稽核审计应知应会题库

稽核业务知识复习试题一、审计稽核基本知识（一）、填空题1、《安徽省农村信用社稽核工作操作规程》中规定：稽核操作规程包括：（稽核准备）、（稽核实施）、（稽核报告）、（稽核处理）和（稽核档案整理）五个阶段。

2、稽核项目设立项目组由（组长）、（主稽人）、（成员）组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。

稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有（两人）组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

3、稽核方案获准后，原则上应将（“稽核通知书”）提前发送被稽核单位。

稽核组调阅资料应填写（“稽核调阅资料清单”），由（稽核组）和（被稽核单位）分别保存。

稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作反映在（“现场稽核工作底稿”）中。

每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员复核并签章。

4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具（稽核处罚通知书），告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行（陈述和申辩）；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。

稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举行进场会议。

5、稽核报告的主要内容包括：1、（实施稽核的基本情况）2、（被稽核单位的基本情况）3、（存在的主要问题）4、（稽核建议）等。

信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前2年，必要时可追溯。

6、稽核工作是农村信用社（内部控制系统）的重要组成部分，是农村信用社（自我监督）、（主动防范）、（查错除弊）、（规避风险）、提高经营管理水平的重要手段。

稽核的具有：（监督）、（评价）、（鉴证）的职能，具有（揭露）、（防护）和建设的作用。

7、稽核具有（独立性）、（权威性）、和（延伸性）的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。

初级审计师《审计相关知识》重点知识题初级审计师《审计相关知识》重点知识题学习尤如登山，需要坚持，虽然过程是艰难的，但只要懂得享受，也能其乐无穷，当攀上顶峰时，便能饱览美景。

以下是店铺整理的2017年初级审计师《审计相关知识》重点知识题，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!1、()是财政收支保持基本平衡，货币供应量与经济增长速度大体一致的配合模式。

A.“双紧”的财政与货币政策B.“双松”的财政与货币政策C.“松紧”搭配的财政与货币政策D.中性的财政政策与中性的货币政策【正确答案】：D【答案解析】：只有选项D 符合题意。

2、以下不适用于“双松”政策的条件是( )。

A.经济出现过热现象B.劳动力就业不足C.大量资源有待开发D.大部分企业开工不足，设置闲置【正确答案】：A【答案解析】：经济出现过热现象是“双紧”政策的适用条件。

3、下列不属于政策性银行的是( )。

A.中国进出口银行B.中国农业发展银行C.国家开发银行D.中国人民银行【正确答案】：D【答案解析】：政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。

1994 年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

4、对市场进行监控和约束，下列选项中不正确的是( )。

A.市场准入B.经营稽核C.市场退出D.经营范围控制【正确答案】：D【答案解析】：参与者的经营范围控制是属于建立市场运行的`法规体系中的内容。

5、就伸缩性来看，调整( )常引起利率的变动，若随时调整，会令公众及商业银行无所适从。

A.再贴现率B.利率政策C.法定准备金率D.政府投资金额【正确答案】：A【答案解析】：调整的是再贴现率常会引起利率的变动。

6、下列不属于可供选择的货币政策工具的是( )。

A.利率政策B.充分就业C.直接信用控制D.间接信用指导【正确答案】：B【答案解析】：利率政策、直接信用控制和间接信用指导也是可供选择的货币政策工具。

一、单选题（考15题/总分15分）1.以下关于审计的观点中，正确的是（ D ）A. 现代注册会计师审计和现代政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计与政府审计的标准相同。

C.注册会计师审计与内部审计的目标相同。

D.内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。

4.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ）。

A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函7.函证作为一种有效的审计证据，主要用于证实（ A ）。

A.财产的存在性B.财产的价值C.往来款项的正确性D.财产的完整性12.如果审计人员认为对应收账款进行的函证无效，下列程序中不属于应收账款存在性认定替代程序的是（ C ）A.检查气候收款纪录B.检查销售合同、销售发票和发货纪录等文件C.分析应收账款账龄D.检查被审计单位与客户间的函电纪录16.下列不符合现金管理有关规定的是（ B ）A.单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时送存银行B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付C.单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B）。

A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录3.为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（A）A、抽查出库单B、抽查销售明细账C、抽查应收账款明细账D、抽查银行对账单5.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（B ）A、对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否按规定计提坏账准备C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表6.A注册会计师作为XYZ股份有限公司2008年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。

稽核审计类题目一、单选题(本大题共43道小题）在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

1. 案件防控长效机制的良性循环应当是（A）。

A. 排查—整改—提高—再排查B. 制度—执行—检查—修订制度C. 制度—执行—反馈—检查—修订制度D. 制度—排查方案—整改—修订制度—执行2. 根据监管规定，下列说法不正确的是（C）。

A. 银行发生案件，不论是否自查发现，不论有何种情形，对作案嫌疑人和在案件中应负刑事责任的有关人员，都应移送司法机关依法处理B. 银行在自查发现案件的审查、审核工作中，凡歪曲事实，掩盖真相，弄虚作假，导致意见错误的，应追究有关人员责任C. 银行在处理客户投诉或与客户对账中暴露的案件，因工作人员突然失踪或非正常死亡而排查发现的案件，可以按照有关规定免除责任并不予上追两级责任D. 银行高管人员涉案参与的案件，经国家机关或监察机构检查揭露的案件，应按照有关规定问责并上追两级责任3.《银行业金融机构案件处置工作规程》规定，银行业金融机构发生案件后，应当根据案件的性质和金额组成由相应层级的管理人员负责的（A）。

A. 专案组B. 调查组C. 检查组D. 督查组4. 资产管理理论是以商业银行资产的(C)为重点的经营管理理论。

A. 盈利性和流动性B. 流动性C. 安全性和流动性D. 盈利性和安全性5. 中国银行业监督管理委员会制定的法律，以（B）方式公布。

A. 红头文件形式层层转发B. 银监会令的方式向社会公布C. 开会方式传达D. 不需要公开6. 根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是(B)。

A. 后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排B. 每一个审计项目都必须执行后续审计C. 审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度D. 在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修改7. 农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间可划分为（D）。

一、填空题1、农村信用社内部稽核的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和改进各级机构的风险管理、内部控制及法人治理程序的有效性，提高运作效率，促进各项目标的实现。

2、农村信用社设立内部稽核部门，配备专职稽核人员。

稽核部门和稽核人员依据有关法律、法规、规章及本规定的职权、程序等，对农村信用社的经营活动、管理活动、财务收支及有关的职责履行情况等进行监督、检查和评价，并提供咨询服务。

3、稽核人员必须严格遵守内部稽核职业规范及有关规章制度，实事求是，廉洁奉公，勤勉尽责，忠于职守，保守秘密，维护秩序。

4、现场稽核分为常规稽核、专项稽核、离任稽核和后续稽核等四种形式。

5、撰写稽核报告必须做到条理清晰、证据确凿、突出要点、措辞严谨。

*6、稽核大队受稽核总队和办事处、市联社双重管理；稽核分队受稽核大队和县级联社双重管理。

7、稽核大队的主要职责包括“组织稽核人员定期学习，加强对稽核人员培训和考核。

”8、稽核分队的主要职责包括“根据稽核大队年度工作计划和辖内农村信用社的实际情况”制定本联社工作计划。

9、按照稽核大队制定的各项稽核规章制度、工作规范具体开展各项稽核工作。

*10、稽核人员必须有较高的业务素质必须从事会计、信贷、或稽核工作三年以上。

11、现场稽核是指各种专项稽核、定期稽核及其他常规性稽核，不包括序时稽核。

12、根据稽核任务的性质、目的、内容的具体要求，稽核实施的重点应包括进点会谈、实施检查、编写工作记录和稽核事实确认四个方面。

13、稽核档案应按有关规定建立档案目录，制作卷皮并立档，按规定分为短期、长期、永久保存。

14、检查中稽核组长负责稽核组的管理工作，对实施的稽核检查及结论负责。

15、被稽核单位如对稽核结论和处理决定有异议，可在接到稽核结论和处理决定书十五个工作日内向稽核组派出机构提出复议申请。

对复议决定仍不服的，可在收到复议决定之日起二十个工作日内向复议部门的上级相关部门申请复核，复核决定为最终决定。

2023版最新审计法知识竞赛试题（附答案）单项选择1、上级审计机构对被审单位因不一样意原审计结论和处理意见提出申请所进行旳审查称为（A复审）2、函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据旳一种措施，这种措施一般用于（B银行存款）旳查证。

3、国家审计、内部审计和社会审计旳审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（B 制定审计方案）4、审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C独立性）5、审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6、检查财务报表中数字及勾稽关系与否对旳可以实现旳审计详细目旳是：（D机械精确性）7、当可接受旳检查风险减少时，审计人员也许采用旳措施是（A将计划实行实质性程序旳时间从其中移至期末）8、在某一审计项目中，可接受旳审计风险为6%，审计人员通过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。

则审计人员可接受旳检查风险为：（C12.5%）9、变更验资旳审验范围一般限于被审验单位（A资本公积）及实收资本增减变动状况有关旳事项。

10、验资从性质上看，是注册会计师旳一项（A法定审计业务）业务。

11、以实物出资旳，注册会计师不需实行旳程序为（D审验实物出资比例与否符合规定）。

12、与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有旳审计文书是：（D业务约定书）。

13、注册会计师应审验有限责任企业旳全体股东初次出资额与否不低于企业注册资本旳（C20%）。

14、财务审计项目旳一般审计目旳中旳总体合理性一般是指审计人员对被审计单位所记录或列报旳金额在总体上旳对旳性做出估计，审计人员使用旳措施一般有：（B分析性复合措施）15、在实行深入审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）16、被审计单位旳内部控制未能发现或防止重大差错旳风险是（B控制风险）17、（C经济监督）审计旳基本职能。

18、预测性财务信息可体现为（B预测）。

注意事项：
1.当前可以批量导入的试题类型有：单选题，多选题，判断题，判断改错题，填空题，问答题六种。

请严格按照这些固定的词组来填写。

2.每一行数据的所属题库、题型、题干为必填，单选题，多选题，判断题，判断改错题的选项和答案全部用英文大写字母,判断题的答案用A,B表示，A是正确，B是错误。

判断改错题的答案分成两个部分，前半部分为选项答案后半部分为参考答案，前后两部分用"#"(英文逗号)分割。

3.多选题答案多于一个时，答案之间用“,”(英文逗号)分割，其他主观题的答案可以自己任意输入;。

内部稽核管理制度试卷内容一、选择题1.内部稽核是指（）所进行的审计和咨询服务A. 内部员工B. 内部人员C. 内部管理者D. 内部审计部门2.内部稽核的目的是为了保障（）。

A. 公司业绩B. 公司财务稳定C. 公司治理D. 公司发展3.内部稽核的职责包括（）。

A. 评估风险管理B. 评估内控制度C. 评估管理绩效D. 以上都是4.内部稽核可以通过（）方式进行。

A. 文件审计B. 实地审计C. 数据审计D. 以上都是5.内部稽核的流程包括（）。

A. 制定审计计划B. 执行审计计划C. 报告审计结果D. 以上都是6.内部稽核的独立性是指（）。

A. 不受他人影响B. 不受公司管理人员影响C. 不受外部人员影响D. 以上都是7.内部稽核人员应该具备的素质包括（）。

A. 诚实正直B. 独立思考C. 专业知识D. 以上都是8.内部稽核的评价标准包括（）。

A. 风险评估B. 内部控制评估C. 管理绩效评价D. 以上都是9.内部稽核的报告应该包括（）。

A. 发现的问题B. 建议的改进措施C. 管理层的回应D. 以上都是10.内部稽核的监督机构是（）。

A. 管理层B. 内部控制委员会C. 公司股东D. 以上都是二、填空题1.内部稽核是指（）所进行的审计和咨询服务。

2.内部稽核的目的是为了保障（）。

3.内部稽核的职责包括（）。

4.内部稽核可以通过（）方式进行。

5.内部稽核的流程包括（）。

6.内部稽核的独立性是指（）。

7.内部稽核人员应该具备的素质包括（）。

8.内部稽核的评价标准包括（）。

9.内部稽核的报告应该包括（）。

10.内部稽核的监督机构是（）。

三、简答题1. 请简要描述内部稽核的概念和作用。

2. 内部稽核与外部稽核有何区别？3. 请说明内部稽核的独立性为何重要？4. 请列举内部稽核的流程并简要描述每个流程的作用。

5. 内部稽核人员应该具备哪些素质？为什么这些素质很重要？四、论述题1. 内部稽核在公司治理中的作用和意义。

会计内部稽核制度的一些常见问题及解决方案会计内部稽核制度是企业内部管理中非常重要的一环，它可以在企业内部对财务业务进行日常检验和审计，确保企业财务业务的正确性和合法性。

然而，在实践中，运行管理过程中还是存在一些常见的问题，本文将会对这些问题逐一进行解析，并提供相应的解决方案。

一、内部稽核制度建设不健全如果一个公司在内部稽核制度建设的时候没有制定出相应的规章制度和建立相应的内部稽核部门，那么就会导致内部控制体系建立不完整，相应的发生漏检、遗漏等问题。

解决方案：在建设内部稽核制度时，可以参考国际标准，建立详细的稽核制度和流程，并聘请专业稽核机构或人员开展工作。

此外，应该加强对内部稽核人员的培训和管理，加强对稽核结果的跟踪和评价，保证稽核的全面性和透明度。

二、内部稽核人员不专业如果内部稽核人员缺乏专业知识和经验，那么就会出现稽核标准不一致、漏洞遗漏等问题。

解决方案：企业要求内部稽核人员具备专业知识和经验，可以聘请外部专业机构或人员协助完成工作，加强内部稽核人员的专业知识培训。

三、内部稽核作业缺乏独立性内部稽核作业缺乏独立性容易发生管理层干扰、内部人员通融等问题。

解决方案：应该强化内部稽核人员对公司内部各个部门的独立性和自主性，确保稽核过程不会受到干扰；加强对内部稽核人员的管理和考核，完善内部稽核人员的工作标准和考核制度；并建立内部稽核人员与其他部门间的信息隔离机制，防止发生信息泄露。

四、内部稽核报告不完整有时候内部稽核人员可能过于归纳总结，导致内部稽核报告的内容不完整或者不准确，使得企业未能及时发现和控制风险。

解决方案：对于每个内部稽核报告，应当确保其完整性和准确性，并对不同的风险类别进行细分，做出合理的处理决策，将内部稽核准确地转化为业务风险管理。

五、内部稽核结果未得到充分应用对于部分内部稽核结果，企业并没有充分应用和利用，一些严重的问题未能得到及时解决，使得企业的风险控制不够全面。

解决方案：对于内部稽核结果，应当及时推行有效的改善措施，并监督其操作效果和进展情况；建立内部稽核监督和评价机制，确保稽核结果能够得到充分应用。