呈现出不断提高的趋势，但不可讳言，目前部份审计项目质量低下的问题仍然存在。

究其缘故，既有主观因素，又有客观因素。

一、审计项目质量不高的缘故一、审计预备工作不充分。

一是被审计单位大体情形了解太少。

尤其是对其所处的经济环境、业务流程、关联交易及其内操纵度等未作审前调查；二是忽略了制定审计方案时的前置工作。

如在了解被审计单位大体情形后，未对所取得的资料进行初步性复核，在编制审计方案前对重要性水平好审计风险未进行初步评估；三是审计方案过于简单。

内容不详细，分工不合理，对审计工作缺乏指导作用；四是、对审计的目的不明确。

对审计后应该达到什么目的、取得什么成效没有十分明晰的思路要求。

二、财会业务知识不熟练。

一些审计人员财会业务水平不高，对被审计单位财会人员利用会计手腕作弊看不出、拿不准、识不破，必然会使其违法乱纪问题蒙混过关，加大审计风险，降低审计质量。

3、对法律法规不熟悉。

在实际工作中，审计人员对法律法规不熟悉的表现情形有：一是对与被审计单位相关的法律法规把握不全面，知其一，不知其二；二是对相关的行业规章及其政策规定平常不注重搜集和学习，待到审计碰着问题后，有的回避疑点，轻易绕过，有的临时抱佛脚，现学现用。

4、审计方式不妥。

有的审计人员审计方式运用不妥或方式单一，抓不住审计重点，找不准问题隐藏的领域，泛泛而审，尽管下了功夫，费时费力，但顾此失彼，审计查得不深不透。

五、审计责任感不强。

一些审计人员审计责任感不强，在审计中瞻前顾后，患得患失，淡化自己的职责，只求完成任务，不顾审计质量。

二、提高审计质量的几点计谋一、精心部署，周密安排审前预备工作。

浅谈国家审计机关如何推动提高社会审计报告质量《审计法》第三十三条规定，社会审计机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

社会审计是审计体系中重要的一环，是规范社会主义市场经济秩序的一支重要力量。

调查发现：社会审计机构总体上能够按照注册会计师行业基本准则执业，但也存在资料收集不全面、审计程序不到位，导致审计结果不能完全真实地反映被审计单位资产负债情况；同时，被审计单位对审计结果重视不够，没有全面应用审计成果来加强和规范财务管理。

一、调查发现的突出问题（一）基本程序履行不到位。

发现4个方面基本程序不到位的问题。

一是书面声明无相关单位盖章。

根据注册会计师其他鉴证业务准则的相关要求，社会审计组织应在审计前向被审计的有关单位获取书面声明，明确相关责任。

但核查发现，被审计单位的书面声明没有盖章。

二是审计报告签字的注册会计师不在项目组成员中。

审计报告签字的注册会计师应参与到审计项目中，但核查发现审计方案中项目组成员里没有报告签字的注册会计师。

三是相关文书落款时间不一致。

被核查社会审计机构的审计档案中，审计报告征求意见稿落款时间晚于正式审计报告落款时间，档案中审计报告落款时间晚于被审计单位提供的报告落款时间。

四是审计报告无送达记录。

社会审计机构审计档案中没有被审计单位签收审计报告的相关记录，无法证实被审计单位收到了审计报告及收件时间。

（二）未执行必要的审计程序。

一是未取得对审计结果有重大影响的资料。

该社会审计机构的审计范围为被审计单位及所属二级单位资产、负债及损益情况。

但审计档案没有被审计单位相关报表和明细表。

二是现金盘点记录未确认。

审计档案显示审计人员监督被审计单位财务人员对现金进行了盘点，但监盘记录上没有相关财务人员签字确认。

三是未函证债权债务。

对被审计单位的债权债务余额没有函证或采取其他程序核实。

（三）审计结果不准确。

一是少计货币资金。

被审计单位财务人员因记账错误，审计人员未发现该问题；此外未认真清理被审计单位实有资金账户，出现漏计货币资金。

浅谈审计质量评价与控制【摘要】本文探讨了审计质量评价与控制的重要性和方法。

首先介绍了审计质量对于保障审计工作的准确性和可信度的重要性。

随后探讨了审计质量评价的方法，包括通过评价审计程序、审计人员素质和审计文件等多方面进行评价。

然后重点分析了审计质量控制的重点，包括审计程序设计、审计执行和审计报告等方面的控制要点。

接着探讨了内部控制和外部环境对审计质量的影响，指出了它们对审计工作的重要性和影响程度。

最后总结了审计质量评价与控制的关键要点，并展望了未来发展，强调了持续提高审计质量的重要性和必要性。

通过本文的研究，可以更好地了解审计质量评价与控制的关键因素，提升审计工作的效率和质量。

【关键词】审计质量、评价、控制、内部控制、外部环境、重要性、方法、影响、关键要点、未来发展。

1. 引言1.1 浅谈审计质量评价与控制审计质量评价与控制是审计工作中至关重要的一环。

审计的目的是为了保证财务报告的真实性、完整性和公正性，从而提高投资者、债权人和其他利益相关者对财务报告的信任度。

而审计质量评价和控制则是保证审计工作能够有效开展和达到预期效果的关键。

审计质量的重要性不言而喻。

高质量的审计工作可以确保审计报告的准确性和可靠性，有效减少审计风险，提高审计效率。

在当前复杂多变的商业环境下，审计质量评价和控制的重要性更加突出。

审计质量评价的方法有很多种，包括通过审计质量框架评价、利用数据分析技术评价、依托专家评价等。

审计师需要根据实际情况选择合适的方法，全面评估审计质量是否符合要求。

审计质量控制的重点在于建立健全的审计质量管理体系，包括设定严格的审计标准、规范审计流程、加强员工培训等措施。

只有这样，才能保证审计工作的质量和稳定性。

内部控制对审计质量的影响也是不可忽视的。

强大的内部控制系统可以有效降低审计风险，提高审计质量。

外部环境对审计质量的影响也同样重要，因为外部环境的变化可能会影响审计工作的开展和效果。

审计质量评价与控制是审计工作中的核心问题，只有重视并加以有效管理，才能确保审计工作的准确性和可靠性。

浅谈加强审计质量控制的措施加强审计质量控制是审计工作中非常重要的一环，关系到审计工作的准确性和可靠性。

在当前复杂多变的经济环境下，如何加强审计质量控制成为了审计工作者需要认真思考和不断探索的课题。

本文就浅谈加强审计质量控制的措施进行探讨。

一、提高审计人员素质，健全人力资源管理制度审计人员是审计工作的主体，其素质直接关系到审计工作的质量。

加强审计质量控制的一个重要措施是提高审计人员的素质。

首先要求审计人员具有扎实的专业知识和较高的业务水平，要求在招聘和选拔审计人员时，要注重其熟悉相关法律法规和会计准则，有扎实的财务、审计、风险管理、内部控制等专业知识，并具备一定的审计工作经验。

同时还要注重审计人员的职业道德和敬业精神，培养其积极进取的态度，注重审计人员的职业道德教育和培训。

要健全人力资源管理制度，完善招聘、培训、考核、激励等各项制度，使员工在工作中能够得到适当的激励和调动，提高员工的工作积极性和主动性。

要建立科学的考核激励机制，对优秀员工给予适当奖励和晋升机会，对表现差的员工及时纠正并采取相应的措施。

只有这样，才能有效提高审计人员的素质，确保审计工作的准确性和可靠性。

二、规范审计工作流程，加强内部管理审计工作是一个系统工程，涉及到复杂的审计对象和审计项目，必须严格规范审计工作流程，加强内部管理，才能有效加强审计质量控制。

要规范审计工作程序，建立系统的审计工作手册和相关操作规程，明确审计工作的具体流程和操作规范，明确审计人员在审计工作中的职责和权限分工，确保审计工作有序进行，避免出现流于形式和随意性的问题。

要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，防范审计工作中的各种风险和漏洞。

要加强对审计工作的监督和管理，建立内部审计机构，对审计工作进行有效监督和评估，确保审计工作的独立性和客观性。

要加强信息技术支持，建立信息化审计管理系统，优化审计工作流程，提高审计效率和准确性。

通过信息技术手段对审计对象进行全面、系统的数据采集和分析，提高审计的全面性和准确性，确保审计质量。

浅谈加强审计质量控制的措施审计质量控制是指审计机构在进行审计工作时采取的一系列措施，以确保审计工作的质量、可靠性和准确性。

加强审计质量控制是提高审计工作水平和效果的重要途径。

本文就加强审计质量控制的措施进行浅谈。

建立完善的质量管理体系。

审计质量控制的核心是建立一套科学、完善的质量管理体系，确保审计工作从源头上把控住，强化质量意识，加强组织与人员的协同配合。

可以建立质量控制框架和程序，形成一套规范的工作流程和操作规范，明确审计工作各个环节的职责和要求，确保整个审计过程和结果的质量可控。

加强组织和管理。

对于审计机构来说，组织和管理的重要性不言而喻。

需要制定科学的管理制度，明确责任和权限，完善组织架构和人员配备，确保审计工作的顺利开展和质量保证。

对于各个项目组的审计工作，可以设立项目经理，负责项目的组织、协调和进度控制，确保各项工作按时、按质完成。

加强人员培训和能力建设。

审计人员是审计质量的重要保障，他们的素质和能力直接影响审计工作的质量。

需要加强审计人员的培训和素质提升，提高他们的专业知识水平和业务素养，不断提高审计人员的能力和素质。

可以组织定期的培训班和专题讲座，邀请相关专家和权威人士进行培训，以提高审计人员的专业技能和工作经验。

第四，加强审计方法和技术的研究。

随着信息化的快速发展，审计方法和技术也在不断进步和更新。

审计机构需要密切关注最新的审计方法和技术，不断学习和掌握新的理论和工具，以适应新技术的应用和发展。

可以组织专家对新的审计方法和技术进行研究和探索，开展前瞻性的、创新性的审计工作，提高审计工作的科学性和有效性。

第五，加强对审计质量的监督和评估。

建立有效的监督机制和评估体系，对审计质量进行监督和评估，及时发现问题和不足，并采取相应的改进措施。

可以建立审计质量评价标准和指标体系，对各个审计项目进行定期的质量评估，发现和解决工作中存在的问题和风险，确保审计工作的质量和效果。

加强审计质量控制的措施包括建立完善的质量管理体系，加强组织和管理，加强人员培训和能力建设，加强审计方法和技术的研究，加强对审计质量的监督和评估。