财税实务稽查人员支招：发现不合规发票如何处理

发票管理办法处罚1. 前言企业在日常经营中，会涉及到大量的进销项发票记录和管理。

然而，由于各种原因，企业在发票管理中可能会存在违规行为，例如虚开、假开、重复开等不合规的行为，这些行为都有可能受到税务部门的处罚。

本文将介绍发票管理办法中的处罚规定，以帮助企业避免不必要的罚款或其他处罚。

2. 发票管理办法发票管理办法，是由国家税务总局制定的一项法规，旨在规定企业在开具和使用发票方面应该遵循的准则。

该法规明确了企业应该开具和使用什么样的发票，规范了发票的管理流程和使用规则。

同时，该法规也规定了一系列的处罚措施，以对违反相关规定的企业进行处罚。

3. 处罚种类根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《发票管理办法》的规定，税务部门可以对违规企业采取以下处罚措施：3.1 处以罚款企业在发票管理过程中，如有虚开、假开、重复开等不合规的情况，税务部门可以按照相关法律法规规定处以罚款。

罚款的数额根据情况的严重程度而定，一般情况下，罚款数额在开具发票的金额上加上罚款金额的一定比例。

3.2 暂扣/吊销发票如果企业的违规行为较为严重，且多次被发现违规行为，税务部门可以暂扣或吊销企业的发票。

暂扣/吊销的期限为3个月至1年不等，期满后给予发还。

在暂扣/吊销期间，企业无法开具、领取、使用任何发票。

3.3 查封对于严重的违规行为，税务部门可以对发票库房、存储地点等进行查封。

查封的期限通常在30天至6个月之间。

在查封期间，相关的发票无法被使用，也不能被移交或转移。

3.4 罚款+暂扣/吊销发票对于特别严重的违规情况，税务部门可能对企业同时处以罚款和暂扣/吊销发票的处罚。

在此种情况下，企业需同时承担罚款和不能开具发票等的后果。

4. 处罚标准在实际操作中，税务部门并不会对每一个不合规的企业都进行处罚。

处罚的标准通常包括：•扣罚比例：违规行为是否结构严重，对社会影响有多大；•违规次数：违规行为是否属于一次性的失误还是经常发生的惯性行为，累计次数是多少；•情节严重程度：违规行为对税收工作的影响程度和侵犯法定税收纪律情节的严重程度。

不合规发票审计定性及处理一、不合规发票的内涵及危害所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。

单从发票本身的合法性区分。

不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。

另一种是发票本身不具合法性。

如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票。

私自印制的没有税务监制章的发票。

普通收据等替代发票等等。

二、不合规发票在审计中的定性问题笔者在研究如何推进审计工作向更深层次发展问题时。

通过翻阅近几年来的有关审计报告发现。

多数项目的审计报告中。

被审计单位存在着一个共性问题，亦即“入账发票不合规”。

然而，在审计事实、审计定性和处理处罚的描述中，对不合规发票的表述都比较笼统。

审计定性一般表述为：入账发票不合规、未按规定取得发票、不合规发票入账等。

审计事实一般表述为：某某期间，会计将没有开票日期、没有数量单价、没有具体品名等发票内容填写不全。

以及发票的开票日期与发票票号顺序颠倒、过期作废发票、发票内容与出票单位经营性质及内容不符等发票报销并入账，金额XXX元。

定性依据、处理处罚依据有的表述为：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

任何单位和个人有权拒收”的规定。

依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的：(二)未按照规定领购发票的；(三)未按照规定开具发票的：(四)未按照规定取得发票的：(五)未按照规定保管发票的；(六)未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正。

没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款；有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”的规定，处以罚款XXX元。

有的则将定性及处罚依据表述为：违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。

发票疑点的原因和解决方法嘿，朋友们！今天咱来聊聊发票那些事儿。

你可别小瞧这小小的发票，里面的门道可多着呢！有时候咱会碰到一些发票疑点，就好像走路的时候突然碰到个小坑儿，得小心别掉进去。

比如说啊，发票上的金额咋看咋不对，这就好比你买了个苹果，标价却是榴莲的价，那能对劲吗？这时候你就得琢磨琢磨了，是不是有人在里面捣鬼呀？再或者发票的抬头写错了，就好像你本来要寄信给张三，结果写成了李四，那这信能到张三手里吗？还有啊，发票的日期也很重要，如果日期对不上，那不就像你说你昨天去了北京，结果发票上写的是下个月，这不是闹笑话嘛！那遇到这些疑点该咋办呢？咱得一个一个解决呀！要是金额不对，那就得好好核对核对，看看是不是算错了，或者是不是有人故意写错想多报账。

这就跟你数钱一样，得仔细数清楚了，不能稀里糊涂的。

要是抬头写错了，那赶紧找开票的人改呀，可不能拿着错误的发票去报销，那不就成冤大头啦！至于日期嘛，就得跟相关人员沟通沟通，看看是不是有啥特殊情况，可不能不明不白就接受了。

咱再说说发票上的印章吧，要是印章模糊不清或者干脆没有，那这发票能靠谱吗？就像一个人没有身份证，你敢相信他吗？还有发票的明细，如果写得模模糊糊，啥都看不清，那不就像雾里看花，能让人放心吗？解决这些问题其实也不难，关键是要细心和耐心。

就像解一道数学题，得一步一步来，不能着急。

遇到印章有问题的，赶紧让对方重新盖一个清楚的；明细不清楚的，就得让人家写明白咯，咱得知道自己买的到底是啥呀！大家可别小瞧这些发票疑点，处理不好可能会给自己带来麻烦呢！你想想，要是因为发票的问题导致报销不了，那不就亏大啦？那自己的钱不就白白损失了嘛！所以啊，对待发票一定要认真，就像对待自己的宝贝一样。

总之呢，发票疑点并不可怕，只要咱认真对待，仔细解决，就一定能把这些小麻烦都搞定。

咱可不能让这些小小的发票疑点影响了咱的心情和工作呀！大家说是不是这个理儿？。

票据异常处理流程
票据异常处理流程主要包括以下步骤：
1. 审查原始凭证的合法性和合规性。

这包括对发票的金额、内容和格式进行全面审核，以确保发票没有问题，如果发票有问题，则该凭证不能报销。

2. 处理异常凭证。

如果发现异常凭证，应立即停止该凭证涉及的业务，并将该凭证及自己的处理建议上报给财务总监或财务经理（或上级主管会计）。

3. 如果财务人员对异常凭证的处理有异议，可以在收到《税务事项通知书》之日起20个工作日内，向主管税务机关提出核查申请，并提交业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料。

4. 主管税务机关在收到异常凭证之日起10个工作日内，应将异常凭证信息推送至异常凭证接受方主管税务机关进行处理。

接受方主管税务机关在收到信息后，应在10个工作日内向接受异常凭证的纳税人发出《税务事项通知书》，通知其所取得的异常凭证暂不得申报抵扣或用于出口退税，已经申报抵扣或用于出口退税的，应按有关规定处理。

5. 最后，主管税务机关应在收到核查申请之日起90个工作日内完成对异常凭证的核实工作。

以上信息仅供参考，如有疑问，可以咨询相关财务专业人士获取专业解答。

税务稽查应对流程税务稽查是一种监督税收征收和管理的方式，它可以维护社会公平正义，确保纳税人依法纳税，同时也可以对那些企图逃税或者骗税的行为进行打击。

作为纳税人或者企业，面对税务稽查时，都应该了解税务稽查的应对流程，以便在稽查过程中做好“自我保护”，保护自己的合法权益。

下面将详细介绍税务稽查的应对流程。

一、接到税务稽查通知当纳税人或企业收到税务机关发来的稽查通知时，首先要认真阅读通知内容，正确理解通知中的稽查事项、时间等基本信息。

同时，也要注意收集相应的证据材料，确保自己具备应对稽查的基本准备。

具体而言，收到稽查通知后，可以按照如下流程进行：1. 尽快预约时间，确保出席纳税人或企业应该尽快与税务机关进行联系，预约时间。

一般来说，如果有事情耽搁，可以请求延期时间（通常不超过7天），以便在稽查前做好充分的准备。

2. 组织有关部门和人员作为纳税人或企业，必须要组织有关部门和人员出席稽查，以便在稽查过程中，能够及时提供相关的账务、材料和档案等必要的信息，协助稽查队伍开展工作。

3. 检查资料在接到稽查通知后，纳税人或企业应该对自身的财务权益状况以及申报税种等方面的资料进行认真检查，并及时做好整理工作，以便在稽查过程中能够及时提供必要的信息和材料。

4. 着装得体纳税人或企业在参加稽查时，应该注重着装，确保仪容得体，举止文明，注意礼貌待人，以增加稽查人员对自己的好感度，维护自身的形象。

二、税务稽查工作在稽查工作开始后，纳税人或企业应该积极协助税务机关工作，并且做好以下几点：1. 尊重稽查人员在稽查工作中，纳税人或企业应该尊重稽查人员的工作，不得侮辱、辱骂、恐吓或其他形式的攻击稽查人员。

2. 提供必要的证据材料在稽查过程中，纳税人或企业应该根据稽查要求，积极提供必要的证据材料，协助稽查人员开展工作。

同时，也要注意妥善保管好自己的证据材料，以免遭到非法侵害。

3. 保证信息准确性在提供证据材料的同时，纳税人或企业也应该注意保证信息的准确性，不得提供虚假材料或隐瞒重要事实，以免自己陷入被动局面。

税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题税务检查及稽查是税务部门为了确保纳税人遵守税法规定，合规纳税而进行的一项重要工作。

作为税务工作人员，如何处理税务检查及稽查问题是一项具有挑战性的任务。

本文将就税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时应注意的几个方面进行讨论。

一、建立良好的沟通与合作关系税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应与纳税人建立良好的沟通与合作关系。

首先，要以平等、公正和诚信的态度对待纳税人，秉持服务为本的原则，了解纳税人的情况，并耐心解答其税务问题。

其次，在实施税务检查及稽查时，要充分尊重纳税人的合法权益，确保操作合规、透明，避免对纳税人造成不必要的困扰。

二、确保程序合规与公正执行税务工作人员在税务检查及稽查过程中，必须严格按照相关法律法规执行，确保程序合规与公正执行。

首先，要在征得税务机关批准的情况下，依法进行税务检查或稽查，并在检查开始前向纳税人出示合法身份证明和授权证明。

其次，要根据法律规定和检查要点，审查纳税人的税务资料，核实其纳税申报的真实性和合法性。

在执行检查过程中，不能随意变动检查程序，更不能冒用纳税人或税务机关的名义进行非法活动。

三、保护纳税人的合法权益税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应积极保护纳税人的合法权益。

首先，要注重保护纳税人的商业秘密和隐私权，严禁将涉及商业秘密的信息泄露给他人。

其次，在向纳税人提出调查事项时，要事先向其说明目的、依据和方式，并征得纳税人的同意。

还应当为纳税人提供合理的解释和回应机会，以确保其有效发表意见和申辩。

四、加强个人职业素养与技能提升税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，需要具备一定的职业素养与技能。

首先，要持续提升税法法规等税收专业知识，了解税收政策和相关规定的最新变化。

其次，要具备较强的法律意识与办案能力，严谨地执行税务检查及稽查工作，并对相关纳税人提供及时准确的咨询和指导。

此外，还要具备良好的沟通协调能力和处理纠纷的能力，以维护税务工作的稳定与良好秩序。

2024年虚开增值税专用发票税务处理总结2024年虚开增值税专用发票是指企业故意虚报销售额或虚列购买开支，并利用这些虚假的发票抵扣税款，从而获得非法税收减免的行为。

这种行为不仅涉及税务违法，还严重扰乱了市场秩序，损害了国家财政利益。

税务部门需严厉打击虚开增值税专用发票的行为，特别是对于重大的案件，要依法追究相关人员的刑事责任。

首先，税务部门应加强对企业的风险评估和监管。

通过对企业的财务数据进行大数据分析和比对，可以快速发现存在虚开行为的企业。

同时，加强对虚开风险较高的行业的监管，对于涉案较多的企业进行重点监控，确保税收的合法性和公正性。

其次，税务部门需要加强对发票管理的监测和控制。

通过建立电子发票系统，实现电子发票的全程监控，可以有效防止虚开增值税专用发票的发生。

同时，加强对发票的核验和审查，对涉案企业的发票进行全面排查，发现问题及时处理。

再次，税务部门应建立起严格的稽查制度，加强对虚开案件的查处力度。

对于发现的虚开增值税专用发票案件，要及时组织专案组展开调查，并追究相关人员的刑事责任。

同时，对于恶劣情节和特别严重的案件，要加大处罚力度，依法追究刑事责任，以儆效尤。

此外，税务部门还应加强对纳税人的宣传和教育，提高纳税人的法律意识和诚信意识。

通过组织税收法律法规的培训和宣传活动，引导纳税人遵守税收法规和税收诚信原则，减少虚开行为的发生。

最后，税务部门还需要与公安机关、检察院等相关部门加强合作。

通过信息共享和协作，共同打击虚开增值税专用发票的行为，形成合力，确保税法的执行效果。

总之，针对2024年虚开增值税专用发票的情况，税务部门需要采取一系列的措施，加强对企业的风险评估和监管，加强对发票管理的监测和控制，建立严格的稽查制度，加强对虚开案件的查处力度，加强对纳税人的宣传和教育，以及与其他相关部门加强合作。

只有通过多方面的努力，才能有效遏制虚开增值税专用发票的发生，维护税收秩序和国家财政利益。

青岛虚开增值税发票案例
从举报线索入手，青岛市胶南国税局查实一家纺织公司虚开增值税专用发票等涉税违法事实，全部涉案金额高达5000多万元。

目前，涉案人员已全部抓捕归案，并移交司法机关。

税务稽查人员提醒，一定不要购买虚开的发票，否则同样要承担法律责任。

 疑点
 纺织公司用农产品发票抵税
 记者从青岛胶南市国税局了解到，日前该局在发票专项整治过程中，根据举报线索，对取得农产品收购凭证及发票抵扣税款的20多户企业逐一核实和排查，发现某纺织公司利用虚开的农产品发票抵扣税款，自己又领取增值税专用发票大肆虚开。

随即，稽查人员对该企业展开内查外调，并及时联合公安部门介入，立案侦查。

 “增值税专用发票与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。

”胶南市国税局稽查局的税务人员介绍说。

这位税务人员表示，更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税负的完整，体现了增值税的作用。

现实生活中，增值税专用发票用途广泛，但一些。

应对税务稽查的六点注意事项1、自查企业存在问题的严重性税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。

在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。

一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。

(建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。

) 如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。

哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦—旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。

2、法律形式要合规稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。

比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。

另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费等。

3、配合稽查不要抗拒前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。

否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动!根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。

但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。

4、不要相信任何“关系”病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。

不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。

如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。

是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。

如何有效打击虚开发票违法行为发票作为经济活动中的重要凭证，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。

然而，虚开发票这种违法行为却屡禁不止，给国家和社会带来了严重的损失。

为了有效打击虚开发票违法行为，需要从多个方面入手，采取综合性的措施。

一、加强宣传教育，提高公众意识要想从根本上遏制虚开发票违法行为，首先要加强对公众的宣传教育，提高全社会对虚开发票危害的认识。

通过各种媒体渠道，如电视、广播、报纸、网络等，广泛宣传虚开发票的法律后果和社会危害，让公众明白虚开发票不仅是一种违法行为，还会破坏税收公平，损害国家和社会的利益。

同时，针对企业和财务人员，开展专门的税法培训和教育活动，提高他们的税法遵从度和风险防范意识。

让他们清楚了解发票开具和使用的规范流程，以及如何识别和防范虚开发票的风险。

二、完善法律法规，加大处罚力度目前，我国对于虚开发票违法行为已经有了相应的法律法规，但随着经济形势的发展和违法行为的变化，需要进一步完善相关法律制度，加大对虚开发票行为的处罚力度。

对于虚开发票的犯罪分子，不仅要处以高额的罚款，还要追究其刑事责任。

同时，对于参与虚开发票的企业和个人，要建立信用惩戒机制，将其纳入失信名单，限制其从事相关经济活动，提高违法成本，让违法者望而却步。

三、强化税务监管，提高征管水平税务部门作为税收征管的主体，要加强对发票的监管力度，提高征管水平。

利用现代信息技术，建立完善的发票管理系统，实现对发票的全流程监控。

加强对企业的日常税务检查，重点关注发票的开具、使用和报销情况。

对于发票数据异常的企业，要及时进行调查核实，发现问题及时处理。

此外，加强与其他部门的协作，如公安、工商、银行等，实现信息共享和联合执法。

通过多部门的协同作战，形成打击虚开发票违法行为的合力。

四、优化税收政策，降低企业税负一些企业之所以虚开发票，部分原因是由于税负过重，为了降低成本而采取的不法手段。

因此，政府要优化税收政策，合理降低企业税负，减轻企业的税收负担。

虚开发票的预防和应对措施有哪些在当今的商业环境中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。

为了维护正常的经济秩序，保障自身的合法权益，我们有必要了解虚开发票的预防和应对措施。

一、虚开发票的定义和危害虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常表现为开具与实际经营业务情况不符的发票，比如开具没有真实交易的发票、开具金额或内容不真实的发票等。

虚开发票的危害是多方面的。

对于国家来说，它导致了税收的流失，影响了财政收入的稳定，进而可能影响到公共服务的提供和社会的发展。

对于企业而言，一旦被查处，将面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能被追究刑事责任，严重影响企业的声誉和正常经营。

对于个人来说，参与虚开发票的行为也会受到法律的制裁，给自己的职业生涯和个人信用带来负面影响。

二、虚开发票的常见形式1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

比如，A 企业实际上没有向B 企业销售货物，但却为 B 企业开具了销售货物的发票。

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

比如，C 企业为了增加成本，让 D 企业为其开具了不存在的采购发票。

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

比如，E 个人在明知 F 企业和 G 企业之间没有真实交易的情况下，介绍 F 企业为 G 企业开具发票。

三、虚开发票的预防措施1、加强企业内部管理建立健全财务制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票开具、审核、报销等流程和标准，确保每一张发票都有真实的业务背景和合法的依据。

加强员工培训：对财务人员和相关业务人员进行发票知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和合规意识，让他们了解虚开发票的危害和后果，以及如何识别和防范虚开发票。

定期内部审计：企业应定期对财务和业务进行内部审计，检查发票的真实性和合法性，及时发现和纠正潜在的问题。

2、谨慎选择合作伙伴进行充分的尽职调查：在与新的合作伙伴开展业务之前，要对其进行全面的尽职调查，了解其经营状况、信誉度、纳税情况等，避免与不良企业合作。

关于取得不合规发票的注意事项取得不合规发票是一种违法行为，它不仅违反了税务法规，也损害了正常的商业秩序。

因此，我们在日常生活和工作中需要特别注意避免取得不合规发票。

以下是一些注意事项，希望能对大家有所帮助。

了解发票的基本知识是非常重要的。

发票是一种合法的凭证，用于记载交易的金额和相关信息。

根据税务法规，发票应当具备一定的格式和内容，包括开票单位的名称、纳税人识别号、购买方的名称和识别号、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。

因此，当我们收到发票时，要仔细核对这些信息，确保其合规性。

要注意发票的真实性。

有些不法分子会制造假发票来进行非法活动，这些假发票可能看起来与真实发票非常相似，但其中的信息可能存在虚假或篡改。

为了避免受到假发票的伤害，我们应当培养辨别真伪发票的能力，可以通过对比真实发票、查询发票信息平台、请专业人士鉴定等方式来判断发票的真实性。

第三，避免与不良商家进行交易。

有些商家为了逃避税务监管，会提供不合规的发票给购买方，这样不仅损害了国家的财政利益，也给购买方带来了法律风险。

为了保护自身的权益，我们应当选择正规、合法的商家进行交易，尽量避免与不良商家合作。

第四，保留好发票的相关凭证。

在遇到取得不合规发票的情况时，我们应当及时采取措施保护自己的权益。

首先，要妥善保管好相关凭证，如购买合同、交易记录等，以便在需要时能够提供证据。

其次，要与商家进行有效沟通，要求其提供合规的发票，并保留好沟通记录。

如果商家拒绝提供合规发票或存在其他问题，可以向税务机关投诉举报，保护自己的合法权益。

我们还应当加强自身的税法知识。

税法是一门复杂的学科，但作为纳税人，我们应当了解一些基本的税法知识，以便更好地保护自己的权益。

可以通过参加相关培训、阅读相关法律法规、咨询专业人士等方式来提高自身的税法素养。

取得不合规发票是一种违法行为，我们应当积极避免。

通过了解发票的基本知识，辨别发票的真实性，选择正规的商家，保留好相关凭证，加强自身税法知识等方式，可以有效地减少取得不合规发票的风险，保护自身的合法权益。

遇到“失控发票”发票的会计处理原创会计分录会计分录 2022-07-13 10:10 发表于山东什么是“失控发票”发票失控通常指增值税一般纳税人取得的增值税专用发票游离于防伪税控系统控制之外，并被列入异常凭证范围的情况。

这种发票不能用于抵扣，由于“失控发票”形成的原因很多，所以失控发票有可能已经被抵扣、甚至是已经跨年。

“失控发票”形成的原因进项税“失控发票”一定是对方公司出现问题，导致税务局怀疑开票公司有逃税嫌疑。

一般对方公司有以下三种情况，开出的发票会被认定“失控发票”。

1、没有按时抄税报税，国家也就没收到税款。

国家没有收到上家公司的销项税款，就会追溯，利用此税票抵扣税款的公司。

2、这家公司的人失踪（走逃）了，该公司开具发票就会被税务局认定为“失控发票”。

这种追踪最为严厉，小编所了解尽然有追溯9年的。

3、空白发票报失后，原公司用报失的发票开具的增值税发票，这种发票实际上已经不具备抵扣资格。

1进项税“失控发票”对企业的影响企业进项税发票，被认定为“失控发票”后，税务部门就会怀疑此业务的真实性。

影响分为三种情况：1、被认定为买卖发票。

这个最严重，不但要补齐税款，还要缴纳滞纳金。

还要面巨额罚款，甚至有牢狱之灾。

不过值得庆幸的是“失控发票”能被认定是发票买卖的条件很严格，卖家、买家都要处理，现实案例中极少会出现这种情况。

2、补交增值税及附加。

如果被认定“失控发票”的增值税已经被抵扣，则需要补交增值税。

为被抵扣，需要做进项税转出。

被抵扣的增值税对应的附加税也要一并缴纳。

3、补交所得税。

如果你能提供交易的合同、支付凭证、对方收款证明、收发货单据等证据，证明交易真实，那么是可以抵扣所得税，不用补交。

但如果不能有效的证明，则进项税对应的进项款被作为收入征收所得税。

（曾经有一个学员能够提供付款凭证，但相应的发货单、入库单、领料单不全，最后被认定交易不存在。

被要求补所得税）2只涉补增值税的会计处理1、去税务局缴纳税款借：应交税金-增值税-已交税金（“失控发票”进项税额）营业外支出——税收滞纳金（此费用税前不能扣除）贷：银行存款2、转出进项税借：原材料/固定资产等（发票上买的什么就转到什么成本上）贷：应交税金-增值税-进项税转出（“失控发票”进项税额）3、结转借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税金-增值税-已交税金PS：两者抵消后“未交增值税”余额应当是0.4、如果是跨年调减”所得税“借：以前年度损益调整贷：应交税金-增值税-进项税转出（“失控发票”进项税额）PS:等于上一个年度增加了费用的支出。

谈不合规发票问题的审计定性及处理郑少峰摘要：不合规发票在现实生活中是真实存在的，而税收是国家取得财政收入的基本手段，不合规发票的出现不仅使经济秩序的监管难度有了大幅的提高，对所在单位造成经济损失，同时给国家财政收入也带来损失。

本文以不合规发票审计中存在的问题为例,提出以下几点完善不合规发票审计的意见和建议。

关键词：不合规发票；含义；方法；审计定性；审计处理一、不合规发票的含义及鉴定方法不合规发票一般是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。

依据发票的本身合法性来区分，不合规发票可以分为两类。

第一类：由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。

第二类：发票本身就不具备合法性。

通过综合分析发票鉴别方面的知识，我们可以从发票自身的合法性、内容的真实性、合理性以及报销手续的完整性四个方面进行综合判断。

(一)核实发票自身的合法性依据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律规定，使用以上列举的我国规定的合法票据并一律套印省团级以上税务机关或财政机关的发票监制章的，视为合法凭证。

（二)核实发票内容的真实性发票本身是合法的，但是发票填开的内容与实际不符，对这种不合规发票，需采用以下方法进行鉴定。

①来源鉴定法。

可通过网络或电话等方式查询领购单位与开具单位是否一致，类别是否相符，对其来源的真实性进行鉴定。

②票面规范鉴定法。

发票的票面应是没有涂改或挖补痕迹的，票面的相关项目填写一定要齐全。

（三）核实发票的合理性发票的业务内容与出具发票单位经营项目是否有关联，开具金额数是否合理，数量与出具发票单位的规模是否一致等这些因素都可以用于核实发票的合理性。

检查的时候可以依据发票真实性鉴定方法，重点放在合理性推理之上。

（四）核实发票报销手续的完整性审计时，综合考虑被审计单位的内控制度，并通过履行符合性测试程序的结果，抽样核实发票报销的实际执行，一是查看经办人、批准人等各自是否按照规定依次签字；二是查看领导人有无越权审批，对连号票据要考虑是否存在买卖串通、化整为零的嫌疑。

发票管理办法第二十二条发票管理办法第二十二条规定情况下的处理方法根据《发票管理办法》第二十二条的规定，对于以下情况，需要进行相应的处理方法。

本文将对这些情况逐一进行阐述，以便更好地理解和运用这一管理办法。

一、发票错票1. 错票的定义及处理方法：当发票内容中存在错误或遗漏时，应及时予以更正。

在错票被发现后，相关部门应立即与开票单位联系，了解错误的具体情况，并协商解决方案。

如果开票单位同意更正，应补开相应的新发票，同时标记旧发票作废。

2. 严重错票的处理方法：如果发票的错票情况较为严重，无法通过简单的更正解决，相关部门应与开票单位进行沟通，共同商讨出合适的解决方案。

如有必要，还可请专业人士进行鉴定，并根据鉴定结果进行调整。

二、发票遗失1. 遗失的定义及处理方法：在发票管理过程中，如果发票遗失，首先应及时向相关部门报告，并提供详细的遗失情况描述。

开票单位也需记录遗失的发票号码，并在后续报税时进行说明。

同时，相关部门应将遗失发票的信息上报到相应的税务机关备查。

2. 遗失补开的处理方法：当遗失的发票需要补开时，相关部门应与开票单位协商一致，确保补开的发票与遗失的发票信息一致，并在补开的发票上注明“遗失补开”。

此外，还需要将补开发票的相关信息报送给税务机关备查。

三、发票损毁1. 损毁发票的定义及处理方法：当发票因各种原因遭受损毁时，开票单位应立即与相关部门进行沟通，并提供损毁发票的具体情况和相关证据。

相关部门应协助开票单位进行调查，并对损毁发票进行记录和处理。

2. 损毁发票的报废处理方法：对于损毁无法修复的发票，应予以报废处理。

开票单位应与相关部门进行协商，确保报废发票的处理符合规定，并及时报备税务机关备查。

本文针对发票管理办法第二十二条规定的处理方法，对于发票错票、遗失和损毁等情况进行了详细的解释和阐述。

希望通过本文的阐述，能够赋予读者对于这些处理方法的更深入理解，并在实际工作中能够正确运用这些方法，以维护良好的发票管理秩序。

财务税务问题及整改措施财务税务问题及整改措施在企业的财务和税务管理过程中，常常会遇到一些问题，这些问题可能会导致企业面临财务风险，甚至会带来法律风险。

因此，及时发现和解决财务税务问题，对于企业的长期发展至关重要。

以下是一些常见的财务税务问题及整改措施。

一、虚开发票问题虚开发票是指企业为逃避税务审查，虚构产品、虚构交易，开具非真实的发票。

虚开发票问题往往会导致税务局的查处，对企业造成严重的经济损失。

整改措施：1.加强内部控制，建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和合法性。

2.加强对员工的教育和培训，提高他们对虚开发票问题的认识和警惕性。

3.与合作伙伴建立诚信合作关系，确保合作伙伴不会虚开发票。

4.定期对发票进行审查和核对，及时发现和纠正问题。

二、税收优惠政策遵守问题税收优惠政策是国家为鼓励企业发展制定的一种激励措施，但在实际操作中，很多企业存在对税收优惠政策的理解偏差，或者故意规避税收优惠政策的情况。

整改措施：1.加强对税收优惠政策的学习和宣传，确保企业员工对税收优惠政策的理解和认识准确。

2.建立完善的税收优惠政策执行制度，规范员工操作行为，避免故意规避税收优惠政策的情况。

3.定期进行内部审核和外部检查，确保企业对税收优惠政策的正确使用。

三、财务报表不真实问题财务报表不真实是指企业为了满足某种利益需求，故意出具虚假的财务报表，隐瞒真实的财务状况和业绩。

整改措施：1.强化内部控制，严格执行财务报表编制规范，确保财务报表的真实性和准确性。

2.加强财务会计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和诚信意识。

3.建立完善的内部审计制度，定期对财务报表进行审核和核实，及时发现和纠正问题。

4.加强与审计师的合作，确保他们对财务报表的审计工作独立、公正。

总结起来，财务税务问题的解决需要全方位的整改措施，并需要全体员工的共同努力。

企业应加强内部控制，建立完善的制度和规范，加强对员工的教育和培训，建立诚信合作关系，定期进行审查和核对，确保财务和税务管理的合规性。

税务合规性内部审计发现问题整改方案随着企业经营规模的不断扩大和业务的日益复杂，税务合规性成为企业管理中至关重要的一环。

近期，通过内部审计，我们发现了一些在税务合规方面存在的问题。

为了确保企业税务工作的合法、规范和有效，特制定以下整改方案。

一、审计发现的主要问题1、税务申报不准确部分税种的申报数据存在错误，如增值税销售额计算有误、企业所得税扣除项目不规范等。

这可能导致企业少缴或多缴税款，增加税务风险。

2、发票管理不善发票的开具、取得和保管环节存在漏洞。

有些发票未按规定填写完整，部分发票丢失或逾期未认证，影响了进项税额的抵扣和成本费用的列支。

3、税务政策理解和运用偏差对一些新出台的税收优惠政策未能及时掌握和准确运用，导致企业未能充分享受应有的税收优惠，增加了企业的税负。

4、税务档案管理不规范税务相关的资料和文件归档不及时、不完整，查找困难，无法为税务审计和检查提供有效的支持。

5、税务风险意识淡薄部分员工对税务合规的重要性认识不足，在业务操作中未充分考虑税务因素，容易引发潜在的税务风险。

二、整改目标1、提高税务申报的准确性和及时性，确保各项税款计算无误，按时足额缴纳。

2、加强发票管理，规范发票的开具、取得和保管流程，保障发票的合法性和有效性。

3、增强对税务政策的学习和理解，准确运用税收优惠政策，降低企业税负。

4、完善税务档案管理，确保税务资料的完整、准确和可追溯性。

5、提高全体员工的税务风险意识，形成良好的税务合规文化。

三、整改措施1、建立健全税务申报审核机制（1）明确各部门在税务申报中的职责，财务部门负责数据的收集、计算和申报，业务部门提供相关业务数据和支持。

（2）在申报前，对申报数据进行交叉审核，确保数据的准确性。

（3）定期对申报数据进行自查和内部审计，发现问题及时纠正。

2、加强发票管理（1）制定发票管理制度，明确发票的开具、取得、保管和认证的流程和要求。

（2）对发票开具人员进行培训，确保发票填写规范、完整。

【税会实务】违反发票管理法规行为的处罚规定违反发票管理法规行为的处罚规定：（1）有违反发票管理规范行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处1万元以下的罚款，有上列两种或两种以上行为的，可以分别处罚。

（2）非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，并处1万元以下的罚款。

（3）私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款。

构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

（4）违反发票管理法规，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

（5）单位或者个人有下列行为之一的，应当承担刑事责任：①虚开增值税专用发票的。

②伪造或出售伪造的增值税专用发票的。

③非法出售增值税专用发票的。

④非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的。

⑤虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。

⑥伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以盈利为目的，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的上述规定以外的其他发票的，以及以盈利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的。

⑦非法出售可以骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以盈利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的。

⑧盗窃增值税专用发票或者其他发票的。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。