最新会计基础综合题试算平衡表

《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表（2（3五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。

2、10月5日，从银行提取现金800元备用。

3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。

4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。

5、10月15日，以现金300元上交税金。

6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。

要求：1、给上面的业务编制会计分录。

2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。

试算平衡表六、华天公司2008年12月结账前余额试算平衡表如下:华天公司结账前余额试算平衡表月末,华天公司会计人员对以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元.(2)结转本月已售商品成本,共计290000元.(3)结转本月损益类账户至“本年利润”账户.(4)按25%计算本月应交所得税.(5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户.(6)结转“本年利润”账户.要求:根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.华天公司结账后余额试算平衡表（5）＝（6）＝（7）＝（8）＝（9）＝（10）＝（11）＝（12）＝参考答案一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空21000⑦4000二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表四、下面是某企业部分账户的部分资料。

五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。

借：银行存款180000贷：实收资本1800002、10月5日，从银行提取现金800元备用。

【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。

借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

借：原材料 200000贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。

）3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷：银行存款 1000004.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款 130000更多精品文档贷：银行存款 1300005.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。

8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。

9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。

10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。

11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票更多精品文档16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0002、借：原材料 200 000贷：应付账款 200 0003、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 0004、借：应付账款 130 000贷：银行存款 130 0005、借：固定资产 85 000贷：银行存款 85 0006、借：盈余公积 150 000贷：实收资本 150 000更多精品文档7、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 000 8、借：利润分配 100 000贷：应付股利 100 000 9、借：应付股利 100 000贷：实收资本 100 000 10、借：原材料 120 000贷：银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表更多精品文档【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的11笔会更多精品文档计分录）记入有关账户（丁字账）。

一、必要性：二、使用说明：三、过录簿功能：点击进入相应操作一、现金、银行存款一、资产负债表二、销售收入、应交税金、原材料二、损益表三、管理费用、销售费用、财务费用三、现金流量表四、应收账款、其他应收款、预付账款四、试算平衡表五、无形资产、递延资产附表：现金流量代码使用说明六、应付账款、其他应付款、预收账款七、短期投资、应付股利、以前年以损益调整、长期待摊八、其他业务收入、营业外收入九、制造费用、生产成本十、产成品、自制半成品十一、固定资产、累计折旧十二、工程材料、在建工程十三、预提费用、待摊费用十四、低值易耗品、包装物十五、短期借款、应付工资、应付福利费十六、销售成本、其他业务支出、营业外支出十七、其他应交款、所得税、销售税金及附加十八、固定资产清理、坏账准备、待处理财产损益十九、应付票据、补贴收入、专项应付款、应收票据二十、实收资本、资本公积、利润分配、本年利润WY10.01过录簿财务报表记账凭证过录簿手工账下，如果公司业务量很大，涉及到的账务处理业务也相应会较为繁多，此时，如果只是在月末进行编制财务报表前才进行业务检查，则往往会花费很多时间，且如果发现报表不平、记账凭证编制错误等，则会带来一系列的麻烦……1、当前大小企业都使用计算机办公，在未启用财务软件的情况下，使用此过录簿，每天在审核记账凭证的同时进行登记，工作量不会增加；2、使用该过录簿，可以有效地对记账凭证进行二次审核验证，如果完成记账凭证登记后，“审核”一项不为“0”，则说明记账凭证不平，或者会计科目应用存在问题；3、使用该过录簿，即将月末业务审核及报表工作分解至“日”，有效地提高会计账务处理质量、账簿登记质量、报表质量及效率。

4、此过录簿基于EXCEL电子表格制作，可以根据公司实际业务需要及会计科目变更等情况进行更改、拓展，具有很强的灵活性，比如可将应交税金细化至明细科目……根据原始单据根据记账凭证，将相关科目借、贷方发生额登记1、涉及货币资金（“现金”、“分行存款”）收支的业务，需在录入录簿时判断确定现金流量代码，并在登记货币资金科目时一并录入；或者，要求记账凭证填制人员在填制凭证时，即同时根据记载业务实际情况，确定适用的现金流量代码，并标注于记账凭证中，在登记过录簿时直接进行录入。

【资料】某企业某年1.3 日，某投资者以12 月份发生下列经济业务：300 000 元向企业投资，款项当即存入银行。

为借：银行存款300000贷：实收资本3000002.5 日，向本市金属材料公司购入材料 2 000200 000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。

千克，单价100 元，货款借：原材料200000贷：应付账款200000（1、款项尚未支付， 2 前欠货款，3、货款暂欠。

）3.10 日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000 元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷：银行存款1000004.12 日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款130000贷：银行存款1300005.15 日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18 日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000 元。

8.25 日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000 元，款项尚未支付。

9.25 日，接受投资者以上述获得的利润100 000 元对本企业进行投资。

10. 26 日，企业购入材料120 000 元，材料已验收入库，以银行存款支付货款 100 000元，其余20 000 元暂欠。

11.28 日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000 元，银行转账支票16 000 元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款300 000贷：实收资本300 0002、借：原材料200 000贷：应付账款200 0003、借：实收资本100 000贷：银行存款100 0004、借：应付账款130 000贷：银行存款130 0005、借：固定资产85 000贷：银行存款85 000 6、借：盈余公积150 000贷：实收资本150 000 7、借：应付账款70 000贷：应付票据70 000 8、借：利润分配100 000贷：应付股利100 000 9、借：应付股利100 000贷：实收资本100 000 10、借：原材料120 000贷：银行存款100 000应付账款20 000 11、借：应收票据32 000银行存款16 000贷：应收账款48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表资产类账金额户银行存款369 000应收票据30 000应收账款48 000原材料375 000固定资产2246000负债及所有者金额权益类账户短期借款100 000应付票据47 000应付账款76 000应付股利实收资本 2 500 000盈余公积345 000利润分配合计 3 068 000合计 3 068 000【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的 11笔会计分录）记入有关账户（丁字账）。

会计试算平衡表模板摘要：I.会计试算平衡表的概念与作用A.试算平衡表的定义B.试算平衡表的作用II.会计试算平衡表的编制方法A.借贷记账法的基本原理B.试算平衡表的表格结构C.试算平衡表的编制步骤III.会计试算平衡表的实例解析A.某公司试算平衡表的编制过程B.试算平衡表的检查与调整IV.会计试算平衡表的注意事项A.试算平衡表的局限性B.提高试算平衡表准确性的方法正文：I.会计试算平衡表的概念与作用会计试算平衡表是一种用于检查账户记录是否正确的工具，通过比较借贷发生额和期末余额（期初余额）的平衡情况，以判断账户记录是否准确。

试算平衡表主要有以下两个作用：A.检查账户记录准确性：通过试算平衡表，可以发现借贷不平衡的情况，从而找出账户记录或计算中的错误。

B.提高会计工作效率：试算平衡表可以帮助会计人员快速地检查账户记录，减少错误发生，提高工作效率。

II.会计试算平衡表的编制方法会计试算平衡表的编制方法主要依赖于借贷记账法的基本原理。

在借贷记账法下，所有经济业务都涉及至少两个账户，且在每笔业务中，借方金额必须等于贷方金额。

试算平衡表的表格结构包括期初余额、本期发生额和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。

A.借贷记账法的基本原理借贷记账法是一种双向记账法，将每笔经济业务分为借方和贷方两个方面。

借方记录资产的增加、负债的减少和所有者权益的减少；贷方记录资产的减少、负债的增加和所有者权益的增加。

B.试算平衡表的表格结构试算平衡表分为期初余额、本期发生额和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。

C.试算平衡表的编制步骤1.根据账户记录，填写期初余额栏。

2.逐笔录入本期发生额，分别填写借方和贷方栏。

3.根据本期发生额，计算期末余额，并填写期末余额栏。

4.检查借贷双方是否平衡，若不平衡，查找并调整错误。

III.会计试算平衡表的实例解析以某公司为例，编制会计试算平衡表的过程如下：A.填写期初余额栏：根据公司期初账户余额填写。

试算平衡表（重点!一定要会做）会计从业资格考试练习题1、结算前余额试算表由于存在若干错误，该表借贷不平衡账户名称借方金额贷方金额库存现金510银行存款12000应收账款20000库存商品18900原材料8000固定资产173000短期借款35000应付账款8050实收资本200000主营业务收入19000主营业务成本8000销售费用2000管理费用3000合计245410 47778（1）银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。

（2）赊销商品一批，计8500元，过账时误记为应收账款账户贷方（3）虚记一笔赊销商品业务金额为5000元（4）用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元（5）用银行存款购买办公用品的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代天华公司完成下列错账更正后的试算平衡表的编制。

账户名称借方金额贷方金额库存现金（1）银行存款（2）应收账款（3）库存商品（4）原材料（5）固定资产（6）短期借款35000应付账款（7）实收资本200000主营业务收入（8）主营业务成本8000销售费用（9）管理费用（10）合计（11）（12）2、已知华天公司2008年末资产总额是年末流动负债的4倍，年末流动负债比年初流动负债多10000元，年末流动资产比年初流动资产多50000元，根据以上资料编制资产负债表。

年初数年末数资产年初数年末数负债及所有者权益流动资产流动负债货币资金89400 101200 短期借款28000 35000应收账款35500 （1）应付账款65000 （8）其他应收款1800 1500 应交税费（9）10680（10）108500存货（2）58600 流动负债合计流动资产合（3）（4）非流动负债计非流动资产长期借款30000 35000固定资产（5）21000 所有者权益实收资本250000 250000盈余公积（11）（12）（13）（14）所有者权益合计资产合计（6）（7）负债及所有387000 （15）者权益合计3、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录（2）将正确的简式利润表编完毕（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入1580000 略减：营业成本840000营业税金及附加150000销售费用100000管理费用200000财务费用10000二、营业利润280000加：营业外收入8000减：营业外支出4000三、利润总额284000减：所得税费用71000四、净利润213000（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为50000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本5000元（2）漏记一笔借款的利息费用1000元，导致少计财务费用1000元（3）将一笔210000元销售收入误记为120000元，少计收入90000元（假定销售收入到银行存款）简式利润表编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本（2）营业税金及附加150000销售费用100000管理费用200000财务费用11000二、营业利润（3）加：营业外收入8000减：营业外支出4000三、利润总额（4）减：所得税费用（5）四、净利润（6）4、华天公司2008年8月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金680 应付账款46800银行存款55670 短期借款50000应收账款27300 应交税费7800库存商品31900 累计折旧5600固定资产184050 实收资本220000无形资产70000 未分配利润39400合计369600 合计369600华天公司8月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款11700元，存入银行（2）销售商品250件，每件售价80元，每件成本50元，增值税税率为17%，款项尚未收到（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税税率17%，货已入库，款未付（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费1500元（5）从银行存款户中归还短期借款30000元以及本期借款利息250元（6）通过银行转账支付上述部分购货款13400元要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制资产负债表（简表）制表单位：华天公司2008年8月31日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债货币资金（1）短期借款（9）应收账款（2）应付账款（10）存货（3）应交税费（11）流动资产合计：（4）流动资产合计（12）非流动资产所有者权益固定资产（5）实收资本220000 无形资产（6）未分配利润（13）非流动资产合计（7）所有者权益合计（14）资产合计（8）负债及所有者权益合计（15）5、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账（2）本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知（3）本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现（4）本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知（5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账假定公司与银行存款余额调整后核对相符。

1收回应收账款40000元存入银行。

2、以存款购原材料20000元。

3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。

4、以存款偿还短期借款30000元5、收到投资款50000元存入银行。

6、购进材料30000元，款未付。

请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。

三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）：该企业2005年1月份发生了以下的经济业务：1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行;2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付;3、从银行提取现金2 000元备用;4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付;5、收回应收账款20 000元存入银行；6购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付；7、生产车间制造产品领用材料10 000元;8、以银行存款偿还应付账款40 000元；9、开出转账支票，上交税金28 000元；10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行；11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付;12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。

要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。

试算平衡表2005元12、购入材料一批计30 000元，贷款尚未支付，税率17% ;3、收到某投资者投入货币资金50 000元，并存入银行;4、用银行存款归还前欠应付账款 6 000元;5、向银行借入短期借款30 000元，直接用来偿还应付账款;6、经协商，将所欠某单位的账款60 000元转作本企业的资本;7、用银行存款2 000元支付广告费;8、维修公司办公楼发生修理费8 000元，款项尚未支付;9、用资本公积20 000元，转增资本;10、用银行存款30 000元，归还银行短期借款27 500元，偿还前欠货款2 500元。

五、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：1、12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。

试算平衡表练习题根据下列经济业务编制会计分录并编表。

1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。

2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。

3、以银行存款1000元支付罚款。

4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。

5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。

6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。

7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。

12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。

13、以现金支付业务招待费380元。

14、以银行存款35000元购入生产设备一台。

15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。

根据上述资料编制账户发生额试算平衡表练习题参考答案：1、借：银行存款 300000贷：短期借款 3000002、借：库存商品——甲产品 11600贷：生产成本——甲产品 116003、借：营业外支出 1000贷：银行存款 10004、借：财务费用 200贷：银行存款 2005、借：应付账款 32000贷：银行存款 320006、借：生产成本 60000制造费用 5000管理费用 30000营业费用 4000贷：应付工资 990007、借：现金 100 000贷：银行存款 100 00012、借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 00013、借：管理费用 380贷：现金 38014、借：固定资产 35 000贷：银行存款 35 00015、借：应交税金——应交所得税 8 000贷：银行存款 8 000编制账户发生额试算平衡表如下：。

试算平衡表怎么填The document was prepared on January 2, 2021试算平衡表怎么填第一,借贷方的问题：首先,你先要弄清楚,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素.其次,你要记住会计的恒等式 1资产=负债+所有者权益2利润=收入-费用式1表明：资产的增加记借方,减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方,减少记借方式 2表明：收入增加记贷方,减少记借方费用增加记借方,减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行,减少就是相反方向.最后,你拿到一个会计业务,先分析一下都涉及那些,再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了.第二,试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的,也就是你只有把第一个问题解决了,才能解决第二个问题,或者说,只要把第一个问题解决了,第二个问题也就迎刃而解了.你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了.比如你给的例子：第一,你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款.将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据,属于负债类科目,增加,记在贷方前期货款即应付帐款,属于负债类科目,减少,记在借方从而会计分录：借：应付帐款 10 000贷：应付票据 10 000例2：由于B公司经营范围缩小,在办理有关手续后,B公司还原投资人资金100000元,已用支付.投资人的投资即实收资本,属于所有者权益类,减少,记在借方属于资产类,减少,记在贷方借：实收资本 100 000贷： 100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益,减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益,增加记在贷方借：资本公积 35 000贷：实收资本 35 000对于填表格,把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来,把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的比如本月发生的、本年发生的等数据,每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额 ,依据期初数和当期发生的借贷方,最终计算得出.一般资产类、费用类为借方余额,负债、所有者权益、收入、利润为贷方余额,如果出现负值就是其相反方向的余额.希望能解决您的问题.。

会计分录会计基础会计分录1.计提本月车船税3000元借：管理费用 3000贷：应交税费—应交车船税 3000如单选：下列哪个税计入管理费用（车船税）2.收到捐赠人，捐赠的现金5000元借：库存现金 5000贷：营业外收入 50003.经查明盘亏原材料3万，属于员工失职造成的，应由员工赔偿借：其他应收款—员工名字 30000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 300004.购入一台需要安装的设备，设备买价6500元，用银行存款支付，同时现金300元支付运费借：在建工程 6800贷：银行存款 6500库存现金 3005.计提本月城建税5000元，教育费附加2000元借：营业税金及附加 7000贷：应交税费—应交城建税 5000应交税费—应交教育费附加 20006.开出现金支票6000元，向总务部门或后勤部门拨发定额备用金借：其它应收款—总务部（后勤部） 6000贷：银行存款 60007.企业用银行存款2万元，支付银行汇票存款（银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款）借：其它货币资金—银行汇票存款 20000贷：银行存款 200008.销售商品一批不含税售价60000元，销项税额10200已按总价法入账，买方在十天以外，20天以付款，可以享受1%的现金折扣，现在买方在15天后付款，实际付款69498元借：银行存款 69498财务费用 702贷：应收账款 702009.将外汇收益14000存银行（如用银行存款支付外汇损失14000元，则：借：银行存款 14000 借：财务费用14000贷：财务费用 14000 贷：银行存款 1400010.现金1000元付职工困难补助借：应付职工薪酬—福利费—困难补助 1000贷：库存现金 100011.计提国库券应收利息800元借：应收利息 800贷：投资收益 80012.企业将一台不需用的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000，营业税率5%⑴将固定资产的净值转入清理借：固定资产清理 2000累计折旧 8000贷：固定资产 10000⑵取得售价收入存银行借：银行存款 4000贷：固定资产清理 4000⑶计提营业税（收入的5%）借：固定资产清理 200贷：应交税费—应交营业税 200⑷结转净损益借：固定资产清理 1800贷：营业外收入 1800如将净损失转帐借:营业外支出贷：固定资产清理13.企业为购买股票，开出转账支票一，将工行100000元转入建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—工行 10000014.以银行存款50000元支付退休金借：管理费用—退休金 50000贷：银行存款 5000015.银行存款300000元，开立外地采购专户（工行）借：其它货币资金 300000贷：银行存款 30000016.以银行存款用于炒作3000元.购股票借：交易性金融资产（原科目为短期投资） 3000贷：其他货币资金 300017.库存现金150元，支付固定资产清理费借：固定资产清理 150贷：库存现金 15018.收到对方交来的包装物押金支票2000元借：银行存款 2000贷：其他应付款 200019.以现金5000元支付押金借：其他应收款—XX单位 5000贷：库存现金 500020.取得支票一1000元，是出租包装物的租金借：银行存款 1000贷：其他业务收入 100021.从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付借：固定资产 100000贷：银行存款 10000022.将主营业务成本70000元转入本年利润借：本年利润 70000贷：主营业务成本 7000023.银行取得短期借款100000元，存入存款账户借：银行存款 100000贷：短期借款 10000024.企业在财产清查过程中，发现库存现金长款1000元（经批准列入营业外收入）批准前借：库存现金 1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000贷：营业外收入 100025.制衣车间领取一批布料，价值3000元借：生产成本 3000贷：原材料 300026.出售一台不需用的设备，账面原值45000元，已提折旧28000元，将固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理 17000累计折旧 28000贷：固定资产 4500027.月盘亏专用设备一台，该设备账面原值6000元，已提折旧4000元借：待处理财产损益—待处理固定资产损溢 2000累计折旧 4000贷：固定资产 600028.企业购入A材料一批，买价68000元，增值税额11560元，对方代垫运费2900元（运费增值税略）货款尚未支付，A材料已经验收入库借：原材料 70900应交税费—应交增值税（进） 11560贷：应付账款 8246029.企业清查中发现固定资产盘盈重置完全价值6000元借：固定资产 6000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 6000如为盘亏,则借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借: 累计折旧贷:固定资产30.管理部门领取原材料,价值5000元借：管理费用 5000贷：原材料 500031.收到客户已承兑的商业汇票金额6000元，存入银行借：银行存款 6000贷：应收票据 600032.以一台价值4000元的固定资产和银行存款8000元，对外捐赠借：营业外支出 -–捐赠支出 12000贷：固定资产 4000银行存款 800033.用银行存款10000元支付广告费借：销售费用—广告费 10000贷：银行存款 1000034.以银行存款结算采购支出的运杂费3000元，货物仍在途中借：在途物资 3000贷：银行存款 300035.收到中天集团前欠款18000元，其中16000元存入银行，其余部分收到现金借：银行存款 16000库存现金 3000贷:应收账款—中天集团 1800036.企业清查中发现全新固定资产盘亏价值3000元借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 3000贷：固定资产 300037.兆合公司汇往120000元，开立采购物资专户借：其他货币资金 120000贷：银行存款 12000038.根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800，在建工程领用材料35000元借：生产成本 70000制造费用 986管理费用 2800在建工程 35000贷：原材料 10878639.用现金支付应由本月负担的生产设备保险费500元借：管理费用 500贷：库存现金 50040.生产车间一般耗费原材料3600元借：制造费用 3600贷：原材料 360041.银行存款支付由销货方承担的售出商品运费10000元借：销售费用 10000贷：银行存款 1000042.生产领用A材料8000元，B材料4000元，生产车间领用A材料1000元，行政管理部门领用B材料500元借：生产成本 12000制造费用 1000管理费用—B材料 500贷：原材料—A材料 9000原材料—B材料 450043.向海蓝公司销售产品一批，不含增值税的售价为8000元，增值税1360元，款项尚末收到借：应收账款 9360贷：主营业务收入 8000应交税费—应交增值税（销） 136044.计提管理部门固定资产折旧费5000元借：管理费用—折旧费 5000贷：累计折旧 500045.本月生产的900件产成品，全部完工验收入库，其单位实际成本为78元借：库存商品 70200贷：生产成本 7020046.经查明，盘亏材料2800元，查明前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2800贷：原材料 2800查明后, 如属于正常损耗时, 借：管理费用2800贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 280047.企业盈余公积转增资本3100元借：盈余公积 3100贷：实收资本 310048.回收上月销售款8000元，已存银行借：银行存款 8000贷：应收账款 8000第三部分（试算平衡）1.某企业1月初有关总分类的余额如下：库存现金 5200 银行存款 20300 长期借款 6050 固定资产 6060生产成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 实收资本 10400应付票据 1300 应收账款 3060 应付账款 20910要求：1.购入电脑一台价值2000元，以现金支付2.购入主要生产材料一批价值600元，货款已通过银行存款支付3.收到外商投入的货币资金，合计人民币5000元，已存入银行4.生产车间领取生产所必需的包装材料共计400元5.借入长期借款5000元存入银行6.收银行取出现金500元以下为草纸容：1.借：固定资产 2000 贷：库存现金 20002.借：原材料 600 贷：银行存款 6003.借：银行存款 5000 贷：实收资本 50004.借：生产成本 400 贷：原材料 4005.借：银行存款 5000 贷：长期借款 50006.借：库存现金 500 贷：银行存款 500以下表格为机器自带，直接填数，空位用“0“补位，否则不给分，白答注：填“0“是因为不允许有空项，填完整个表的时候，空格一定要用”0“补位，不然的话不给分，白做。