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具体的审计案例那我给你讲一个关于小公司财务审计的有趣案例吧。
我有个朋友，他在一家小型广告公司做审计。
这广告公司不大，但是账目那叫一个乱得像一锅粥。
我朋友刚接手的时候，发现公司报销单据简直是“惨不忍睹”。
比如说，有个员工提交的报销单，用途写的是“外出办事车费”，金额是50元。
这看起来很正常对吧？可是仔细一查，附上的车票日期竟然是周末，而且车票的起止站点也很奇怪，是从他家附近到一个商场的。
这明摆着是拿私人出行的车票来报销嘛。
然后我朋友又去查看公司的广告项目成本核算。
有个大项目，说是请了一个知名的网红来做推广，成本里列了一大笔网红的推广费。
他就要求查看和网红签的合同。
结果呢，这合同就一张纸，简单得不像话，除了网红名字和金额，啥具体的推广要求、推广时间、推广效果评估都没有。
这就很可疑啦，就像你去买菜，只知道花了多少钱，但是不知道买了多少菜、菜的质量咋样一样。
我朋友就开始深入调查这个网红推广的事儿。
他先在网上找这个网红发布的内容，发现这个网红在那段时间发的推广广告里，根本就没有提到这个广告公司的任何产品或者服务，只是一个日常的生活分享视频。
这就意味着，这笔所谓的推广费很可能是被虚报了，也许是有人想从中捞一笔呢。
再看看公司的固定资产。
公司说有几台高端的摄影设备，用于拍摄广告素材。
我朋友去盘点的时候，发现少了一台最值钱的相机。
他就问公司的相关人员相机去哪儿了。
得到的回答五花八门，有人说借给别的公司了，但是又拿不出借条；有人说可能被员工拿去拍私活了，但是又说不出是谁拿的。
这就好比你家里说有个大金镯子，结果找不着了，大家还都支支吾吾说不清去向。
最后我朋友把这些问题都整理出来，向公司的老板汇报。
老板那表情啊，就像吃了苦瓜一样，又惊讶又生气。
不过好在及时发现了这些问题，能够进行整改，避免公司遭受更大的损失。
你看，小公司的审计也是充满了各种意想不到的状况呢！。
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
存货审计案例存货审计案例(1)案例:注册会计师在审计X公司的存货时，通过以2003年12月31日为截止日实施存货截止性测试发现:(1)2003年12月28日收到一张购货发票，已记入当年12月份账内，其会计处理为:借:库存商品——原材料 3247863.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 552137.00 贷:预付账款——A公司 3800000.00但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点范围内。
(2)2003年12月30日的一张入库单上盖有暂估入账印单，并以暂估价记入2003年的存货账中，其会计分录为:借:库存商品 2000000.00贷:应付账款 2000000.00 (3)2003年12月31日购入原材料300000元，已经验收入库，但购货发票1 - 11 -月5日收到，记入2003年1月份账内。
(4)2003年12月31日收到B公司开来的购货发票，专用发票注明原材料价款及运费为160000元，增值税税款为27200元。
会计人员把发票收好，待2004年1月7日收到原材料并验收入库后，支付款项，做好下列会计处理: 借:库存商品——原材料 160000.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 27200.00 贷:银行存款 187200.00(5)2004年1月15日收到B公司开来的购货发票，红字冲销2003年12月30日暂估入账，并按发票金额记录入2004年1月份账簿。
分析以上会计科目“库存商品”和“原材料”都为一级科目，建议不把“原材料”当二级科目使用。
(1)企业应在1月3日收到实物才入账，12月收到发票不入账。
因为货物的所有权没有转移。
2004年1月3日收到货时，会计处理:借:原材料 3247863.00应交税费-应交增值税(进项税) 552137.00 贷:预付账款——A公司3800000.00(2)暂估入账:借:原材料 2000000.00贷:应付账款-暂估应付款 2000000.00(3) 2003年12月31日购入材料已验收入库，票未到，应先暂估入账。
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
一个经典的舞弊审计案例某百货商场收银领班伙同下属，利用退货系统漏洞，给使用完毕或废弃的购物卡办理虚假退款手续，从而变相为购物卡充值，再将购物卡卖给黄牛赚取差价，涉案金额超600万元。
这是某审计人员从外审转向内审参与的第一个项目，大多沿用外审的思路，当时核对了储值卡系统余额与账面预收账款余额，发现差异有几百万元。
在与财务确认后，剔除一些未达、不同门店间卡消费等调整项外，仍有大额差异。
如此大金额的差异肯定要继续跟进，审计人员又进行了以下的审计程序：1、抽取某几个月份储值卡明细账，发现有几笔大额异常的退货款退至储值卡中，但在收银系统中却未找到退款记录，在发现该异常后，审计人员从收银系统和储值卡系统中导出退款记录相比对，竟在一年内就发现了近两百万的差异。
2、由于差异金额太大，门店财务经理也无法解释，审计人员第一时间向项目负责人报告。
接下来和集团信息部沟通，确认两个系统中不会存在不同步的情况，初步判定这是虚假退货产生的。
其次，为避免损失进一步扩大，第一时间将异常卡锁定，避免后续消费给公司带来更大的损失。
第三，继续分析这些异常退货的数据，发现大部分都是收银领班的ID操作，但其他收银员ID也有但占比不大。
3、接着，审计人员分别单独对相关收银员进行了访谈，通过访谈得知收银系统和团购卡系统的对接漏洞和具体舞弊的操作方式。
最后再集中对嫌疑收银员进行访谈，在强有力的证据面前，嫌疑人承认了舞弊行为。
过程中法务共同参与。
4、由于涉案金额巨大，嫌疑人配合度不高，相关证据缺失、黄牛取证较难等原因，公司最终选择了报警处理，最终法院判定该名收银领班及下属有期徒刑9年半和5年。
银系统操作退货手续后，确保退款已至团购卡，但不按确定键，直接将电脑强制关机，这笔退货数据就不会在系统中显示。
如果财务建立定期的数据核对机制，那此舞弊行为不会持续多年，涉及金额也不会如此之大。
就可轻易的实施犯罪，即一人即可完成整个舞弊行为，收银和退款环节缺少了相互监督和监管。
国有审计经典案例那我给你讲一个关于国有审计的经典案例吧。
案例：某国有企业的“小金库”大揭秘。
话说有这么一家国有企业，表面上看着那是规规矩矩、正儿八经的。
但是呢，审计人员一进场，就像侦探进入了犯罪现场一样，眼睛里透着犀利的光。
这个企业有个项目部门，每次做项目的时候，对外宣称某些费用是为了项目的特殊需求，比如招待费超支得离谱。
审计人员就开始琢磨了，这里面肯定有猫腻。
他们先是查账本，发现有些发票的抬头看起来有点奇怪，报销的金额总是整数，像是有人故意为之。
这就好比你去买东西，每次都是恰好整百整千的，这不符合常理啊。
然后呢，审计人员就开始悄悄找相关的员工谈话。
他们可不会一上来就问“你们是不是有小金库啊”，而是从工作的日常聊起，比如说“你们项目做起来挺辛苦的吧，经常要加班，那加班的时候有没有特别的福利呀？”这一聊，就有个年轻的员工不小心说漏嘴了，提到有时候会有一些额外的奖金，但是这些奖金不走正常的工资渠道。
这可就像发现了宝藏的线索一样。
审计人员顺着这个线索深挖，发现这个项目部门和一家供应商勾结。
供应商在合同里虚报了一些服务费用，然后把多出来的钱再以现金或者转账到私人账户的方式，转给项目部门的几个负责人。
这些钱就成了他们的“小金库”，用来发那些见不得光的“福利”。
最后呢，审计结果出来，这个国有企业的高层大为震惊。
按照规定，对涉及的人员进行了严肃的处理，追回了小金库的资金，并且完善了财务管理制度，加强了对项目部门和供应商合同签订、费用报销等环节的监管。
这个案例就像一记警钟，让其他国有企业也意识到审计可不是闹着玩的，想搞小动作，迟早会被发现。
你看，国有审计就像是企业健康的“体检师”，再隐蔽的问题也能被他们揪出来呢。
案例一：虚增销售收入，虚增利润1.案情审计人员2011年3月20日对佳华公司上年度销售业务进行审查时，发现2010年12月31日出售给友联公司甲产品7 000件，销售金额700 000元（不含增值税），以应收账款入账，其会计分录如下：借：应收账款 700 000 贷：主营业务收入 700 000 2.疑点佳华公司此笔年末销售收入是否真实正确。
3.审计方法和过程首先审查相应的产成品账户，却没有相应的产成品发出；随后审查2011年初的销售账户，发现该笔销售退回，以红字冲销；然后审查2010年的销售合同，未发现有此笔销售业务的销售合同。
4.案情真相被审计单位佳华公司在大量的审计证据面前，承认该笔销售是虚构的，意图达到虚增销售收入、虚增利润的目的。
5.审计意见关于此笔销售业务，提请佳华公司调整相关的账务处理，并调整会计报表的相关项目：借：以前年度损益调整 700 000 贷：应收账款 700 000 借：应交税费——应交所得税 175 000 盈余公积 52 500贷：以前年度损益调整 227 500 1、企业的账务处理：（1）借：应收账款700 000贷：主营业务收入700 000（2）借：主营业务收入700000贷：本年利润700000（3）借：所得税费用 175000贷：应交税费——应交企业所得税175000（4）借：本年利润175000贷：所得税费用175000（5）借：本年利润 525000贷：利润分配——未分配利润525000（6）借：利润分配—提取法定盈余公积 52500贷：盈余公积—法定盈余公积 52500（7）借：利润分配——未分配利润525000贷：利润分配—提取法定盈余公积52500贷：未分配利润472500有影响，需要调整的科目：应收账款（借700000），应交税费（贷175000），盈余公积（贷52500），未分配利润（贷422500）调整分录：借：应交税费175000盈余公积52500未分配利润 422500贷：应收账款700000【只要是损益类科目，全部用“以前年度损益调整（借减贷增）”来替代】直接调整法，编制调整分录：（1）借：以前年度损益调整700000贷：应收账款 700000（2）借：应交税费175000贷：以前年度损益调整175000（3）借：盈余公积52500贷：以前年度损益调整 52500（4）借：未分配利润472500贷：以前年度损益调整472500考虑增值税17%，企业所得税25%，盈余公积10%案例二：利用预收账款虚减主营业务收入1.案情审计人员2011年3月1日对某企业上年度的会计报表进行了审查。
审计人员舞弊的案例
1、2009年国际金融公司华尔街的证券审计事件：当时，一家名为国际金融公司华尔街(IFG)的投资银行，因审计操纵账户而被捕、被起诉。
据报道，IFG在财务审计过程中，其经理安迪·米费尔(Andy Miller)操纵审计数据，以便在审计报告中掩盖证券及其相关公司的负面现状。
IFG 的审计报告把投资者带入了一个错误的投资环境，给市场带来巨大损失。
2、2008年德勤会计事件：德勤国际会计师事务所（DQI）为超过大千企业提供审计服务，但它也收受了贿赂，并企图掩盖审计不实和失败。
2008年，DQI的审计人员西蒙·福斯特（Simon Foster）被捕，因为他收受了来自一家埃及投资银行的高额贿赂，并为其相关公司的审计报告提供虚假信息。
此外，德勤的管理人员和审计人员同意在审计报告中隐瞒一些财务虚假和失败，以获得更多报酬。
国家审计的案例故事一、中国车震风波案在2013年，中国国家审计署发布了一份关于铁路部门的审计报告。
报告指出，铁路部门存在严重的财务违规问题，其中最引人注目的就是涉及铁路官员与建筑商之间的不正当关系。
审计报告指出，某地铁路局与某建筑公司在铁路项目中存在多起腐败案件，具体表现为官员与建筑商进行不正当的金钱往来。
这些官员以被授权的名义，违规收受建筑商的巨额财物，并为其提供项目合同和资金支持。
审计报告还详细列举了数起具体案例，揭开了这一庞大腐败网络的真相。
这起案件引起了广泛的关注和讨论，中国政府迅速展开调查，并将涉案官员和建筑商追究责任。
铁路局的一些高层官员被撤职，同时建筑公司的工程承包资格也被取消。
这起案件引发了全国范围内的震动，对中国铁路部门的治理和监管提出了更高的要求。
二、美国俄勒冈州能源风波案在2016年，美国国家审计办公室发布了一份关于俄勒冈州能源部门的审计报告。
报告揭示了该州能源部门存在严重的不当行为和财务违规问题。
审计报告指出，该州能源部门存在对外承包项目的不透明、违规使用公共资金以及不公平的采购等问题。
特别是，该部门高层官员被指控收受能源公司的财物，并为其提供特殊待遇和商业机会。
这些财务违规行为严重损害了公众利益和税款的使用。
根据审计报告的指示，该州政府迅速采取了行动，开展了调查并追究责任。
涉案官员被解职，并面临法律诉讼，相关能源公司也受到了严格处罚和监管。
该州能源部门也进行了改革，增强了透明度和责任制。
这起案件引发了美国公众对政府治理和监管的担忧，加强了对能源部门的审计和公众监督。
对于美国国家审计办公室来说，这也是一次重要的成功案例，体现了审计工作的价值和影响力。
案例1：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例2：天机泄露——内审报告落入税务局之手案例3：有所作为——不出差情况下，审计师在总部办公室做什么？案例4：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造案例5：风险权衡——尽职调查遭遇小金库案例6：内审雷区——销售人员费用审计案例7：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？案例8：隐形杀手——被审单位兴师问罪案例9：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑案例10：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨案例11：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨案例1、跨越雷池---人力资源审计引发大麻烦某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
审计沟通刚柔并济的案例审计沟通是指审计师与被审计单位之间进行信息交流和沟通的过程，它是保证审计工作顺利进行的重要环节。
在审计沟通中，审计师需要兼顾刚性和柔性，既要坚守审计原则和规定，又要注重与被审计单位建立良好的合作关系。
下面列举了10个以审计沟通刚柔并济的案例，以便更好地理解和运用审计沟通技巧。
1. 案例一：审计师在与被审计单位进行初次接触时，首先要表达自己的职责和目的，同时也要倾听被审计单位的需求和关切，以建立互信和合作的基础。
2. 案例二：审计师在与被审计单位沟通审计计划时，要充分了解被审计单位的业务和风险特征，根据实际情况灵活调整审计程序，确保审计工作的高效性和准确性。
3. 案例三：审计师在与被审计单位交流审计发现时，要客观公正地陈述问题，同时也要积极寻求被审计单位的解释和解决方案，以促进问题的及时解决和改进。
4. 案例四：审计师在与被审计单位沟通审计意见时，要确保意见清晰明确，同时也要注重表达方式的灵活性，以便被审计单位更好地理解和接受审计结论。
5. 案例五：审计师在与被审计单位沟通审计建议时，要结合被审计单位的实际情况，提供具体可行的改进措施，并积极协助被审计单位实施改进，以提高审计的价值和效果。
6. 案例六：审计师在与被审计单位沟通审计风险时，要明确风险的性质和影响，同时也要帮助被审计单位识别和应对风险，以保证审计工作的安全性和可持续性。
7. 案例七：审计师在与被审计单位沟通审计程序时，要向被审计单位解释程序的目的和要求，同时也要倾听被审计单位对程序的建议和意见，以提高审计程序的适应性和有效性。
8. 案例八：审计师在与被审计单位沟通工作进展时，要及时向被审计单位反馈审计工作的进展和结果，同时也要做好信息的保密和安全，以确保审计工作的顺利进行。
9. 案例九：审计师在与被审计单位沟通合作事项时，要明确各方的责任和义务，同时也要协调各方的利益和期望，以建立和谐稳定的合作关系。
10. 案例十：审计师在与被审计单位沟通后续服务时，要根据被审计单位的需求和要求，提供相应的咨询和培训，以促进被审计单位的持续改进和发展。
金融机构审计案例金融机构的审计是保证金融安全的必要措施。
审计人员通过对金融机构产生的财务数据的审核，评估其合规性、可靠性和准确度，以确认其符合所有相关法规和标准。
本文将介绍几个金融机构审计案例，以帮助我们了解审计的重要性和作用。
案例一：花旗银行花旗银行是全球知名的金融机构之一。
在2002年，花旗银行曾因涉嫌违反发行股票的规定而受到美国证券交易委员会（SEC）的调查。
在芝加哥地区的一个分部门涉嫌存在违规行为。
SEC指控该分支机构违反了美国证券法的规定，提供了虚假的销售证明，并且未能适当地披露与它现有销售计划相关的重要风险。
审计人员提醒花旗银行加强内部控制程序，确保其合规性和透明度。
案例二：瑞银集团瑞银集团是瑞士的一家银行和金融服务公司，也是全球最大的投资银行，其业务遍布全球。
在2008年的金融危机中，瑞银集团因为与子公司UBS开展交易活动而蒙受损失，导致其业绩不佳。
在这次金融危机后，瑞银集团开始审视其内部控制程序。
2015年，瑞银集团承认在一些投资项目上违反了内部规定，并对此事进行了外部审计。
审计人员发现了大量交易上存在的内部控制缺陷和违规行为。
审计人员的指导和建议，促使瑞银集团加强内部审核程序，以更好的管理百万交易量。
案例三：华尔街金融危机2008年，随着美国次贷危机和欧洲主权债务危机的蔓延而引发的华尔街金融危机，影响到了全球金融市场，引起了国际社会的广泛关注。
金融危机表明金融机构内部控制的缺陷，必须得到重视。
审计师需要积极帮助金融机构监控风险和管理资产，帮助其未来业务的健康发展。
金融机构的审计虽然是一项有益的任务，但它也仅仅是为金融机构提供一种监督和安全保障，而不是保障完美的状态。
审计是关于业务风险和稳定性的建议和提醒，它被认为是金融监管和整个金融体系的重要组成部分。
总之，审计作为金融监管的一个重要手段，可以帮助金融机构提高内部机制和限制违规行为，确保其合规性和稳定性。
审计人员需要秉持公正、诚信、专业的原则，以公正的态度对待各种审计任务，帮助金融机构管理业务风险和稳定风险。
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，随着我国经济的快速发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2016年，该公司被曝光存在严重的财务造假行为，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 财务造假被发现2016年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）对该公司进行年度审计。
在审计过程中，事务所发现该公司存在多项财务造假行为，包括虚构销售收入、虚增利润、隐瞒债务等。
2. 事件发酵事件曝光后，该公司股价应声下跌，投资者信心受挫。
同时，监管部门高度重视此事，立即启动调查程序。
经调查，该公司涉嫌违反多项法律法规，包括《公司法》、《证券法》、《会计法》等。
3. 事件处理（1）监管部门介入在事件发生后，证监会、审计署等部门迅速介入调查。
经调查，该公司财务造假行为涉及金额巨大，严重影响公司业绩和投资者利益。
（2）公司及责任人被处罚根据调查结果，监管部门对该公司及相关责任人作出处罚决定。
具体如下：① 对公司罚款5000万元，并责令其改正财务造假行为；② 对公司董事长、总经理等主要责任人进行行政拘留，并处以罚款；③ 对涉及财务造假的相关人员追究刑事责任。
（3）投资者维权事件曝光后，受损投资者纷纷寻求法律途径维权。
在律师的帮助下，投资者向法院提起诉讼，要求公司及责任人赔偿损失。
三、案例分析1. 财务造假原因分析（1）公司管理层为追求业绩，不顾法律法规，采取虚构收入、虚增利润等手段粉饰财务报表；（2）公司内部控制存在缺陷，未能有效防范和发现财务造假行为；（3）审计机构未能发现财务造假问题，存在审计失职行为。
2. 审计法律法规相关规定（1）《公司法》规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务信息，不得隐瞒或者编造重要事实；（2）《证券法》规定，上市公司必须依法披露财务信息，不得虚假陈述、误导投资者；（3）《会计法》规定，会计人员必须依法进行会计核算，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。
会计职称的审计与鉴证实践案例分享一、案例一：公司财务报表审计最近，我在一家大型制造业公司进行了财务报表审计工作。
在审计过程中，我遇到了一个令人困惑的问题：公司在报表中减少了存货的价值，但并未提供充足的证据来支持这个减值的决策。
这引发了我的警觉，我决定深入调查。
通过对公司的存货管理制度和相关文件进行分析，我发现了一些问题。
首先，公司并未按照国际财务报告准则的要求，对存货进行充分的评估和估值，导致了价值减少的决策难以成立。
其次，公司在减值决策时未能考虑到市场变化和销售前景，仅仅依靠过去的经验和数据进行判断，显然是不科学的。
为了解决这个问题，我与公司的财务部门进行了多次讨论和沟通。
我们一起重新评估了存货的价值，并制定了更为科学的评估方法。
同时，我们也对存货管理制度进行了改进，确保了未来的减值决策能够更加合理和可靠。
最终，我们成功解决了公司财务报表审计中的问题，并向公司提供了有关存货评估和减值决策的宝贵建议。
通过这个案例，我意识到在进行审计工作时，不仅要关注表面上的数字，还要深入挖掘背后的问题，以确保报表的真实性和可靠性。
二、案例二：非营利组织的捐款鉴证在我职业生涯的早期，我有幸参与了一家非营利组织的捐款鉴证工作。
这个组织专门从事慈善活动，接受社会各界的捐款，并用于教育、医疗和援助弱势群体等方面。
在进行捐款鉴证时，我发现了一个令人震惊的问题：组织的财务管理系统存在漏洞，导致了大量的资金流失和滥用。
通过对组织的财务账目进行细致的审查和调查，我发现了一系列不对称的账目，其中涉及到大量的虚假捐款和财务隐患。
我立即与组织的负责人进行了沟通，并向其详细汇报了我的发现。
随后，我与组织合作，对存在问题的账目进行了整理和修正，并制定了更为严格的财务管理制度，以确保资金的合理使用和准确记录。
通过这个案例，我体会到了职称审计与鉴证实践对于维护组织的财务健康和社会公信力的重要性。
作为一名会计师，我们不仅要做到准确和高效，还要具备敏锐的洞察力和扎实的专业知识，以便及时发现和解决财务隐患，保护组织的利益和声誉。
国企经济责任审计案例
以下是一个关于国有企业经济责任审计的案例：
某国有企业是一家大型能源企业，拥有多个煤矿、发电厂和输电线路等资产。
最近，该企业进行了领导人员经济责任审计，以评估领导人员在任期间的经济责任履行情况。
审计过程中，审计组重点关注了以下几个方面：
1. 资产、负债、所有者权益情况：审计组核实了企业的资产、负债和所有者权益情况，确认了企业资产的真实性和完整性，以及负债和所有者权益的合法性和合规性。
2. 经营业绩和经济效益：审计组对企业经营业绩和经济效益进行了评估，分析了企业的收入、成本、利润等指标，并与行业平均水平进行了比较。
3. 内部控制情况：审计组检查了企业的内部控制制度建设和执行情况，评估了企业风险管理和内部控制的有效性。
4. 廉洁从业情况：审计组还对企业领导人员的廉洁从业情况进行了检查，确认了企业领导人员是否存在违规违纪行为。
经过审计，审计组发现该企业在财务管理、内部控制等方面存在一些问题，如财务报告不准确、内部控制制度不健全等。
针对这些问题，审计组提出了改进建议，并要求企业领导人员加强财务管理和内部控制工作，提高企业的经营效率和效益。
以上案例仅供参考，具体审计内容和重点可以根据实际情况进行调整。
审计小金库案例
审计发现小金库的案例有很多，以下是一些具体的例子：
1. 某村以支付工程款、土地补偿款、防汛支出、危房改造、会议误工费等名目虚列开支，套取资金用于村里烟酒、餐饮、土特产等招待支出，2016年
7月至2017年2月累计套取并支出资金30余万元。
2. 一所中学收取居民水电费、学生空调电费等费用未全额上缴，将绝大部分资金截留，用于发放教师奖金、接待餐饮费等用途，涉及总金额约32万元。
小金库的表现形式多样，除了上述案例，还有其他各种形式。
如需获取更多审计小金库案例，建议查阅审计学相关书籍或文献，或咨询审计学专家。
关于审计的案例【篇一：关于审计的案例】我们都不会忘记这样的事件;世界500强前五名的安然公司轰然倒地,而世界最大的会计师事务所安达信也因为安然公司造假而荣誉尽毁。
审计失败是因为没有遵守审计准则的要求而出具了错误的审计意见。
没有遵守包括没有完全遵守以及完全没有遵守，“没有完全遵守”对应着普通过失，“完全没有遵守”对应着重大过失。
如果报表存在重大错报，注册会计师没有遵守审计准则的要求而出具了错误的审计意见，这就构成了审计失败。
本文选择了8个国内外i典型审计失败案例，并对审计失败的原因进行了深刻的剖析,在此基础上阐述重大审计失败带来的微观影响和宏观后果。
1安然事件2001年12月2日世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司enroncorp.突然向美国纽约破产法院申请破产保护该案成为美国历史上最大的一宗破产案。
安然公司可谓声名显赫2000年总收入高达1008亿美元名列《财富》杂志“美国500强”第七位、“世界500强”第十六位连续4年获得《财富》杂志授予的“美国最具创新精神的公司”称号。
这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌在美国朝野引起极大震动其原因及影响更为令人深思。
如何造假的？安然采取的方式是：利用资本重组，形成庞大而复杂的企业组织，通过错综复杂的关联交易虚构利润，利用财务制度上的漏洞隐藏债务。
审计扮演了什么角色？明知安然公司存在财务作假的情况而没有予以披露；安达信承接的安然公司的业务存在利益冲突；安然公司财务主管人员与安达信存在利害关系；销毁文件，妨碍司法调查。
启示“安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题，它是一个制度的瓦解。
而这一制度的失败不是因为疏忽大意或机能不健全，而是因为腐朽……资本主义依靠一套制度监督机制——其中很多是由政府提供的——防止内部人滥用职权，这包括现代会计制度、独立审计师、证券和金融市场制度以及禁止内部交易的规定……安然事件表明，这些制度已经腐朽了。
用于制止内部人滥用职权的检查和约束机制没有一项有效，而本应执行独立审计的会计师却做出了妥协让步。
”2世通事件世界通信公司是美国第二大长途电话公司，名列世界50大企业，拥有8.5万名员工，业务遍及65个国家和地区。
2002年4月，世通曝出特大财务丑闻，涉及金额达110亿美元。
7月，纽约地方法院宣布，美国第二大长途电话公司世界通信公司正式向法院申请破产保护，以1070多亿美元的资产、410亿美元的债务创下了美国破产案的历史新纪录。
该事件造成2万名世通员工失业，并失去所有保险及养老金保障。
如何造假的？美国证券交易委员会公布的最终调查资料显示，在1999年到2001年的两年间，世通公司虚构的销售收入90多亿美元；通过滥用准备金科目，利用以前年度计提的各种准备金冲销成本，以夸大对外报告的利润，所涉及的金额达到16.35亿美元；又将38.52亿美元经营费用单列于资本支出中；加上其他一些类似手法，使得世通公司2000年的财务报表有了营收增加239亿美元的亮点。
审计扮演了什么角色缺乏形式上的独立性未能保持应有的职业审慎和职业怀疑编制审计计划前没有对世界通信的会计程序进行充分了解没有获取足以支持其审计意见的直接审计证据启示重大审计失败的常见原因包括被审计单位内部控制失效或高管人员逾越内部控制,注册会计师与被审计单位通同舞弊,缺乏独立性,没有保持应有的职业审慎和职业怀疑.尽管世界通信公司存在前所未有的财务舞弊,其财务报表严重歪曲失实,但安达信会计公司至少从1999年起一直为世界通信出具无保留意见的审计报告.就目前已经披露的资料看,安达信对世界通信的财务舞弊负有不可推卸的重大过失审计责任.安达信对世界通信的审计,将是一项可载入史册的典型的重大审计失败案例.3山登事件山登公司主要从事旅游服务,房地产服务和联盟营销三大业务.舞弊丑闻曝光前,山登公司拥有35000名员工,经营业务遍布100多个国家和地区,年度营业收入50多亿美元.1999年12月7日,美国新泽西州法官william h. walls判令山登公司向其股东支付28.3亿美元的赔款.这项判决创下了证券欺诈赔偿金额的世界记录,比1994年培基证券公司向投资者支付的15亿美元赔款几乎翻了一番.12月17日,负责山登公司审计的安永会计师事务所同意向山登公司的股东支付3.35亿美元的赔款,也创下了迄今为止审计失败的最高赔偿记录.至此,卷入舞弊丑闻的山登公司及其审计师共向投资者赔偿了近32亿美元.如何造假的？cuc公司主要通过6种伎俩进行财务舞弊:利用高层调整 ,大肆篡改季度报表;无端转回合并准备,虚构当期收益;任意注销资产,减少折旧和摊销;随意改变收入确认标准,夸大会员费收入;蓄意隐瞒会员退会情况,低估会员资格准备;综合运用其他舞弊伎俩,编造虚假会计信息.通过上述造假手段,cuc公司在1995至1997年期间,共虚构了15.77亿美元的营业收入,超过5亿美元的利润总额和4.39亿美元的净利润,虚假净利润占对外报告净利润的56%.启示实质独立固然重要,形式独立也不可偏废；密切的客户关系既可提高审计效率,亦可导致审计失败。
4南方保健事件2003年3月18日,美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露.该公司在1997至2002年上半年期间,虚构了24.69亿美元的利润,虚假利润相当于该期间实际利润(-1000万美元)的247倍.这是萨班斯-奥克斯利法案颁布后,美国上市公司曝光的第一大舞弊案,倍受各界瞩目。
如何造假的？南方保健使用的最主要造假手段是通过契约调整这一收入备抵账户进行利润操纵.南方保健的高管人员通过毫无根据地贷记契约调整账户,虚增收入,蓄意调节利润.而为了不使虚增的收入露出破绽,南方保健又专门设立了 ap汇总这一科目以配合收入的调整.审计扮演了什么角色安永忽略了若干财务预警信号显失审慎的注册会计师启示恪尽应有的职业审慎是防范审计失败的关键警惕熟谙审计流程的舞弊分子对重要性水平的规避独立性缺失是审计失败的万恶之源5奥林巴斯事件历史总是惊人的相似。
安然帝国轰然倒塌十年后，地球的另一端又再次上演了相似的一幕。
通过财务造假在20年间掩盖约18亿美元的损失，使得奥林巴斯事件成为日本历史上最严重的会计丑闻之一，大型企业财务丑闻的爆出，不仅动摇了日本企业的形象，也反映出其公司治理及审计监察等多方面的问题。
如何造假的？泡沫经济导致理财亏损海外设立投资基金收购亏损金融产品通过溢价收购资产再冲减商誉来处理累计的损失审计扮演了什么角色毕马威未能及时发现奥林巴斯资产负债表外存在的损失，是由于被审单位做了很多巧妙的操作，使得他们无法掌握全部的信息，这一点与奥林巴斯调查报告的结论是一致的；毕马威未采取积极的函证方式与境外银行就资产抵押等事项进行确认，对于银行的未答复也没有进一步调查，这在当时的实务操作中是正常的，不需要因此而承担责任。
这一点与奥林巴斯的调查报告结论也是一致的；奥林巴斯调查报告中认为毕马威在与奥林巴斯存在重大分歧的情况下仍出具无保留意见，没有根据j—sox法则履行相应的提示义务，应该承担责任。
奥林巴斯的调查报告中同样认为新日本轻信了松本的调查报告，没有对并购中的商誉部分进行详细核算，发现给中介机构的报酬也被计入到商誉部分中，因此存在过失。
关于更换审计事务所这一点，奥林巴斯的调查委员会认为两家事务所应该知道是存在购买审计意见的可能性，但毕马威没有尽到提示义务，新日本也没有提出疑问和阻止奥林巴斯进行更换。
启示作为日本历史上最严重的财务丑闻之一，奥林巴斯事件不仅反映了该公司的一些缺陷问题，更引起了人们对会计制度和审计工作的反思。
诚然其中部分是由于日本独特的文化和制度造成的，但对于尚不成熟的新兴市场国家来说，仍有很多值得警示注意的地方。
深化信息披露制度，落实监管工作加强内部控制，完善公司治理结构强化外部审计机构立场6帕玛拉特事件帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。
帕玛拉特是欧洲大陆国家家族企业的典型。
帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。
帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉到方方面面。
帕玛拉特事件是欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。
39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。
如何造假的？利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债：帕玛拉特一方面炮制复杂的财务报表，另一方面通过花旗集团（citigroup）、美林证券（merrill lynch）等投资银行进行操作，将借款化为投资，掩盖公司负债。
以“投资”形式掩盖负债，这种“明股实债”目前在中国房地产行业比较普遍。
伪造银行资信文件，虚构银行存款：帕玛拉特通过伪造文件，声称通过其凯曼群岛的分公司bonlat 将价值49亿美元的资金（大约占其资产的38%）存放在美洲银行账户。
利用关联方交易，转移公司资产：帕玛拉特利用复杂的公司结构和众多的海外公司转移资金。
操作方法是，坦齐指使有关人员伪造虚假文件，以证明帕玛拉特对这两家公司负债，然后帕玛拉特将资金注入这两家公司，再由这两家公司将资金转移到坦齐家族控制的公司。
虚构交易数额，虚增销售收入：帕玛拉特一份虚假的文件称，公司曾向哈瓦那一公司出售了价值6亿美元，数量30万吨的奶粉，而真实价值不到80万美元。
审计扮演了什么角色内部审计失效审计委员会缺乏独立性外部审计师强制轮换流于形式审计程序缺乏应有的职业谨慎合并报表的审计责任不明确7银广夏事件弥天大谎——中国安然事件，2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。
专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品”。
如何造假的？2002年5月中国证监会对银广夏的行政处罚决定书认定，公司自1998年至2001年期间累计虚增利润77 156．70万元。
从原料购进到生产、销售、出口等环节，公司伪造了全部单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件。
审计扮演了什么角色银广夏编制合并报表时，未抵销与子公司之间的关联交易，也未按股权协议的比例合并子公司，从而虚增巨额资产和利润。
注册会计师未能有效执行应收账款函证程序，在对天津广夏的审计过程中，将所有询证函交由公司发出，而并未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处。
注册会计师未有效执行分析性测试程序，例如对于银广夏在2000年度主营业务收入大幅增长的同时生产用电的电费却反而降低的情况竟没有发现或报告；天津广夏审计项目负责人由非注册会计师担任，审计人员普遍缺乏外贸业务知识，不具备专业胜任能力，严重违反《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第3号——审计计划》的相关要求。
对于不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，审计人员没有予以应有关注；启示对于注册会计师自身而言：①提高注册会计师自身的业务素质；②保持职业谨慎态度；对于注册会计师外部而言：①社会各级共同努力改善注册会计师的审计环境；②加强对事务所的审核和注册会计师能力的考查8蓝田事件与银广夏“异曲同工”的是，曾以“老牌绩优股”著称的蓝田股份玩的同样是编造业绩神话的伎俩。
