代管款项1

委托代收代管协议书范本甲方（委托方）：____________________乙方（代收代管方）：____________________鉴于甲方因业务需要，委托乙方代为收取和保管一定金额的款项，双方本着平等自愿、诚实信用的原则，经充分协商一致，特订立本协议书，共同遵守。

第一条代收代管款项1.1 甲方委托乙方代收的款项金额为人民币（大写）：__________元整（￥__________）。

1.2 乙方应将代收款项存入以下账户：开户银行：_____________________账户名称：_____________________账号：_________________________第二条代收代管期限2.1 本协议代收代管期限自______年______月______日起至______年______月______日止。

第三条代收代管费用3.1 甲方应支付乙方代收代管服务费，具体金额为代收款项的______%，即人民币（大写）：__________元整（￥__________）。

3.2 代收代管服务费应在本协议签订之日起______个工作日内支付至乙方指定账户。

第四条代收代管责任4.1 乙方应妥善保管代收款项，确保款项安全，不得挪用或用于其他用途。

4.2 乙方应按照甲方指示，及时、准确地完成款项的收取和支付工作。

4.3 乙方应定期向甲方报告代收款项的收支情况，并提供必要的财务报表。

第五条违约责任5.1 如乙方未按本协议约定履行代收代管义务，或有挪用代收款项等违约行为，应向甲方支付违约金，金额为违约行为涉及款项的______%。

5.2 如甲方未按本协议约定支付代收代管服务费，应向乙方支付违约金，金额为未支付服务费的______%。

第六条协议变更与解除6.1 双方协商一致，可以书面形式变更或解除本协议。

6.2 任何一方需提前终止本协议，应提前______天书面通知对方，并说明理由。

第七条争议解决7.1 本协议在履行过程中发生的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成时，提交甲方所在地人民法院通过诉讼方式解决。

中国农业大学代管款项管理办法附件:中国农业大学代管款项管理办法第一条为规范财务行为～加强代管款项管理～根据《高等学校财务制度》规定～结合我校实际～制定本办法。

第二条代管款项是我校接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项～主要包括:党费、团费以及挂靠学校的各类专业协会、学会等款项。

委托单位应认真执行国家有关财经规章制度～对经费的使用和管理负直接责任～对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律负责。

第三条学校根据委托单位提供的票据对经济业务事项进行会计核算～填制会计凭证～登记会计账簿。

尊重使用者的所有权～按照使用者的合理要求办理收付业务～在会计账务中真实反映。

第四条申请代管款项业务～须提交有关文件依据、委托函件～申请报告～经费的主要来源、使用开支范围～明确审核签批负责人～经财务处负责人审核同意后方可设立。

第五条代管款项必须坚持先收后支的原则～明确责任人审批权限～委托单位指定一名财务人员～办理款项收支业务。

收取的款项要及时入账,支出的款项内容要合理、合法、合规。

第六条代管款项应每半年与学校财务处就暂付款、收入金额、支出金额、结余金额进行对账～如有问题要及时查明原因～按会计程序进行更正。

第七条委托单位根据业务需要～需停止代管账户使用时～由委托单位负责人提出书面申请后～财务处终止账户使用。

清理完往来款并且扣除管理费后～将余款转出。

第八条学校每年按代管款项收入金额收取5%的管理费,党费、团费除外,。

第九条学校不接受与本校事务无关的代管款项业务。

第十条本办法由财务处负责解释～自印发之日起施行。

原《中国农业大学代管款项管理办法》,中农大财字[2010]14号,同时废止。

一、总则为了规范学校代管费的收取、使用和管理，保障学生权益，维护学校财务秩序，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。

二、代管费的定义代管费是指学生在校学习期间，因购买课本、簿籍等所需，交给学校由学校代为管理的款项。

代管费主要用于学生日常学习、生活等方面的支出。

三、代管费的收取1. 代管费的收取标准由学校根据实际情况制定，并报上级主管部门批准。

2. 代管费的收取应遵循公开、透明、合理原则，不得擅自提高收费标准。

3. 代管费的收取应按学期进行，由学校财务部门统一收取。

四、代管费的使用1. 代管费的使用应严格按照批准的用途进行，不得挪作他用。

2. 代管费的使用应坚持节约、合理、高效原则，确保学生利益。

3. 代管费的使用情况应定期向学生公布，接受学生监督。

五、代管费的管理1. 学校成立代管费管理小组，负责代管费的收取、使用和管理。

2. 代管费管理小组成员应具备一定的财务管理知识和责任心，经学校批准后上岗。

3. 代管费管理小组应建立健全代管费管理制度，确保代管费的安全、合规使用。

4. 代管费管理小组应定期对代管费使用情况进行检查、审核，确保使用合理、合规。

六、代管费的退还1. 学生因故离校、退学、休学等，可申请退还剩余代管费。

2. 退还代管费时，应按照实际使用情况计算，多退少补。

3. 退还代管费的具体操作程序由学校财务部门制定。

七、监督检查1. 学校应定期对代管费的使用情况进行监督检查，确保代管费的安全、合规使用。

2. 学生有权对代管费的使用情况进行监督，并提出意见和建议。

3. 对违反本制度的行为，学校将依法依规进行处理。

八、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

3. 学校可根据实际情况对本制度进行修订和完善。

应加强对学校代收代管款项的管理、监督学校代收代管费是指向学生收取代为学生管理并为学生代购学习上必须的课本，练习本、校服、学生公寓学校统一购置的备品之类的与学生学习和生活有关的一种款项,它不是学校的收入，会计科目应记入“代管款项”科目，纳入财务统一核算。

并严格按照“代收代支，收支相抵，不得赢利，期末结算，多退少补，结余不得移作它用”的原则进行管理。

审计某中学时发现,部分代收代管款项未纳入财务统一核算，分别由相关部门或人员管理，且无辅助账目记录，且相关凭证也不完整。

一、可能存在的问题及危害(一）在账目核算范围内1．把代收代管费多余款擅自转入学校预算外收入。

2．变换开支，伪造或编造退款清单，套取代管费，用于发放各种奖金，补贴，出外旅游，吃喝招待等。

3．学校代购教材和其他物品应通过公开招标的方式集中采购，为学生提供质优价廉的教材和物品。

个别学校可能勾结商户，不对社会公布详细清单,一次性收足，至于哪样物品多少钱,家长不知道，甚至具体工作人员也不清楚。

4．学校巧立名目，变相收取的其他费用。

长期下来，学生家长不堪重负，怨声载道，教师在家长的“人类灵魂的工程师"形象荡然无存。

同时由于问题不能得到有效制止，也增长学校部分领导和教师的淡泊法律的气焰.（二）脱离财务分散管理的代管款项除具备上述可能存在的情况外,一是还在一段时间或长期存在公款私存，扰乱金融秩序，甚至出现挪用或侵吞公款现象；二是形成小范围或小集团现象,对可能结余或应退未退资金进行挥霍或私分,从而出现较为严重的违纪、违法问题。

二、应采取的措施和办法针对上述情况，就根治学校乱收费、加强代管款项管理,应采取如下措施：（一)加强学校主要领导及财务人员财会知识培训，以教育为主，使其转变“这笔款项是我代某单位收的，收完就付出了，没有必要记什么账”的错误观念.（二）教育、财政、审计、物价等相关单位应加强学校的教育、监督检查.对主动自查、承认错误且挽回经济损失和社会影响,从轻或免于处罚;对屡教不改的应加大处罚力度，并由行政主管部门对主要领导、主管领导、直接责任人给予严肃处理.（三）财政部门在监管的同时,应对教育经费支出进行核查,合理增加教育资金的投入，使教育经费有充足的保障，从根本上解决这一问题。

大学代管款项管理办法为进一步加强代管款项的管理，规范代管款项收支行为，建立良好的财务运行秩序，促进学校事业健康发展，根据《高等学校财务制度》、《市教委关于进一步规范学校代管款项管理工作的通知》和国家有关法规相关规定，结合实际情况，特制定本办法：第一条“代管款项”科目的核算范围。

代管款项是指学校接受委托代为管理的，所有权不属于学校的款项。

包括党费、团费、各类专业协会（学会）会费，以及受考试院委托代发的四、六级监考费、高考阅卷费、高自考阅卷费,招聘公务员（事业单位人员）考试、国家汉办项目（孔子学院、国家志愿者）、国家社科评审、兼任附中附小校长、援疆援藏、教师资格国考面试等相关开支。

接受其他单位委托管理的代管项目应由委托单位提供法人证书、收费许可、收费票据、委托财务管理的委托书，并明确经费使用审批人和经费开支管理办法，可列入“代管款项”科目来管理核算。

第二条不得列入“代管款项”科目核算的事项。

凡属利用学校各类资源提供对外服务收入、科研经费收入、联合办班收入等创收收入，一律不得以代管款项核算，应纳入学校预算收入管理。

独立开设银行账户并委托财务部门代为核算的党费、团费，财务部门应设置财务账套单独管理，不列为“代管款项”科目来管理核算。

第三条明确管理职责。

学校财务部门是代管款项的经费管理部门，负责各项经济业务的核算，并在会计账务中真实反映；严格执行国家有关财经规章制度及财务规定，严格监督各项代管款项收支的合法性、合规性，不得因其所有权不属于学校而放松管理。

第四条严格财务管理。

代管款项实行按项目明细进行收支核算、专款专用的管理办法。

学校应对代管款项严格管理，不得透支使用。

受考试院委托，代发的四六级监考费、高考阅卷费、高自考阅卷费、招聘公务员（事业单位人员）考试、国家汉办项目（孔子学院、国家志愿者）、国家社科评审、兼任附中附小校长、援疆援藏、教师资格国考面试等，学校应留存考试院出具的委托发放劳务费用的委托书，通过代发劳务费的方式发放。

KUAIJI YANJIU78事业单位财政代管资金会计核算及管理思考孟俊菁郑州市绿化工程管理处河南郑州摘要：行政事业单位实行财政国库集中支付制度后，取消了单位实有账户，开设零余额账户，只用于与财政部门国库单一账户进行清算，取得的所有收入都要及时足额上缴财政专户，由财政代管。

本文结合工作实际，对财政代管资金进行了详细论述，并根据其不同性质，提出相应的账务处理方案。

关键词：代管资金；事业单位；会计核算；国库集中支付一、事业单位财政代管资金概述1.事业单位财政代管资金概念随着现代财政国库集中支付制度改革的推进，改变了财政资金原有的运行机制，预算单位原实有账户被取消，财政代管资金是预算单位收到的除本级财政拨款以外的资金，按规定缴入财政部门为各预算单位统一开设的银行账户，由财政代为管理。

主要包括收入类资金、往来资金、历年滚存资金及其他资金。

财政代管资金是受财政部门约束及管理的由预算单位所有和使用的资金，具有专有性、约束性、复杂性等特点。

财政部门在商业银行开设单一银行账户，在此账户下按照给每个预算单位预设的单位代码和资金代码设立子账户，将不同预算单位的代管资金集中管理、分账核算。

预算单位代管资金的存入或拨付都通过此子账户，财政部门按照谁取得、谁拥有、谁使用和先收后支的原则，实行对代管资金的动态监管，预算单位不得透支或挤占其他单位资金。

2.事业单位财政代管资金分类（1）收入类代管资金。

收入类代管资金主要是指除法定预算安排的财政拨款收入外，预算单位在日常经济管理活动中按照行政事业单位财务规则、会计准则及财务、会计制度规定要求纳入收入管理的资金。

收入类代管资金主要是用于完成专项工作或工程的资金，预算单位应专款专用，专项核算。

包括奖励性收入款项、专项收入款项、经营收入款项和其他收入款项。

如：奖补资金、专项工作经费、委托建设资金等。

（2）往来类代管资金。

往来类代管资金主要是指预算单位在日常经济管理活动中取得的属于本单位的暂收、代收和内部往来结算资金，按照行政事业单位财务规则、会计准则及财务、会计制度规定要求纳入负债管理。

工会会计制度会计科目使用说明工会会计制度中的会计科目是对工会经济活动进行分类核算的重要工具。

合理、准确地使用会计科目，对于如实反映工会的财务状况、收支情况以及活动成果具有关键意义。

以下将对工会会计制度中的主要会计科目及其使用方法进行详细说明。

一、资产类科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算工会的库存现金。

工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并确保现金的安全。

日常的现金收付，如发放职工福利、报销费用等，都通过这个科目进行核算。

2、银行存款“银行存款”科目反映工会存入银行或其他金融机构的各种款项。

工会收到会员会费、上级工会拨款、开展活动的收入等，通常会存入银行账户，通过该科目记录。

3、零余额账户用款额度当工会实行国库集中支付制度时，设置此科目。

用于核算在财政授权支付方式下，工会收到的用款额度以及支用的额度。

4、财政应返还额度用于核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。

5、应收上级经费反映工会应收未收的上级工会应转拨或拨付的工会经费和补助。

6、应收下级经费指本级工会应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。

7、其他应收款工会除上述应收款项之外的其他各种应收及暂付款项，如职工出差预借的差旅费、垫付的水电费等都在此科目核算。

8、库存物品用于核算工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

9、投资工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资，在此科目核算。

10、固定资产工会拥有的使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，通过此科目核算。

二、负债类科目1、应付上级经费反映本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

2、应付下级经费核算本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

3、其他应付款除上述应付款项之外的其他各项应付及暂存款项，如工会收到的押金、暂收的款项等。

学校总务处财务管理制度为了规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金的使用效益，保证学校正常运行，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合学校实际，特制定本制度。

一、财务管理的原则和任务1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和教职工个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集经费，节约开支；建立健全财务制度，加强核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止固有资产流失；加强对学校经济活动进行财务控制监督，防范财务风险。

二、财务管理组织领导1、学校财务管理实行校长负责制。

学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

2、学校以校为单位进行会计核算。

学校配备具有会计从业资格的人员担任学校会计，在校长领导下管理学校的财务活动。

会计人员自觉学习会计知识，积极参加教育部门和财政部门主办的会计知识培训。

3、学校的非独立核算的勤工俭学、社会培训和校办企业经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理和核算。

学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

三、预算管理1、学校预算是指学校根据学校发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

2、学校预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。

学校不得编制赤字预算。

3、收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

4、学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经教育局审核汇总后报财政部门。

财政代管资金核算内容一、背景介绍财政代管资金核算是指政府部门对于代管资金的收支和运用情况进行账务记录和核算的工作。

代管资金是指政府部门代为管理、使用的资金，如社保基金、福利基金、教育基金等。

财政代管资金核算是保证代管资金使用合规、透明的重要环节，也是政府部门财务管理的重要组成部分。

二、财政代管资金核算的主要内容1. 代管资金的收入核算代管资金的收入主要包括政府拨款、社保缴费、捐赠款项等。

财政部门需要按照相关政策规定，对代管资金的收入进行核算和记录。

核算内容包括收款日期、收款金额、收款来源等信息。

2. 代管资金的支出核算代管资金的支出是指政府部门根据相关政策和法规，将代管资金用于特定的支出项目，如社保待遇支付、福利补助发放等。

财政部门需要对代管资金的支出进行核算和记录。

核算内容包括支出日期、支出金额、支出对象等信息。

3. 代管资金的运用核算代管资金的运用是指政府部门对代管资金进行有效管理和投资，以实现资金的保值增值。

财政部门需要对代管资金的运用情况进行核算和记录。

核算内容包括运用日期、运用金额、运用方式等信息。

4. 代管资金的结余核算代管资金的结余是指在一定时期内，代管资金的收入超过了支出和运用的情况下，形成的资金余额。

财政部门需要对代管资金的结余进行核算和记录。

核算内容包括结余日期、结余金额、结余去向等信息。

三、财政代管资金核算的重要性1. 保证资金使用合规财政代管资金核算可以确保代管资金的收支和运用符合相关政策和法规，避免资金的滥用和浪费，保证资金使用的合规性。

2. 提高财务管理效率财政代管资金核算可以对代管资金的收支和运用情况进行全面、准确的记录和统计，提高财务管理的效率，为政府部门的决策提供准确的财务数据支持。

3. 增强资金监督透明度财政代管资金核算可以使政府部门的财务活动更加透明，公众和各利益相关方可以通过核算报告了解代管资金的收支和运用情况，增强对政府财务活动的监督能力。

4. 保障公共利益财政代管资金核算可以确保代管资金用于公共利益事业，如社保、福利、教育等领域，保障公民的基本权益，促进社会稳定和发展。

个人资金代管协议书范本《个人资金代管协议书》甲方（委托人）：【姓名】身份证号码：【身份证号码】乙方（受托人）：【姓名】身份证号码：【身份证号码】根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法典》等相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方委托乙方代管甲方资金事宜，达成如下协议：一、代管资金金额及期限1. 甲方同意将人民币【金额】元（大写：【金额】元整）委托乙方代管，代管期限自【起始日期】至【终止日期】。

2. 代管期限届满后，甲方如需继续委托乙方代管，应提前【提前通知天数】天书面通知乙方。

二、代管资金的管理及使用1. 乙方作为受托人，应妥善保管甲方的代管资金，确保资金安全。

2. 未经甲方书面同意，乙方不得将代管资金挪作他用，不得泄露甲方的个人信息及代管资金情况。

3. 代管期间，乙方应按照甲方的要求，合理分配和使用代管资金，确保资金的保值增值。

三、代管费用及支付方式1. 乙方代管甲方资金，应收取代管费用，代管费用的费率【费率】%，费用计算基数为代管资金的总额。

2. 代管费用自代管资金中扣除，代管期限届满时，乙方应向甲方支付代管费用。

3. 代管费用的支付方式为：【支付方式】，如转账、现金等。

四、协议的变更和解除1. 甲乙双方同意，本协议一经签订，非经双方协商一致，不得变更或解除。

2. 如甲乙双方确需变更或解除本协议，应提前【提前通知天数】天书面通知对方，并经双方协商一致。

五、违约责任1. 甲乙双方应严格履行本协议的约定，如一方违约，应承担违约责任，向守约方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。

2. 如乙方未妥善保管代管资金，导致资金损失，乙方应承担相应的赔偿责任。

六、争议解决本协议履行过程中，如甲乙双方发生争议，应友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院提起诉讼。

七、其他约定1. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

2. 本协议自甲乙双方签字（或盖章）之日起生效。