大企业税收风险管理与防控问题的研究

大企业税务风险控制制度建设研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要我国大企业税务风险管理是近几年来税务界和企业风险管理领域研究的一个热点问题。

国家税务总局《大企业税务风险管理指引（试行）》已经颁布，大企业税务风险控制制度的建设与完善势在必行。

本文从大企业建立税务风险控制制度的背景和意义、建设思路、要点等方面进行了分析，并以一拖公司为例阐述了税务风险控制制度建设实施的过程及效果。

关键词大企业税务风险控制制度建设一、大企业建立税务风险控制制度的背景和意义企业税务风险包括两方面内涵：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

这些风险的存在或者增加企业的税收成本；或者影响企业良好的社会形象，是企业发展所不能容忍的。

国家税务总局关注到大型企业有合规经营、遵从税法的主观意愿，税务风险更多地来源于管理层的对税务管理认识的偏差和误区，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。

大企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。

因此，为加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，2008年国家税务总局专门成立了大企业税收管理司，各省成立了大企业税收管理处。

2009年5月国家税务总局下发了国税发[2009]90号文件《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称“指引”）。

要求企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制，提前防范税务风险，变发现型控制为预防型控制。

对于大企业来讲，建立完善税务风险控制体系迫在眉睫。

企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。

通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。

关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。

建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。

这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。

本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。

一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。

1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。

另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。

2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。

对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。

同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。

通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。

从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。

企业税收风险原因与有效防范对策解析摘要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。

特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。

鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。

关键词：企业；税收风险；原因；防范对策引言随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。

1企业税收风险管理的意义企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。

税务部门。

近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。

税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。

实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。

企业自身。

归根到底，企业生产经营的最终目的是获取更大的经济效益，成本是企业实现长足发展的核心，所以企业在税收风险管理过程中，应对现有的各项税收政策及变动情况进行及时了解，在此基础之上科学运用税收优惠政策开展各项生产活动，规避由于税收风险而增加的税收成本和非税成本，促使企业在投资活动中实现税收效益的最大化，为企业积累更多的资本，助推企业的可持续发展。

E nterprise E conomy2012年第9期(总第385期)大型企业税务风险管理问题研究□张庆阁[摘要]随着企业规模的不断扩大，其发展的风险重点逐渐从微观层面转移到宏观层面。

就税务风险而言，大型企业的税务风险大多来源于公司治理的缺陷、管理层的纳税态度与观念、内部控制机制的健全程度等宏观层面，这与一般企业的税务风险主要表现为做假账、账面差错等是明显不同的。

从这一角度讲，大型企业的税务风险管理应突出税务行为的“合规性”，建立税务风险的识别评估和预警机制，及时控制风险，并适时地将其融入到企业的风险管理和内部控制体系之中。

本文以此为基础，对大型企业的税务风险管理问题进行了系统研究，首先对税务风险的种类进行了划分，然后分析了风险的成因，最后给出了防范和管理税务风险应注意的要点。

[关键词]大型企业；税务风险；风险管理；风险控制[中图分类号]F810．423[文献标识码]A[文章编号]1006－5024(2012)09－0043－03[基金项目]2012年河南省软科学研究计划项目“河南省大型企业税务风险管理案例研究”（批准号：122400440037）[作者简介]张庆阁，南阳理工学院教育学院副教授，研究方向为财务管理、会计。

（河南南阳473000）Abstract ：With the continuous expansion of enterprise scales，the risk of the development focus has gradually been transferred fromthe micro level to macro level．As far as tax risk is concerned，the tax risk of large enterprises is mostly derived from such a macro level as the defects of the corporate governance，tax attitudes and perceptions of the management，and robustness of the internal control mechanisms，which is obviously different from general corporate tax risks like false accounts and error ac-counts．From this perspective，large enterprises should focus on the compliance of tax practices，set up the tax risk identi-fication assessment and early warning mechanisms to control risks in a timely manner and integrate them into the enterprise risk management and internal control system at a proper time．This article makes a systematic study of tax risk management issues for large enterprises by firstly dividing the types of tax risk，analyzing the causes of risks and finally discussing the key points for preventing and managing tax risks．Key words ：large-scale enterprises;tax risk;risk management;risk control在当前情况下，尤其是世界经济刚刚被经济危机施以沉重的打击后，经济格局和商业格局正发生着前所未有的深刻变化。

企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。

伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。

研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。

本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。

一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。

（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

2.偷税。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。

3.避税。

纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。

4.犯罪。

纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。

（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。

企业税务风险管理及应对策略V V 孙立勇当前，我国企业在新的时代背景下，呈现出的税收筹划的问题比较多，使得企业的税收筹划工作质量不高，容易出现税务风险。

因此，企业应加强对税务风险的管理，对其进行改革，以减少其税务风险；要坚持审慎原则，建立健全的风险控制机制，加强与企业内部的沟通，不断提升税务主管的整体素质。

本文首先对我国企业税务风险的含义和分类进行综述，并分析我国目前的税务风险管理现状。

通过对上述问题的分析，找出最优的税务风险管理途径，从而为改进我国企业的税务管理工作提供有益的借鉴。

近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，使我国的税务管理向数字化、智能化发展。

随着企业规模的扩大，加之其在经营上的复杂性，企业面临的税务风险不可忽视。

因此，对我国企业税务风险管理进行深入的探讨是十分必要的。

一、税务风险的含义随着社会和经济的快速发展，大型企业成为社会和经济发展的主要力量。

随着市场竞争的日益加剧，企业的发展也面临着更加严峻的考验，特别是企业在税收管理方面存在的问题需要引起重视。

随着我国经济的快速发展，我国的经济环境也日趋复杂，为了适应市场环境，企业必须与时俱进，运用现有技术和手段，不断完善我国的税务管理体制。

在大数据时代，企业要充分运用信息技术，建立合理的税收制度，以减少企业所面临的潜在风险，减少税务费用，增加企业的经济效益，使税务工作合理化，符合新时代的社会和经济发展趋势。

必须从思想认识、制度建设、人才培养、流程规范、沟通交流等几个方面着手，全面提升税务管理工作的质量，不断加大对企业税务风险的管理力度，提高对税务风险的预防，采取有效的措施对所存在的税务风险进行防控，避免企业受到一定的损失，最终实现企业的可持续健康发展。

企业的税务风险是指在经营过程中，由于没有遵守相关的税收法规，导致无法预测的亏损和经济发展的风险。

企业的税务风险具有主观性、多样性、不可根除性和可防范性。

企业的税务风险管理一般是指在企业内部和外部发展的基础上，运用多种有效的防范税务风险的方法。

企业所得税税务风险案例分析与应对近年来，随着我国税收制度的不断完善和转型升级，企业所得税已成为企业经营中非常重要的一部分。

然而，由于复杂的税收政策和不断变化的法规，企业所得税往往伴随着诸多风险和挑战。

本文将通过分析具体的税务风险案例，探讨企业所得税风险的原因以及应对措施。

一、案例分析某集团公司是一家大型制造企业，其主营业务包括生产和销售多种产品。

由于该企业规模庞大，业务复杂，税务管理难度较大。

1. 税收申报失误在一次企业所得税年度申报中，该企业的财务人员不小心填写了错误的数据，导致所填申报表中的企业所得税应纳税额与实际情况不符。

结果，税务机关对该企业进行了税务调查，并要求其进行补缴税款和缴纳滞纳金。

2. 跨境交易税务风险该企业与海外企业开展了跨境交易，但在税务合规方面存在问题。

税务机关对其跨境交易进行了审查，并发现企业所得税申报不准确，以及未按规定申报涉及交易的税务信息。

结果，该企业被征收了高额的罚款。

二、税务风险原因分析1. 不了解税收政策第一起案例中，企业财务人员对企业所得税的政策和申报要求不够了解，导致填写错误的申报表。

缺乏对税收政策的准确理解和把握，容易造成申报失误，从而引发风险。

2. 内部控制不完善以上两起案例中，在税务管理方面存在一定的内部控制问题。

缺乏严格的内部审计机制和制度，使得企业在税务风险防控方面存在漏洞。

此外，过于依赖个别财务人员的能力，也容易引发风险。

3. 跨境交易风险管理不当因为跨境交易涉及多个国家和地区的税收政策，对于企业而言，要了解不同国家间的税收减免政策、税务纳税义务以及争议解决机制。

诸如此类的信息调查和整理是复杂而且耗时的，企业往往难以做到全面了解，这就给企业合规准则的确立和执行带来了巨大的挑战。

三、应对措施1. 加强税务政策学习和培训企业应加强对税收政策的学习和培训，确保财务人员对企业所得税的政策和申报要求有准确的理解和把握。

同时，定期组织税务专项培训，提高财务人员的税务专业知识和技能水平。

《大企业税收征管问题研究》一、引言随着中国经济的持续发展和企业规模的扩大，大企业已成为国家税收的主要来源之一。

然而，大企业在税收征管过程中存在诸多问题，这些问题不仅影响到国家税收的稳定增长，也关系到企业的公平竞争与市场秩序的维护。

因此，深入研究大企业税收征管问题，提出有效的解决策略，对于优化税收征管环境、促进经济健康发展具有重要意义。

二、大企业税收征管现状及问题（一）现状当前，我国大企业的税收征管工作主要由税务机关负责，通过税收法规、政策及征管手段，对企业进行税款征收、管理、稽查等。

然而，随着经济全球化和信息化的发展，大企业的经营模式和业务范围日益复杂化，传统的税收征管模式已难以满足现实需求。

（二）问题1. 征管制度不完善：当前税收征管制度在应对大企业时存在一定程度的滞后性，无法有效应对大企业复杂的经营模式和业务范围。

2. 信息化水平不足：税务机关在信息化建设方面投入不足，导致大企业税收征管的信息化水平较低，难以实现高效、精准的征管。

3. 监管力度不够：部分大企业存在逃避税款、转移利润等行为，税务机关的监管力度不够，导致税款流失。

4. 法律责任不明确：在税收征管过程中，对于违法行为的法律责任界定不够明确，导致部分企业存在侥幸心理，逃避税收。

三、大企业税收征管问题的成因分析（一）制度层面税收征管制度未能及时适应大企业发展的需要，制度更新滞后，无法有效应对大企业复杂的经营模式和业务范围。

（二）监管层面税务机关的监管力度和手段有限，监管方式过于传统，未能充分利用信息化手段提高监管效率。

同时，对于违法行为的处罚力度不够，导致部分企业存在逃避税款的行为。

（三）企业层面部分大企业对税收法规和政策理解不够深入，缺乏自觉遵守税收法规的意识；部分企业为了追求利润最大化，存在逃避税款的行为。

四、解决大企业税收征管问题的策略（一）完善税收征管制度1. 更新税收征管制度，使其更加适应大企业发展的需要。

2. 建立健全的税收法规体系，明确各类税收行为的法律责任。

浅谈国有企业税务风险及应对措施宋起摘㊀要：随着改革开放的不断深入，国有企业得到了长远发展，逐渐成为支撑国民经济的主要力量㊂因经济全球化的快速发展，市场竞争较为激烈，国有企业在这样的大环境下面临着全新机遇和挑战，加强国有企业风险管理工作的重要性由此得到凸显㊂但是，受各项因素的影响，部分国有企业的管理水平与税务风险防范能力十分有限，应结合实际发展情况提出实效措施，真正提高国有企业税务风险管理水平，满足国有企业可持续发展的需求㊂关键词：国有企业；税务风险；应对措施一㊁引言在当前的社会背景下，国有企业得到飞速发展，并起到至关重要的作用，在国家税收收入当中，所缴纳的税款占据了较大比重，受相关因素的影响，国有企业税务风险问题逐渐得到凸显㊂但是在经济全球化背景下，国有企业在发展历程中必定会遇到一些问题，在这样的背景下稳定发展，应给予风险管理工作高度重视，采取实效措施提高税务风险管控水平，并降低国有企业的税务风险，提高税务管理能力，满足企业顺利发展的需求㊂二㊁国有企业税务风险管理的概述简而言之，税务风险就是企业并没有根据国家所制订的法律法规，开展税务申报工作，进而出现少缴甚至是未缴的情况，企业因逃避税款所产生的风险㊂若企业并没有根据规定进行税务申报，或者没有足额交款，相关部门会结合具体情况采取实效措施，不仅会对企业进行经济处罚，还会影响企业的名誉，纳税信誉等级因此下降，情况严重者被给予行政处罚以及刑事处罚，直接影响企业后期的经营与发展㊂在我国经济发展的历程中，国有企业发挥关键作用，因税务管理问题的出现，依法缴纳税款是国有企业应尽的职责，但是也应合法节税，从根本减少资金支出的情况，满足企业今后持续发展的需求㊂因此，国有企业可结合实情制订防控措施，解决其中存在的不足㊂面对其中存在的各项风险，需投入更多资源进行税务问题㊂三㊁国有企业税务风险管理的重要意义（一）提高企业管理水平产权清晰，权责明确，政企分开，制订科学的现代企业制度，需要加强企业税务风险管理㊂从某种程度来看，国有企业的发展能力，能够从税务风险管理水平等方面展现出来㊂因此，制订完善措施开展各项工作，以保证企业合法经营作为前提基础，帮助企业减轻税负压力，既能够提高企业抵抗风险的能力，也能够满足今后持续发展的需求，更是企业向着现代化方向发展的主要标志㊂以公有制为基础，多重经济成分共同发展㊂国有企业也是经济主体，但是民营企业与国有企业的定位存在差异性，所承担的责任也不同，在国家发展的历程中起到了重要的支撑作用㊂为提高企业的税务风险防控能力，需投入更多人力与资源，实现企业稳定发展的需求㊂（二）优化企业产业结构国家产业政策后期的发展方向，可由税收反映出来，具有一定分配功能，属于一项需要重点扶持的产业与行业，国家应根据实情出台相关优惠政策㊂国有企业在开展税务管理工作的过程中，还应与国家产业发展布局相结合，当做出重大决策后，将税务影响作为主要的决策依据㊂从某种程度来看，企业的产业布局和发展策略，均会受税收的差别化政策的影响，应进一步优化产业的结构㊂例如，面对一些高新技术企业，国家可出台税率优惠政策，对高科技领域进行引导，大力投入研发，提高研发水平，为高新技术行业的顺利发展奠定基础㊂（三）提升企业经济效益为实现国有企业的壮大发展，降本增效是必然需求，结合国家所出台的各项政策，根据自身需求合理应用，既能够减少税收的支持，也能够达到节税的目的㊂在国有企业今后的发展历程中，税收管理工作必须得到高度重视㊂根据社会发展变化以及自身需求，开展多元化的税务管理措施，采取合并㊁重组㊁投资等不同方式对经营形式，为企业的发展带来更多经济效益，并降低应交税费，在后期的发展历程中提供充沛的资金㊂因当前的社会竞争较为激烈，国有企业应探究全新的发展方向，在合理避税的过程中，可充分利用税务优惠政策，增加企业利润的过程中也能够降低税负，是国有企业发展的重要举措㊂四㊁加强国有企业税务风险管理的策略（一）提高风险管理意识转变传统工作理念与方式方法，增强国有企业税务风险管理意识，给予税务管理工作高度重视㊂第一，国有企业改变对自身的定位，在市场经济发展的历程中，对国有企业和民营企业之间的区别进行明确划分，国家国家的纳税义务㊂第二，国有企业内部管理者，应提高自身税务风险管理意识，给予这项工作高度重视，并得到税务管理人员的支持，推动各项工作的顺利开展㊂第三，企业内部明确税务风险管理的重要性，所有工作人员积极参与其中，增强工作人员的专业意识，愿为企业的发展风险绵薄之力，提高税务风险管理水平㊂（二）增强人员专业技能国有企业具有较强的公益性与政府性，但是具有营利性才是推动企业顺利发展的关键㊂企业为提高自身综合竞争力，应不断提高自身经济效益，具有足够的资金支持之后，才能够满足企业进一步发展的需求，加强企业内部税务风险管理的重要性由此得到凸显㊂但是，管理工作的开展，与相关工作人员的专业能力与综合素养有着直接关联，为提高税务风险管理效果，应要求会计人员结合具体情况，增强自身专业技能水平，提高会计人员的风险管控意识，并树立终身学习的理念，结合企业实际发展情况开展税务管理工作㊂（三）加强税务风险控制对税务风险内控制度进行完善，将计税管理㊁申报管理㊁税收优惠政策等均融入其中，将财务管理部门㊁税务管理人员㊁业务部门等工作职责落实㊂例如，开展发票管理这项工作的过程中，应设置三道防线保证发票使用的规范性㊂首先，要求业务管理人员结合企业的实际发展情况，对于可以报销的增值税专用发票的种类㊁开票时间㊁开票内容等进行㊀㊀㊀（下转第８０页）企业的税务管理体系逐步完善，税务风险以及其他税务问题进一步解决控制，加快企业的持续稳定发展㊂（二）明确税务筹划目标制造企业是税务筹划的主体，税务筹划方案的制订和执行必须要得到制造企业全方位的配合，最关键的是明确税务筹划目标，将目标与方案制订执行挂钩㊂制造企业的税务筹划目标要综合考虑多方面因素，如税务政策法律㊁当地税务机关的要求以及企业的实际情况，企业的税务人员和管理层人员经过商议探讨后确定税务筹划目标，即以税务政策法律为基准，最大限度地减少企业的税务负担，以及减低企业的税务风险㊂制造企业内部的经济业务数量增加，各个环节也存在涉税事项，因此，制造企业应当要求各个部门人员强化税务管理意识，并且配合税务筹划人员的工作，以税务筹划目标为方向，参与税务筹划方案编制和执行㊂（三）制订妥善的风险管理措施税务风险是影响制造企业经济效益的主要因素，同时部分税务风险也存在一定的不可控性，因此强化制造企业的税务筹划工作，制订妥善的税务风险管理措施必不可少㊂首先，制造企业应当制订税务风险评估机制，以此来提升企业的税务筹划水平，制造企业根据业务特点㊁管理方式㊁同行业税务风险类型制订科学的风险指标，然后利用内部信息系统对涉税事项进行实时监测，及时评估税务风险类型㊁等级㊁形成原因，然后制订科学的税务风险应对措施，完善税务筹划方案㊂其次，强化税务风险管理意识，制造企业对税务人员以及其他部门成员进行税务筹划方面的培训，尤其要强调税务风险方面的问题，以此提升企业各个部门对税务风险的重视程度㊂税务人员也需要及时更新税务知识，学习最新的税务政策，避免在税务筹划过程中因不了解税务政策而引发税务风险㊂最后，制造企业的税务管理人员应当注重内部沟通和外部沟通，及时与企业具有涉税事项的部门进行沟通，掌握一手税务资料，同时与企业所在地的税务机关保持良好沟通，且将沟通重点集中在税务政策和政府对制造行业提出的税收优惠政策方面，在税务机关的协助下，更加全面地掌握税务政策，制订税务筹划，降低企业的税款，减少偷税漏税风险㊂五㊁结语综上所述，目前，制造企业面对的市场竞争日益激烈，而且在 营改增 等新税制政策下，企业的税务筹划压力增加，优化税务筹划工作是制造企业的重要任务㊂在未来发展过程中，制造企业仍需要继续将税务筹划作为管理重点，按照国家的税务政策法律制订税务筹划方案，实现合理避税目标，促进提升企业的经济效益㊂参考文献：［１］宋睿．制造企业税务筹划应用现状及风险规避探微［Ｊ］．时代金融，２０１９（２９）：１８－１９．［２］葛萌． 营改增 背景下制造业企业的税务筹划及风险应对［Ｊ］．企业改革与管理，２０１９（１６）：１１１－１１２．［３］李立鹏．浅析制造企业 营改增 下税务筹划及风险应对［Ｊ］．纳税，２０１９，１３（２３）：３１，３３．作者简介：杨欣荣，保定市志诚电力实业有限责任公司㊂（上接第７８页）规定，若存在不符合规定的情况可拒绝报销㊂其次，财务人员应严格审查发票的真实性与合法性，严格退回不符合规定的发票㊂最后，财务负责人严格审核发票的合理性，重点审查是否超出预算等㊂（四）营造良好工作环境国有企业内部的管理者与财务人员，均应增强自身税务管理意识，落实 依法纳税 管理理念，在日常的税务管理工作当中，营造良好的工作氛围㊂面对偷税㊁漏税的行为，必须及时制止与主动纠正，满足企业稳定发展的需求㊂国有企业的税务人员肩负着重要的职责，应将国家税法作为指引，与国家现阶段的税收优惠政策相互结合，在降低企业税务的过程中必须将合法合规作为前提基础㊂另外，提高奖惩措施的科学性，若在具体的工作中出现税务问题，将责任落实到个人，对于表现优秀的员工给予相应奖励，增强税务管理人员工作的积极性㊂（五）改变传统考核方式对于国有企业领导层而言，绩效考核方式会直接影响到最终决策，为提高税务管理水平，需保证绩效考核模式的科学性，借助合理的考核方法，使管理者在思想层面上意识到开展税务风险管理工作的重要性㊂例如，在具体的考核指标当中，将依法申报纳税与企业税务率等内容融入其中，借助这些考核指标，使得企业内部领导者明确开展税务管理工作的意义㊂当考核结果得到应有的重视后，对税务风险管控的工作表现进行分析，制订激励制度激发员工工作主动性，营造良好的工作氛围，提高税务管理水平㊂五㊁结语综上所述，在国有企业发展过程中，税务风险防范与管理属于重要内容，采取合理的方式，帮助企业从根本降低经营成本，为企业的生产经营带来更多经济效益与社会效益，提高综合管理水平㊂另外，开展企业税务风险管理工作，还能够实现企业经济效益最大化，将保证国家税收收入作为前提基础，根据税务管理中存在的问题，提出实效措施提高国民经济的市场竞争力，为国民经济的增添奉献绵薄之力㊂参考文献：［１］任翠翠，陈德丛．浅析财务共享中心对财务管理与风险控制的影响［Ａ］．中国电力企业管理创新实践（２０１９年）［Ｃ］．２０１９．［２］邹志兵，许荣丹．构建适应大型企业集团转型升级的创新型财务管理体系［Ａ］．中国对外经济贸易会计学会２０１２年学术年会论文集［Ｃ］．２０１２．［３］吴怡敏．改革背景下的集团核电企业税收筹划战略设想［Ａ］．中国核科学技术进展报告（第二卷） 中国核学会２０１１年学术年会论文集第１０册（核情报（含计算机技术）分卷㊁核技术经济与管理现代化分卷）［Ｃ］．２０１１．作者简介：宋起，安徽省绩溪县市场监督管理局㊂。

《包头市大企业税收风险管理问题研究》篇一一、引言包头市作为我国重要的工业基地和商贸物流中心，拥有众多大型企业。

然而，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，税收风险管理成为大企业面临的重要问题。

本文旨在探讨包头市大企业在税收风险管理方面存在的问题及其成因，以期为企业提高税收风险防控能力和优化税务管理提供有益的参考。

二、包头市大企业税收风险管理现状目前，包头市大企业在税收风险管理方面已经取得了一定的成果，但仍存在一些问题。

首先，部分企业对税收政策的理解不够深入，导致在执行过程中出现偏差。

其次，企业内部的税收风险管理机制不健全，缺乏专业的人员和完善的制度。

此外，与税务机关的沟通不足，也导致企业在税收风险管理方面存在一定的漏洞。

三、大企业税收风险管理存在的问题（一）政策理解与执行偏差部分大企业对税收政策的理解不够深入，导致在执行过程中出现偏差。

这主要是由于企业缺乏对税收政策的深入研究和分析，以及对政策变化的敏感度不足。

此外，企业在执行政策时，往往只关注眼前的利益，而忽视长远的税务风险。

（二）内部风险管理机制不健全企业内部的税收风险管理机制不健全是另一个突出问题。

这表现在缺乏专业的人员、完善的制度和有效的监督机制。

由于企业缺乏对税收风险的重视，导致在风险识别、评估、监控和应对等方面存在缺陷。

（三）与税务机关沟通不足与税务机关的沟通不足也是大企业在税收风险管理方面存在的问题之一。

由于缺乏有效的沟通渠道和机制，企业无法及时了解税收政策的变化和税务机关的要求，导致在税务处理上出现疏漏。

四、问题成因分析（一）企业自身原因大企业税收风险管理问题的成因主要在于企业自身。

首先，企业对税收风险的重视程度不够，缺乏对税收政策的深入研究和分析。

其次，企业缺乏专业的人员和完善的制度来支持税收风险管理工作。

此外，企业在执行政策时过于关注短期利益，忽视长远的税务风险。

（二）外部环境因素除了企业自身原因外，外部环境因素也对大企业的税收风险管理产生影响。

大型企业(行业)税收检查的难点及对策大型企业在税收方面的管理以及税收检查方面存在着一些难点，这些难点不仅涉及到企业自身的管理问题，还涉及到政府税收监管的难题。

为了更好地解决这些难点，需要有效的对策来提高税收管理和检查的效率。

一、大型企业税收检查的难点1. 复杂的企业结构和业务范围使得税收管理难度加大。

大型企业通常拥有多个分支机构，涉及多个行业及多种业务，这使得税收管理工作变得极其复杂。

税收部门需要对企业的各项业务进行全面了解，才能规范纳税申报。

2. 大量的纳税信息需要核查和分析。

大型企业的纳税信息非常庞大，税收部门需要花费大量的时间和精力来核查和分析这些信息。

这些信息涉及到企业的资产、收入、支出、股权结构等多方面内容，需要对企业的全面财务数据进行审核，以确保企业的税收总额正确合规。

3. 复杂的税收规则和法规使得税收管理和检查工作变得困难。

随着国家税收政策的不断调整和完善，税收规则和法规也在不断变化，这给企业的税收申报和税收检查带来了很大的挑战。

税收部门需要不断学习和更新相关法规和政策，以保证税收管理和检查的准确性和合规性。

4. 多元化的税收避税手段使得税收管理和检查愈发复杂。

大型企业往往拥有完善的财务管理团队和法务团队，他们能够采用各种手段来避税，使得税收管理和检查变得愈发困难。

这需要税收部门不断提高对各种避税手段的识别和防范能力，以确保企业按照法规纳税。

1. 加强税收信息共享和合作。

税收部门可以与企业共享信息，积极开展合作，了解企业的实际情况和财务数据，以便更好地进行税收管理和检查。

税收部门也可以加强与其他相关部门的合作，共同进行税收管理和检查工作。

2. 利用大数据技术进行税收管理和检查。

大数据技术能够对大量的纳税信息进行快速的核查和分析，帮助税收部门更好地了解企业的财务状况，及时发现问题和风险，并加强对企业的税收监管。

3. 完善税收政策和法规，简化税收申报和纳税程序。

政府可以适时修订税收政策和法规，简化纳税程序，降低税收申报的难度，使得大型企业更容易遵守税收规定，减少违规行为的发生。

我国大企业税收管理存在的问题及对策研究摘要：大企业是国民经济的支柱和国家税收的重要保障。

如何实现对大企业税收管理的科学化、精细化、专业化，是税务部门面临的迫切问题。

本文先概述了我国大企业的特点，进而分析了大企业税收管理存在的问题，最后提出了加强我国大企业税收管理的对策。

关键词：大企业；税收管理；一、我国大企业的特点随着经济发展的全球化，许多企业正朝着规模化和国际化的方向不断深入发展，并呈现出与一般企业不同的特点，我们将这类企业定义为大企业。

通过税收管理实践，可将大企业的特点概况为：一是具有巨大的资产规模和庞大的机构设置；二是生产经营流程长；三是购销业务量大、市场覆盖面广，经销核算具有规模性；四是企业管理结构较为完备，资金、物流管理十分规范，内控机制较为健全，特别是上市公司，一般都聘请专门的会计事务所进行定期审计，并向社会公布年报信息，财务人员数量多而且比较精干；五是具有较强的纳税意识，自身财务税收专业化水平较高；六是经济地位重要，税源举足轻重。

二、我国大企业税收管理存在的问题1.管理理念有待转变目前税务机关对大企业的税收管理存在不同程度的误解。

有的税务机关对加强大企业税收管理与服务工作的重要性认识不足，思想上不够重视；有的存在认识偏差，单一地从量上把大企业理解为收入规模大或资产总额大，而忽视其管理科学、运行规范、国际化经营、多行业经营等特质，对大企业税收管理的重要性和难度认识不足；有的认为大企业税收管理就是为了进行办税服务上的优化、深化、个性化，而忽视了应对复杂问题、防范税收风险、提高自觉遵从的作用；有的则认为大企业税收专业化管理就是以往分税种分行业管理的延伸，未能真正理解专业化管理的内涵。

2.管理职责有待明晰目前国家税务总局虽已明确总局和省一级大企业管理部门的职责，但在具体操作中，仍有诸多问题有待解决：一是与基层税源管理部门的关系。

也即专业管理和属地管理的关系，两者应如何处理和操作，才能真正实现优势互补，形成管理合力。

现代营销上旬刊我国经济发展进入改革发展的关键期，企业面临各类风险问题，尤其是税收方面的风险，可能会给企业造成经济和名誉上的损失。

由于税收违法等问题对社会公平环境造成不良影响，所以严重制约了企业的健康发展。

所以，企业应根据自己的实际情况进行转变，加强税务管理，有效防范税收风险。

一、强化税务管理与风险防范的重要性（一）促进国家税收稳定增长随着我国经济的快速发展，企业的数量也在不断增加，在国民经济中占有举足轻重的地位，在税收中占有相当大的比重。

企业在快速发展的过程中，税费负担也越来越重，面临的税务风险也在增大。

因此，必须加强企业税务管理，有效预防和减少企业的税务风险，从而达到稳定经营的目标。

（二）企业正常运营基础若企业在经营过程中遭遇税收风险，就会造成资金周转困难，严重时会引起行业的动荡。

因此，企业应强化税收管理，防范税收风险减少风险发生的概率，防止企业的价格波动，保证企业的正常、稳定运行。

（三）促进企业转型升级由于市场调节和国家宏观调控的双重作用，市场处于低谷期。

产品价格下降、产品供给过剩等因素，对行业构成了严峻的考验。

为了走出这一窘境，企业必须进行转型和升级。

在能源结构调整方面，国家明确提出了推进煤电一体化的目标，加快了企业的转型和升级。

企业在掌握和理解税收扶持政策的基础上，加强对闲置资产的管理，并通过技术改造、投资等方式，推动企业的顺利转型。

（四）提升企业资源利用效率当前，我国已步入经济高质量发展的阶段，企业必须加强对资金运用项目的风险防范，加强对企业税收的管理。

在企业的运作中，必须全面掌握企业的资金、人力资源等方面的合理调配，避免能源、人力、物力的浪费。

二、企业税务管理工作中遇到的问题（一）税收风险管理宏观认识不足由于大多数的税务管理还由财务人员担任，因此其在工作中会更侧重于经济方面事务的办理和核算，对税务问题的敏感性就相对较低。

并且，其在日常工作中还可能由于税务管理意识差，将企业日常的财务管理工作与税务工作相混淆。

浅谈税收风险管理与防范崆峒区国税局罗琼今年来，将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。

根据现实税收管理工作中存在的具体问题及突出矛盾，如何更好地防范和应对税收税收风险、强化税源控管，规避执法风险是当前税收工作的突出问题。

一、目前我局税收风险防控应对现状（一）基本情况2015年，我局累计推送税收风险纳税人计1682户（含发票核查及定额调整户），已采取应对措施的1682户，已完成风险管理全流程的1682户，2户高风险纳税人移交稽查局已查结。

实际有问题的346户，截止2015年10月底共入库税款滞纳金计459.33万元,弥补亏损2461.55万元，调增应纳税所得额1231.2万元。

（二）主要做法一是成立税收风险管理工作领导小组。

形成责任有人负，工作有人抓，目标能落实，质量有保障的工作格局，使我局税收风险管理工作能够做到谋划得当、安排合理、落实到位。

二是制定了《崆峒区国税局税收风险管理工作实施方案》，对税收风险工作的时限、范围、工作要求进一步做出明确规定。

人员到位确保风险管理工作质量。

三是统筹安排，确保质效,建立第三方联系机制。

其一积极与区财政局联系取得辖区内纳税人近五年取得财政性资金基础数据；对财政性资金进行所得税专项核查。

其二积极与当地水泥行业进行协调沟通，取得相关信息后，应用一定的方法对水泥购进企业的生产、销售和申报进行比对分析，发现风险点，采取对应的管理措施。

四是积极做好上级税务机关下发的税收风险应对任务。

第一要高度重视、迅速应对。

采取强有力措施逐户逐笔开展核查工作。

对出现的风险问题，必须坚持以事实为依据，做到程序合法、证据确凿，针对开具发票的实情，具体问题具体分析，该补税的补税，该加收滞纳金的加收滞纳金，绝不能搞变通、打折扣。

L i f e g u i d e生活指南新时期企业税收风险管理与风险控制问题■ 文 / 高铭凤摘要：文章以企业税务风险管理为研究对象，介绍了企业税收风险管理的意义、做好税务风险管理的必要性、新时期我国企业税收风险存在的问题，然后分析其他国家对税务风险的防范控制，结合我国税收管理实际情况，提出强化税收风险控制的对策和建议。

关键词：税务风险管理；风险控制；企业管理一、新时期下企业税收风险研究的意义税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成持续改进的管理闭环。

税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，税收风险管理通过对税务风险进行识别和评价，然后采取各种针对性措施：制定风险损失清单、风险相关因素、风险出现后的原因分析等一系列管理机制，防范税收风险带来的损失，确保企业生产经营获得最大利益化同时保障企业商誉价值。

税收风险管理在推动企业财务管理方面具有重要的意义。

近年以来，一些小中型企业快速成长为大型企业，与之而来的企业税务风险问题也越来越多，我们国家也逐步出台并完善了一些税务管理方面的法律法规。

因此，接下来，税务机关关于税收征管方面会越来越严格，企业要想快速稳步发展，亟需解决的也是最基本的就是管理好企业的税收风险问题[1]，提升企业财务管理水平，做好防范税收风险的措施，避免企业在发展过程中出现违法行为。

二、新时期下企业税收管理存在问题的研究（一）企业对税收风险管理的认识不够到位最近几年，我国各级税务机关在国家要求下依法开展企业的税收风险管理控制工作，但大家的工作重心依然放在日常征收管理工作中，对企业风险防范与控制还处于一个较为初步的探索阶段，最后的管理成果并不明显，不能改善企业的税收风险管控。

究其原因是多方面的，比如某些地方的部分税务干部对风险管控的重要性、监管手段认识不够到位，或者部分管理者对风险管理产生了抵触情绪，尤其是基层的税务干部，认为通过风险管理查出的问题可能会对自己职位有不好的影响，害怕被追究管理责任，因此选择不配合风险管理工作，致使企业税收风险防范工作不到位。

国有企业税务风险管理存在的问题与应对措施□黄 丹随着市场竞争日益激烈，税务风险管理对企业的生存与发展至关重要，不仅影响着企业的经济效益，还关系到企业的形象和声誉。

然而，目前部分国有企业对税务风险管理不够重视，导致税务风险较大，不利于自身的长远发展。

因此，国有企业必须重视税务风险管理，不断提高税务风险管理水平，以降低企业税务风险发生的可能性，实现健康可持续发展。

一、国有企业税务风险管理存在的问题税务风险管理是指企业在开展经营活动的过程中，有效识别、评估、防范和控制涉税事项的各种风险。

国有企业进行税务风险管理的目的是规避税务风险带来的经济损失和声誉损失，确保合法合规经营。

然而，目前部分国有企业税务风险管理存在诸多问题，具体体现在以下几个方面。

首先，部分国有企业缺乏税务风险管理意识，它们往往更关注生产经营、财务管理等方面的风险，而忽略了税务风险。

同时，随着企业规模的不断扩大，部分国有企业内部的税务信息共享不畅等问题日益凸显。

税收政策也经常发生变化，部分国有企业未能及时调整自身的经营策略和税务管理措施，导致潜在的税务风险增加。

其次，在税务风险评估过程中，部分国有企业只重视较明显的风险因素，而忽视某些潜在的、间接的风险因素。

例如：部分国有企业只重视主营业务活动中的税务风险评估，而忽视辅助业务、跨境交易、关联交易等业务活动中的税务风险评估，从而无法及时发现潜在的风险；只关注当前的税收规定和税率，而忽视企业内外部环境和行业发展变化，导致风险评估不全面、不及时。

最后，部分国有企业税务风险应对手段单一，它们往往习惯采用税务筹划、税收优惠申请等手段来最大限度地降低税务风险，而缺乏多元化的风险应对手段；同时，部分国有企业没有根据自身实际情况来选择有针对性的风险应对手段，导致税务风险管理效果不佳。

二、国有企业应对税务风险的措施（一）增强税务风险管理意识1.加强税务风险管理宣传与培训国有企业可以通过定期举办专题讲座、组织培训活动等方式，向员工普及税收政策和相关法律法规，让员工认识到税务风险管理的重要性，树立遵纪守法、诚信纳税的Corporate Finance and Taxation企业财税129税务风险管理理念，并增强员工的税务风险管理意识。

税务风险管理问题研究引言随着全球经济的不断发展，企业所面临的税务环境日益复杂。

税务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，能够帮助企业合理规划税收，减少税收负担，降低经营风险。

本文旨在探讨税务风险管理问题，分析当前研究的不足，并提出新的认识和建议。

文献综述近年来，国内外学者对税务风险管理进行了广泛研究。

主要集中在以下几个方面：1、税务风险定义与分类：研究者们从不同角度对税务风险进行了定义和分类，例如刘霄仑（2013）认为税务风险主要包括税收遵从风险、税收筹划风险和税收核算风险。

2、税务风险管理流程：张菁（2014）提出了税务风险管理的四个步骤，包括风险识别、评估、控制和监控。

3、影响税务风险的因素：研究者们分析了多种影响税务风险的因素，如企业治理结构、内部管理、经营状况等。

然而，现有研究仍存在以下不足：1、缺乏对税务风险管理理论与实践的深入探讨；2、尚未充分考虑不同企业对税务风险管理需求的差异；3、对税务风险管理效果的评估尚不准确。

本研究旨在弥补上述不足，提出新的认识和建议。

研究方法本研究采用文献分析法和案例研究法。

首先通过文献分析法梳理相关理论和实践经验；其次，运用案例研究法对多家企业的税务风险管理进行深入调查，以发现共性问题、总结经验教训。

结果与讨论本研究发现，企业在进行税务风险管理时存在以下问题：1、缺乏系统的风险管理流程：多数企业尚未建立完善的税务风险管理制度，无法准确识别和评估潜在风险；2、缺乏专业的风险管理人员：许多企业的税务风险管理由非专业人员兼任，难以有效实施风险管理措施；3、缺乏有效的信息沟通机制：企业内部各部门之间缺乏有效的信息沟通机制，导致风险管理效果不佳。

针对上述问题，本研究提出以下建议：1、建立系统的风险管理流程：企业应制定完善的税务风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和监控的流程和方法；2、设立专业的风险管理人员：企业应设立专业的税务风险管理岗位，招聘具备相关专业知识和经验的人员担任该职；3、建立有效的信息沟通机制：企业应加强内部各部门之间的信息沟通，确保风险管理信息的及时传递和共享。

中铁企业税务风险管理与防控摘要：企业税务风险是指企业在遵守税收法律法规、履行税务义务和承担税收义务过程中面临的可能导致税务纠纷或税务损失的情形。

中铁企业作为一家大型纳税企业，其税务风险管理与防控具有重要的意义。

本文通过对中铁企业的税务风险进行分析，提出了完善中铁企业税务风险管理与防控的对策，以保证企业的经营活动能够健康有序地进行。

关键词：税务风险，企业税收管理，税务策略，纳税义务，税收合规正文：一、中铁企业税务风险的主要类型和原因中铁企业存在多种类型的税务风险，包括税收合规风险、税务审计风险、税收诉讼风险等。

其中，税收合规风险是中铁企业税务风险的主要类型。

该风险主要表现为企业未能按照税收法律法规的规定履行纳税义务，从而产生税收违法行为。

税收合规风险的产生主要有以下原因：一是缺乏足够的专业知识，无法正确理解和适用税收法律法规；二是对纳税义务的认识不够清晰，未能及时、全面地履行纳税义务；三是企业的海外投资或跨国业务对税务管理带来了困难和复杂性；四是原材料、产品流转方式等方面的复杂性导致税务管理复杂。

二、中铁企业税务风险管理与防控对策为了有效管理和防控税务风险，中铁企业需要采取一系列措施，包括完善税务组织、加强人才培养、制定风险预警机制、建立风险评估体系等。

首先，中铁企业应完善税务组织，建立专门的税务管理部门，负责企业的税收管理和风险防控。

该部门应组织专业人员对税务政策及时进行研究，保障企业的税收合规。

其次，中铁企业应加强人才培养，提高员工的税收意识和专业知识水平。

该公司可以通过组织税收培训课程、聘请专业顾问等方式，帮助员工解决税务问题，提高企业税务合规意识。

此外，中铁企业应制定风险预警机制和风险评估体系，对潜在的税务风险进行预警和防范，及时发现和处理税务合规问题，加强企业风险管理和控制。

最后，中铁企业需要制定合理的税务策略，利用税收政策优惠或减免等措施，最大限度地降低税务风险和税收成本，保障企业的经济利益和市场竞争力。