会计基础综合题—试算平衡表

怎么理解试算平衡表
试算平衡表（Trial Balance）是会计工作中用于验证账簿准确性的一种财务报表。

它主要通过列出所有账户的期末余额，检查借方和贷方是否平衡，以确保会计方程式保持平衡。

以下是理解试算平衡表的关键要点：
1.账户期末余额：试算平衡表列出了所有公司账户的期末余额，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

这些余额是在特定会计周期结束时的。

2.借方和贷方平衡：试算平衡表的目的是验证借方总额是否等于贷方总额。

这是因为根据会计基本原理，每一笔会计分录都包括借方和贷方，它们的总额应该相等。

3.期末调整：试算平衡表也用于检查是否进行了必要的期末调整。

在财务报告周期结束时，公司可能需要进行一些调整（如计提折旧、调整递延收入等），这些调整需要反映在试算平衡表上。

4.准确性验证：通过试算平衡表，会计人员可以快速验证账簿的准确性。

如果试算平衡表不平衡，可能意味着存在错误，需要仔细检查和修正。

5.报告准备：在完成试算平衡表后，公司可以进一步准备其他财务报告，如资产负债表和利润表。

试算平衡表提供了一个起点，确保财务报告的基础数据是准确的。

需要注意的是，尽管试算平衡表是验证账簿准确性的重要工具，但并不保证所有错误都能被发现。

因此，公司通常会在编制完试算平衡表后进行审计和复核，以确保财务报告的真实性和可靠性。

试算平衡表怎么填第一，关于借贷方的问题：首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。

其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益2）利润=收入-费用式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方费用增加记借方，减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。

最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。

第二，关于试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。

你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。

比如你给的例子：第一，你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。

将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方从而会计分录：借：应付帐款10 000贷：应付票据10 000例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。

投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方银行存款属于资产类，减少，记在贷方借：实收资本100 000贷：银行存款100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益，减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益，增加记在贷方借：资本公积35 000贷：实收资本35 000对于填表格，把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来，把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的（比如本月发生的、本年发生的等）数据，每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额，依据期初数和当期发生的借贷方，最终计算得出。

会计基础综合题试算平衡表三、试算平衡表的编制８２Ｚ．３华天公司2008年1月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结账前余额试算表2008年1月31日单位：元经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。

（2）赊销商品一批，计8500元，过账时误记入应收账款账户贷方。

（3）虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元。

（4）用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。

（5）用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账。

随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。

华天公司结转前余额试算平衡表200年1月31日单位：元８３Ｚ．３华天公司2008年12月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结账前余额试算表2008年12月31日单位：元经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）从银行提取现金530元备用，误记为350元。

（2）赊购材料一批，计6500元，过账时误记入应付账款账户借方。

（3）虚记一笔赊销商品业务，金额为15000元。

（4）通过银行转账对外捐款4500元，过账时误记入管理费用借方5400元。

（5）漏记办公用设备的折旧费2500元。

随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。

华天公司结转前余额试算平衡表200年12月31日单位：元８４Ｚ．３华天公司2008年7月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结账前余额试算表2008年7月31日单位：元经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）用银行存款支付电话费250元，误记为205元。

（2）赊销商品一批，计2000元，过账时误记入应收账款账户贷方。

【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。

借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

借：原材料 200000贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。

）3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷：银行存款 1000004.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款 130000更多精品文档贷：银行存款 1300005.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。

8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。

9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。

10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。

11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票更多精品文档16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0002、借：原材料 200 000贷：应付账款 200 0003、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 0004、借：应付账款 130 000贷：银行存款 130 0005、借：固定资产 85 000贷：银行存款 85 0006、借：盈余公积 150 000贷：实收资本 150 000更多精品文档7、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 000 8、借：利润分配 100 000贷：应付股利 100 000 9、借：应付股利 100 000贷：实收资本 100 000 10、借：原材料 120 000贷：银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表更多精品文档【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的11笔会更多精品文档计分录）记入有关账户（丁字账）。

1.中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

（每空1分，共10分）试算平衡表（1）=3000+900-2400=1500（2）=45600+28500-34600=39500（3）=12000+21000-10000=23000（4）=35500+16000-48500=3000（5）=18700+10000-8000=20700（6）=50000-30000=20000（7）=7000+8500-5000=10500（8）=1500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200（9）=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200（10）=3000+39500+23000+35500+18700+307000=4267002.中天公司2013年12月的试算平衡表如下：补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额 6500应收账款—B公司借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额29500应付账款—D公司借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 50002. 要求：请填写完成下表括号中的数据。

（每空1分，共10分）（1）货币资金（61 650 ）元；（2）应收账款（28 500 ）元；（3）存货（ 98 000 ）元；（4）资产合计（ 658 150 ）元；（5）应付账款（ 29 500）元；（6）预收款项（ 11 500 ）元；（7）预付款项（ 7 500 ）元；（8）长期借款（ 50 000 ）元；（9）流动负债合计（ 61 000 ）元；（10）所有者权益合计（ 504 650 ）元；3. 已知中天公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。

会计从业资格《会计基础》知识点：试算平衡会计从业资格《会计基础》知识点：试算平衡借贷记账法下的试算平衡(一)试算平衡的含义试算平衡，是指根据借贷记账法的记账规则和资产与权益的恒等关系，通过对所有账户的发生额和余额的汇总计算和比较，来检查记录是否正确的一种方法。

(二)试算平衡的分类采用借贷记账法进行试算平衡，有发生额试算平衡和余额试算平衡两种方法。

1.发生额试算平衡全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计发生额试算平衡的直接依据是借贷记账法的记账规则。

在实际工作中，发生额试算平衡是通过编制发生额试算平衡表进行。

本期发生额试算平衡表账户名称借方发生额贷方发生额合计2.余额试算平衡余额试算平衡是指全部账户借方期末(初)余额合计与全部账户贷方期末(初)余额合计保持平衡，即：全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计余额试算平衡的直接依据是财务状况等式。

在实际工作中，余额试算平衡是通过编制账户余额试算平衡表进行。

余额试算平衡表账户名称借方余额贷方余额合计(三)试算平衡表的编制试算平衡表中一般应设置“期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”三大栏目，其下分设“借方”和“贷方”两个小栏。

各大栏中的`借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则，便存在记账错误。

试算平衡表年月单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计在编制试算平衡表时，应注意以下几点：(1)必须保证所有账户的余额均已记入试算表。

(2)如果试算表借贷不相等，肯定账户记录有错误，应认真查找，直到实现平衡为止。

(3)即便实现了有关三栏的平衡关系，并不能说明账户的记录绝对正确，因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。

如下：(1)漏记某项经济业务(2)重记某项经济业务(3)借贷双方金额同时多记或少记(4)记错有关账户(5)颠倒了记账方向(6)偶然发生多记或少记并相互抵消下载全文。

会计基础综合题三、账户填空(1) 4 0,向A企业购入甲材料1000公斤，单价8元，价款8000元；购入乙材料2000公斤，单价6元，价款12000元。

货物已验收入库，款项20000元尚未支付。

(不考虑增值税，下同)(2)10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价8元，价款9600元，货物已验收入库，款项尚未支付。

(3)17 0,生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1600公斤，单价8元，价值12800元；领用乙材料1800公斤，单价6元，价款10800元。

(4)22 0,向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。

(5)26 H,向A企业购入乙材料500公斤，单价6元，价款3000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类帐户六、填空1、某企业2008年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾关系，将总分类和明细分类中的空缺的数字添上。

(1)7日，向A企业购入甲材料800公斤，单价20元，价款16000元；购入乙材料2000公斤，单价13 元，价款26000元。

货物已验收入库，款项42000元尚未支付。

(不考虑增值税，下同)(2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价20元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

(3)13 H,生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价20兀，价值50000兀；领用乙材料2000公斤,单价13元，价值26000元。

(4)22 H,向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。

(5)26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价13兀，价款7800兀已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类帐户会计科目：应付账款第二部分试算平衡表3、资料：华天公司2008年11月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金760 短期借款10000银行存款17800 应付账款5500应收账款6900 实收资本100000库存商品5500 利润分配15000固定资产103540 累计折旧4000该公司11月份发生如下经济业务：（1）收到投资者追加投入的资本金100 000元，存入银行。

试算平衡表公式：期初余额在借方的话：起初借方+本期借方-本期贷方结果大于0就在期末借方，小于0就期末贷方期初余额在贷方的话：起初贷方+本期贷方-本期借方结果大于0就在期末贷方，小于0数字就在期末借方期末余额的计算方法：资产类科目：期初余额+借方发生额-贷方发生额；损益及权益类科目：期初余额-借方发生额+贷方发生额。

一、会计等式：资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）资产=负债+所有者权益+利益（亏损）全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计期初在产品成本=本月生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本或本月完工产品成本+期末在产品成本+本月生产费用-月末在产品成本。

二、会计账户：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、发出存货计价方法：1、个别计价法2、先进先出法3、月末一次加权平均法；本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本；加权平均单价＝实际成本÷存货数量4、移动加权平均法存货单位成本＝（原有库存存货的实际成本＋本次进货的实际成本）÷（原有库存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本。

四、发出材料成本差异率：本期材料成本差异率=（结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率。

五、销售商品的核算：1、毛利率法：毛利率=（销售毛利÷销售净额）×100%；销售净额=商品销售收入-销售退回与折让；销售毛利=销售净额×毛利率；销售成本=销售净额-销售毛利。

一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。

）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。

试算平衡表怎么填The document was prepared on January 2, 2021试算平衡表怎么填第一,借贷方的问题：首先,你先要弄清楚,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素.其次,你要记住会计的恒等式 1资产=负债+所有者权益2利润=收入-费用式1表明：资产的增加记借方,减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方,减少记借方式 2表明：收入增加记贷方,减少记借方费用增加记借方,减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行,减少就是相反方向.最后,你拿到一个会计业务,先分析一下都涉及那些,再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了.第二,试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的,也就是你只有把第一个问题解决了,才能解决第二个问题,或者说,只要把第一个问题解决了,第二个问题也就迎刃而解了.你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了.比如你给的例子：第一,你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款.将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据,属于负债类科目,增加,记在贷方前期货款即应付帐款,属于负债类科目,减少,记在借方从而会计分录：借：应付帐款 10 000贷：应付票据 10 000例2：由于B公司经营范围缩小,在办理有关手续后,B公司还原投资人资金100000元,已用支付.投资人的投资即实收资本,属于所有者权益类,减少,记在借方属于资产类,减少,记在贷方借：实收资本 100 000贷： 100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益,减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益,增加记在贷方借：资本公积 35 000贷：实收资本 35 000对于填表格,把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来,把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的比如本月发生的、本年发生的等数据,每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额 ,依据期初数和当期发生的借贷方,最终计算得出.一般资产类、费用类为借方余额,负债、所有者权益、收入、利润为贷方余额,如果出现负值就是其相反方向的余额.希望能解决您的问题.。

《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序号）帐户名称期初余额本期借方本期贷方期末余额库存现金1，000 500 800 ①银行存款10，000 ②19，000 11，000应收帐款③10，000 32，000 12，000固定资产50，000 20，000④60，000累计折旧120002000⑦14000短期借款10，000 ⑤6，000 7，000应付帐款18，000 17，000 20，000 ⑥①②③④⑤⑥⑦二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表2009年5月31日期初余额本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方库存现金300——（）银行存款3800013000（）29700应收帐款3000—3000（）原材料8000060000（）90000生产成本（）700008000020000库存商品（）8000020000100000固定资产200000（）20000220000短期借款（）—1000049000应付账款（）93006000060000实收资本343000（）40000351000合计（）（）（）（）（）（）要求：根据表中资料，计算填列括号中的有关数字并进行试算平衡。

（表中“—”表示没有发生额）三、某企业有关帐户的资料如下：单位：元账户名称期初余额本期增加发生额本期减少发生额期末余额银行存款347500（）230000468000短期借款（）18000050000190000固定资产65000065000（）685000应付帐款470001200021000（）累计折旧（）500050045000实收资本（）300000880000要求：（1）根据上述资料计算每个帐户的未知数额并填入表中。

（2）按帐户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。

试算平衡表和科目余额表一、试算平衡表的概念和作用1.1 试算平衡表的定义试算平衡表是会计工作中用于检验会计核算准确性的一种报表。

它通过对企业的资产、负债和所有者权益进行汇总和对比，检验会计账户的借贷方是否平衡，确认会计账簿的准确性和完整性。

1.2 试算平衡表的作用•检验会计核算的准确性：试算平衡表能够帮助会计人员检查财务数据的录入是否正确，以避免录入错误对企业财务报告的准确性造成影响。

•发现会计处理漏洞：通过试算平衡表，会计人员能够发现会计处理过程中可能存在的错误或漏洞，从而及时进行调整和纠正，保证会计核算的完整性和准确性。

•提供决策依据：试算平衡表是财务报告的重要组成部分，它能够为企业管理层和投资者提供重要的财务信息，为决策提供依据。

二、科目余额表的概念和用途2.1 科目余额表的定义科目余额表是记录企业各个会计科目在特定时间段内的期末余额的一种报表。

科目余额表以会计科目为单位，将其期初余额、发生额和期末余额分别列示，并进行合计，揭示了企业财务状况和经营业绩的信息。

2.2 科目余额表的用途•提供会计信息：科目余额表是获取企业会计信息的主要途径，它能够反映出企业在特定时期的财务状况和经营业绩，并为企业经营管理提供参考。

•协助分析财务状况：科目余额表通过将不同会计科目的期末余额列示出来，为财务分析提供了基础数据。

通过对余额的分析，企业可以了解到不同科目的变化趋势，并作出相应的决策。

•检验会计平衡性：科目余额表能够帮助会计人员检验会计平衡性，确认会计账户的借贷方是否平衡。

通过对比期初余额、发生额和期末余额，发现会计处理过程中是否存在错误或漏洞。

三、试算平衡表和科目余额表的编制方法和步骤3.1 编制试算平衡表的方法和步骤1.列出企业的资产、负债和所有者权益类别。

2.根据企业的会计账户，查找每个类别下的会计科目。

3.汇总每个科目的期初余额、借方发生额和贷方发生额，并计算期末余额。

4.将各个类别下的科目合并，得出资产、负债和所有者权益的总期初余额、总发生额和总期末余额。

会计分录会计基础会计分录1.计提本月车船税3000元借：管理费用 3000贷：应交税费—应交车船税 3000如单选：下列哪个税计入管理费用（车船税）2.收到捐赠人，捐赠的现金5000元借：库存现金 5000贷：营业外收入 50003.经查明盘亏原材料3万，属于员工失职造成的，应由员工赔偿借：其他应收款—员工名字 30000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 300004.购入一台需要安装的设备，设备买价6500元，用银行存款支付，同时现金300元支付运费借：在建工程 6800贷：银行存款 6500库存现金 3005.计提本月城建税5000元，教育费附加2000元借：营业税金及附加 7000贷：应交税费—应交城建税 5000应交税费—应交教育费附加 20006.开出现金支票6000元，向总务部门或后勤部门拨发定额备用金借：其它应收款—总务部（后勤部） 6000贷：银行存款 60007.企业用银行存款2万元，支付银行汇票存款（银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款）借：其它货币资金—银行汇票存款 20000贷：银行存款 200008.销售商品一批不含税售价60000元，销项税额10200已按总价法入账，买方在十天以外，20天以付款，可以享受1%的现金折扣，现在买方在15天后付款，实际付款69498元借：银行存款 69498财务费用 702贷：应收账款 702009.将外汇收益14000存银行（如用银行存款支付外汇损失14000元，则：借：银行存款 14000 借：财务费用14000贷：财务费用 14000 贷：银行存款 1400010.现金1000元付职工困难补助借：应付职工薪酬—福利费—困难补助 1000贷：库存现金 100011.计提国库券应收利息800元借：应收利息 800贷：投资收益 80012.企业将一台不需用的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000，营业税率5%⑴将固定资产的净值转入清理借：固定资产清理 2000累计折旧 8000贷：固定资产 10000⑵取得售价收入存银行借：银行存款 4000贷：固定资产清理 4000⑶计提营业税（收入的5%）借：固定资产清理 200贷：应交税费—应交营业税 200⑷结转净损益借：固定资产清理 1800贷：营业外收入 1800如将净损失转帐借:营业外支出贷：固定资产清理13.企业为购买股票，开出转账支票一，将工行100000元转入建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—工行 10000014.以银行存款50000元支付退休金借：管理费用—退休金 50000贷：银行存款 5000015.银行存款300000元，开立外地采购专户（工行）借：其它货币资金 300000贷：银行存款 30000016.以银行存款用于炒作3000元.购股票借：交易性金融资产（原科目为短期投资） 3000贷：其他货币资金 300017.库存现金150元，支付固定资产清理费借：固定资产清理 150贷：库存现金 15018.收到对方交来的包装物押金支票2000元借：银行存款 2000贷：其他应付款 200019.以现金5000元支付押金借：其他应收款—XX单位 5000贷：库存现金 500020.取得支票一1000元，是出租包装物的租金借：银行存款 1000贷：其他业务收入 100021.从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付借：固定资产 100000贷：银行存款 10000022.将主营业务成本70000元转入本年利润借：本年利润 70000贷：主营业务成本 7000023.银行取得短期借款100000元，存入存款账户借：银行存款 100000贷：短期借款 10000024.企业在财产清查过程中，发现库存现金长款1000元（经批准列入营业外收入）批准前借：库存现金 1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000贷：营业外收入 100025.制衣车间领取一批布料，价值3000元借：生产成本 3000贷：原材料 300026.出售一台不需用的设备，账面原值45000元，已提折旧28000元，将固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理 17000累计折旧 28000贷：固定资产 4500027.月盘亏专用设备一台，该设备账面原值6000元，已提折旧4000元借：待处理财产损益—待处理固定资产损溢 2000累计折旧 4000贷：固定资产 600028.企业购入A材料一批，买价68000元，增值税额11560元，对方代垫运费2900元（运费增值税略）货款尚未支付，A材料已经验收入库借：原材料 70900应交税费—应交增值税（进） 11560贷：应付账款 8246029.企业清查中发现固定资产盘盈重置完全价值6000元借：固定资产 6000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 6000如为盘亏,则借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借: 累计折旧贷:固定资产30.管理部门领取原材料,价值5000元借：管理费用 5000贷：原材料 500031.收到客户已承兑的商业汇票金额6000元，存入银行借：银行存款 6000贷：应收票据 600032.以一台价值4000元的固定资产和银行存款8000元，对外捐赠借：营业外支出 -–捐赠支出 12000贷：固定资产 4000银行存款 800033.用银行存款10000元支付广告费借：销售费用—广告费 10000贷：银行存款 1000034.以银行存款结算采购支出的运杂费3000元，货物仍在途中借：在途物资 3000贷：银行存款 300035.收到中天集团前欠款18000元，其中16000元存入银行，其余部分收到现金借：银行存款 16000库存现金 3000贷:应收账款—中天集团 1800036.企业清查中发现全新固定资产盘亏价值3000元借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 3000贷：固定资产 300037.兆合公司汇往120000元，开立采购物资专户借：其他货币资金 120000贷：银行存款 12000038.根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800，在建工程领用材料35000元借：生产成本 70000制造费用 986管理费用 2800在建工程 35000贷：原材料 10878639.用现金支付应由本月负担的生产设备保险费500元借：管理费用 500贷：库存现金 50040.生产车间一般耗费原材料3600元借：制造费用 3600贷：原材料 360041.银行存款支付由销货方承担的售出商品运费10000元借：销售费用 10000贷：银行存款 1000042.生产领用A材料8000元，B材料4000元，生产车间领用A材料1000元，行政管理部门领用B材料500元借：生产成本 12000制造费用 1000管理费用—B材料 500贷：原材料—A材料 9000原材料—B材料 450043.向海蓝公司销售产品一批，不含增值税的售价为8000元，增值税1360元，款项尚末收到借：应收账款 9360贷：主营业务收入 8000应交税费—应交增值税（销） 136044.计提管理部门固定资产折旧费5000元借：管理费用—折旧费 5000贷：累计折旧 500045.本月生产的900件产成品，全部完工验收入库，其单位实际成本为78元借：库存商品 70200贷：生产成本 7020046.经查明，盘亏材料2800元，查明前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2800贷：原材料 2800查明后, 如属于正常损耗时, 借：管理费用2800贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 280047.企业盈余公积转增资本3100元借：盈余公积 3100贷：实收资本 310048.回收上月销售款8000元，已存银行借：银行存款 8000贷：应收账款 8000第三部分（试算平衡）1.某企业1月初有关总分类的余额如下：库存现金 5200 银行存款 20300 长期借款 6050 固定资产 6060生产成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 实收资本 10400应付票据 1300 应收账款 3060 应付账款 20910要求：1.购入电脑一台价值2000元，以现金支付2.购入主要生产材料一批价值600元，货款已通过银行存款支付3.收到外商投入的货币资金，合计人民币5000元，已存入银行4.生产车间领取生产所必需的包装材料共计400元5.借入长期借款5000元存入银行6.收银行取出现金500元以下为草纸容：1.借：固定资产 2000 贷：库存现金 20002.借：原材料 600 贷：银行存款 6003.借：银行存款 5000 贷：实收资本 50004.借：生产成本 400 贷：原材料 4005.借：银行存款 5000 贷：长期借款 50006.借：库存现金 500 贷：银行存款 500以下表格为机器自带，直接填数，空位用“0“补位，否则不给分，白答注：填“0“是因为不允许有空项，填完整个表的时候，空格一定要用”0“补位，不然的话不给分，白做。

四．试算平衡〔1〕#含义A两个依据：1借贷记账法的记账规那么：有借必有贷，借贷必相等2资产与权益的平衡关系：资产=负债+所有者权益〔资产=权益〕B#对象：所有科目C#内容：发生额，余额D目的：检查科目记录是否正确2.#试算平衡方法包括两个？〔39页〕发生额，余额#两个依据：39至40页三个公式：见40页(多)寻出它们的相同点与不同点1全部科目本期借方发生额合计=全部科目本期贷方发生额合计2全部科目借方期末余额合计=全部科目贷方期末余额合计3全部科目借方期初余额合计=全部科目贷方期初余额合计3试算平衡通过编什么表来进行？〔#格式〕表3-3试算平衡表〔求A，B〕A=120000—30000—40000=5000020000+A—0=70000因此A=50000B=270000—70000—90000=110000B=80000+30000—0=1100004#试算平衡成功，能不能尽对确信记账无误，什么缘故？〔#即哪些错误不碍事借贷平衡关系的？〕共四点(多，判定)五．〔1〕总分类科目与明细分类科目含义42页第三段的第1，2句话关系#：1.相互联系，相互制约〔判定〕2具体分析有3点〔多，判定〕3.实质是什么〔单〕4.#什么是勾稽关系〔单，判定〕#平行登记含义#平行登记是什么制度在会计核算上的具体运用？〔内部牵制制度〕#平行登记要点〔四同〕第四章．会计凭证一．会计凭证含义证-账-表补充：填制和审核会计凭证是会计核算工作的根底环节，是起点和要害。

二．#会计凭证分类〔各自含义和要紧作用〕题：会计凭证按(A)分类，分为原始凭证和记账凭证。

P44A、填制程序和用途B、来源C、填制方法D、反映的内容会计凭证分为1.原始凭证〔在什么时候取得或填制的？〕2.〔由谁填？〕经办人员填制3.原始凭证要紧作用1.记账凭证〔由谁填？依据什么来填？确定什么？#是登记什么的直截了当依据？要紧作用？〕题：理论：常用的记账凭证有以下：〔分为收款凭证-记录现金，银行存款收款业务。

题型一资产、负债、所有者权益的平衡关系一、资料：新星工厂1月份发生下列经济业务：1. 从银行取得期限为6个月的借款30 000元，直接归还前欠红光工厂货款。

2. 从银行提取现金1000元备用。

3. 收到国家投入的价值50 000元的机器设备，已交付使用。

4. 收到贝思特公司付来的上月所欠货款50 000元，存入银行。

5. 以银行存款归还上月所欠的信达公司材料款10 000元。

6. 采购员马明预支差旅费2000元，以现金付讫。

7. 经批准以资本公积100 000元转增资本。

要求：说明每笔经济业务属于哪一种变化类型。

答案：1.一项负债增加,另一项负债减少 2．一项资产增加,另一项资产减少 3．资产增加,所有者权益增加4．一项资产增加,另一项资产减少5．资产减少,负债减少6. 一项资产增加,另一项资产减少7．一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少二、假设某企业期初的资产和权益总额均为100万元，当期发生下列经济业务：1、从银行提取现金2000元；2、接受投资者投入款项100000元；3、用银行存款偿还长期借款50000元；4、用资本公积转增资本80000元。

要求：逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。

答案：第一笔业务资产内部的增减变动，第四笔业务为所有者权益内部的增减变动，对资产、权益总额均无影响，第二笔业务资产增加10万，第三笔业务资产减少5万，资产和权益最终变为105万。

三、某企业2006年3月发生以下经济业务：1、3日，以银行存款偿还到期的短期借款200000元；2、8日，向甲企业购买A材料一批，货物已验收入库，价款80000元尚未支付（不考虑增值税）；3、12日，向银行提取现金10000元；4、20日，前应收B企业货款70000元，现已收回存入银行；5、25日，收到乙投资者作为资本投入汽车一辆，双方确认的价值为150000元；6、29日，向银行借入偿还期为3年的借款500000元。