人教版高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共22张PPT)

征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑

为什么要减去上一环节已交税额?
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增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
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小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）
级数 1 2 3 4 5 6
7
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个人所得税超额累进税率
全月应纳税部分
税率%
不超过1500
3
超过1500-4500
10
超过4500-9000
20
超过9000-35000
税收的固定性不等于说一成不变。 税收的固定性是就税法不变的情况而言。 税收的对象、范围、比例经批准后可以变 化，但任何变化都必须以税法固定下来， 并在一定时期内保持稳定。
2017年度，家具厂销售业绩突出，多营 利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金 10000元。
思考：家具厂和小雯爸爸分 别要交什么税？你了解该税种吗？
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王先生：
别人又不知道我的收入是多
少，我不偷不抢的，自己合法 赚的钱，交什么税！
小组合作探究：
陈女士：
纳税光荣，既然法律规定咱 们要纳税，那肯定要去交的！
在这个家庭会议
中，你支持哪个人 的观点？
✓征税对象：生产经营中的增值额。

1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增 长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4% （同口径）。 （1）简要说明材料一包含的经济信息。 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联
【答案】 （1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；
税收收入占财政收入的绝大比重。
意义与作用
２、依法纳税是公民的基本义务 （1）我国税收的性质 ：税收取之于民，用之于民 （2）依法纳税的必要性：
①税收取之于民，用之于民 ②三者利益在根本上是一致 ③权利与义务相统一
（3）违反税收行为的相同点及不同点 ①偷税 ②欠税 ③骗税 ④抗税
（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。
政府工作报告说，2018年全年为企业和个人减税降费 约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万 亿元。 思考：
国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？
二、征税和纳税
本框题有哪些主要知识点？
二、征税和纳税
１、税收及其种类 (1)含义： (2)基本特征及关系：①强制性 ②无偿性 ③固定性 (3)种类 ：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税） (4)增值税和个人所得税 ①增值税 ：征税对象、计算、纳税人、意义与作用 ②个人所得税 ：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、
围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利
润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2018全国2）材料一：
材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改 增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。 2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税 减负，全年要再减税8000亿元。