关税计算题复习以及答案

进出口税费核算1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共FOB 100000.00美元，另付港商佣金FOB 3%（非买方佣金），运费6000.00美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。

要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币8.27元）。

2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD500000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。

经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。

计算应纳关税额。

3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币44200元，保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的3%，进口申报价格为：到岸价格香港为US＄580000，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。

经查，柚木木材的税则号列为4407.2910，税率9%，计算应纳关税额。

4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为15%。

分别计算：关税完税价格和关税税额。

5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为10%。

分别计算：关税完税价格6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格CIF上海2,000,000日元/台，且经上海海关审定。

查该汽车的适用关税税率为50%，增值税率为17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。

计算应纳进口关税额.应纳进口环节消费税额.7、某贸易公司从日本进口了1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：运费为USD5000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。

第三章进出口税费的征缴和计算一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。

若2011 年暂定出口税率为10%,最惠税率为20%。

试计算该批出口货物的完税价格。

解：完税价格=FOB/ (1+出口关税税率)完税价格:100000/ (1+10%) =90909. 09 元(1+3%)2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共F0B100000美元,另付港商佣金F0B3%(非买方佣金)，运费6000美元，保险费率3%。

, 经查该汽车的税则号列应归8703. 2314,适用税率为50%o要求计算进口关税(外汇中间价折合率1美元二人民币6. 37元)。

・解：进口货物完税价格=CFR价/ (1-保险费率)•=[FOB(1+佣金率)+F]/ (1 •保险费率))应征税额二货物的完税价格X从价税税率关税额=(£100000(1+3%)+60002 *6. 37/(1-0. 003) ) * 50% =348209. 63 元3•某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF 广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000,运保费USD5000,卖方佣金USD25000,培训费USD2000,设备调试费USD2000。

己知其适用的基准汇率为USD100=RMB637,该货物适用的关税税率为20%,求该批进口货物应纳关税稅额。

•解：进口货物完税价格=CIF+卖方佣金应纳关税税额：(500000+5000+25000) *6. 37*20%=675220 元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD5000,运费总价为USD10000,保险费率3%。

，当时的外汇牌价为US $ 100二¥637。

经查，硫酸镁的税则号列为2833. 2100,税率为10%。

计算应纳关税额。

解：进口货物完税价格=CFR价/ 保险费率）进口完稅价格CIF= (5000*10004-10000)*6. 37/(1—0. 003) = 32009729.19 元关税二进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972. 92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为8 500元，已知该货物关税稅率10%,增值税稅率为17%,又知该批货物应征消费税.税率为10%.求应征增值税额。

关税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 关税是一种：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 营业税答案：C2. 关税的征收对象是：A. 国内产品B. 进口商品C. 出口商品D. 服务贸易答案：B3. 以下哪个不是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：D4. 关税的征收目的通常包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 以上都是答案：D5. 以下哪个国家不是世界贸易组织（WTO）的成员国？A. 中国B. 美国C. 俄罗斯D. 朝鲜答案：D6. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 贸易壁垒C. 货币壁垒D. 技术壁垒答案：B7. 以下哪个是关税的计算公式？A. 关税 = 进口商品价值× 关税税率B. 关税 = 进口商品数量× 关税税率C. 关税 = 出口商品价值× 关税税率D. 关税 = 出口商品数量× 关税税率答案：A8. 关税同盟是指：A. 两个或两个以上的国家之间达成的关税协议B. 一个国家内部各地区之间的关税协议C. 一个国家与一个地区之间的关税协议D. 一个地区内部各国家之间的关税协议答案：A9. 以下哪个不是关税的分类？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税答案：D10. 以下哪个是关税的征收方式？A. 直接征收B. 间接征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 关税的作用包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：ABD2. 以下哪些属于关税的计算方法？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC3. 关税壁垒可能带来的影响包括：A. 保护国内产业B. 增加进口成本C. 减少国际贸易D. 提高国内消费者价格答案：ABCD4. 以下哪些是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC5. 关税同盟的特点包括：A. 内部取消关税B. 对外实行统一关税C. 内部实行统一关税D. 对外取消关税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 关税是一种国内税。

关税测试题及答案一、选择题1. 根据WTO规则，成员国对进口商品征收关税时，应遵循的原则是：A. 最惠国待遇原则B. 国民待遇原则C. 非歧视原则D. 互惠原则2. 下列哪项不是关税的主要功能？A. 收入功能B. 保护功能C. 调节功能D. 惩罚功能二、填空题3. 进口关税通常分为_______和_______两种形式。

4. 出口商品征收关税在国际贸易中较为罕见，但某些国家为了保护_______或_______，可能会对出口商品征收关税。

三、简答题5. 简述关税对国际贸易的影响。

四、计算题6. 某国对进口汽车征收20%的关税，如果一辆汽车的到岸价格为30,000美元，计算该汽车的关税金额。

五、论述题7. 论述关税政策在国家经济中的作用及其可能带来的问题。

答案：一、1. A2. D二、3. 从价税，从量税4. 环境，资源三、5. 关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以调节国内外商品的价格，保护国内产业；其次，关税可以作为国家财政收入的一部分；再次，关税政策可以影响国际贸易流向，促进或限制某些商品的进出口。

四、6. 该汽车的关税金额为30,000美元 * 20% = 6,000美元。

五、7. 关税政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。

它可以保护国内产业免受外国商品的冲击，促进国内产业的发展；同时，关税也是国家财政收入的重要来源。

然而，过高的关税可能会引起贸易伙伴的不满，导致贸易摩擦；此外，关税壁垒也可能阻碍国际贸易的自由化，影响全球经济的发展。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1．下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格2．下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

A．货物价款B．进口关税C．由买方负担的包装材料和包装劳务费D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用3．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。

A．6.3 B．9．96 C．10 D．12．4．54．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

A．进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B．进口人向卖方支付的佣金C．进口设备进口后发生的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用5．进口货物完税价格是指货物的( )。

A．成交价格为基础的完税价格B．到岸价格为基础的成交价格C．组成计税价格D．实际支付金额6．某企业2004年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2007年5月，按海关规定的期限复运进境。

(完整版)关税习题及答案-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1第六章关税法一、单项选择题1.某进出口公司2009年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。

海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。

A.3月16日B.3月23日C.6月9日D.6月23日2.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日B.30日C.7日D.10日3.某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格6 5万元；发生境外修理费12万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。

A.4B.6.86C.8.48D.12.84.2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2009年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

该公司应补缴关税（）万元。

A.24B.32C.48D.645.关税申报时间，符合我国规定的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货12小时以前B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货24小时以前C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货15日以内D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货24小时以前6.某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

关税完税价格：20*3 000+5 000=65 000 应缴纳关税=65 000*40%=26 0003.15—15天到期缴款日3.29 3.30——4.3拖欠5天滞纳金=26 000*5/10 000*5=65实际缴纳关税=26 000+65=26 065进口：增值税、消费税、关税增值税=组成计税价格*税率=（关税完税价格+关税+消费税）*税率=（65 000+26 000）*17%=15 470应纳税金=26 000+15 470=41 4701、关税完税价格=400 000+50 000+30 000+10 000=490 000进口小轿车关税=490 000*20%=98 000进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）=588 000/0.91=64 6153.85 进口环节的消费税=64 6153.85*0.09=58 153.85进口环节增值税=（490 000+98 000+58 153.85）*0.17=109 846.152、修理复运进境关税完税价格=50 000+100 000=150 000修理设备复运进境关税完税价格=150 000*20%=30 000进口环节增值税=（150 000+30 000）*0.17=30 6003、关税完税价格=2 000 000+120 000+80 000=2 200 000进口卷烟关税完税价格=2 200 000*20%=440 000消费税组成计税价格=（关税完税价+关税+进口数量*定额税率）/（1—消费税税率）=（2 200 000+440 000+80 000*200*0.003）/（1—36%）=4 200 000 应纳消费税=组成计税价格*消费税税率+进口数量*定额税率=4 200 000*36%+80 000*200*0.003=1 560 000进口环节增值税=（2 200 000+440 000+1 560 000）*.17=714 000。

关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。

钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。

假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。

3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。

另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。

要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。

(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。

则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。

当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。

6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。

第六章关税会计习题答案第一篇：第六章关税会计习题答案第六章关税会计参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√9、×10、×11、×12、×13、×14、√15、√16、√17、×18、√三、单项选择题1、B2、B3、B4、A5、C6、B7、D8、B9、C四、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB5、ABC6、AB7、ABCD8、BC五、思考题（略）六、业务题1．应纳关税=250000×10%×8.30=207500元2．应纳关税=(200000+20000)÷(1-3‰)×8.30×10%=183149.45元3．应纳关税=220000÷(1-3‰)×8.30×10%=183149.45元4．应纳关税=250000×8.30÷(1+10%)×10%=188636.36元5．应纳关税=(200000-10000-3000)÷(1+10%)×8.3×10%=141100元6．应纳关税=(200000-10000)÷(1+10%)×8.3×10%=143363.64元7．关税完税价格=1510-10+15+40+40=1595万元应纳关税=1595×20%=319万元消费税的组成计税价格=（1595+319）÷（1-10%）=2126.67万元应纳消费税=2126.67×10%=212.67万元增值税的计税价格=1595+319+212.67=2126.67万元应纳增值税=2126.67×17%=361.53万元支付货款及相关费用借：材料采购16050000贷：银行存款16050000计算应交关税借：材料采购3190000贷：应交税费-应交关税3190000计算应交消费税借：材料采购2126700贷：应交税费-应交消费税2126700计算并缴纳增值税借：应交税费-应交增值税（进项税额）3615300贷：银行存款3615300 缴纳关税、消费税借：应交税费-应交关税3190000-应交消费税2126700贷：银行存款5316700货物验收入库借：库存商品21366700贷：材料采购21366700第二篇：关税习题一、进口关税1、某公司进口了一批台湾产摩托车零件，成交价格为CIF HKD150000，其中折扣为10%并经海关审查正常，海关审定该批货物的完税价格为 ____。

关税测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是什么？A. 进口商品B. 出口商品C. 国内商品D. 服务贸易答案：A2. 我国关税的征收标准通常依据什么来确定？A. 商品的重量B. 商品的体积C. 商品的价值D. 商品的产地答案：C3. 关税的主要作用不包括以下哪项？A. 保护国内产业B. 增加国家财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：C4. 以下哪种关税是针对特定国家或地区实施的？A. 最惠国关税B. 普通关税C. 特惠关税D. 反倾销税答案：C5. 我国对哪些商品实行零关税政策？A. 奢侈品B. 生活必需品C. 高科技产品D. 环境保护设备答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 关税的征收方式包括哪些？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 选择税答案：ABC7. 以下哪些因素会影响关税的征收？A. 国际政治关系B. 国内经济状况C. 国际市场需求D. 国内产业政策答案：ABCD8. 我国关税政策的主要目标包括哪些？A. 促进国内产业发展B. 保护消费者权益C. 维护国家经济安全D. 促进国际贸易平衡答案：ACD9. 以下哪些措施可以减少关税对贸易的影响？A. 降低关税税率B. 提高关税透明度C. 实行贸易便利化D. 增加非关税壁垒答案：ABC10. 我国对哪些商品实行较高的关税保护？A. 农产品B. 高端制造业产品C. 能源产品D. 文化产品答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）11. 关税的征收可以完全由国家单方面决定。

（错）12. 关税的征收有助于减少国际贸易摩擦。

（对）13. 所有国家对所有商品都实行统一的关税税率。

（错）14. 关税的征收可以有效地保护国内的幼稚产业。

（对）15. 我国对所有进口商品都实行零关税政策。

（错）16. 关税的征收有助于增加国家的财政收入。

（对）17. 我国对出口商品不征收关税。

（对）18. 关税的征收可以调节国际收支平衡。

关税习题
一、判断题
1．滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。

( ) i
2．实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

( ) 3．选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地。

( )
二、简答题
1．简述关税的特征和分类。

2．关税的税率有哪些?
三、单选题
1．下列项目中，不应计人进口完税价格的有( )。

A．货物价款
B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
C．进口关税
D．卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益
2．某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元．不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。

A．20．40 B．21 C．22 D．22．60
3．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

A．进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向中介机构支付的经纪费
c．进口设施的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
关税习题参考答案
一、判断题：1.√ 2、√ 3、×
二、简答题：略
三、单选题：1.C 2.A 3.B。

税法：关税法找答案（三）1、单选某进出口公司2014年8月进口一批货物，关税税率为10%，成交阶格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。

该公司进口环节缴纳的关（江南博哥）税为（）万元。

A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：关税完税价格=35+5+(35+5)×3‰=40.12（万元）；应纳进口环节关税=40.12×10%=4.01(万元)2、单选在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。

A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象正确答案：A参考解析：按照税则归类规则，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。

3、单选海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。

A.最低的成交价格B.最高的成交价格C.平均的成交价格D.加权平均价格正确答案：A参考解析：海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的完税价格。

4、多选根据关税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征正确答案：B, C参考解析：由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征；非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应予补征，补征期限为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内。

5、多选下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。

A.进口科教用品B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品和货样D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：B, C, D参考解析：选项BCD属于法定减免，选项A属于特定减免。

税法考试《关税》历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)关于关税特点的说法，正确的是()。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C【解析】选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项B，关税是单一环节的价外税；选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。

2.(2010年)某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。

A. 18.00B. 20.00C. 22.00D. 22.10【答案】B【解析】该企业应缴纳进口关税=(95+5)×20%=20(万元)3.(2009年)下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【答案】B【解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，在货物价款中单独列明的，不计入该货物的完税价格。

4.(2009年)某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税()万元。

A. 16.52B. 7.37C. 7D. 5.89【答案】B【解析】该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税=14×(8+8×25%)÷(1-5%)×5%=7.37(万元)5.(2008年)某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。

2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。

2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。

答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。

2. 进口货物的关税计算基础是________。

答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。

答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

这些因素都会影响关税的计算。

四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。

请计算该企业应缴纳的关税。

答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。

一、单选题1、下列选项中，关于我国关税税率及运用的表述，正确的是（）。

A.查获的走私进口货物需补税时，应按原走私日期实施的税率征税B.我国出口税则为二栏税率C.目前我国对新闻报纸实行滑准税D.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税正确答案：C解析：我国出口税则为一栏税率；溢卸进口货物事后确定需要补税的，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。

2、进口货物完税价格是指货物的( )。

A.成交价格为基础的完税价格B.组成计税价格C.到岸价格为基础的成交价格D.实际支付金额正确答案：A3、关税的征税对象是准予进出关境的( )。

A.货物B.货物和物品C.货物和劳务D. 物品正确答案：B4、出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）。

A. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）B.完税价=离岸价/（1-出口关税率）C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）D.完税价=离岸价/（1+出口关税率）正确答案：D5、进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。

A.成交价格B.到岸价格加关税C.成交价格加进口增值税D.到岸价格正确答案：A6、关税征税对象包括货物和物品。

其中货物是指（）。

A.馈赠物品B.个人邮递物品C. 入境旅客随身携带的行李物品D.贸易性商品正确答案：D7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）A.特惠税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D8、特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。

征收特别关税由（）决定。

A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.财政部正确答案：C9、根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（）为基础审定完税价格。

A.离岸价格B.申报价格C.到岸价格D.实际成交价格正确答案：D10、纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

第六章关税法习题与解析【例题1】.以下关于关境和国境的描述中，正确的是( )。

A.关税大于国境B.关境小于国境C.关境和国境是一致的D.我国的关境小于国境【答案】D【解析】关税中的关境和国境可能一致，也可能不一致，我国的关境是小于国境的。

【例题2】下列关于关税的概念说法正确的是( )。

A.关税是海关对进出境货物、物品征收的一种税B.通常情况下，一个国家的关境与国境是一致的C.我国的关境大于国境D.一个国家的关境包括国家全部的领土、领海和领空【答案】ABD【解析】我国在国境内设立了自由港、自由贸易区等，这些区域就进出口关税而言处在关境之外，所以，我国的关境小于国境。

【例题3】下列不属于关税按征收对象划分的是( )。

A.进口税B.出口税C.过境税D.混合关税【答案】D【解析】关税按征收对象可以划分为进口税、出口税、过境税。

【例题4】下列不属于按计征方式将关税进行分类的是( )。

A.从价关税B.出口税C.滑动关税D.混合关税【答案】B【解析】选项B是按征税对象将关税进行的分类。

【例题5】按差别待遇和特定的实施情况，将关税的划分正确的是( )。

A.进口附加税B.差价税C.特惠税D.出口税【答案】ABC【解析】按差别待遇和特定的实施情况，将关税的划分为：进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制。

【例题6】.关税的计税方法多样，根据进口的货物的类别、原产地以及国家的关税政策，可以采用( )。

A.从价定率征税B.从量定额征税C.复合关税征税D.选择性征税【答案】D【解析】关税的计税方法多样，根据进口的货物的类别、原产地以及国家的关税政策，分别采用从价定率、从量定额、复合关税征税的方法。

【例题7】下列关于关税的作用，描述正确的有( )。

A.筹集国家财政收入B.保护和促进本国工农业生产的发展C.调节国民经济和对外贸易D.维护国家主权和经济利益【答案】ABCD【解析】以上关于关税的作用的描述都是正确的。

【例题8】下列不属于关税纳税义务人的是( )。

1.关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元）关税=9160X10%=916（万元）关税的纳税期限为在海关填写税款缴纳书15日内向指定的银行缴纳，滞纳5天故关税滞纳金=916X0.05%X5=2.29（万元）消费税=（9160+916）/(1-5%)X5%=530.32（万元）增值税=（9160+916）/(1-5%)X17%=1803.07（万元）1、【答案】（1）应缴纳的关税关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元）关税=9160×10%=916（万元）（2）应缴纳的消费税滞纳金滞纳金=916×0.5‰×（20-15）=2.3（万元）（3）组成计税价格=（9160+916）/（1-5%）=10606.32（万元）应纳消费税=10606.32×5%=530.32（万元）应纳增值税=10606.32×17%=1803.07（万元）2.<1>进口化妆品：关税完税价格=120+10+2+18=150（万元）关税=150X40%=60（万元）消费税=（150+60）/ (1-30%)X30%=90（万元）增值税=（150+60）/ (1-30%)X17%=51（万元）<2>进口机器设备：关税完税价格=35+5=40（万元）关税=40X20%=8（万元）增值税=（40+8）X17%=8.16（万元）<3>销售化妆品：增值税：销项税额=290X17%+51.48/(1+17%)X17%=56.78（万元）进项税额=51（万元）应缴增值税=56.78-51=5.78（万元）消费税：应缴消费税=290 X 30%+51.48/(1+17%)X30%=100.2（万元）准予抵扣的消费税=90X80%=72（万元）实际缴纳的消费税=100.2-72=28.2（万元）所以，（1）进口环节应缴的消费税=90，应缴的增值税=51+8.16=59.16（万元）（2）国内生产销售环节应缴增值税=56.78-59.16= -2.38（万元），故应缴增值税为0.应缴消费税=28.2（万元）2、【答案】(1)进口散装化妆品应缴纳关税=（120+10+2+18）×40%＝150×40%=60（万元）进口散装化妆口消费税的组成计税价格=（150+60）÷（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90（万元）进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51（万元）进口机器设备应缴纳关税=（35+5）×20%=8（万元）进口机器设备应缴纳增值税:（35+5+8）×17%=8.16（万元）(2)生产销售化妆品应缴纳增值税=[290+51.48/（1+17%）]×17%-51=5.78（万元）当月应抵扣的消费税=300×80%×30%=72（万元）或90×80%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+51.48/（1+17%）]×30%-72=28.2（万元）。