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第一章总则第一条为规范集团财务管理工作，提高财务管理水平，保障集团资产安全，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度及细则。
第二条本制度及细则适用于集团各级子公司、分公司及各部门的财务管理工作。
第三条集团财务管理遵循以下原则：（一）依法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
（二）权责明确：明确各级财务人员的职责和权限。
（三）风险可控：加强风险防控，确保集团财务安全。
（四）高效运作：提高财务管理效率，降低成本。
第二章财务组织架构第四条集团设立财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。
第五条财务管理部门下设财务部、审计部、资金部等职能部门，各职能部门职责如下：（一）财务部：负责编制集团财务报表、管理集团资金、审核各项费用报销、办理集团对外投资等。
（二）审计部：负责集团内部审计、监督各部门财务行为，确保财务合规。
（三）资金部：负责集团资金筹集、使用、调拨，确保资金安全。
第三章资金管理第六条集团实行全面预算管理，各级单位应根据集团预算编制本单位的财务预算，并严格执行。
第七条集团资金筹集应遵循以下原则：（一）合规合法：遵循国家法律法规，确保资金来源合法。
（二）风险可控：加强风险评估，降低融资风险。
（三）效益优先：优先考虑资金成本和收益。
第八条集团资金使用应遵循以下原则：（一）合规合法：按照国家法律法规和集团财务管理制度使用资金。
（二）合理分配：合理分配资金，提高资金使用效率。
（三）效益优先：确保资金使用效益最大化。
第四章费用管理第九条集团费用管理遵循以下原则：（一）合规合法：按照国家法律法规和集团财务管理制度进行费用报销。
（二）节约高效：合理控制费用支出，提高资金使用效率。
（三）责任明确：明确费用报销责任，加强费用管理。
第十条费用报销程序：（一）员工提出费用报销申请。
（二）部门负责人审核费用报销申请。
（三）财务部门审核费用报销申请。
第一章总则第一条为加强中信集团（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司资产安全，维护公司合法权益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及各级子、分公司、全资及控股企业。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财政政策和财务制度。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，确保财务信息的完整性。
（四）及时性原则：及时提供财务信息，确保财务信息的时效性。
（五）效益性原则：优化资源配置，提高财务管理效益。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设置总经理、副总经理、部门经理等职位，负责具体实施财务管理。
第五条财务部主要职责：（一）制定公司财务管理制度，组织实施并监督执行。
（二）编制公司年度财务预算，组织实施并监督执行。
（三）管理公司资金，确保资金安全、合规使用。
（四）编制公司财务报表，进行财务分析，为公司经营决策提供依据。
（五）负责公司税收筹划，合理避税。
（六）负责公司内部审计，防范财务风险。
（七）负责公司财务信息化建设，提高财务管理水平。
第六条各级子、分公司财务部门负责本单位的财务管理工作，接受公司财务部的指导和监督。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金统一由财务部集中管理。
（二）合规使用原则：资金使用必须符合国家法律法规和公司制度。
（三）效益优先原则：在确保资金安全的前提下，追求资金使用效益最大化。
第八条公司设立资金池，统一管理公司资金。
资金池的设立、调整和使用，由财务部负责。
第九条公司资金收支严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保资金安全。
第四章财务核算与报告第十条公司财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：收入和费用按权责发生制原则确认。
（二）历史成本原则：资产和负债按历史成本计价。
中信集团财务管理制度第一篇：中信集团财务管理制度江苏XX集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
集团财务管理制度第一章总则第一条为规范集团财务管理行为，保障公司资金安全，提高公司财务管理效率，维护集团形象，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国税收法》等相关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条本制度适用于集团内各级公司、部门及员工，在集团财务管理中必须遵守和执行。
第三条集团财务管理以规范、透明、合法、合规为原则，坚持严格内控，提高财务管理水平，力求达到经济效益和社会效益相统一。
第四条集团财务管理应充分体现“责任到人”原则，明确各级财务人员的职责，确保财务管理的专业性、高效性和合法性。
第五条集团财务管理应加强风险预警和监控，及时发现和解决财务管理中的问题，确保财务管理风险得到有效控制。
第六条集团财务管理应着眼于商业发展和企业经营目标实现，切实为企业经营活动提供有力的财务支持。
第七条集团财务管理应严格遵守国家财会及税收法规，确保报表真实、完整、准确。
第八条集团财务管理应重视财务信息化建设，提高财务管理工作效率，规范财务信息流通。
第二章财务管理部门第九条集团设立财务管理部门，负责全集团财务管理工作，其主要职责包括财务规划、资金管理、会计核算、税务筹划及报告，内部控制制度的建立和监测，以及与外部审计监管机构的协调、合作等。
第十条集团财务管理部门应当建立健全财务内部控制制度，切实保障公司资产和财务数据的安全。
第十一条集团财务管理部门应当加强对公司资金的监督和管理，建立现金管理制度，确保公司的经营资金得到充分利用。
第十二条集团财务管理部门应当建立健全会计核算制度，按照会计准则要求进行会计核算，确保财务报表真实、完整、准确。
第十三条集团财务管理部门应当建立税务筹划及报告制度，依法缴纳各项税费，确保公司的税收合规。
第十四条集团财务管理部门应当建立完善财务信息公开制度，保证内外部各类信息的及时透明。
第三章财务管理人员第十五条集团财务管理人员应当具备相关的财务管理知识和技能，熟悉国家财税法规，执行财务制度和规范，确保财务管理工作的正常运作。
江苏XX集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
一、总则第一条为加强中信银行财务管理的规范性，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，促进银行稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行法》等法律法规，结合中信银行实际情况，制定本规范。
第二条本规范适用于中信银行及其所属分支机构（以下简称“银行”）的财务管理工作。
第三条银行财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和金融监管政策，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整地反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）谨慎性原则：在财务处理过程中，充分考虑风险因素，确保财务报告的谨慎性。
（四）一致性原则：银行财务处理方法应当前后一致，不得随意变更。
二、财务核算第四条银行财务核算应遵循以下规定：（一）会计核算制度：银行应建立健全会计核算制度，明确会计科目、会计核算方法和会计报表格式。
（二）账务处理：银行应按照会计准则和制度规定，及时、准确地处理各项业务，确保账务处理的合规性。
（三）会计凭证：银行应规范会计凭证的编制、传递和保管，确保凭证的真实性和合法性。
（四）会计报表：银行应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表的真实、准确、完整。
三、财务监督第五条银行财务监督应遵循以下规定：（一）内部审计：银行应建立健全内部审计制度，定期对财务活动进行审计，确保财务活动的合规性。
（二）外部审计：银行应接受外部审计机构的审计，确保财务报告的真实、准确、完整。
（三）财务检查：银行应定期开展财务检查，发现和纠正财务活动中存在的问题，确保财务活动的合规性。
四、财务报告第六条银行财务报告应遵循以下规定：（一）财务报告编制：银行应按照会计准则和制度规定，及时、准确地编制财务报告。
（二）财务报告披露：银行应按照法律法规和监管要求，披露财务报告的相关信息。
（三）财务报告审核：银行应建立健全财务报告审核制度，确保财务报告的真实、准确、完整。
中信财务管理制度一、引言中信集团是中国境内最大的金融服务机构之一，拥有多个金融子公司。
本财务管理制度是依据中信集团的统一规定和相关法律法规而制定的，目的是规范中信子公司财务管理行为，确保其财务活动合法有效、透明化、规范化。
二、财务管理组织结构中信子公司的财务管理组织结构应该由董事会、财务部门及相关部门共同建立。
董事会是整个财务管理的最高权力机构，财务部门负责整个子公司的日常财务工作，包括预算编制、财务报表的编制及审批等。
相关部门则包括审计、税务、内部控制等部门，各部门协同工作，确保财务管理工作顺利进行。
三、财务管理制度1.预算管理中信子公司应当按照年度预算编制的原则，制定年度预算，部门预算和项目预算，预算金额应由董事会审批通过后才能执行。
同时要建立科学合理的预算考核和追踪制度以保障预算的执行效果。
2.凭证管理中信子公司应当建立科学的凭证管理流程，每项财务收支都应当有准确的凭证，凭证中应当包括应付款、应收款、往来款、银行存款等相关信息。
所有凭证均应当经过财务主管审核并签字确认后才能成为有效凭证。
3.资产管理中信子公司应当建立科学合理的固定资产管理制度，明确固定资产的采购、使用、变动和处置等财务管理流程。
对于固定资产的折旧、报废等相关信息应当及时记录并纳入财务报表内。
4.财务报表中信子公司应当依据相关法律法规和中信集团规定自觉编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表。
财务报表应当经过审计部门审核排查并报董事会审批后方能公布。
四、财务制度执行中信子公司的董事会应当对财务制度的执行情况进行定期检查，将检查结果报告给中信集团。
同时中信集团总部也会定期派遣专业人员对中信子公司的财务管理进行检查和指导，确保财务制度的严格执行。
五、责任追究对于违反本中信财务管理制度的行为，中信子公司财务部门应当严肃处理并追责。
严重违反财务管理制度的行为将会被纳入中信集团黑名单，相关人员会受到法律追责。
六、结语本中信财务管理制度是根据中信集团的要求而制定的，其目的是规范中信子公司的财务管理行为，保证其财务活动符合法律法规的要求，透明化、规范化。
中信管理制度一、前言中信管理制度是中信公司的管理规范，旨在规范公司的管理行为，保障公司的良性运营和稳定发展。
本制度包括公司治理结构、管理责任、管理流程和管理措施等方面内容，对中信公司各类管理活动具有指导和约束意义。
中信公司所有员工应理解并遵守本制度，确保公司的管理行为符合法律法规和公司规章制度的要求，保证公司各项活动的合法性和合规性。
二、公司治理结构1. 董事会中信公司设立董事会，负责制定公司的发展战略和重大决策。
董事会由多名经验丰富、具有高度商业敏感性的董事组成，任期为三年，董事会下设战略委员会、风险管理委员会和审计委员会，负责公司战略管理、风险控制和财务审计等工作。
董事会每季度至少召开一次全体董事会议，讨论公司的经营情况和重大事项，对公司的重大决策进行决议。
2. 经理层中信公司设立经理层，负责公司的日常经营管理。
经理层由总经理和各部门经理组成，承担公司的日常经营管理和业务发展工作，负责制定公司的年度经营计划和月度经营计划，组织实施各项经营决策和管理措施，推动公司的业务发展和经营效益。
三、管理责任1. 董事会责任董事会对公司的战略决策和重大事项负有最终决策权和监督责任，确保公司的经营活动符合法律法规和公司规章制度的要求，保障公司的合法性和合规性。
2. 经理层责任经理层负责公司的日常经营管理和业务发展工作，推动公司的业务发展和经营效益，保障公司的经营活动合法合规，确保公司的经营稳定和持续发展。
3. 部门经理责任各部门经理负责本部门的日常管理工作和业务发展工作，确保本部门的经营活动符合法律法规和公司规章制度的要求，推动本部门的业务发展和经营效益，为公司的整体发展作出贡献。
四、管理流程1. 战略制定中信公司每年定期制定公司的年度经营计划和月度经营计划，明确公司的发展目标和发展战略，确定公司的发展重点和发展方向，为公司的全面发展和持续壮大提供基础保障。
2. 经营执行经理层根据公司的年度经营计划和月度经营计划，组织实施各项经营决策和管理措施，推动公司的业务发展和经营效益。
中信证券股份有限公司财务负责人和会计机构负责人管理制度第一章总则第一条为规范公司财务负责人和会计机构负责人的任职资格管理，明确工作职责，提高专业素质，保障公司合法经营和持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称公司财务负责人是指负责公司会计核算、财务管理等价值管理活动的高级管理人员；会计机构负责人是指具体负责公司会计工作的中层管理人员。
第三条公司根据需要，设置财务负责人和会计机构负责人职位，并按规定建立和完善相关管理制度，明确其工作权限与责任，提供履职保障，并加强职责履行情况的监督管理。
第四条财务负责人和会计机构负责人应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规章、规范性文件，遵守公司章程和行业规范，恪守诚信，勤勉尽责。
第二章职位设置和任职条件第一节职位设置第五条公司应当按照规定设置财务负责人职位，配备符合条件的财务负责人有效履行工作职责。
第六条在设置会计机构时，应当配备会计机构负责人。
第七条具有下列情形之一的，财务负责人和会计机构负责人任职或者工作应当回避：（一）按照国家干部任职回避有关规定应当进行任职回避的；（二）公司高级管理人员的直系亲属不得担任公司财务负责人和会计机构负责人；（三）其它需回避的情况。
第二节财务负责人的任职条件第八条公司财务负责人应当在任职前取得中国证监会或其授权的派出机构核准的高级管理人员任职资格。
第九条公司财务负责人应具备履行职务必需的专业知识、从业资格、工作经历及管理能力，具体为：（一）具有相应政治素养和政策水平，正直诚实、品行良好、坚持原则、廉洁奉公、遵纪守法；（二）具有大学本科以上学历，一般应当具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格，或者具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称；（三）具有证券从业资格，通过中国证监会认可的资质测试；（四）从事证券工作5 年以上，或从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作8 年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；（五）担任证券机构财务部门负责人以上职务不少于3 年，或者担任金融机构部门负责人以上职务不少于5 年，或者具有相当职位管理工作经历；（六）熟悉国家财经法规、财务会计制度，以及现代企业管理知识，熟悉企业所属行业基本业务，具备较强组织领导能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。
中国某某集团股份有限公司财务管理制度一、总则中国某某集团股份有限公司（以下简称“本公司”）财务管理制度是依法依规、科学合理、规范运作的基本准则，旨在保障公司财务活动的稳定性、安全性和合规性，提高财务管理效率，加强财务监督，确保公司财务资源的合理配置和有效利用。
二、财务组织架构1. 财务部门（1）总经理作为公司财务的最高管理者，负责制定财务管理策略、规划和目标，统筹全公司财务工作。
（2）财务部财务部门下设会计组、成本控制组和资金管理组，分别负责会计核算、成本控制和资金管理相关工作。
2. 财务控制中心财务控制中心作为财务内部控制的执行机构，负责财务流程的规范、流程监督和审核，确保财务活动合规、安全、有效进行。
三、会计核算1. 会计政策和制度（1）本公司按照中国会计准则制定会计政策和制度，并定期进行修订和完善。
（2）会计政策和制度应当与国家相关法律法规和会计准则相一致，确保会计信息的准确性和真实性。
2. 会计档案管理（1）会计档案应当按照规定的分类、整理和归档方式进行管理，确保会计凭证和账簿的安全和完整。
（2）档案管理人员应当定期对会计档案进行检查和整理，及时发现并纠正错误和不一致。
3. 会计凭证管理（1）会计凭证应当按照相关规定进行准确、完整、规范的填制和保存。
（2）会计凭证的审核和记录应当明确责任人，防止虚假凭证和重复凭证的发生。
四、成本控制1. 成本核算（1）成本核算应当基于实际生产和经营活动，明确各项成本的计算和分配方法。
（2）成本核算应当与会计核算相衔接，确保成本信息的及时、准确和可靠。
2. 成本控制预算（1）制定成本控制预算，明确各项成本预算指标和控制责任人。
（2）按照成本控制预算进行实际成本的监督和控制，并及时进行偏差分析和修订。
五、资金管理1. 资金预算和计划（1）编制资金预算和计划，明确资金收入和支出的规模和时间安排。
（2）合理安排资金运作，确保资金的安全性和流动性。
2. 资金筹措和运作（1）优化资金筹措结构，合理选择资金来源和融资方式。
江苏XX集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经股东会批准，可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司执行董事批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→财务负责人→执行董事。
借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。
公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入帐手续。
公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。
财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 20年（二）通讯设备、交通运输设备 4年（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、安全保卫设备 3年（五）机械设备10年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经执行董事批准后进行帐务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。
无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。
开办费自营业之日起，分期摊入成本。
分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。
成本费用是管理公司经济效益的重要内容。
控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。
投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条五险一金按照相关规定交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。
财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
