关税计算题

第6章关税法练习题一、单项选择题1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。

2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。

A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.(货价+运费)×1‰D.(货价+运费)×3‰【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。

3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。

A.14日B.15日C.24小时D.7日【答案】A【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。

4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定【答案】A【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。

进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。

所以正确答案为A。

5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。

A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

进出口税费核算1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共FOB 100000.00美元，另付港商佣金FOB 3%（非买方佣金），运费6000.00美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。

要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币8.27元）。

2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD500000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。

经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。

计算应纳关税额。

3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币44200元，保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的3%，进口申报价格为：到岸价格香港为US＄580000，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。

经查，柚木木材的税则号列为4407.2910，税率9%，计算应纳关税额。

4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为15%。

分别计算：关税完税价格和关税税额。

5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为10%。

分别计算：关税完税价格6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格CIF上海2,000,000日元/台，且经上海海关审定。

查该汽车的适用关税税率为50%，增值税率为17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。

计算应纳进口关税额.应纳进口环节消费税额.7、某贸易公司从日本进口了1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：运费为USD5000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。

第五章关税习题一、单项选择题1、我国海关进口货物计税的依据是以（）。

A.离岸价格B.到岸价格C.市场价格D.出厂价格2、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A．货物价款 B．由卖方负担的包装材料和包装劳务费C．进口关税 D．运抵海关前的运杂费3、我国进口税则是（）。

A．协定税率 B.最惠国税率 C.单一税率 D.四栏税率4、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或他们的代理人补征。

A．半年 B.1年 C.2年 D.3年5、出口货物完税价格的计算公式应为（）。

A．FOB/（1+出口税率）B．FOB/（1-出口税率）C．CIF/（1-出口税率）D．CIF/（1+出口税率）6、某工艺品进出口公司3月从泰国进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了购货佣金30000元，但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。

宝石进口关税税率为20﹪。

请计算该批宝石应纳关税税额为（）元。

A．46000 B.38000 C.32000 D.400007、进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费之和的（）计算保险费。

A.0.1%B.3%C.0.3%D.0.5%8、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价折合人民币49.8万元，出口关税率为20%。

则该批货物应纳出口关税为（）。

A.8.3万元B.9.96万元C.10万元D.12.45二、多项选择题1、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。

物品的纳税人包括（）。

A．入境旅客随身携带的行李、物品的持有人B．进口个人邮件的收件人C．出口货物的发货人D．有进出口经营权的企业2、下列各项，属于《进出口关税条例》规定的可以酌情减免关税的有（）。

A.纳税人确有暂时经济困难的B.进口货物在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的C.进出口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的D.进出口货物海关查验时已经损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的3、出口货物离岸价格扣除( )，作为出口关税的完税价格。

关税一、单选题1、我国关税由( )征收。

A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府2.下面说法符合关税规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（）A 出口离岸价格B出口离岸价格/（1+出口关税税率）C出口离岸价格/（1- 出口关税税率）D出口离岸价格/（1-13%或17%）5.进出口关税的计税依据为（）。

A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税6.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.１B. 半C. ３D. ２8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A. 在1年内B 在3年内C. 在10年内D无期限9.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10011. 某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理(出境时已向海关报明)，2011年5月，按海关规定的期限复运进境。

此时这台设备的国际市场价格为100万元。

关税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 关税是一种：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 营业税答案：C2. 关税的征收对象是：A. 国内产品B. 进口商品C. 出口商品D. 服务贸易答案：B3. 以下哪个不是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：D4. 关税的征收目的通常包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 以上都是答案：D5. 以下哪个国家不是世界贸易组织（WTO）的成员国？A. 中国B. 美国C. 俄罗斯D. 朝鲜答案：D6. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 贸易壁垒C. 货币壁垒D. 技术壁垒答案：B7. 以下哪个是关税的计算公式？A. 关税 = 进口商品价值× 关税税率B. 关税 = 进口商品数量× 关税税率C. 关税 = 出口商品价值× 关税税率D. 关税 = 出口商品数量× 关税税率答案：A8. 关税同盟是指：A. 两个或两个以上的国家之间达成的关税协议B. 一个国家内部各地区之间的关税协议C. 一个国家与一个地区之间的关税协议D. 一个地区内部各国家之间的关税协议答案：A9. 以下哪个不是关税的分类？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税答案：D10. 以下哪个是关税的征收方式？A. 直接征收B. 间接征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 关税的作用包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：ABD2. 以下哪些属于关税的计算方法？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC3. 关税壁垒可能带来的影响包括：A. 保护国内产业B. 增加进口成本C. 减少国际贸易D. 提高国内消费者价格答案：ABCD4. 以下哪些是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC5. 关税同盟的特点包括：A. 内部取消关税B. 对外实行统一关税C. 内部实行统一关税D. 对外取消关税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 关税是一种国内税。

关税测试题及答案一、选择题1. 根据WTO规则，成员国对进口商品征收关税时，应遵循的原则是：A. 最惠国待遇原则B. 国民待遇原则C. 非歧视原则D. 互惠原则2. 下列哪项不是关税的主要功能？A. 收入功能B. 保护功能C. 调节功能D. 惩罚功能二、填空题3. 进口关税通常分为_______和_______两种形式。

4. 出口商品征收关税在国际贸易中较为罕见，但某些国家为了保护_______或_______，可能会对出口商品征收关税。

三、简答题5. 简述关税对国际贸易的影响。

四、计算题6. 某国对进口汽车征收20%的关税，如果一辆汽车的到岸价格为30,000美元，计算该汽车的关税金额。

五、论述题7. 论述关税政策在国家经济中的作用及其可能带来的问题。

答案：一、1. A2. D二、3. 从价税，从量税4. 环境，资源三、5. 关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以调节国内外商品的价格，保护国内产业；其次，关税可以作为国家财政收入的一部分；再次，关税政策可以影响国际贸易流向，促进或限制某些商品的进出口。

四、6. 该汽车的关税金额为30,000美元 * 20% = 6,000美元。

五、7. 关税政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。

它可以保护国内产业免受外国商品的冲击，促进国内产业的发展；同时，关税也是国家财政收入的重要来源。

然而，过高的关税可能会引起贸易伙伴的不满，导致贸易摩擦；此外，关税壁垒也可能阻碍国际贸易的自由化，影响全球经济的发展。

(完整版)关税习题及答案-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1第六章关税法一、单项选择题1.某进出口公司2009年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。

海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。

A.3月16日B.3月23日C.6月9日D.6月23日2.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日B.30日C.7日D.10日3.某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格6 5万元；发生境外修理费12万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。

A.4B.6.86C.8.48D.12.84.2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2009年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

该公司应补缴关税（）万元。

A.24B.32C.48D.645.关税申报时间，符合我国规定的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货12小时以前B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货24小时以前C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货15日以内D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货24小时以前6.某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

关税习题【例题1·单选题】根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。

A.从价税B.从量税C.滑准税D.复合税【答案】C【解析】滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。

根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。

税率的运用1.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3.进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：（1）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税。

（2）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关检查获日期所施行的税率征税。

（3）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

（4）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

NO:1②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；NO:2二）不需要计入完税价格的项目NO:3【例题·计算题】从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。

该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，境内运输费用12万元。

另支付由买方负担的经纪费l0万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。

取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

【解析】进口环节关税完税价格＝1 600+120+10+20+50＝1 800（万元）进口环节应缴纳的关税＝1 800×30%＝540（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1800+540）×17%＝397.80（万元）【例题·单选题】关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（）。

关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。

钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。

假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。

3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。

另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。

要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。

(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。

则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。

当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。

6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。

376800/(1 + 30%)*30%=2597538元
注 意：
• 1.进口货物确定 完税价格应按CIF 价格计算
• 2.出口货物应按 FOB计算。
二、进口环节税 （一）增值税 • 商品在生产、流通和劳务服务各个环节所创造的 新增价值为课税对象。
• 1.范围： 境内销售或者，提供加工、维修修配劳务， 以及进口货物的单位和个人
主要用作进出口关税 和进口环节税的缴纳 凭证和滞纳金的缴纳 凭证。
用作监管手续费的缴 纳凭证和滞报金的缴 纳凭证。
（二）货物原产地的确定与适用 税率
• 1、原产地规则
• 我国在税率适用的原则上采用国际通行的 原产地规则。各国以本国立法形式制定出 其鉴别货物“国籍”的标准，这就是原产 地规则。
• WTO《原产地规则协议》将原产地规则定义 为：一国（地区）为确定货物的原产地而 实施的普遍适用的法律、法规和行政决定。
• 3.公式： 出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率
=FOB÷（1+出口关税税率）×出口关税税率
某公司出口甲苯4500桶，100千克/桶，每吨售 价CFR香港7610港币，运费为850元/吨。汇率： 1港币＝1.1元人民币。出口税率为30％。求出口 关税？
• CFR :7610×1.1×450吨＝3766950元 • 运费：850×450吨=390150元 • FOB=3766950-390150=3376800元 • 出口关税:
我国港澳地区产品的原产地增值 标准为30%
（二）非优惠原产地规则
1 在该国领土或领海开采的矿产品。
在该国领土或领海收获或采集 2 的植物产品。
3
在该国领土出生和饲养的活动物 及从其所得产品。
4 在该国领土狩猎或捕捞所得产品。 以下几种产品 从该国船只上卸下的海洋捕捞物 视为在一国 5以及该国船只在海洋上取得的其 “完全获得” 他产品。

关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。

其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。

了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。

以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。

1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。

一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。

解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。

解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。

假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。

一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。

第六章关税法习题一、单项选择题（每题10分）1.企业进口货物发生的下列费用，应计入关税完税价格的是（）。

A.进口货物在境内的复制权费B.企业为获得与进口货物相关的、受著作权保护的商标的使用许可而支付的费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.由企业负担的购货佣金2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。

A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税3.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。

A.当天B.前后各10天以内C.前后各45天以内D.前后各30天以内4.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款400000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费30000元。

材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费36000元、保险费12000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。

已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。

A.43000B.44200C.47800D.482005.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.携带进境物品的携带人B.进口货物的发货人C.以邮递方式出境物品的寄件人D.以邮递方式进境物品的收件人6.某企业将一批价值80万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共30万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费12万元、保险费6万元。

第三章进出口税费的征缴和计算一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。

若2011年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。

试计算该批出口货物的完税价格。

解：完税价格= FOB/（1+出口关税税率）完税价格:100000/(1+10%)=90909.09元 (1+3%)2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共FOB100000美元，另付港商佣金FOB3%（非买方佣金），运费6000美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。

要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币6.37元）。

❖解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）❖=[FOB(1+佣金率)+F]/（1-保险费率））应征税额= 货物的完税价格×从价税税率关税额＝〔〖100000(1+3%)+6000〗*6.37/(1-0.003) 〕 * 50% =348209.63元3.某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF 广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金USD25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。

已知其适用的基准汇率为USDl00=RMB637，该货物适用的关税税率为20％，求该批进口货物应纳关税税额。

❖解：进口货物完税价格= CIF+卖方佣金应纳关税税额: (500000+5000+25000)*6.37*20%=675220元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB 横滨USD5000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥637。

经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。

计算应纳关税额。

解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）进口完税价格CIF=（5000*1000+10000）*6.37/(1—0.003)= 32009729.19元关税=进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972.92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为 8 500元，已知该货物关税税率 10％，增值税税率为17％，又知该批货物应征消费税．税率为10％．求应征增值税额。

一、单项选择题。

1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C 9个月D.12个月2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。

A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。

A.1年B.2年C.3年D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。

A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。

使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元B.15万元C.18万元7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。

1.上海某公司从香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格为CIF上海125800美元，已知该小汽车对应的税目税号为8703.23144，对应的税率为28%，使用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，计算应征进口关税。

2.国内某公司从香港购进柯达胶卷50000卷（宽度35毫米，长度不超过2米），成交价格合计为CIF上海10.00港币/每卷，已知一卷=0.05775平方米，货物税目税号为3702.5410，对应的最惠国税率为30元/平方米，使用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.9898元，计算应征进口关税。

3.国内某公司从日本购进广播级电视摄像机20台，其中有10台成交价格为每台4000美元CIF 境内某口岸，其余10台成交价格为每台5200美元CIF境内某口岸。

已知适用于中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，该摄像机归入8525.3091，其对应的关税为：完税价格低于5000美元/台的，关税税率为单一从价税35%；完税价格在5000美元/台以上的，关税税率为12960.00元从量税再加上3%的从价关税。

计算应征进口关税。

4.国内某企业出口一批合金生铁，申报出口量为86吨，每吨98美元FOB国内某口岸。

已知其适用中国银行外汇折算价为1美元=人民币7.7310元。

该批合金生铁归入税号7201.5000.出口关税税率为20%，要求计算出口关税。

5.国内某服装制造企业出口棉制女式大衣4000件，毛制男式长裤4500条，成交总价（FOB）分别为12000.00美元、15750.00美元。

已知：棉质女式大衣归入税号6202.1290，税率为4.00/件；毛制男式长裤归入税号为6203.4100，税率为3.00元/条。

计算应征出口关税。

6.国内某公司进口丹麦产啤酒3800升，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸1672.00美元。

已知其适用中国银行外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，啤酒归入税目税号为2203.0000，进口完税价格大于等于360美元/吨的消费税税率为250元/吨，进口完税价格小于360美元/吨的消费税为200元/吨，啤酒1吨=988升。

关税税后练习题1. 某公司进口了一批货物，关税税率为10%。

货物的进口价值为5000美元，请计算该公司需要缴纳的关税金额。

根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 5000美元关税税率 = 10%则：关税金额 = 5000美元 × 10% = 500美元所以该公司需要缴纳的关税金额为500美元。

2. 某国针对某个特定国家的进口货物征收了30%的关税税率。

某公司从这个特定国家进口了一批货物，货物的进口价值为10000欧元。

请计算该公司需要缴纳的关税金额。

根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 10000欧元关税税率 = 30%则：关税金额 = 10000欧元 × 30% = 3000欧元所以该公司需要缴纳的关税金额为3000欧元。

3. 某公司从某个国家进口了一批货物，关税税率为5%。

货物的进口价值为15000人民币。

请计算该公司需要缴纳的关税金额。

根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 15000人民币关税税率 = 5%则：关税金额 = 15000人民币 × 5% = 750人民币所以该公司需要缴纳的关税金额为750人民币。

4. 某国对某一类货物征收了不同的关税税率。

货物A的进口价值为2000美元，关税税率为10%；货物B的进口价值为5000美元，关税税率为5%；货物C的进口价值为10000美元，关税税率为15%。

请计算进口这三类货物所需缴纳的关税金额，并计算总的关税金额。

根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率货物A的关税金额 = 2000美元 × 10% = 200美元货物B的关税金额 = 5000美元 × 5% = 250美元货物C的关税金额 = 10000美元 × 15% = 1500美元总的关税金额 = 货物A的关税金额 + 货物B的关税金额 + 货物C 的关税金额 = 200美元 + 250美元 + 1500美元 = 1950美元所以进口这三类货物所需缴纳的关税金额为1950美元，总的关税金额为1950美元。

2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。

2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。

答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。

2. 进口货物的关税计算基础是________。

答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。

答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

这些因素都会影响关税的计算。

四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。

请计算该企业应缴纳的关税。

答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。