预算控制程序与类型

企业经营中的预算控制方式预算监控通常使利用信息系统进行在线控制，并结合内控流程设计关键控制点、对执行结果进行分析通报，以及开展内部审计等多种方式进行。

信息系统可以实现事中的结点控制并及时反馈各种预警信息。

同时，在线控制也可以分别实现对个项和总额的控制，更可以实现二者的结合，进行集中控制。

这也是实施预算信息系统最重要的作用之一。

在企业实际运营中，企业一般将上述四种方式结合起来，综合应用，通过重点控制体现成本效益原则，对预算的执行进行有效监控，达到运营目标，实现最优监控效果。

1. 预算执行的控制方式（1）信息系统通过信息系统，对重点预算事项（重点费用、材料采购支出、资本支出等）进行实时在线监控，不但能够体现实时控制的思想，真正达到事中控制，而且能达到控制严格、数据准确，执行各种内部管理方面的统计也更为快捷及时。

当然，通过信息系统的在线控制，也可能会出现由于种种例外情况影响业务的顺利进行，并造成信息系统中的信息流和实际单据流的核对较为烦琐。

因此，根据重要性和“80/20”原则，可以对重点费用、采购支出和资本支出实施在线严格控制，而其他小额费用、非重要的例行采购支出可以实施较为宽松的在线控制。

具体预算信息系统控制流程如图所示。

预算信息系统控制流程预算信息系统可以是独立的预算信息系统，也可以是ERP系统中的预算模块。

（2）内控流程在系统外，对常规预算内事项，通过事先制定的控制流程进行一般的业务审批。

通过内控流程进行预算控制，严格程度不如预算信息系统，需要人工判断是否超预算，及时性和准确性会大大降低。

内控流程较易被员工和各级管理层所接受，但是较为灵活的方式也会降低其预算控制的水准。

（3）分析通报对相关预算事项，通过月度、季度、年度的定期报告或者会议对各责任中心的预算执行情况进行分析、披露、通报和奖惩。

此种预算控制形式是典型的事后控制形式，缺乏及时性特征，是一种“马后炮”预算控制方法，其严格程度与预算信息系统和内控流程控制形式相比显著降低。

全面预算管理制度为了加强公司管理，提高经济效益，使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置，降低经营风险，加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。

本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。

第一章全面预算管理的基本内容第一条全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。

全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。

第二条全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并主要以全面报表及各业务报表形式予以充分反映。

第三条全面预算一般按年度编制，业务预算应分季度、月份落实。

资金预算按月滚动编制。

第四条全面预算作为制定及落实公司及其分、子控股公司内部各单位经济责任制的依据，全面预算由公司组织实施，分级归口管理。

第五条编制全面预算应当按照内部经济活动的责任及权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，合理定支，加强全面风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；4.坚持以公司年度工作计划与预算相结合原则；5.坚持零基预算原则，实行零基预算，所有的费用都按新的年度可能发生的数额预测，并与上年实际发生额进行对比，分析增、减量，统筹合理编制。

预算控制制度（实用5篇）1.预算控制制度第1篇第一章总则第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风险防控，提高资金使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位（以下简称“单位”）。

第二章预算管理第三条单位应当按照规定编制年度部门预算，报财政局按法定程序审核、批复。

部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成，单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完整性。

第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用，更不得隐瞒或少列。

第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准，据实申报和核定。

项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目标，并充分考虑财政的承受能力，执行严格的申报、评审、立项、审核等程序，由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议。

第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制。

在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目，当年不予追加。

第七条政府采购项目必须编制政府采购预算，并严格按照批准的预算执行，未编制政府采购预算的不予采购。

第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算，经财政局审核后上报市政府审定。

部门预算经市人民代表大会批准后，依法批复。

预算一经批复，原则上不予调整和追加。

第九条单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系。

单位要强化绩效目标管理，开展绩效评价。

对专项资金使用未开展绩效评价的，以后年度不再安排资金，并予以通报。

对项目执行中问题较多、使用效益差的，除督促整改外，还要削减或取消以后年度专项预算。

第三章支出管理第十条单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预算支出。

预算控制制度预算控制制度是一种组织内部的管理方式，用于控制和监督预算的执行情况，以实现预算目标。

它是在预算编制阶段根据预算总体目标制定的一系列规章制度，旨在确保各个部门和员工按照预算要求进行经营活动，保证资金的有效利用和预算目标的实现。

预算控制制度通常包括以下几个方面的内容：首先，预算控制制度应明确各个部门和员工在预算执行上的职责和权力。

每个部门和员工应知道自己的预算责任范围以及预算执行的具体要求，从而能够按照预算要求开展经营活动。

其次，预算控制制度应规定预算执行的相关程序和流程。

包括预算的申请、审批、执行和监督等环节，确保预算执行的程序规范和流程合理，避免预算执行中出现混乱和违规行为。

第三，预算控制制度应设定一系列的预算限额和指标。

通过限额和指标的设定，实现对各个部门和员工的经营活动进行有效的控制。

例如，设定资金使用的限额，确保资金的控制在预算范围内；设定绩效指标，对员工的绩效进行评估和奖惩。

第四，预算控制制度应规定预算执行的监督机制。

可以通过内部审计、经理报告、定期预算执行评估等方式对预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题并采取相应的措施。

最后，预算控制制度应有相应的信息系统支持。

采用信息系统对预算执行进行监控，实时掌握预算执行情况，及时发现和解决问题，提高预算执行的效率和准确性。

预算控制制度的实施可以带来以下几个好处：1. 提高预算的有效性。

通过预算控制制度的实施，可以确保资金的有效利用和预算目标的实现，避免浪费和过度支出，提高预算的执行效果。

2. 加强内部管理和监督。

预算控制制度规范了预算执行的程序和流程，明确了各个部门和员工的职责和权力，增强了对预算执行的监督和管理，提高了组织的内部管理效能。

3. 提高绩效管理和激励机制。

预算控制制度通过设定指标和限额，实现对员工绩效的评估和奖惩，增强了员工的激励和自觉性，提高了组织的整体绩效。

4. 优化资源配置。

通过预算控制制度，可以对资金和资源进行有效的配置，合理安排预算支出，提高资金的使用效率和资源的利用效益。

全面预算控制的形式和经营预算的控制作者：惠延龙来源：《中外企业家》 2017年第5期一、全面预算控制的形式严格控制和松散控制是企业全面预算控制的两种重要方式。

严格控制是严格依据预算的实现程度来考评责任人的业绩，其指导思想是有压力才有动力，各层次管理人员要求下级工作人员必须完成预算，这样才能保证企业总体生产经营的顺利进行。

严格控制时，业务部门经理的实际业绩与预算应该相符，预算标准就是对他们一个有力的约束。

在一段时间之后，比如一个月，一个季度，将实际业绩与预算进行比较，确定并分析差异，如果没有达到预算标准，应考虑调整措施。

这样，在严格控制下，管理者的业绩主要是根据在预算期达到目标的能力来评判的。

松散控制对责任人的考评比较灵活，其反映的指导思想是权力下放，给下级人员足够的独立空间，激发他们的责任心，充分发挥潜力，出色地完成工作。

松散控制时，预算并不看作是对责任人的约束，而是联络和计划的工具。

预算中的数据被假定为在编制时对各项能力做出的最好预测，此后随着情况的变化，随时以修改的预测的形成传递给上一级管理者。

没有达到原来预算的目标不一定意味着业绩不好。

而且对预算的修改情况不会被严格限制，除非是重大情况。

预算控制的形式总体上可以分为外部控制和内部控制。

外部控制指的是企业外部环境对企业预算执行产生的影响。

外部控制主要是社会控制，包括经济政策、社会环境、市场状况等宏观因素对企业战略的确定、战术推行可能产生的阻力和动力。

外部控制是客观存在的，不是企业自身可以回避的。

但是，由于企业的外部环境相对来说在一定期间内是稳定的，所有对企业预算执行的控制作用是有限的，主要还是靠企业内部的力量进行预算控制。

内部控制是企业内部的组织机构和人员主动进行的对预算执行过程的跟踪反应和分析控制。

内部控制主要通过两种手段来实现，即自我控制和管理控制。

其中，自我控制指的是特定部门或人员对自己权责范围内的预算执行进行监督，观察任务实际完成情况和预算指标的差异，并进行自我分析，进而在上级管理人员的指导下采取相应措施。

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全面预算控制的第一步是进行预算编制。

简述预算编制的程序与方法预算编制是企业管理中非常重要的一环，它是根据企业的战略规划和目标，通过一定的程序和方法来预先确定企业在未来一段时间内的财务收支及资源配置情况，以实现预期目标。

预算编制的程序和方法主要包括预算制定、预算审核、预算执行和预算控制等。

预算编制的程序首先是预算制定。

预算制定是指根据企业的战略规划和目标，将企业的预算分为营运预算、资本预算、财务预算等多个层面进行制定，然后通过分解、指定责任等方式将预算任务下达到各个部门和责任人员。

在进行预算制定时，需要制定合理的指标和指导原则，明确预算编制的时间范围和资源限制，确保预算的合理性和可操作性。

预算编制的方法包括历史数据法、测算法、分解法等。

其中，历史数据法是基于过去的财务和业务数据进行分析和测算，根据历史数据的变化趋势进行预测和设定预算目标；测算法是通过市场研究、市场调查等手段，对外部环境和市场需求进行测算，进而设定预算目标；分解法是根据企业整体的预算目标，将其逐级分解为各个部门和责任人员的预算目标，确保财务和业务目标的协调一致。

在预算编制的过程中，还需要进行预算审核。

预算审核是对制定好的预算进行定性和定量的评估，以确定预算的合理性和可行性。

在预算审核中，需要检查各项预算指标是否符合公司战略和目标要求，预算编制是否合理和可操作，预算制定的数据是否准确和可靠等。

通过预算审核，可以及时发现和解决预算编制中的问题，确保预算的有效性和可控性。

预算编制的下一步是预算执行。

预算执行是将预算计划付诸实施的过程，需要按照预算计划安排工作、协调资源、实施控制，确保预算目标的实现。

在预算执行中，需要做好预算执行的计划、组织、指导和控制工作，确保各部门和责任人员按照预算目标进行工作，并及时对偏差进行分析和调整，以确保企业的财务和业务目标的达成。

最后，预算编制还需要进行预算控制。

预算控制是对预算执行过程进行监控和调整，以确保预算目标的实现。

预算控制可以通过设立预算控制系统、制定预算控制指标、进行预算控制分析等方式进行。