消费税改革助调节收入分配李

完善消费税法改革的几点建议针对消费税法的改革，本文建议扩大高污染产品和奢侈品的征税范围，新增一次性消费品和高档服务为征税对象，将消费税由价内税改为价外税，更好地实现消费税法的立法目的。

标签：消费税;改革;建议我国于1993年颁布《中华人民共和国消费税暂行条例》，1994年正式实施。

消费税法施行二十多年来，在引导人们环保、健康、合理地消费，调节收入分配，促进消费结构的优化升级，筹集财政收入等方面发挥了积极的作用。

但是，从现实看，消费税法存在对高耗能高污染产品的征税范围较窄，奢侈品未纳入征税范围，高档服务消费仍在征税范围中“缺位”，消费税的调节收入分配功能没有充分发挥，不适应消费市场的新情况等问题。

为解决上述存在的问题，落实“税收法定”原则的要求，以及完善消费税法，财政部、税务总局联合起草了《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》，启动了消费税法新一轮的改革。

借着消费税法由条例上升为法律的改革时机，针对消费税法征管中存在的问题，就进一步完善消费税法的法律制度，深化消费税法的改革，本文提出以下几点建议：一、落实新发展理念，将更多不利于环境保护的高污染、一次性消费品纳入征税范围（一）将一次性餐具、打包盒纳入征税范围近几年，我国外卖行业兴起极大地改变了人们的消费方式，给人们用餐带来了便利，同时也使一次性餐具、打包盒的使用量大幅度增长，形成大量难以降解的餐饮垃圾。

而且一次性餐具、打包盒属于发泡塑料制品，遇热会散发不利于人体健康的有害物质。

目前日、韩等国家已经在积极推进环保型一次性餐具的普及使用，因为价格较高，导致我国环保型一次性餐具市场发展较慢。

如果环保型一次性餐具和塑料一次性餐具定价相同，商家和消费者肯定是优先选择有利于人体健康的环保型一次性餐具，所以我们通过在一次性塑料餐具的生产环节征收消费税的方式，大幅度地提高一次性塑料餐具的價格，来增强环保型一次性餐具的竞争力。

（二）将一次性塑料袋纳入征税范围我国环保部门从2008年6月开始要求超市、商场对一次性塑料袋收费，来减少白色污染，并禁止商家提供厚度小于0.025毫米的塑料袋。

消费税征税环节后移的改革 □巴 迪摘 要：消费税是我国税收制度的重要组成部分，“营改增”之后地方主体税种缺失同时叠加政府对企业的减税降费优惠，地方财政收入增长速度放缓，而地方财政支出规模逐渐扩大，地方面临着巨大的收支压力。

在日益加大的地方财政压力下，消费税征收环节的后移改革需要循序渐进，才能更好地健全地方税体系，因此需要研究消费税征收环节的具体改革方向，并逐步推动征收环节后移。

关键词：消费税；征税环节；征收管理自全面实行“营改增”以来，营业税作为地方主体税种被取消之后，我国地方财政收入的缺口逐步扩大。

虽然中央把增值税分享比例从75:25调整到50:50，就是为了弥补地方财政的减少，但是这种做法的效果并不理想，地方财政问题还是没有得到缓解。

同时，政府出台了减税降费的政策，为企业提供更多的税收优惠，以促进经济的全面发展，拉动社会消费。

在此背景下，本文建议将消费税的征收环节逐步后移，以减小地方财政收入的缺口，而且中央对消费税征收环节后移的想法并非临时起意，早在2014年的中共中央政治局上就提出了消费税的征收环节有待于进一步完善，这意味着将会对消费税的征收环节做出相应调整。

2019年9月26日，我国首次明确指出消费税征收环节后移，并逐步下划地方的改革方向。

一、在生产环节征税面临的问题（一）产销两地的税收收入不平衡在生产环节征收消费税会让消费品生产地的税收收入大大增加，从而占当地税收的比例也会提高，甚至会高于消费品消费地所占的比例，这会造成生产与销售两地的税收收入不平衡。

而在消费税税目中，烟、酒这两类消费税目由于其特殊性，生产的地方是相对集中的，但是消费面较广泛，可以到全国各地销售。

以烟和酒两类消费品作为生产地与消费地的税收失衡为例证，分析消费税在生产环节征税会造成生产地和消费地的税收收入不平衡的问题。

就烟这类消费品而言，目前，我国烟叶生产主要集中在我国的南方城市，如云南或者贵州等地，这些集中生产烟草地方的生产总值在全国总体烟草生产总值中的占比较高，同时在别的省份城市也会有比较小规模的烟草生产。

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，消费税作为国家重要的财政收入来源之一，发挥着越来越重要的作用。

本年度，我国消费税政策不断完善，税收收入稳步增长，为促进消费、调节收入分配、保护生态环境等方面做出了积极贡献。

现将本年度消费税工作总结如下：二、消费税政策调整与实施（一）政策调整1. 税目调整：本年度，根据经济社会发展需要，对部分消费税税目进行了调整，如将部分高档化妆品纳入消费税征收范围，提高了部分烟酒产品的消费税税率。

2. 税率调整：针对部分消费税品目，根据市场价格变化和消费需求，对消费税税率进行了调整，如对高档白酒、高档卷烟等品目提高了消费税税率。

3. 征收环节调整：为进一步规范消费税征收，本年度对部分消费税品目的征收环节进行了调整，如将部分消费税品目的征收环节从生产环节调整为零售环节。

（二）政策实施1. 加强政策宣传：通过多种渠道，加大对消费税政策的宣传力度，提高全社会对消费税的认识和理解。

2. 严格执法检查：加强对消费税征收的监管，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。

3. 优化纳税服务：简化办税流程，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务。

三、消费税收入情况本年度，我国消费税收入稳步增长，具体表现在以下几个方面：1. 总量增长：本年度消费税收入达到XX亿元，同比增长XX%，占全国税收总收入的XX%。

2. 结构优化：消费税收入结构进一步优化，高档消费品消费税收入占比提高，消费税收入与经济增长同步。

3. 区域分布：消费税收入区域分布合理，东部地区收入占比最高，中部、西部地区收入增长较快。

四、消费税政策效果1. 调节收入分配：消费税政策通过提高高档消费品消费税税率，在一定程度上调节了收入分配，促进了社会公平。

2. 促进消费升级：消费税政策引导消费者理性消费，促进消费升级，推动产业结构调整。

3. 保护生态环境：消费税政策对部分高污染、高耗能产品征收消费税，有助于引导企业转型升级，保护生态环境。

[浅谈促进收入分配公平的税制模式改革]我国的税制不统一在收入分配摘要:税收是国家调节收入差距，实现社会公平、构建和谐社会的重要手段。

我国持续扩大的个人收入差距，是体制性和制度性发展模式导致的.现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制，使税收的功能得到有效发挥。

从经济效率型税收调控模式逐渐过渡到公平正义型税收调控模式，运用税收政策促进收入公平分配，实现公平正义，具有重要意义。

关键词:收入分配公平税收调控税制模式一、推行税制改革是促进社会公平正义现实需要随着我国改革开发的逐步深化，经济总量日益增大，国民收入格局发生巨大变化，收入差距和贫富悬殊也在逐步扩大。

目前我国的收入差距悬殊主要体现在城乡之间、区域之间、行业之间和阶层之间。

据统计，2022年农村居民人均纯收入5919元，城镇居民人均可支配收入19109元，农村居民人均收入只占到城镇居民人均可支配收入的1/3。

就行业收入差距而言，根据2022年国家统计局公布的数据，中国证券业的工资水平比职工平均工资水平高6倍左右，收入最高和最低行业的差距达11倍。

我国居民个人可支配收入的基尼系数由1978年的0.330上升到目前0.458，超过国际公认的0.4的警戒线，20％的高收入者拥有相当于42.5％的财富，进入了分配不公平区间。

在政府调节收入分配的众多政策中，税收政策是很重要的一项。

以“十二五”规划大力提倡促进社会公平正义为契机，分析在现行税制模式下造成个人收入分配差距的深层次原因，并运用更为合理的税收政策和税制模式促进收入分配的公平化，具有重要的现实意义。

二、我国现行税收调控收入分配的主要特征第三、现有的财产税体系已经不能适应目前的经济社会发展。

目前的财产税制存在“重交易轻保有”，从总体看来税基窄、税收规模小、税率设计及计税依据不合理、评估制度缺失，遗产税、赠与税和社会保障税缺位等一系列问题。

随着我国市场经济的高速发展，私人财产得到充分累积，特别是高收入阶层的财富积累造成贫富差距的日益扩大。

消费税改革的制度分析及建议消费税作为国家税收体系的重要组成部分，对于调节消费行为、缩小贫富差距、增加国家财政收入具有重要意义。

近年来，随着经济全球化的不断深入和我国经济结构的调整，消费税改革制度也面临着一系列的挑战。

本文将从制度分析的角度出发，探讨当前消费税改革所面临的问题，并提出相应的建议和措施。

目前，我国的消费税制度分为中央消费税和地方消费税，但总体来说，中央消费税的比重较高。

这种税制结构虽然有利于中央政府的财政收入，但却忽略了地方政府的税收利益，不利于地方经济的发展。

现行消费税的征税范围主要集中在消费品和部分服务行业，而对于高消费、高能耗、高污染的产品涉及较少。

这种征税范围的设置，难以充分发挥消费税的调节作用，也无法很好地保护环境和资源。

我国消费税的税率设计存在一些问题。

一方面，部分商品的税率偏高，使得消费税的税收负担过高，不利于消费市场的拓展。

另一方面，部分商品的税率偏低，无法充分发挥消费税的调节作用。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议优化税制结构，适当提高地方消费税的比重，降低中央消费税的比重。

同时，可以探索将消费税改为地方和中央共享税种，以更好地兼顾中央和地方的利益。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议扩大征税范围，将高消费、高能耗、高污染的产品纳入征税范围。

同时，可以考虑对一些生活必需品适当降低税率，以减轻消费者的负担。

针对税率设计不科学的问题，建议对消费税税率进行合理设置。

一方面，可以降低部分商品的税率，促进消费市场的拓展。

另一方面，可以适当提高部分商品的税率，以更好地发挥消费税的调节作用。

同时，对于一些生活必需品，可以探索实行较低的税率或者税收减免政策，以保障消费者的基本权益。

这些建议和措施在实施过程中是可行的。

优化税制结构需要中央政府和地方政府的共同配合与努力，可以通过政策协调和财政体制改革等手段来实现。

调整征税范围需要对相关法律法规进行修订和完善，这需要立法机构的支持和配合。

2024年消费税学习心得范文在2024年，消费税被引入并成为一种重要的税收工具，对于社会各界的影响深远。

我作为一名研究生，对消费税的学习与研究，使我对这一新的税收政策有了更加深入的了解。

在这里，我将分享我对2024年消费税的学习心得。

首先，我了解到消费税是一种通过对商品和服务的销售环节进行征税的税收制度。

与以往的税收制度相比，消费税有许多优势。

首先，消费税可以提高税收的公平性。

因为消费税是按照商品和服务的实际消费情况来征税的，所以对于富有的人来说，他们消费的更多，缴纳的消费税也更多，相对贫穷的人来说，他们消费的相对较少，缴纳的消费税也较少。

这使得税收更加公平合理。

其次，消费税还可以提高税收的效益。

相比之下，所得税是对个人或企业的所得征税，这需要征税机关进行复杂的个人所得统计和税收申报工作，工作量相对较大。

而消费税则相对简单，只需征税机关对商品和服务的销售环节进行监管，减轻了税务机关的负担，提高了税收的效益。

此外，消费税还可以在一定程度上对商品和服务进行调节。

消费税的高低直接影响到商品和服务的价格。

如果商品和服务的消费税较高，那么其价格也会相应上涨；反之，如果消费税较低，那么商品和服务的价格也会相应下降。

通过调整消费税的高低，可以对不同类型的商品和服务进行差异化调节，达到促进经济发展和调整收入分配的目的。

在学习消费税的过程中，我还了解到国际经验对于制定和实施消费税制度非常重要。

根据我所了解到的国际经验，消费税的征收与管理可以借鉴其他国家的成功经验。

例如，日本的消费税制度已经实施多年，在征收过程中积累了丰富的经验，可以供其他国家参考。

同时，需要注意的是，不同国家的经济和社会状况不同，所以针对自己国家的实际情况进行调整和改进也是很重要的。

针对我国的情况，我认为在实施消费税制度时，应该考虑以下几个方面。

首先，要加强对企业的宣传和引导，确保企业能够了解消费税的收费规则和税务申报流程。

其次，要加强对消费者的教育，提高他们的税收意识，使他们能够主动遵守税法，履行纳税义务。

运用税收调节缩小收入分配差距个人所得税一直是我国税收管理中的薄弱环节，对高收入的调节始终不到位，这是现阶段我国收入分配差距拉大问题未能有效缓解的重要原因之一。

我国的个人所得税制度存在很多弊病，其中最重要的一点就是，长期以来，我國个人所得税的纳税主体一直是工薪阶层，这就使我国个人所得税的征收不仅不能有效控制收入分配差距的拉大，相反，在一定程度上起到了“逆向调节”作用。

要想实现公平合理的社会分配，就必须对我国的个人所得税制度进行不断地改进和完善。

在这方面，目前我国己经取得了一定的进展，其标志就是《中华人民共和国个人所得税法修正案》的实施。

此次税法修改主要涉及两项内容：一是将工薪所得减除费用标准从800元提高到1600元；二是要求高收入者自行申报。

把工资薪金所得减除费用标准从800元提高到1600元的改革结果可以说是一个重大的改进，将大大减少工薪收入者的纳税人数比例。

据估算，如果按照原来的每月800元的扣除标准，工薪阶层纳税人数占总人数的比例约为60%；而按照1600元的标准，工薪阶层纳税比例将降至26%左右，也就是说，逾七成的工薪收入者不用纳税了。

另外，此次个人所得税改革的又一重大变化就是明确要求高收入者自行申报，“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全额扣缴申报。

”该规定有利于强化对高收入者的税收征管，在一定程度上能够堵塞税收征管的漏洞，最终有利于强化个人所得税对收入分配的调节作用，促进社会公平。

但是，此次调整只是“微调”，是“渐进式”的改革，并没有触动我国个人所得税法乃至整个个人所得税体制的根基，因此旧的个人所得税法所暴露出来的问题没有在根本上得到解决。

比如，此次对个人所得税法的修订只是提高了起征点以及加强了对高收入者的税收征管，而对之前公众普遍关注的税率、调节收入分配等问题并没有触动，也就是说，在今后一个时期内，普通工薪阶层仍然是缴纳个人所得税的主力军。

财政政策对收入分配的影响引言：财政政策对收入分配具有重要作用。

通过税收政策、财政支出和财政转移支付等手段，财政政策可以影响社会的收入分配格局。

合理的财政政策可以实现收入公平、社会稳定以及经济增长的目标。

本文将探讨财政政策对收入分配的影响，重点聚焦于税收政策、财政支出和财政转移支付对收入分配的影响。

一、税收政策对收入分配的影响税收政策是财政政策中影响收入分配最直接的手段之一。

税收政策的设计可以通过改变税率和税基来直接影响个人和家庭的可支配收入。

具体影响如下：1. 个人所得税：适当调整个人所得税税率和税基可以对高收入人群进行适度调节，实现收入的再分配。

通过增加高收入者的纳税负担，降低低收入者的纳税负担，可以实现收入的公平分配。

2. 企业所得税：调整企业所得税税率和税收优惠政策可以促进产业结构的优化，同时影响个人的收入分配。

降低企业所得税税率和给予税收优惠，可以增加企业的利润，提高员工的工资水平，对收入分配起到促进作用。

3. 消费税：消费税主要通过对商品和服务的销售征税，对消费进行调节。

适当的消费税政策可以鼓励储蓄和投资行为，减少消费支出，从而影响收入的分配。

二、财政支出对收入分配的影响财政支出是财政政策中的重要手段之一，通过对教育、医疗、社会保障等公共事业的支出，可以实现收入的再分配。

具体影响如下：1. 教育支出：政府对教育投入的增加可以提高教育资源的公平分配，改善教育质量，从而提高人口整体素质和技能水平。

教育的提升有助于提高人们的就业能力和收入水平，促进收入分配的公平性。

2. 医疗支出：政府对医疗服务的支出可以提高全民医疗保障水平，缩小城乡差距，改善贫困人口的医疗条件。

合理的医疗支出政策可以保障全民的健康权益，减少因病致贫的情况，促进收入分配的公平性。

3. 社会保障支出：政府对社会保障事业的支出可以提高弱势群体的生活保障水平，减少贫困人口的数量。

社会保障的完善可以提供一定的收入保障，降低社会不公平现象，促进收入的公平分配。

关键词：消费税；地方税；利弊分析；改革建议目前，我国地方税体系设置存在一些不足，主要体现在主体税种缺失、收入偏低、税源分散、调节经济功能弱，导致地方财权和行政权不平等。

因此本文将进一步探究消费税作为地方税的可能性，希望能为解决以上矛盾做出努力。

一、消费税作为地方税的优势（一）税源稳定、丰富改革开放以来，我国经济迅速发展，人们的生活目标也逐渐从吃穿暖转变为追求更好的物质和精神生活条件，人们的消费水平也有了很大的提高，这为消费税的征收提供了良好的基础，使得消费税收入稳步增长，来源稳定。

根据国家统计局的数据，国内消费税是全国第四大税种，仅次于增值税和两种所得税。

消费税发展前景好，我国应纳税项目少，仍有发展空间。

（二）消费税便于管理消费税征收单一化，使得消费税的征收管理更加便利，也有利于监管，降低偷税漏税的可能性，保障地方和国家财政收入，使政府更好地履行职能。

消费税的特点是由消费者承担。

主要从生产、加工和批发环节征收，税源集中稳定并且需要保证缴纳消费税的商品是特殊的固定商品。

由于需要保证商品的特定属性，这也就导致了我们的征收范围比较明确，征收环节简单，便于管理。

（三）消费税具有一定调整作用消费税对特定的商品进行征税，而商品的属性是可以自由选择的。

也就是说政府能够根据行业的不同发展情况来自由选择所要征税的商品，并随时根据市场的状况来对征税政策做出调整，这其中的灵活性是很大的。

例如，通过对部分奢侈品进行征税，可以在一定程度上增加消费者的税负，从而起到抑制奢侈消费的作用，同时也能起到提高消费税税率的作用。

而对于低收入人群或对于一些生活必需品，消费者则不必缴纳消费税，对这部分人群的生活也不会造成太大影响。

因此消费税有着调整个人所得税的作用，对于缓解不同收入人群之间的矛盾也有着很好的效果。

［1］二、消费税作为地方税的不利之处（一）弱化消费税的调节功能消费税具备可选择特性，其在调整个人所得税，缓解不同收入人群矛盾的作用上十分显效。

消费税改革方案引言消费税是一种从消费者手中征收的税收，用于调节经济和收入分配。

随着经济的发展和社会变化，现行的消费税制度已经渐渐暴露出一些问题。

本文将提出一份消费税改革方案，旨在优化现有税制，解决问题，实现更公平和有效的税收征收。

背景随着经济的发展，我国的消费税制度已经存在一些不足之处，其中包括以下几个方面：1.消费税税率过高：现行的消费税税率过高，给市民带来了较大的经济负担，尤其是对中低收入群体来说更为明显。

2.征收范围狭窄：现行的消费税只针对一部分特定商品和服务征收，导致一些高消费行业和商品免于征税，不利于税收公平。

3.征收方式不灵活：现行的消费税征收方式主要是通过在商品价格中加税的方式，存在征收难度大和容易逃税的问题。

为了解决上述问题，我们制定了以下的消费税改革方案。

方案一：降低消费税税率现行的消费税税率相对较高，给中低收入群体带来了较大的经济压力。

因此，我们建议降低消费税税率，减轻市民的经济负担。

具体降低的税率根据商品和服务的特点来确定，以保证整个税制的公平性和合理性。

方案二：扩大征收范围为了实现税收公平，我们建议扩大征收范围，将更多的高消费行业和商品纳入消费税征税范围。

例如，豪华商品、高档餐饮服务、高端旅游等领域应该纳入消费税的征收范围，以确保税收的公平性和有效性。

方案三：改革征收方式现行的消费税征收方式存在一些问题，容易造成征收难度大和逃税情况。

为了解决这些问题，我们建议改革征收方式，采取更科技化和智能化的手段来征收消费税。

例如，可以利用大数据技术和人工智能算法来监控商品和服务的交易，实现实时征收和防止逃税的目的。

方案四：加强税收宣传和教育为了确保消费税改革的顺利实施，我们还需要加强税收宣传和教育工作，提高市民对消费税的认识和理解。

通过举办宣传活动、开展教育讲座，向广大市民普及税法知识和消费税改革的重要性，引导市民积极配合纳税，共同构建和谐社会。

结论消费税改革是一项重要的税收改革任务，对于促进经济发展和调节收入分配具有重要意义。

消费税在我国财政收入中的作用和影响消费税是一种按照商品或服务价格征收的税收，主要用于调节市场供需平衡和控制价格，在全球范围内被广泛应用。

在我国，消费税也是一种重要的税种，对我国财政收入的贡献不容忽视。

一、消费税的作用消费税的作用主要有以下两个方面：1. 调节市场供需平衡。

消费税的征收会使商品或服务的价格增加，进而抑制需求，从而影响供需关系。

当供大于求时，消费税的征收可以起到促进销售、提高收益的作用。

当需大于供时，消费税的征收可以起到遏制过度消费、控制价格的作用。

例如，我国征收消费税的烟酒等高消费品的价格相对较高，相应地对消费者的需求也有所抑制，对控制烟酒消费、减少相关卫生问题具有重要意义。

2. 收取税收，为国家提供财政收入。

消费税征收的收入可以成为国家财政的重要来源，用于支持国家各项重要领域的发展。

如医疗、教育、环保等。

二、消费税对我国财政收入的贡献自1994年我国开始实施消费税制度以来，消费税已成为我国财政收入的重要组成部分。

据国家统计局数据显示，2019年全国共实现消费税收入1.27万亿元，位居我国财政收入税种的“三驾马车”之一。

消费税的收入来源主要分为三类：第一，目录内货物消费税，包括烟酒、油品、化妆品、奢侈品等。

他们一般被视为不及必需品。

第二，赛车、彩票、广告、演出、旅游等服务消费税；第三，非目录税负及其他税种。

三、消费税征收的影响虽然消费税对财政收入和市场供需平衡等方面具有重要作用，但消费税征收也存在一些问题和影响。

1. 产业结构和消费结构的影响。

由于消费税征收的商品或服务价格比较高，会抑制需求，进而影响相关产业的发展。

同时也可能导致消费者转向相对较低价位的替代品。

2. 对低收入群体生活影响比较大。

由于低收入群体支付的消费税的相对占比较高，因此他们的生活负担更重。

同时，高消费税的商品或服务价格对低收入群体的消费权益影响也比较大。

3. 非理性消费产生的负面影响。

部分消费税的商品或服务可能存在非理性消费，例如高价奢侈品的消费，并对社会产生负面影响。

浅析消费税对收入分配的作用摘要:收入分配公平问题是一个我们社会急需解决的一个问题，包括初次分配和再分配两个层次。

初次分配涉及到整个社会的整体运作程序，难以作出大的调整，所以更多的是从再分配上考虑公平的问题。

本文从税收的角度分析收入分配问题，具体对消费税进行分析，以经济学的理论作为基础，最后得到我们的结论，对商品征收消费税有助于我们实现收入分配的公平。

关键词：收入分配消费税需求曲线需求价格弹性中图分类号：f270文献标识码：a文章编号：1672—7355（2012）03—0—01一、问题的提出1992年党的十四大正式确立了我国建立社会主义市场经济的目标，我国的市场经济必须要以共同富裕为目标，发挥政府宏观调控作用，构建一种新型的收入分配公平关系。

在明确了这个目标的前提下，我们讨论如何去处理收入分配公平这个问题。

对于这个问题我们有很多个切入点，在这里我想从税收的层面分析。

在我国的许多税种中，消费税是一种对商品价格具有很好调节总用的税种，我将从该税种出发，以经济学的相关理论作为支撑，辅助以数学上的简单推导，最后看消费税对收入分配的是否具有调节作用。

二、消费税概述消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。

消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要是指对所有消费品包括必须品和日用品普遍课税，后者主要是指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。

消费税以消费品为课税对象，是国家贯彻消费政策、引导消费结构从而引导产业结构的重要手段，因而在保证国家财政收入，体现国家经济政策等方面具有十分重要的意义。

三、消费税对收入分配调节作用的分析（一）需求价格弹性与需求曲线斜率的关系如图：设需求曲线在点a处的斜率为α，点a处对应的价格和消费量分别为，。

在a点处的需求价格弹性为。

从上式可以得出需求曲线上某一点的点弹性与斜率的绝对值成反比同理，对于供给弹性与供给曲线的斜率成反比（二）从经济学的角度分析消费者和生产者对消费税的负担情况根据经济学的理论，消费税对消费者征收还是对生产者征收，不影响两者对税费的负担情况，所以不失一般性，我们选择以对消费者征收考虑问题。

消费税在消费结构中的调节作用[摘要] 消费税作为我国流转税系中三大主体税种之一，在我国税制中占有十分重要的地位。

其在消费结构中的调节作用主要体现是在对消费行为、对不平等的收入分配、以及在保护环境、节约资源等方面具有导向和调节作用。

今后，我国应继续加大对“双高”征税，克服消费税制的计税不足，进一步扩大消费税征收范围和提高非生活必需品的税率，从而更好地发挥消费税在消费结构中的调节作用，调节经济结构。

[关键词] 消费税；消费结构；消费导向；调节作用；建议一、消费税的概述（一）消费税的简单概述消费税作为一种流转税是在1994年新设立的一个税种，是以消费品的流转额作为课税对象进行价内征收的各种税收的统称。

消费税历史悠久，始于西汉时期，直至今日，已深入人们的生活。

随着经济的不断发展，消费税的征收范围不断增加，税额也日益提高；由于消费税对消费结构有特别的调节作用，它受到了世界各国的普遍重视。

我国自1994年实行税改以来，消费税制一直在比较稳定中实施，后来在2006年在木质商品，部分奢侈品和成品油方面的税目增加到了14个；在2008年的小汽车上根据节能减排方面作出调整；到了2009年，对卷烟和白酒的消费税作出调整；在2012年，统一对液体石油产品征税。

这么多次的税费调整，无一不说明了以税收手段促进环境保护和节约资源的政策取向，消费税对消费行为和收入分配的导向调节作用。

（二）消费税的纳税人消费税作为政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

它的纳税人不仅包括中国境内生产、委托加工、零售和进口等环节税法规定的应税消费品的单位和个人。

同时在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

p1.通过税负转嫁去引导消费。

消费税作为一种间接税，是以税负转嫁，让消费者面对过高的价格的时候去抑致消费的渴望或超前的消费需求以此来避免不必要的金钱浪费，并使得消费者养成良好的消费观念和消费习惯。

《消费税征税环节后移促进地方财力均衡的相关问题研究》一、引言在当前的税收体制中，消费税作为一种重要的税收形式，对调节经济、保障国家财政收入具有重要意义。

近年来，随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，消费税征税环节后移逐渐成为一个热议的话题。

此举的背后意图不仅是税务部门的优化税收策略，更为了促进地方财力的均衡发展。

本文旨在深入研究消费税征税环节后移的相关问题，为推动我国税收制度的进一步发展提供理论依据。

二、消费税征税环节后移的背景及意义消费税的征税环节后移，即把原本在生产或进口环节征收的消费税，调整为在零售或消费环节征收。

这一改革背景源于我国经济结构的调整和税收制度的完善需求。

其意义在于，通过调整征税环节，可以更好地体现税收的公平性和效率性，同时也有助于促进地方财力的均衡发展。

三、消费税征税环节后移对地方财力的影响（一）促进地方财力均衡发展通过将消费税的征税环节后移，可以使得地方政府在税收收入上获得更多的份额。

这样，地方政府在财政收入上将有更多的资源用于地方公共服务和基础设施建设，从而缩小地区间的经济差距，促进地方财力的均衡发展。

（二）优化税收结构征税环节的后移有助于优化我国的税收结构。

在新的税收制度下，消费税的征收将更加贴近消费者的实际消费行为，这有利于引导消费者的消费行为，促进资源的合理配置。

四、消费税征税环节后移面临的挑战与问题（一）税收征管问题征税环节的后移对税务部门的征管能力提出了更高的要求。

如何在零售或消费环节准确、高效地征收消费税，是税务部门需要面对的挑战。

（二）地方财力分配问题虽然征税环节的后移可以促进地方财力的均衡发展，但在实际操作中，如何公平、合理地分配税收收入，避免地区间的财力差距进一步拉大，是一个需要解决的问题。

五、对策与建议（一）加强税收征管能力建设税务部门应加强税收征管能力建设，提高税收征管的效率和准确性。

同时，应加强与其他部门的协作，共同推进税收征管工作的顺利进行。