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![西方财政理论第10章 社会福利支出[精]](https://img.taocdn.com/s1/m/9952304bbcd126fff6050b43.png)
读书笔记：西方财政理论的简要回顾姓名：侯杰学号：201150010042财政基础理论的形成和发展是伴随着资本主义生产方式的产生和发展。
15世纪到17世纪中期是西方经济学的萌芽阶段，即重商主义阶段。
这个阶段正是西方资本主义生产关系产生、形成并走向确立的阶段。
作为理论上的反映，重商主义的政策反映了西欧各国进行资本原始积累的要求，并且其分析工具主要是一些针对具体问题的政策主张，即主要是便业务和技术的研究，并没有形成一定的理论体系。
英国的托马斯·曼（1571—1641年）是重商主义著名的代表，他所写的《英国得自对外贸易的财富》被认为是重商主义的“圣经”。
他所倡导的“贸易差额论”、“国防财政论”，是西欧各国封建制度向资本主义制度过渡时代的产物。
法国的柯尔培尔（1619-1683年）任法国财政大臣期间认为征税就像“拔鹅毛”——“即要尽可能多地拔鹅毛，又要让鹅不叫”。
英国的威廉·配第1662年出版的《赋税论》被认为是西方最早的财政学专著。
面对英国财政税收混乱的状况，威廉·配第提出了财政税制的改革意见。
他力图阐明“王土、租税赋课、关税、户别税、富笺、恩赐金税、罚金、独占、官职、什一税、提高币制、灶税、物品消费税等”的性质和方法（《赋税论·献给英明人士·货币略论》），并且意识到攫取剩余劳动的主要手段是“贡赋制”。
他还在《赋税论》和《政治算术》中提出了“公平”、“确定”、“简便”、“节省”的赋税四原则。
17世纪中期到19世纪70年代，是西方经济学的形成阶段，即古典经济学阶段。
这个时期开始把财政学作为一门科学，并且认为财政理论是经济理论的一个有机组成部分。
古典学派的代表人物亚当·斯密（1723-1790年）第一次把财政学作为一门独立的科学，肯定了财政是经济范畴，认定了财政是对社会财富的一种分配，他关于国家职能和财政作用的观点，主要体现在其代表作1776年出版的《国民财富的性质和原因的研究》（即《国富论》）和《关于司法、警察、岁入和军备》中。
西方财政思想的演进总结西方财政思想的演进可以追溯到古希腊时期的亚里士多德，他对财政管理有着深刻的思考和理论基础，并开创了财政学的研究方向。
然而，西方财政思想的演进经历了多个阶段，每个阶段都对财政理论和实践产生了重大影响。
在本文中，我将对西方财政思想的演进进行总结，并探讨每个阶段的重要理论观点和影响。
1. 古典经济学阶段（18世纪-19世纪初）古典经济学思想的代表人物是亚当·斯密和大卫·李嘉图。
亚当·斯密的《国富论》在经济学与财政学发展史上具有重要地位。
他提出了“劳动分工”理论，认为劳动分工可以提高生产效率和财富生产。
他还强调贸易的重要性，主张自由市场和自由贸易。
然而，斯密对财政政策的思考相对较少，他主张“夜光法则”，即对经济的干预应该尽量少，以避免政府滥权。
大卫·李嘉图则关注了财政政策对资源分配和收入分配的影响。
他提出了相对剩余和绝对剩余的概念，并通过劳动价值论解释了收入分配不均的现象。
他强调了财政政策在保护国家利益和促进社会福利方面的重要性，但也主张政府应该遵循自由市场原则，以避免干预过度。
2. 凯恩斯主义阶段（20世纪中期）约翰·梅纳德·凯恩斯的《就业、利息和货币通论》对现代宏观经济学和财政政策产生了巨大影响。
凯恩斯理论提出了“总需求决定总产出”的观点，主张政府在经济下行时通过财政政策进行干预，以刺激经济增长和促进就业。
他提出了财政政策的主动性和有效性原则，认为政府应该增加公共支出和减税，以增加总需求。
这一观点对于解决大萧条和实现经济复苏产生了重要影响。
3. 新自由主义阶段（20世纪70年代后）20世纪70年代以后，新自由主义思想迅速兴起并成为主导，对财政政策产生了重大影响。
新自由主义者认为市场可以自动调节和优化资源配置，主张政府应该减少对市场的干预，遵循市场自由原则。
他们对凯恩斯主义的批评集中在政府过度借贷和货币供应过度膨胀等问题上，认为这些问题会导致经济不稳定和通货膨胀。
统计与管理二○一五·十财经论坛西方财政分权理论文献综述李 鹏 杨硕飞财政分权理论的奠基人是蒂布特，1956年，他发表了论文《地方公共支出的纯理论》，被认为是分权理论的起点。
经过施蒂格勒、奥茨、马斯格雷夫、特里西等人的发展，在上世纪90年代以来有钱颖一、罗兰、温格斯特和怀尔德森等人为代表形成了新一代财政分权理论。
两个主要的发展阶段为财政分权理论奠定了坚实的基础。
一、传统财政分权理论（一）关于财政分权可以降低信息成本的论述蒂布特（Tiebout，1956）的“用脚投票”理论。
蒂布特预定了居民可以自由流动的前提，这样居民根据自己的偏好和收入水平寻找到公共产品和公共服务成本好效用最大化间的一种理想组合。
而且他们会自动聚集到这一地方政府周围，同理当这一地方政府不能满足居民的要求，那么居民可以用脚投票。
迁移到自己满意的地区，从而促进地方政府以居民需求为导向，以获得更大的财政收入。
另外如施蒂格勒也认为，地方政府对于辖区居民公共物品的需求信息掌控具有优势，而且对于公共产品种类和数量的选择也由不同地区的居民自行选择。
特里西（Richard W·Tresch，1981）提出了“偏好误识”理论，他认为，中央政府在了解公众的边际消费替代率时具有随机性，即带有偏好误识，这是由于信息在传递过程中有距离的阻碍作用。
因此，地方分权是必要的。
（二）财政分权与资源配置关系的论述马斯格雷夫（Musgrave，1959）认为，中央政府与地方政府的分工应该明确，中央政府主要负责跨区域的宏观经济稳定增长和调控收入差距，而地方政府更加贴近基层群众，可以进行符合居民偏好的资源配置，提高配置的效率。
同时，不同的税种应该在中央与地方各级政府之间固定分配，使得地方政府具有一定程度上的相对独立的税权。
美国经济学家夏普（sharp）也认为，政府部门级次不同，不能相互替代。
因此，中央政府应该根据各级政府的事权分工，政府正常行使其职能所需要的财政资金，合理地划分财政税收权限。
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义一、引言财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科。
20世纪初，西方财政学理论的快速演变，为全球政府财政活动的发展提供了重要的思想基础和实践经验。
本文将从西方财政学理论的基本概念、历史演变、主要派别以及借鉴意义四个方面进行阐述。
二、西方财政学理论的基本概念西方财政学理论是一门多学科交叉融合的学科，它集经济学、政治学、法学、社会学、管理学和历史学等知识于一体。
财政学是研究政府财政活动，即政府收入、支出和债务的管理和运作机制，以达到经济社会发展的目的的一门学科。
在西方财政学理论中，财政学是公共财政理论、财政法等诸多学科的重要组成部分。
三、西方财政学理论的历史演变西方财政学理论源远流长，可以追溯到古希腊时期。
18世纪后期，亚当·斯密提出了“市场经济系统”理论，并在《国富论》中提出了“公共和私人实用主义”理论，这是西方财政学理论的开端。
19世纪后期，古斯塔夫·冯·舒伯特、列昂尼德·沙马洛夫、约翰·贝茨·克拉克等学者对财政领域进行了探讨，并逐渐形成了“公共财政”和“私人财政”两个研究方向。
20世纪以来，财政学理论经历了两次重大波动。
20年代至60年代，西方财政学理论逐步展开了理论研究的全盘社会化趋势，出现了凯恩斯主义、保守主义和新古典主义三大学派。
70年代以后，财政危机大规模爆发，西方财政学理论社会化趋势开始逆转，出现了自由市场理论、新政府支出理论和产权理论三大学派。
四、西方财政学理论的主要派别1.凯恩斯主义学派凯恩斯主义学派以经济学家凯恩斯为代表，重视政府干预与政府调控，主张政府通过调整经济政策等手段，来解决市场经济中的失灵问题，从而实现经济增长和完全就业的目标。
2.自由市场学派自由市场学派又称新古典派经济学，强调市场在分配资源和实施经济调节方面具有自我调节和自我平衡的能力。
认为政府介入只会导致社会资源的浪费和失调。
西方经济学中的公共财政理论与政府支出公共财政是指政府在社会经济运行中使用财政手段进行的经济活动。
它包括财政收入和财政支出两个方面。
其中，财政支出是政府根据经济社会发展需要和公共利益进行的支出活动。
在西方经济学中，公共财政理论对政府支出的目的、范围和影响进行了深入研究，以实现经济社会的平衡发展。
一、公共财政理论的基本原则1.经济效益原则公共财政理论认为，政府的支出应该以提高经济效益为目标。
政府通过提供公共物品和公共服务，促进经济社会的发展和改善人民生活水平，从而带来经济效益的提升。
2.公平原则公共财政理论强调政府支出应该追求社会公平。
政府通过适当的财政调控，减轻贫富差距，推动资源再分配，使社会各阶层的收入和财富更加平衡。
3.稳定原则公共财政理论认为，政府应该通过财政支出来促进经济的稳定发展。
政府在经济衰退时增加支出，刺激需求和就业增长；在经济繁荣时适度减少支出，避免过热经济现象的发生。
二、政府支出的分类根据公共财政理论，政府支出可以分为经济支出、社会支出和管理支出三大类。
1.经济支出经济支出是指政府为促进经济增长和提高经济效率而进行的支出活动。
经济支出包括基础设施建设、产业支持、科研发展等，旨在推动产业升级、增加就业机会和促进经济创新。
2.社会支出社会支出是指政府为提高民生福利、保障社会保障和社会公平而进行的支出活动。
社会支出包括教育、医疗、社会保障等，旨在提供公共服务，改善人民生活水平，推动社会稳定和可持续发展。
3.管理支出管理支出是指政府为行使行政职能、维护社会秩序和提供公共管理服务而进行的支出活动。
管理支出包括政府机构运行费用、行政管理费用等，旨在保障政府正常运转，提高行政效能和服务质量。
三、政府支出的影响政府支出在经济社会发展中发挥着重要的作用，它既能推动经济增长，又能促进社会公平和稳定。
1.经济影响政府通过经济支出来刺激需求，增加投资和消费支出，并引导资源配置，推动经济增长。
同时，政府支出还能促进技术创新和产业升级，提高经济效率和竞争力。
西方公共财政理论研究论文随着市场经济的发展和全球化的加速，西方公共财政理论也逐步成为国家财政领域的重要研究课题。
公共财政是一个国家财政体系中非常重要的部分，其研究旨在探讨如何建立和管理国家财政，使国家财政管理发挥最大效益，来满足社会发展的需要。
西方公共财政理论发展历程可追溯至19世纪，当时欧洲和美国出现了许多与公共财政管理相关的经济理论和政策。
其中最早的发展经验来自英国，该国制定了广泛的公共财政政策并曾在不同时间运用过不同的财政管理政策。
这些已有的经验为当今的财政体系提供了离不开的参考。
西方公共财政理论研究的一个重要方向是财政收入管理。
这一方向的研究主要集中于如何通过税收政策、财政赤字政策、财政辅助政策等手段来增加国家财政收入和财政储备，以满足社会经济发展需要。
其中，税收政策是公共财政管理的核心内容，研究者主要关注如何平衡政府预算与社会稳定发展所需之间的矛盾，实现财政收入最大化与社会可持续发展之间的平衡。
财政支出管理是另一个重要研究领域。
该方向研究者关注国家如何通过支出政策来满足社会发展的不同需求，包括教育、医疗、社会保障、基础设施建设等。
重点关注如何实现政府正常运行，保证经济发展和人民生活稳定的同时，保证国库资金的充足和财务安全的稳定。
此外，公共债务管理也是西方公共财政理论研究的重要领域。
研究该领域主要关注各种公共债务的规制、各种债务方式的利弊、债务风险评估等问题，旨在保证国家财政体系的稳健性和财务可持续发展。
在西方，公共财政理论研究已经形成了一套完整的研究方法和理论框架，主要包括凯恩斯主义、新古典经济学、行为经济学等，这些理论上总结了公共财政发展的历史，为当今国家财政体系建设提供了宝贵的经验。
另外，西方的公共财政理论研究也更注重实证研究方法，在理论分析上也注重实证实践。
对于财政收支分析、财政政策效果评估等管理实践也有一些现实的成果得到了广泛的认可，例如理论框架下的管理方法、预算模型等各种技术工具的应用。
从西方公共财政理论看宁夏的财政供给改革2001-00-00石涛王先礼社会主义市场经济体制的初步确立，客观上要求各级政府建立与之相适应的公共财政体制。
宁夏现行的财政供给体制仍保留着计划经济条件下形成的许多弊端，诸如事权不清，政企不分，职能混淆；财政支出集中度高，“越位”与“缺位”现象并存；支出范围不合理，政府承担了许多本应由个人、企业、社会承担的责任。
等等。
财政开支负担日益沉重，使政府在管理社会和调节经济运行的过程中捉襟见时。
因此，借鉴西方公共财政理论，结合宁夏实际，着手建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政供给体制势在必行。
一、落后地区更需要建立公共财政目前，宁夏有一些同志认为，在经济落后地区谈论公共财政为时过早。
这种观点忽视了建立公共财政所需要的经济基础和现实的必要性，宁夏、虽然是经济落后地区，但是已经具备了建立公共财政的经济基础，这就是经过20多年的、改革开放，宁夏已经建立起社会主义市场经济的基本框架。
随着现代化进程的不断深入，现实生活越未越强烈地要求尽快建立公共财政体制。
西方经济学认为，市场经济是公共财政存在的前提，公共产品是公共财政的基石。
在宁夏的社会经济生活中，企业是为社会提供商品的主体，它们通过市场来解决生产什么、如何生产和为谁生产的问题。
由于企业经营的利益约束。
已不可能再像计划经济条件下，由企业无偿承担为社会提供公共产品，满足社会公共需要的职能。
这一职能理所当然地落到政府肩上。
与私人产品相比，公共产品具有效用的非分割性、使用的非排他性以及消费的非竞争性，只能由政府运用财政手段来提供，而非由市场提供，建立公共财政体制，就是建立以提供公共产品。
满足社会共同需要为目标的财政。
它是在市场经济条件下，国家或政府介入公共领域、实现公共政策目标的工具。
政府运用公共财政，不断地“进入”或“退出”市场难以发挥作用或市场效率不高的公共领域，以解决“市场失灵”问题，从而提高社会资源的配置效率。
很显然，公共财政体制和市场经济体制是相伴而生的，前看同时又是后者的重要组成部分。
社会主义市场经济体制的初步建立，就为公共财政体制提供了前提和基础。
因而，现在的问题是建立什么样的公共财政体制，而不是能不能建立公共财政体制。
不仅如此，我们在讨论建立公共财政体制的问题时，决不能将其看作只是一个财政体制改革的局部问题，更为重要的是，我们还应该将其看作是从根本上解决宁夏经济发展进程中的一些深层次问题的切入点，是能不能真正建立起完善的社会主义市场经济体制，能否使政府和市场“两只手”在资源配置过程中协调动作的关键问题：我们应当从这一高度来认识建立公共财政的现实必要性。
宁夏的现行财政体制总体上落后于市场经济发展的需要，财政供给覆盖面太宽的问题基本上没有解决。
目前的财政紧张状况，与政企不分、政事不分，政府包揽事权过多是紧密相联的。
许多应由市场提供和社会负担的商品和服分比如各类社会中介机构、报社、出版社、学会、文艺团体、义务教育、应用性研究以及国有企业的经营性亏损、一些生产性项目的投资等，目前仍需要由财政供给或补助，造成财政供给严重“越位”。
这一方面挤占了稀缺的财政资源，妨碍了市场自我调节作用的发挥；另一方面由于领导“心太软”，不敢或不愿采取果断的“短奶”措施，迟滞了政府职能转换，影响了国有企业改革的深化和社会中介机构的发育成长，并造就了万众瞩目“吃财政饭”、“等、靠、要”思想根深蒂固的社会心理状态，这是宁夏市场机制发育迟缓的深层次原因。
由于财政职能“越位”和财政资源的稀缺性，使得一些本应由财政供给的领域，却不得不转嫁给社会和个人，出现财政供给的“缺位”，比如需要由政府提供支持的基础科研、社会保障、环境保护和文物保护等社会公益事业，比较普遍地存在着财政资金短缺问题。
特别是社会保障，它是现代社会实现社会公平的基本内容，也是现代市场经济发展的“内在稳定器”，具有十分重要的地位。
西方发达国家的财政支出中，社会保障和福利支出一般占到30一50%，发展中国家也占到20％，而宁夏在这方面的支出还不到2%。
由于财政供给不到位或不完全到位，使政府难以充分发挥宏观调控职能，弥补“市场失灵”缺陷，严重影响了经济与社会的协调发展，同时也给得不到政府“公共产品”的企业增加了社会负担，不利于现代企业制度的建立和实现公平竞争。
很显然，要解决上述问题，必须触及和克服现行财政体制中与市场经济体制相悖的东西，那些带有浓厚的计划经济色彩、从深层次影响着经济社会发展的弊端。
如果仍然只是对现行财政体制修修补补，不动大手术，不通过建立公共财政体制，明确哪些是需要财政供给的“纯公共产品”和”混合性公共产品”，哪些是需要市场提供的私人产品，宁夏的财政运转和经济运行终将难以摆脱尴尬局面。
二、宁夏公共财政供给范围的确定界定宁夏公共财政的供给范围，一要“宽”，二要“窄”。
“宽”是指从政府的职能范围看，宁夏公共财政的供给范围应当比发达地区宽一些。
政府职能决定财政职能，市场与政府在社会经济调节中的分工格局决定公共财政的供给范围和领域。
由于市场经济的发展水平不同，市场机制配置社会资源的有效范围自然不一样，从而需要政府调节的公共领域也不尽相同。
宁夏既是少数民族地区，又是发展落后地区，市场经济体制的基本框架刚刚确立，政府不仅要解决市场失灵问题，而且要担负起支持民族地区经济、文化、科技、教育发展，控制人口，扶贫济困，缓解经济社会落后的反差效应等任务。
因此，宁夏政府职能的范围以及由此决定的公共财政供给范围，应当比西方公共财政理论所界定的范围要宽一些。
宁夏政府职能涉及的公共领域大致包含五个方面（见附表）。
国家安全、公共秩序和公共工程等公共领域，是市场经济各个发展阶段所共有的现象，是共性。
我国是发展中大国，一方面，由于市场经济发展水平和市场发育程度供公共产品。
此外，宁夏作为少数民族地区，由于自然历史等方面的原因，经济文化落后，贫困面大，与东中部省市之间存在着相当大的发展差距，反差效应引致的人才外流，经济发展中的科技贡献率低下等问题十分突出。
这些问题依靠市场来解决，不仅解决不了。
反而有可能加剧，宁夏要实现地区经济、文化的繁荣。
财政担负的职责比发达地区多一些是十分自然的事情。
“窄”是指为了实现上述“宽”的要求，必须清理和缩小财政现有供给范围，这是宁夏建立公共财政体制的首要目标。
事权太于财权，事权过多与财力不足的矛盾，是宁夏现行财政供给体制中最突出的问题。
产生这一问题的原因，主要是政府职能转变严重滞后于市场经济发展的要求，在确定财政供给范围时，不能科学认识国民收入再分配和社会资源优化配置的关系、政府直接投资与利用财政供给间接调控市场的关系，不能正确区分私人产品与公共产品、“混合性公共产品”与“纯公共产品”，从而使现行财政供给体制基本上仍囿于传统的事权不清、集中度高、包揽过多的财政供给模式，使得财政供给范围难以缩减，公共产品供给效率难以提高，财政运转困难重重。
我们应当通过建立公共财政，依据公共产品理论，明确划分“公共产品”与“私人产品”、“纯公共产品”与“混合性公共产品”的界限和范围，将本应由市场提供的产品和服务从财政供给范围中剥离出来，从而大幅度缩减财政供给范围，提高有限财力的供给效率。
以庇古、维克塞尔和林达尔等为代表的一批西方经济学家，都曾比较系统地分析过“私人产品”、“纯公共产品”和“混合性公共产品”的区别问题，以及政府供给公共产品的方式和效率问题，他们认为，对于行政管理、公检法司、抚恤和社会福利救济等“纯公共产品”的供给，政府应全额负担，不能转嫁给社会和个人；对于教育、社会保障、公共卫生、环境保护、广播电影电视等“混合性公共产品”，因其具有一定的私人性和市场可配置性，政府不必承担其全部资金的供给。
对其具有社会效益的方面由政府承担，实行所谓的“最低保障原则”；对于供水、供电、供暖、污染治理、机场、道路、桥梁等基础设施和基础产业以及公益企业因其在一定程序上属于“混合性公共产品”，其公共支出供给方式应实行以市场为主、政府资助的原则。
英国曾是国有经济比重较高的西方国家之一，从70年代以来，英国实行的投融资改革，就集中体现了公共财政的特点，英国的改革模式是，对一般公益性项目如学校、医院、体育设施、公园、博物馆等的投资，采取自由竞争方式，经政府招标签约后，由私人企业出资建设和运营管理，政府实行特许权项目管理，给出资企业一定的收费权；对于基础产业如隧道、铁路等，政府在建设初期提供部分资金，以支持项目启动，或由私企业通过举债融资建设，建成后政府适当出资帮助还本付息；对于高速公路、监狱等纯粹为社会服务、不能或难以收回投资的项目，则实行私人企业出资建设和运营管理，政府向投资者购买服务的方法。
西方国家关于公共产品的划分及供给方法的理论和实践，对于缩减宁夏公共产品的供给范围，提高供给效率并相应提高供给能力具有重要的借鉴意义。
宁夏地方性的基础设施、基础产业、环境保护、城市公共工程等项目的建设，完全可以通过政府和市场“两只手”来完成，并且有可能主要依靠市场这只手来完成，政府所要做的就是搞好规划、项目管理或监督、适当地给予财政资助或补贴等。
从某种程度讲，宁夏建立公共财政体制首先要解决的问题就是，如何吸引民间资本参与“混合公共产品”的生产，以缩减供给公共产品的范围，从而提高供给效率。
此外，在确定宁夏公共财政供给范围时、还应正确处理好中央财政供给与地方财政供给的协调问题。
根据现代财政理论和西方国家的经验，地方财政供给的目标和侧重点不同于中央财政。
中央财政提供的公共产品，受益者是全国的企业和公众，诸如交通干线网、重大水利项目、信息网络、环境保护、生态重建等。
将是中央财政供给的重点。
而为某一地区的企业和公众服务的公共产品的供给，如调整和优化地区经济结构，提高企业的科技水平和市场竞争能力、创建人才、技术、资金流入机制，为外商提供良好的投资软环境等，则应当主要依靠地方财政来承担。
但是，对于落后地区，由于其基础薄弱、财力有限，中央财政应当通过加大转移支付力度给予支持。
鉴此，宁夏地方财政应找准与中央财政的最佳结合点，量人而出，合理界定地方财政供给的范围和领域，尽可能地减少一些“配套项目, 把有限的财政资金切实用在当前急需解决的问题上，真正提高财政供给的社会效益。
三、宁夏建立公共财政供给体制需要首先解决的几个问题从宁夏经济社会发展的实际出发，我们积极学习和借鉴西方公共财政理论，坚持政企分开、政事分开。
在保障政权建设、基础教育、社会保障、生态环境、基础设施等重点领域供给的前提下，积极吸引民间资本投入“混合性公共产品”的生产领域，以此构建宁夏的公共财政供给体制。
当前，首先需要解决好以下几个问题:（一）在确保政权机构正常运转的前提下，精简机构，压缩行政经费。
确保政权机构为社会提供必要的公共产品，是财政最初始最基本的目的和最首要的任务。
