个人所得税练习题

第1篇

一、单项选择题

1. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 房屋租赁所得

2. 个人所得税的税率分为几个等级？（ ）

A. 1级

B. 2级

C. 3级

D. 4级

3. 下列哪个选项不属于个人所得税的减免税项目？（ ）

A. 退休工资

B. 养老保险

C. 子女教育

D. 房屋交易税费

4. 个人出租房屋所得的税率是多少？（ ）

A. 5%

B. 10%

C. 20%

D. 25%

5. 下列哪个选项不属于个人所得税的申报方式？（ ） A. 纳税人自行申报

B. 扣缴义务人代扣代缴

C. 代理申报

D. 互联网申报

二、多项选择题

1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些所得？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 财产租赁所得

E. 财产转让所得

2. 个人所得税的税率包括以下哪些类型？（ ）

A. 比例税率

B. 比例超额累进税率

C. 超额累进税率

D. 固定税率

E. 比例税率与超额累进税率相结合

3. 个人所得税的申报期限有哪些？（ ）

A. 每月15日

B. 每季度15日

C. 每年3月31日

D. 每年6月30日

E. 每年12月31日 4. 下列哪些情况可以申请个人所得税减免？（ ）

A. 退休工资

B. 养老保险

C. 子女教育

D. 医疗费用

E. 房屋租赁所得

5. 个人所得税的征收方式有哪些？（ ）

A. 纳税人自行申报

B. 扣缴义务人代扣代缴

C. 代理申报

D. 互联网申报

E. 邮寄申报

三、判断题

1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。（ ）

2. 个人出租房屋所得的税率与房屋租赁合同签订的金额无关。（ ）

3. 个人所得税的减免税项目包括子女教育、赡养老人等。（ ）

4. 个人所得税的申报方式只有纳税人自行申报一种。（ ）

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第十三章 个人所得税法（答案分离版）

一、单项选择题

1。下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B。在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D。在中国境内有住所，但目前未居住

2。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。

A。个体工商户的生产、经营所得

B。对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产租赁所得

D.工资、薪金所得

3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（ ）。

A。如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税

D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元, 2 / 18

已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（ ）元。

A.337

B.205

C。69

D.63

5。中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。

A.2100

B.7375

C。7495

D.7939

6.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。

1 个人所得税练习题及作业

一、单项选择题

1。下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。

A。在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人

B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D。在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。

A。2160

B。4320

C.4520

D.2760

3。中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( ）元。

A。1230

B。1280

C。4400

D.5200

4.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税.下列收入中属于中国境内所得的是( ）。

A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C。将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

5。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税.

A。个体工商户的生产、经营所得

B。对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C。财产租赁所得

D。工资、薪金所得

6。计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ). 2 A.以经营租赁方式租入固定资产的费用

1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。

【答案】

(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－

20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元)

(2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)

(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元)

2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税。

【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36

000(元)

应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)

3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。

【答案】

(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)

(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)