公共财政学理论和主要内容

财政学与公共财政财政学是研究政府财政活动的学科，涉及财政收入、财政支出、财政预算等方面的内容。

公共财政则是财政学中的一个重要分支，主要研究政府在宏观经济管理中的作用以及公共支出和公共收入等方面的问题。

本文将从宏观和微观两个层面分析财政学和公共财政的相关内容。

一、宏观层面：财政学的基本原理1.财政学的定义和研究对象财政学是研究政府与财政活动相关的学科，主要涉及政府的财政收入和财政支出。

研究对象包括政府预算、税收制度、财政政策等方面。

2.财政学的基本原理财政学的基本原理包括财政活动的经济意义、财政平衡原理、公共选择理论等。

其中，财政平衡原理指的是政府财政收入和财政支出要保持平衡，避免财政赤字的产生。

3.财政收入与财政支出财政收入是政府从各种渠道获取的资金，包括税收收入、非税收入等。

财政支出则是政府将资金用于公共事业建设、社会保障、教育等方面。

二、微观层面：公共财政的实践与问题1.公共财政的目标与手段公共财政的目标是促进经济增长、实现社会公平和提供公共产品与服务。

为实现这些目标，政府可以采取税收调节、财政支出等手段。

2.公共支出的分类公共支出可以分为常规性支出和发展性支出。

常规性支出包括基本公共服务、公共工程等，发展性支出则主要用于促进经济增长和社会发展。

3.税收制度与公平性税收是政府主要的财政收入来源之一，因此税收制度的公平性非常重要。

公平的税收制度可以减轻贫富差距，促进社会公平。

4.财政赤字与财政平衡财政赤字是指政府财政支出大于财政收入的情况。

虽然财政赤字在一定程度上可以刺激经济增长，但过高的财政赤字也会带来经济不稳定和债务问题。

总结财政学和公共财政是研究政府财政活动的重要学科，从宏观和微观两个层面分析了财政学和公共财政的相关内容。

财政学关注政府财政收入与支出的平衡，而公共财政则关注政府财政在宏观经济管理中的作用以及公共支出和公共收入的问题。

理解财政学和公共财政的基本原理和实践，对于理解宏观经济运行和政府经济调节具有重要意义。

财政学第一章1、财政的本质：以国家为主题的分配活动，同时是一个历史范畴，随着国家的产生而形成，并随着经济社会的发展而不断演化；财政在不同时期具有不同的表现形式，公共财政是与市场经济相适应的财政运行模式。

2、财政的两个范畴：1）历史范畴：财政活动即行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政，故是2）经济范畴：在现实社会生活中，财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体变现为政府一系列的收支活动，故又是经济范畴3、财政就是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权力，强制地占有一部分社会产品，从而从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动。

4、财政的两个属性（一般属性和特殊属性）财政的本质属性：国家性质决定着财政的性质1）一般属性：国家为实现其职能，凭借政治权利参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性（指财政中最基本和最稳定的部分）2）特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式；由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素决定的5、公共财政的定义：公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。

第二章6、市场失灵的两种情形：1）市场低效：现实市场中因存在不符合完全竞争假定条件的方面，市市场机制无法实现对资源的高效配置；2）市场无效：即使现实的市场严格符合完全竞争的所有条件，其运行结果也存在缺陷，不符合整个社会的要求，如收入分配不公、宏观经济被动等7、判断公共产品与私人产品的两个标准：1）受益的排他性与非排他性：排他性是指个人可以被排除在外消费某种物品的利益之外，当消费者为某种产品付费购买之后，他人就不能享用此种产品所带来的利益；非排他性是指一些人在享用某种产品带来的利益时，无法排除其他人同时从此产品中获得利益，或是在某些技术上可排他，但排他成本很高。

公共财政学概论公共财政学作为一门独立的学科，研究的是政府在社会经济生活中运用财政手段进行资源配置和社会管理的理论与实践。

它涉及国家财政收入的形成、支出的安排及其效应、财政政策的制定和实施等多个方面，是现代政治经济学的重要分支之一。

在公共财政学的研究范围内，需要探讨的是财政收入的问题。

财政收入是政府通过征税、非税收入以及其他财政收入渠道获得的资金总和，它直接关系到政府的财政基础和运行能力。

不同的税收制度和税收政策对经济发展和社会公平有着深远影响，在研究财政收入时，需要考虑如何通过税收改革和优化税收结构，实现税收的公平性和效率性。

公共财政学关注的焦点之一是财政支出的安排及其效应。

政府通过财政支出来实现公共产品和服务的供给，如教育、医疗、基础设施建设等。

这些支出对社会经济发展具有重要推动作用，同时也涉及到资源配置的效率和社会福利的提升。

如何合理配置财政支出，确保资源的有效利用，成为公共财政学研究的核心问题之一。

财政政策的制定和实施是公共财政学研究的另一个重要方面。

政府通过财政政策来调控经济运行，促进经济增长、控制通货膨胀、保障社会稳定等。

财政政策的工具包括财政收支预算、税收政策、财政补贴等，这些工具的选择和运用需要充分考虑到经济环境的变化和社会需求的不断变化。

公共财政学的理论框架不仅仅限于宏观经济层面，还需要关注到微观经济个体和社会群体的利益关系。

在财政分配和资源配置中，如何平衡各种利益诉求，确保资源的公平分配和社会公正，是公共财政学研究的一个重要视角。

这不仅涉及到经济效率的提升，也关乎社会的稳定和可持续发展。

在公共财政学的研究中，财政管理是一个不可或缺的议题。

财政管理涵盖了政府如何有效地管理和运用财政资源，以及如何确保财政运作的透明度、效率和廉洁。

这不仅关系到政府的治理能力，也直接影响到社会经济的稳定和发展。

财政管理的核心任务之一是财政预算的编制和执行。

预算是政府财政活动的计划和控制工具，通过预算可以明确政府的财政收入来源、财政支出项目和分配方案。

公共财政是现代市场经济条件下，国家财政的重大制度安排，是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。

本书从中国国情出发，系统阐述公共财政的基本概念、基本原理和基本方法，力求体现公共财政的改革与实践发展，突出公共财政的公共性、民主性、法治性、透明性和绩效性等基本特征。

全书共分十章，主要内容包括公共财政基本理论、公共财政职能、公共预算、政府采购、政府债务、公共支出、税收、国有资产管理与经营、公共财政管理体制改革等。

本书既可作为高等院校财政学专业教材，也可作为财政管理干部培训教材及自学者的参考书。

一、公共财政的基本概念公共财政是指国家（或政府）为了满足社会公共需要由政府向公民（或纳税人）提供的一定量的服务或利益分配，以及由此形成的政府与市场、国家与公民之间的基本关系。

它是相对于“市场财政”而言的，其本质是国家以社会公共需要为表现形式满足社会公共需要的分配关系。

公共财政是市场经济的客观要求，它既要充分发挥市场作用，又要更好地发挥政府作用。

二、公共财政的基本特征1. 公共性：公共财政是为满足社会公共需要而建立的财政类型，这是公共财政最基本的特点。

2. 民主性：公共财政是与民主政治紧密联系的财政，是民主制的财政。

它强调的是在政府与公众之间建立一种平等的契约关系，以公众的需求为出发点，实现公众对政府行为的有效监督。

3. 法治性：公共财政必须依法理财，按规则运作。

在市场经济条件下，政府与市场的关系要按照法律来规范，政府收支要依法进行。

同时，要建立健全各项财政法律制度，规范政府收支行为，强化司法监督和人民代表的监督。

4. 透明性：公共财政要求政府活动公开透明，让公众了解政府的决策过程和政策取向。

5. 绩效性：公共财政强调政府活动的效果和效益，要求建立科学的绩效评价机制和激励机制。

三、公共财政的作用1. 提供市场失灵所需的公共品和服务。

如教育、医疗卫生、社会保障、国防等公共服务领域的支出是政府职能的主要方面。

2. 实现公平分配和稳定经济的职能。

公共财政理论的概述公共财政理论可以简要的概括为：由于存在市场失灵的状态，必须靠市场以外的力量来弥补由于市场失灵所带来的无人提供满足公共需求的公共产品的空白，这个市场以外的力量就是政府的力量。

而政府提供公共产品的领域只限于公共服务领域，为保证政府不超越这一领域提供公共产品，必须为政府提供公共产品的范围划一明确的界限。

而这一界限的划定显然不能由政府自己来划。

由立法部门进行立法规范便成为必然的选择。

［编辑］公共财政的实质内涵公共财政的要义本不在于新古典主流经济学所表明的市场失效”这一逻辑起点，而在于其预算法治和民主财政的实质内涵。

应该说，法治性民主性在我国公共财政理论中也已得到重视，但在对公共财政和公共利益的公共性理解上尚存不足。

其实，公共选择理论特别是阿罗不可能定理已经鲜明揭示了，在现实中并不存在所谓公共利益或社会福利函数。

再民主的预算和再有效率的投票制度在具体决策过程中也只能是按多数票规则来进行，由此必然产生相应的受益方和受损方。

与马克思政治经济学所表明的财政的阶级利益、新制度经济学所表明的国家本身可能存在的悖论一样，公共选择理论也同样表明了种种政府失效以及可能存在的多数人对少数人的强制，甚至少数人对多数人的强制。

因此，所谓公共财政从其结果而言必是不公共的，国家天然是不同利益集团博弈的场所。

布坎南曾区分了功能层次和立宪层次的公共选择，前者按少数服从多数’而后者按一致同意”规则作出集体决策。

民主在规范的意义上说只是一种立宪观点”只有从立宪层面上看，，公共利益？才变得有意义”因此，对我国公共财政而言，不能希冀在所有层面上实现公共性，其法治的实质只能是重在立宪层面的规则约束，即要注重决策规则本身的法治性建设。

［编辑］西方公共财政理论的发展演变在西方，国家与市场的关系是经济学的一个十分古老但又永新的话题，但从一开始财政手段就一直扮演着举足轻重的角色，公共财政就是市场经济下的财政，但公共财政并不是市场经济出现的那一天产生，与市场经济严格对位的，市场经济是一个漫长的发展过程，有了商品的交换就有了市场，但是具体哪一天算是进入了市场经济，并非有一个明确的界限。

公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。

二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。

此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。

它还具有外部性特征。

3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。

该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。

二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。

（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。

该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。

二是规范工资制度。

三是加强税收调节。

四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。

（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。

要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。

第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。

2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。

这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。

公共财政学教学大纲第一部分：公共财政学概论
1. 公共财政学的定义和研究对象
2. 公共财政学的历史渊源和发展演变
3. 公共财政学的研究方法和理论体系
第二部分：财政收入理论
1. 财政收入的基本概念和分类
2. 税收理论与政策
3. 非税收入的概念和特点
4. 财政收入结构与调节
第三部分：财政支出理论
1. 财政支出的概念和分类
2. 财政支出的决策原则和方法
3. 财政支出的效益评价与控制
第四部分：财政预算理论
1. 财政预算的概念和作用
2. 预算编制与执行
3. 预算绩效分析与评价
第五部分：公共债务理论
1. 公共债务的基本概念和分类
2. 公共债务的风险与管理
3. 公共债务市场和政府债券发行
第六部分：地方财政与中央财政
1. 地方财政体制和财政关系
2. 中央财政与地方财政的协调与配合
3. 地方财政改革与发展趋势
结语
以上是公共财政学教学大纲的内容概要，通过对公共财政学的系统
学习，掌握相应的理论和实践知识，具备分析和解决财政问题的能力。

希望学生通过本课程的学习，能够全面了解公共财政学的基本原理和
实践运用，为未来从事相关领域的工作做好准备。

祝愿大家学习愉快，取得优异成绩！。

《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。

二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。

2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。

2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。

2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。

《公共财政学》课程大纲课程代码：00406282课程学分：3课程总学时：48适用专业：2017级经济与金融专业一、课程概述（一）课程的性质财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

因此财政是政府为民理财的经济行为，财政和人们的日常生活、工作息息相关。

《公共财政学》课程是国家教育部规定的普通高等学校经济学科、管理学科各专业的核心课程，是经济学专业学生必修的一门基础理论课程。

（二）设计理念与开发思路1、本课程设计的基本理念主要包括以下两个方面：一是通过本课程的学习使学生掌握财政学的基本知识和基本理论，特别是要掌握公共财政的基本框架及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择，为以后其他专业课的学习打下坚实的基础；二是通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，培养学生运用所学的财政学理论知识进行宏观经济分析的思维方式，通过案例分析和课堂讨论提高学生运用财政理论工具分析和解决实际问题的能力。

2、《公共财政学》课程的先行基础理论课程是《西方经济学》（宏、微观部分）、《政治经济学》等专业基础课程。

3、本课程设计的基本思路：主要是培养学生对财政理论知识以及现实财政现象的理解、分析与综合应用能力。

因此本课程除传统的课堂教学方法以外，将运用多种教学方法，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。

如多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。

灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新。

教学中要突出重点，重点讲解难点问题。

要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。

《公共财政概论》教材各章内容总结绪论1.内容摘要绪论界定公共财政学的研究对象，概括全书的内容体系，指出学习公共财政概论的重要意义，介绍学习方法。

绪论部分对全书的学习起启发和引导作用。

2.基本原理（1）财政乃公众大事、国家要事，关乎民生福祉和国家兴衰。

（2）财政学作为研究财政分配关系的科学，其研究对象是财政分配活动及其规律性。

公共财政概论的研究对象是社会主义市场经济体制下的公共财政分配活动和分配关系及其规律性。

（3）唯物辩证法是最根本的学习方法，是马克思主义创立的科学研究方法，是研究自然科学和社会科学必须遵循的科学方法论。

（4）实证分析与规范分析的不同。

实证分析是指按照事物的本来面目来描述事物和“实然”状态，说明研究对象究竟“是什么”，或者究竟是什么样的。

规范分析所要回答的问题是“应当是什么”，即“应然”状态。

第一章公共财政与公共财政思想1.内容摘要第一节是公共财政概述。

首先介绍财政的起源，指出财政不仅是一个历史范畴，也是一个经济范畴；然后由财政概念引出公共财政的含义，并分析公共财政与国家财政的关系；最后总结中国特色社会主义公共财政的主要特点。

第二节是公共财政思想。

主要概括马克思主义和西方经济学中的财政思想与公共财政思想的演变，结合实际分三个阶段分析新中国成立以来财政思想的演变。

2.基本原理（1）财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。

财政既是一个历史范畴，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动。

（2）国家和政府是既相联系又有区别的两个概念。

（3）财政具有一般属性和特殊属性。

一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系。

财政的特殊属性，由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素所决定。

（4）就一般属性而言，公共财政具备财政所有的共性和构成要件；就特殊属性而言，公共财政是与市场经济体制相匹配的财政模式。