企业内部控制应用指引第4号——社会责任

《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》提纲1. 实现企业健康可持续发展的起点是履行社会责任。

2. 提升企业发展质量的重要标志是履行社会责任是强化人力资源战略。

3. 企业社会责任的重要体现是促进员工就业。

4. 企业履行社会责任的重要组成部分是发布社会责任报告。

5. 非政府组织不属于企业发布的社会责任报告面向的对象。

6. 企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条是企业文化。

7. 企业履行的社会责任不包括社会保障。

8. 企业履行社会责任归根结底是发展方式问题。

9. 企业特别是高危行业的企业，应当将安全生产投入列为首位。

10. 提供员工加工水平不属于企业保证产品质量的方式。

11. 保护员工合法权益是企业发展的内在动力。

12. 企业应当重视产学研用结合，牢固确立企业技术创新主体地位这个核心。

13. 企业履行社会责任的积极度与政府的监管态度无关。

14. 社会责任指引在环境保护方面从转变发展方式提出了要求。

15. 企业应从建立健全安全生产管理机构入手提高安全生产。

16. 企业的社会认同度是指国内认同与国际认同。

17. 真正提升企业形象取决于履行社会责任。

18. 加强对员工进行安全生产培训教育至关重要。

通过培训教育，让员工牢固树立“安全第一，预防为主” 的思想。

19. 建立安全生产事故应急预警和报告机制。

企业必须要建立建立安全生产事故应急预警。

20. 企业售后服务对于企业社会形象的影响在于售后服务不仅是一种经营，更是一种文化、一种理念，是企业与客户、消费者沟通、联系的一个纽带。

21. 企业吸引和争夺人才的一个关键性因素是员工薪酬增长机制。

22. 企业发布的社会责任报告不专门针对的是非政府组织。

23. 国有企业是我国目前发布社会责任报告的主体。

24. 社会责任报告应当经过独立的第三方评价。

25. 就业是社会稳定和发展的大计。

26. 企业长久发展的生命线是产品质量。

27. 建立事故应急处理预案不包括配备急救队伍。

【发布单位】财政部【发布文号】【发布日期】2010-05-21【生效日期】2010-05-21【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】中国会计报企业内部控制应用指引第4号――社会责任第一章总则第一条第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条第二条本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

第三条第三条企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

第四条第四条企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。

第二章安全生产第五条第五条企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。

企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。

第六条第六条企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。

第七条第七条企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患。

企业内部控制应用指引第4号——社会责任第一章总则第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

第三条企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

第四条企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。

第二章安全生产第五条企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。

企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。

第六条企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。

第七条企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患。

第八条企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。

重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。

第三章产品质量第九条企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。

企业内部控制配套指引讲解 第四讲 字体大小：打印讲义第四讲 社会责任大家好，今天我们学习社会责任。

什么是社会责任？我们先来看看大家熟悉的三鹿奶粉事件。

2008年9月，中国乳制品行业爆发了有史以来最大的丑闻。

2008年9月11日，上海《东方早报》刊发了一篇名为《甘肃14名婴儿疑喝“三鹿奶粉”致肾病》的报道，该报道直接暴露了三鹿在奶粉中添加过量的三聚氰胺导致婴儿患肾结石的消息，从此“三聚氰胺”和“三鹿奶粉”这两个名字被连在了一起，此事一出，世界哗然，中国乳制品行业发展历史上最大的耻辱就此定格。

　最后的结果是三鹿集团被迫接受重组，企业主要负责领导人判刑责。

几十年的名族品牌轰然倒下。

三鹿的背后是我国乳制品所有的生产商都存在的问题，在这个行业里，往牛奶里添加三聚氰胺增加牛奶的蛋白质早已是大家心知肚明的事情。

所以，三鹿事件一出，所有的乳制品生产商都被检测出产品中含有三聚氰胺，多家知名品牌纷纷受到重创，元气大伤。

　这起事件是生产商忽视产品质量，弃消费者的生命和财产安全于不顾的恶性违法事件。

归根到底，三鹿的失败是源于没有对产品质量的长期不懈的把关，在激烈的市场竞争当中为了节约成本不惜降低产品质量，是企业只顾追求经济利益而忽视应当承担的社会责任的后果。

不可否认，三鹿等企业确实面临着强大的成本和利润压力，但是无论如何，这都不能成为放松食品安全的理由。

生产者的产品就是社会的消费品，甚至是这些婴儿的食物，置社会责任于不顾，这样的企业良心何在？而在另一家著名企业，事情却不是这样。

王老吉饮料公司2007年销售收入是46亿元，2008年捐赠汶川地震灾区后，全年销售收入实现96亿元，1亿元的捐赠换来了50亿元的收入。

可见，企业对社会具有责任心，社会同样会回报财富给企业。

一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。

这种观点和定位有失偏颇。

企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。

作者： 无
作者机构： 财政部会计司
出版物刊名： 交通财会
页码： 86-90页
年卷期： 2010年 第6期
主题词： 企业内部控制 社会责任 义务 股东财富最大化 社会主义市场经济 应用 解读 创造利润
摘要：一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。

这种观点和定位有失偏颇。

企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。

即使是西方发达国家，企业也要履行社会责任。

履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。

企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号-—组织架构2、企业内部控制应用指引第2号——发展战略3、企业内部控制应用指引第3号-—人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号--企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号--采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号——担保业务13、企业内部控制应用指引第13号-—业务外包14、企业内部控制应用指引第14号--财务报告15、企业内部控制应用指引第15号-—全面预算16、企业内部控制应用指引第16号-—合同管理17、企业内部控制应用指引第17号-—内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：(一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

（二)组织架构设计不科学，权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。

企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号--组织架构2、企业内部控制应用指引第2号—-发展战略3、企业内部控制应用指引第3号——人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号——企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号——采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号--担保业务13、企业内部控制应用指引第13号—-业务外包14、企业内部控制应用指引第14号——财务报告15、企业内部控制应用指引第15号—-全面预算16、企业内部控制应用指引第16号——合同管理17、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号—-组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排.第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下.第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

社会责任内部控制设计实务目前,在社会责任内部控制设计概念上，理论界还没有统一的看法与定义.中天恒3C框架认为，社会责任内部控制设计,是社会责任内部控制建设的首要环节,是构建社会责任内部控制体系的整个过程。

《企业内部控制应用指引第４号－—社会责任》(以下简称《四号应用指引》)界定的社会责任主要包括:安全生产、产品质量(含服务,下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

中天恒3C框架认为，社会责任,概括起来大致有以下方面:保护投资者和债权人的利益;保护职工合法权益;提高产品和服务质量，保护供应商、客户和消费者权益;保障安全生产；保护环境和资源的节约使用;促进就业和社区发展；促进社会公益事业发展等.社会责任内部控制设计意义及流程履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。

企业履行社会责任至少具有如下意义:企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体；企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志，也是实现可持续长远发展的根本所在;企业履行社会责任,是打造和提升企业形象的重要举措.企业应当根据《四号应用指引》的要求,通过设计内部控制手册,使全体员工了解社会责任的内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权,从而促进企业履行社会责任,实现企业与社会的协调发展.社会责任内部控制设计是个复杂的系统工程，基本流程包括设计准备、设计实施、试行及完善等。

中天恒认为,描述现状、风险评估、设计控制是内部控制设计的三个关键方面,同时也是社会责任内部控制设计需要遵循的基本框架。

同时,根据社会责任内部控制设计操作需要，在基本流程的基础上，还要有多层次具体的流程，每个具体流程中需明确工作内容、方法、步骤以及相应的表单等，要突出社会责任内部控制设计的特色。

描述现状企业构建与实施社会责任内部控制,首先要对社会责任的现状进行仔细梳理，了解企业履行社会责任的现状.梳理社会责任现状的工作涉及方方面面,主要包括：１、梳理描述制度文件.梳理描述制度文件，是梳理企业在社会责任方面的内部管理制度或相关文件，重点关注有无社会责任的方面的相关制度,制度是否完善、是否得到执行;有无具体可控的操作文件或表单等等．2、梳理描述现状业务流程。