内部审计理论与实务多选题100

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是（）。

A. 审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B. 审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任C. 相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D. 以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任2.(单项选择题)(每题 1.00 分)采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：A. 采购的物资被偷盗B.购入不必要的物资C.采购的物资存在质量问题D.将款项支付给错误的供应商3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。

库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

中级审计师《审计理论与实务》审计准则多选题中级审计师《审计理论与实务》审计准则多选题1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果C.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果D.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意E.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密3.中国国家审计准则体系的构成有：A.中华人民共和国审计总则B.中华人民共和国审计基本准则C.具体审计准则D.通用审计准则E.审计指南4.社会审计人员的职业道德包括：A.专业胜任能力和技术规范B.对管理者的责任C.对委托单位的责任D.可靠性的要求E.对同业的责任5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：A.客观公正、实事求是B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保持专业胜任能力E.保守秘密、合理谨慎6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。

以下说法正确的有：A.这是授权审计B.这是委托审计C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含煳和模棱两可E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的.针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：A.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定9.属于我国审计质量控制措施的有：A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。

内审师考试内部审计多选题练习及答案1. 关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是(CD )。

A.对公司治理进行设计B.对公司治理进行实施C.对公司治理状况进行评估D.为公司治理提供决策顾问2. 以下证据属于内部证据的是(BCD )。

A.开户银行对询证函的回函B.企业的财产清查表C.企业的工资分配表D.董事会的会议记录3. 对于符合性测试，内部审计人员可以选择的审计方法包括( ABC )。

A.追踪B.观察C.实验D.分析性复核请对以下列示的各种类型的信息按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列(DCBA )。

A.询问管理部门B.观察业务客户的处理程序C.实物检查D.外部提供的资料4..国际内部审计实务准则框架中属于强制性指南的部分包括(ACD )A.内部审计定义B.发展与实务支持C.职业道德规范D.内部审计实务标准5.影响审计效果(或结论)的抽样风险有(AC )A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险6.属于符合性测试的`抽样风险有(AB )。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险7. 下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是(CD )A.内部证据证明力强于外部证据B.外-内证据的证明力强于内-外证据C.外部证据证明力强于内部证据D.内-外证据的证明力强于单纯的内部证据8. 以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是( AC )。

A.审计报告应广泛发送B.审计报告要经过一定的审核程序才能发出C.内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅D.包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会9. 执行外部评估时，成员可能是( ACD )。

A.外部审计人员B.本单位的内部审计人员C.其他单位的内部审计人员D.具有资格的顾问10. 在审计抽样中，常见的样本选取的方法有(ABCD )。

A.随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.货币单位选样法【2017内审师考试内部审计多选题练习及答案】。

题《内部审计理论与实务》多选题：．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度（）。

（）（）．国家机关．企事业单位．金融机构．社会团体．关于国际内部审计的发展趋势，正确的是（）。

（）（）．由控制导向向风险导向转变．职能由评价扩展到预测、咨询和保证．单纯强调独立而不考虑价值．审计主要方式由说服转变为协商．内部审计对组织的经营活动和内部控制的（）进行审查和评价。

（）（）．合法性．及时性．有效性．适当性．按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为（）等。

（）（）．传统的财务审计．近现代的经营审计．专项审计．任期经济责任审计．与外部审计相比，内部审计具有以下特征（）。

（）（）．更强的独立性．审查评价的及时性和广泛性．服务的内向性．与本单位目标的紧密相关性．在企业中，内部审计可发挥以下作用（）。

（）（）．监控作用．信息鉴证作用．风险预警作用．咨询作用．下列不属于内部审计机构权限的是（）。

（）（）．检查权．执行权．经营权．处理处罚权．实践中，内部审计地位的高低取决于（）。

（）（）．内部审计机构的设置层次．内部审计的职责．内部审计机构人员数量的多少．内部审计工作开展的效果．中国内部审计协会接受（）的业务指导和监督管理。

（）（）．审计署．财政部．国资委．民政部．国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括（）。

（）（）．属性标准．工作标准．实务公告．实施标准．国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。

（）（）．内部审计定义．发展与实务支持．职业道德规范．内部审计实务标准．国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括（）。

（）（）．内部审计定义．职业道德规范．实务公告．发展与实务支持．制定内部审计准则的目的是（）。

（）（）．为内部审计人员免除审计责任．指导内部审计工作．为考核内部审计工作质量提供准绳．帮助公众了解内部审计．中国内部审计准则包括下列层次（）。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意(de)正确答案.多选、错选、不选均不得分.本题共30分,每小题1分.）1.下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥(de)作用是：A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策(de)执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性(de)鉴证报告2.下列有关审计分类(de)表述中,错误(de)是：A.按审计(de)周期分类,分为定期审计和不定期审计B.按执行审计(de)地点分类,分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类,分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类,分为事前审计、事中审计和事后审计3.下列有关绩效审计(de)表述中,错误(de)是：A.绩效审计是一种独立(de)经济监督活动B.绩效审计(de)审计目标具有多样性C.绩效审计与由统计部门所进行(de)经济活动分析与检查在性质上有区别D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行(de)审计4.下列行为中,超出国家审计机关权限(de)是：A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B.提请公安、监察、财政等机关予以协助C.要求被审计单位提供社会审计机构出具(de)审计报告D.废止被审计单位制定(de)与国家法律相抵触(de)规定5.下列有关我国国家审计准则(de)表述中,正确(de)是：A.规定了审计机关(de)管理体制B.明确了审计人员(de)基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣(de)评价标准D.适用于社会审计和内部审计6.审计机关和审计人员开展(de)下列工作中,适用国家审计准则(de)是：A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围(de)事项7.财务审计项目(de)一般审计目标中,真实性指(de)是：A.记录(de)各类业务符合法律法规(de)规定B.记录或列报(de)金额是实际存在或发生(de)C.记录或列报(de)金额在总体上(de)正确性程度D.记录或列报(de)金额确属本单位所有或所欠8.审计人员对库存现金进行监盘取得(de)证据属于：A.试听证据B.鉴定证据C.实物证据D.环境证据9.下列有关审计证据可靠性(de)表述中,错误(de)是：A.审计证据(de)可靠性受其来源与性质(de)影响B.原件形式(de)审计证据比复制件形式(de)审计证据更可靠C.推论得出(de)审计证据比审计人员直接获取(de)审计证据更可靠D.受个人支配程度越小,被篡改和伪造(de)机会越少,审计证据越可靠10.下列有关审计取证方法(de)运用,正确(de)是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产(de)所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应(de)发货单可以确定销售(de)真实性C.对已盘点(de)存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价(de)正确性D.复核被审计单位编制(de)银行存款余额调节表可以确定银行存款余额(de)真实性11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时,下列适用(de)审计标准中层次性最高(de)是：A.中华人民共和国商业银行法B.中国人民银行制定(de)规范C. D.12. 下列有关审计取证基本方法(de)表述中,正确(de)是：A. 详查法即全面详细审查,想当于全部审计B. 顺查法(de)取证顺序与反映经济业务(de)会计资料形成过程相一致C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查,相当于局部审计D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱(de)被审计单位13. 下列有关重新计算(de)表述中,错误(de)是：A. 重新计算(de)运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B. 重新计算预测数据时,应熟悉预测(de)方法及有关指标(de)含义C. 重新计算所获得(de)证据属于审计人员亲历证据,具有较高(de)可靠性D. 重新计算是对有关业务程序或者控制活动(de)有效性进行(de)验证14. 财务报表审计中,审计人员在对内部控制进行初评后,应当实施内部控制测试(de)情形是：A. 进行内部控制测试成本较高B. 内部控制设计存在重大缺陷C. 内部控制设计合理且预期运行有效D. 难以对内部控制(de)健全性和有效性作出评价15. 下列各项中,与审计抽样所需样本量呈反向关系(de)是：A. 总体容量B. 总体项目差异C. 审计结论(de)精确限度D. 审计结论(de)可靠性程度16. 下列有关国家审计报告(de)表述中,正确(de)是：A. 通常是详式报告,具有法律效力B. 经审计组组长签发后送达被审计单位C. 以审计组(de)名义征求被审计单位意见D. 是向被审计单位下达处理处罚决定(de)法律文书17. 下列情形中,注册会计师应当对被审计单位(de)财务报表出具否定意见审计报告(de)是：A. 被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B. 错报单独或汇总起来对财务报表(de)影响重大且具有广泛性C. 未能就影响被审计单位财务报表公允反映(de)重大关联方交易事项获取充分适当(de)审计证据D. 在存在疑虑(de)情况下,注册会计师不能就被审计单位持续经营假设(de)合法性采取必要(de)审计证据18. 下列有关绩效审计方法(de)表述中,错误(de)是：A. 比较分析法要注意数据之间(de)可比性B. 案例研究法(de)关键是案例选择具有代表性C. 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为(de)审查D. 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价(de)某些缺陷19. 在电子数据审计中,审计人员对于从被审计单位采集(de)格式不一致(de)数据,可以进行(de)操作是：A. 转换B. 删除C. 加密D.验证20.下列有关审计质量管理(de)表述中,正确(de)是：A. 加强审计质量管理可以降低审计风险B. 审计质量管理(de)对象仅包括审计人员C. 审计质量管理(de)目(de)是完善被审计单位(de)内部控制D. 审计质量管理是指审计人员在执行业务时(de)自我管理21. 审计人员采用函证程序审查应收账款时,不能发现(de)舞弊是：A. 收回货款不入账B. 应收账款提前入账C. 隐匿应收账款户名D. 虚构应收账款户名22.采购申请(de)提出与批准相互独立,该项控制程序是为了防止：A. 采购(de)物资被偷盗B. 购入不必要(de)物资C. 采购(de)物资存在质量问题D. 将款项支付给错误(de)供应商23. 被审计单位(de)存货周转率较以前年度有明显提高,审计人员分析可能(de)原因是：A. 销售收入减少B. 销售成本减少C. 平均存货减少D. 存货跌价准备减少24. 审计人员检查材料成本差异(de)计算与结转,是为了查明：A. 材料是否归被审计单位所有B. 生产领用(de)材料是否全部入账C. 发出材料(de)计价是否正确D. 生产成本(de)构成要素是否完整25. 在薪酬业务循环审计中,可以采用观察方法审查(de)是：A. 薪酬总额(de)计算是否正确B. 职工福利费(de)提取是否正确C. 薪酬费用账务处理是否正确D. 考勤和薪酬核算职责是否分离26. 下列审计程序中,能够证实融资租入固定资产业务真实发生(de)是：A. 分析其他应付款余额(de)变动情况B. 审查融资租入固定资产折旧政策(de)一致性C. 审查融资租入固定资产在报表附注中(de)披露情况D. 审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对27.下列各项中,属于债务筹资内部控制测试程序(de)是：A. 向债权人函证负债金额,分析函证结果差异B. 检查账簿记录,验证债务利息计算是否正确C. 查阅借款文件,检查借款是否经过授权审批D.28.29.30.下列各项中,不属于财务报告舞弊方式(de)是：A. 虚构会计记录B. 隐瞒重要交易C. 滥用会计政策D. 更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意(de)正确答案,全部选对得满分.多选、错选、不选均不得分.在无多选和错选(de)情况下,选对一项得0.5分.本题共40分,每小题2分.）31. 与社会审计和内部审计相比,国家审计(de)特点有：A. 监督层次(de)宏观性B.审计工作(de)有偿性C. 对经济监督(de)再监督D.审计机关职责(de)法定性E. 审计决定(de)强制性32. 下列有关社会审计(de)表述中,正确(de)有：A. 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B. 社会审计人员对执行业务中知悉(de)商业秘密,负有保密义务C. 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门D. 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明(de),应当拒绝出具有E. 社会审计组织应对其提交(de)审计报告(de)真实性和合法性负责33. 下列有关我国内部审计准则(de)表述中,正确(de)有：A. 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B. 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C. 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进D. 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)业务类准则E. 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)作业类准则34. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题(de)重要性时,通常会关注(de)因素有：A. 是否需要特殊(de)审计技术B. 是否属于涉嫌犯罪(de)问题C. 是否属于信息系统设计缺陷D. 是否涉及较大(de)数量或者金额E. 是否关系到政策、体制(de)严重缺陷35. 下列有关审计人员选用审计标准(de)表述中,正确(de)有：A. 应选用与审计事项相关(de)法规、制度作为审计标准B. 应选用审计事项发生时适用(de)法规、制度作为审计标准C. 可选用被审计单位(de)预算,计划和合同作为审计标准D. 被审计单位(de)历史数据和历史业绩不能作为审计标准E. 审计标准不一致时,应采用权威(de)和公认程度高(de)标准36. 下列有关审计取证具体方法(de)表述中,正确(de)有：A. 外部调查分为现场调查和函证B. 分析方法仅运用于审计实施阶段C. 检查有形资产能够证实资产(de)所有权D. 询问本身不足以证实认定层次存在(de)重大错报E. 采用观察法获得(de)审计证据仅限于证明观察时点(de)情况37. 审计抽样过程中(de)检查风险包括抽样风险和非抽样风险.下列措施中,可以用来控制抽样风险(de)有：A. 保证总体(de)完整性B. 科学设计取证方法C. 正确选用抽样方法D. 准确理解审计证据E. 扩大样本规模38. 下列各项中,属于审计机关受政府委托向人大常委会提出(de)审计工作报告主要内容(de)有：A. 加强预算管理(de)意见B. 被审计单位(de)反馈意见C. 被审计单位(de)整改情况D.对本级预算执行情况(de)总体评价E. 本级预算执行中存在(de)主要问题39. 审计人员建立审计分析模型进行数据分析(de)依据有：A. 业务逻辑B. 审计人员(de)经验C. 适用(de)法律法规D. 数据间(de)勾稽关系E. 数据分析结果(de)归档40. 下列做法中,可以帮助审计人员控制审计风险(de)有：A. 严格编制和复核审计工作底稿B. 对审计人员进行审前培训C. 深入了解被审计单位(de)情况D. 按照被审计单位管理层(de)要求取证E. 要求被审计单位对其提供资料(de)真实性和完整性做出承诺41.下列关于采购与付款循环(de)职责中,应当分离(de)有：A.采购申请(de)提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同(de)审核与签订D.采购申请(de)审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付42.下列各项中,属于固定资产内部控制测评程序(de)有：A.检查固定资产管理制度B.询问固定资产购置流程C.重新计算固定资产折旧额D.检查新增固定资产(de)各种手续E.检查固定资产账卡(de)设置情况43.被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额,审计人员认为可能(de)原因有：A.多付货款B.预收货款C.预付货款D.记账错误E.拒付货款44.下列各项中,属于存货发出业务实质性审查程序(de)有：A.评估生产计划编制(de)科学性B.审核发出材料成本计价(de)准确性C.核实主营业务成本结转(de)正确性D.检查存货跌价准备结转(de)及时性E.审查材料销售会计处理(de)正确性45.下列各项中,会导致被审计单位当期生产成本虚增(de)有：A.将销售人员工资计入制造费用B.将更新改造设备领用(de)材料计入生产成本C.将生产产品领用(de)材料计入在建工程项目D.生产车间剩余(de)原材料未办理退库手续,留作下期使用E.因生产工艺变更,单位产品(de)原材料用量增加46.为审查工资费用在各产品成本中(de)分配是否正确,审计人员应审查(de)文件有：A.员工调配单B.生产统计表C.工资支付凭单D.工资费用分配表E.个人所得税代扣代缴凭证47.为了证实实收资本业务(de)合法性,审计人员应当审查(de)内容有：A.实收资本总账与明细账余额是否一致B.实收资本(de)减少是否符合相关规定C.注册资本数额是否符合国家有关规定D.接受投入(de)货币资金是否及时足额到位E.接受投入(de)实物资产是否按照规定进行评估48. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取(de)措施有：A. 编制或取得银行存款余额调节表B. 审核银行存款日记账余额是否正确C. 要求被审计单位调整银行存款日记账D. 检查银行存款收支凭证是否合规E. 重新测试与银行存款业务有关(de)内部控制49. 下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在(de)审计程序是：A. 检查银行对账单B. 向存入款项(de)银行函证C. 获取银行定期存款存单D. 核对银行存款日记账与总账E. 分析定期存款占存款总额(de)比例50. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,审计人员认为恰当(de)有：A. 资产负债表日后遭受重大火灾B. 资产负债表日后发生重大诉讼C. 资产负债表日后税收政策发生重大变化D. 资产负债表日后发现上年财务报表重大差错E. 重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉单选：CCDDDABACBABDCCABCAACBCDDCD,多选题：31、ADE;32、BDE；33、ADE；34、BDE;35、ABCE;36、DE;37、BCE;38、de;39、cd;40、abe;41、cde;42、abd;43、acd;44、bce;45、abd;46、bd;47、bcde;48、ab;49、abc;50、de.。

初级审计师《理论与实务》多项选择练习题初级审计师《理论与实务》多项选择练习题多项选择题1 下列选项中，属于审计管理内容的是()。

A.审计手段的开发与管理B.审计质量管理C.审计风险管理D.审计计划管理E.档案管理【正确答案】B,C,D,E,试题解析:本题考查重点是对“审计管理的内容”的掌握。

审计管理内容包括审计质量管理、审计风险管理、审计计划管理和档案管理。

本题选项A是审计管理的基本工作。

因此，本题的正确答案为BCDE。

2 中间表有助于审计人员进行数据分析，创建中问表的过程包括()。

A.作好数据备份B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析C.通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来，创建中间表D.只对创建中间表前的数据进行验证E.数据无误情况下，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议作出说明【正确答案】A,B,C,E,试题解析:本题考查重点是对“中间表的创建步骤”的`了解。

中间表的创建步骤是：①准备工作。

在创建中间表前，应做好数据备份，以免创建中间表失误对基础数据造成影响。

另外要对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析，这是创建中间表的基础工作。

②创建中间表。

一般而言，满足审计要求的数据会分散在不同的数据库的数据表中，因此需要通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来。

③验证。

最后应对创建中间表前后的数据进行验证，观察有无误删除了应保留的字段或保留了应删除的字段，观察连接条件有没有逻辑错误，连接操作有没有问题。

数据验证无误后，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议做出说明。

因此，本题的正确答案为ABCE。

3 .下列情况中，需要进行数据清理的有()。

A.值缺失B.事先设定的代码C.数据值明显错误D.冗余数据E.数据类型不一致【正确答案】A,C,D,试题解析:本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。

数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

2024年中级审计师《审计理论与实务》题库精选含答案全套1.单选题结构化访谈的最大优点是：A、访谈结果量化方便，可做统计分析B、不需要太多的技术技巧C、能实地察看项目的各种情况D、能最直接地收集审计证据【正确答案】A【答案解析】访谈是指通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，结构化访谈方法最大的优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确；而选项C 和选项D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A o2.单选题下列不属于文献研究的途径的是：A、历史文献资料B、第一手资料C、统计资料D、网络文献【正确答案】B【答案解析】文献研究的途径包括历史文献资料、统计资料、网络文献。

3、单选题下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是：A、价值比较B、回归分析C、上啜分析D、程序分析【正确答案】D【答案解析】定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法。

4、多选题绩效审计的结果通常包括的要素有：A、标准B、事实U影响D、原因分析E、审计报告【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查绩效审计一审计实施阶段知识点。

审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析。

5.单选题在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是：A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价法【正确答案】B【答案解析】标杆法一将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

6.多选题定量分析的方法包括：A、比率分析B、上啜分析C、时间序列分析D、描述性统计分析E、内容分析法【正确答案】ABCD【答案解析】内容分析法属于定性分析的方法。

7.单选题在绩效审计中，根据实际产出成果评价被审计单位的目标是否实现的方法是:A、回归分析法B、目标成果法C、标杆法D、价值分析法【正确答案】B【答案解析】本题考查定量分析的方法知识点。

《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案一、单项选择题1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：A、文字说明法B、调查表法C、流程图法D、录像与录音法2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：A、业务授权控制B、职责分离控制C、凭证与记录控制D、实物控制4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：A、重新计算B、询问C、重新操作D、检查6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：A、计划控制B、质量控制C、材料的验收和领用制度D、会计凭证的复核制度7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：A、控制风险始终大于零B、内部控制具有固有局限性C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程序D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A、相关内部控制失效B、难以评估内部控制的有效性C、相关内部控制有效D、相关内部控制不健全10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督11、下列表述中，正确的是：A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试C、内部控制越有效，控制风险就越高D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接转入实质性程序阶段二、多项选择题1、对内部控制进行初步评价的内容有：A、健全性评价B、真实性评价C、合理性评价D、合法性评价E、有效性评价2、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分离控制D、凭证与记录控制E、独立检查3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理B、系统瘫痪C、数据丢失风险D、数据处理速度加快E、不恰当的人工干预4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行D、组织应通过政策和程序来实施控制活动E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通5、下列各项中，不属于控制环境要素的有：A、管理层的观念和经营风格B、责权配置C、不相容职责的分离D、对财产实物的防护措施E、员工的素质6、下列关于内部控制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部控制的要素之一B、内部控制可能因经营环境的改变而失效C、内部控制测试不能代替实质性程序D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E、任何审计项目都必须进行内部控制测试7、下列各项中，属于内部控制的作用的有：A、保护财产物资的安全完整和有效使用B、杜绝舞弊，保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进工作效率的提高和经营目标的实现D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实E、增强企业的管理意识8、下列属于信息与沟通构成内容的有：A、会计系统B、内部审计C、信息系统D、职责分工E、传导机制答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。

审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案「篇一」20xx审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案1.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于(D)。

A.内部证据B.基本证据C.书面证据D.环境证据2.下列各项，不属于书面证据的是(B)。

A.销售发票B.成本核算制度C.会计报表D.管理当局声明书3.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是(D)。

A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益4.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与(A)相关。

A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实5.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的(D)。

A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊6.判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是(D)。

A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生7.审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是(D)。

A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据8.审计报告的合法性是指审计报告的'编制和出具必须符合独立审计准则和【D】的规定。

A.《中国注册会计师职业道德基本准则》B.《中国注册会计师审计质量准则》C.《中国注册会计师后续教育准则》D.《中华人民共和国注册会计师法》9.“权利与义务”认定只与【A】的组成要素有关。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表10.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与【B】有关。

A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案「篇二」1、效益审计和传统财务审计在审计目标上的存在差异，前者侧重的审计目标是：A:真实性B:有效性C:逻辑性D:合法性答案:B2、在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的原数据进行一系列的操作，使之适合审计分析的过程是：A:数据采集B:数据清理C:数据转换D:数据验证答案:C3、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A:固有风险B:控制风险C:抽样风险D:审计风险答案:D4、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。

(初级) 审计理论与实务试题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。

A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现【答案】A【解析】A：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范2、下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。

A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据【答案】B【解析】选项B，是审计组组长的职责。

3、以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。

A、自行建造的固定资产达到预定可使用状态B、投资者投入的固定资产C、盘盈的固定资产D、接受捐赠的固定资产【答案】D【解析】自行建造的固定资产应结转“在建工程”。

投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。

盘盈的固定资产应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。

4、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A、选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B、选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C、选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D、选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准【答案】A【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。

选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。

2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)1、[单选题]审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。

A.审计结果报告B.审计结果公告C.审计工作报告D.国家审计报告【答案】C【解析】A项，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。

B项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。

D项，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。

2、[多选题]下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是()。

A.领料要经过审批B.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对C.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。

D.现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触。

E,产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。

【答案】ABCE【解析】实物控制对存货的实物控制贯穿采购、验收、存储、发货、生产和报废等环节。

主要做法：1.领料要经过审批2.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对3.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。

4.存货存放在安全的环境中，并定期盘点5.产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。

3、[多选题]下列各项中，属于审计质量控制客体的有()。

A.审计的全过程，从计划到实施，再到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制。

E,审计人员的培训、晋升管理【答案】ACDE【解析】审计质量控制的客体既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。

《审计理论与实务》一、单项选择题1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：A．经济监督 B．经济鉴证C．经济评价 D．经济服务2．下列各项中，超出审计机关权限的是：A．要求被审计单位提供财务报表B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A．对未来事项可实现程度做出保证B．代行被审计单位的部分管理职能C．验证企业资本，出具验资报告D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：A．对审计工作底稿进行分级复核B．对审计人员进行定期培训C．对审计报告进行复核D．对被审计单位提出完善内部控制的建议7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A．签订审计业务约定书B．进行内部控制测试C．进行实质性测试D．确定重要性水平8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是：A．财务报表审计必须执行实质性测试程序B．实质性测试必须采用详查法C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘10．下列有关审计方法的表述中，错误的是：A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C．审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D．审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好12．下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：A．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B．询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C．检查内部控制过程中生成的文件和记录D．审查财务报表项目余额13．下列各项中，属于业务授权控制的是：A．客户赊销限额的批准B．表账证之间的定期核对C．原材料采购和会计记录职责的分离D．财产物资的专人保管制度16．对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：A．依法申请行政复议B．依法提起行政诉讼C．提请审计机关的上级审计机关裁决D．提请审计机关的本级人民政府裁决21．销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：A．销货合同 B．销货单C．贷项通知单 D．客户订货单22．对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该：A．审查相关合同、订单、销货发票等文件B．认定该账户对应的客户不存在C．放弃对该账户余额的审查D．认定该账户余额全额为坏账23．在存货与仓储业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是：A．审核领料凭证 B．控制厂部办公经费开支C．制订成本计划 D．编制成本预算24．下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是：A．审查有关凭证是否经过适当审批B．检查产成品入库验收手续是否齐备C．对成本项目进行分析性复核D．检查不相容职责是否分离25．在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点C．监督盘点工作的进行D．亲自编制盘点表26．对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是：A．考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离B．薪酬费用账务处理是否正确C．各种津贴和补贴发放标准是否合规D．职工薪酬在财务报表中的披露是否正确27．下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：A．出纳员编制银行存款余额调节表B．出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账C．出纳员签发支票D．出纳员登记应收账款明细账28．审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298.20元，实际库存3 028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销520元差旅费单据未入账。

2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套1.多选题审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求【正确答案】AB【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

2、单选题下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑【正确答案】A【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。

选项C不违反诚信正直原则。

选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

3、多选题按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》, 内部审计人员的基本道德原则包括：A、客观性B、诚信正直C、保密D、专业胜任能力和后续教育E、保持良好客户关系【正确答案】ABCD【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：（1）内部审计职业道德的概念和基本原则；（2）诚信正直；（3）客观性;（4）专业胜任能力和后续教育；（5）保密。

4、单选题社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立【正确答案】A【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。

中级审计师考试《审计理论与实务》多选题中级审计师考试《审计理论与实务》多选题多项选择题1、下列审查方法中属于顺查法的有( )。

A、先检查原始凭证的真伪，再以记账凭证核对日记账、明细账B、将经核实的账目与财务报表核对C、将记账凭证汇总表与总账核对D、先检查财务报表再追查至相关日记账E、根据日记账追查至记账凭证或原始凭证2、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有( )。

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的.可能性E、审计人员抽样之后，推断的总体错报3、下列关于审计风险的说法中，不正确的有( )。

A、固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比B、控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比C、审计风险是客观存在的，因此是不可控的D、内部控制越有效.控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量4、下列有关审计取证的方法的表述中，正确的有( )。

A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位E、顺查法不利于提高审计工作效率5、相对于详查法，抽查法的优点有( )。

A、提高审计效率B、节约审计资源C、更有效地查出会计资料中存在的差错D、容易发现发生频率不高的错弊E、审计质量有可靠保证6、检查记账凭证应注意的有( )。

A、会计科目的使用是否正确B、账户的对应关系是否清晰C、金额计算是否正确D、摘要必须空着E、有关项目是否填列齐全7、常用的分析方法有( )。

A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法E、趋势分析法8、下列有关审计风险的说法中错误的有( )。

A、审计风险取决于固有风险和检查风险B、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的C、固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性D、报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险E、外部因素也有可能影响固有风险9、注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。