呆账核销管理办法

企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。

随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。

因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。

二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。

2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。

三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。

2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。

3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。

四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。

2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。

3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。

4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。

5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。

五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。

2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。

3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。

4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。

5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。

六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。

2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。

3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。

4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。

企业呆账核销管理方法企业呆账核销管理方法呆账是指企业因各种原因无法收回的应收账款，包括逾期未付的账款和客户破产等情况。

呆账会导致企业资金流动性降低甚至失去，一旦积累较多，将对企业经营产生严重的危害，因此对呆账的核销管理尤为紧要。

一、呆账核销的原则呆账核销是企业管理中的一项多而杂且敏感的工作，为确保核销过程的公正、合法和有效，应遵守以下原则：1.真实性原则：呆账必需是实际发生的，的确无法收回，且已进行过肯定的催讨工作。

2.谨慎性原则：呆账核销工作必需经过严格审核，审批程序标准化，严格敬重凭证和制度程序。

3.系统性原则：核销工作应当有统一的流程和标准，数据应当有全面的记录，处理程序应当有一个完善的信息管理系统。

4.合规性原则：核销工作必需遵守各类财务、税务、法律、法规等相关规定。

5.公开透亮原则：呆账核销的结果应当自若、透亮地向外披露，在合规节制下享受合法的透亮。

二、呆账核销的流程呆账核销的流程一般分为勘查、审查、实施和跟踪四个步骤。

1.勘查阶段：勘查是对呆账的全面了解和分析，包括确定呆账的时点、原因、金额等情况，还应当搜集与呆账有关的资料和证据，比如欠款人的财务、经营、偿还本领等相关信息，然后就上述信息判定呆账的性质，确定是否需要核销。

2.审查阶段：审查是呆账核销的关键步骤，必需严格检查凭证是否合规、登记是否完整、账龄是否正确、策略是否合理等方面的问题。

审批程序应当标准化，需中心批准相关的信息，可事先设定严格掌控措施，并设定两级审批制度。

3.实施阶段：实施是指核销方案的实在实现，包括凭证做法设计、复核审核、会计处理、应对前后的协调等，其重要内容包括颁发呆账核销凭证、核销计入账目等，需要在事后适时确认核销信息，并在财务和资产负责人特别关注呆账和核销信息。

4.跟踪阶段：呆账核销后需要进行持续跟踪，防止因误会、遗漏或其他原因产生纠纷或财务问题，跟踪工作重点是检查核销后是否有新的资金流入、有没有反悔客户兴起等方面的问题，需要适时深入核心集团，谙习集团的情况，追踪核销进度及风险情况，适时实行相应的措施。

金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）财金[2013]146号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。

（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

银行呆账核销管理办法为了规范银行呆账核销管理，保证银行业务运营安全，制定本《银行呆账核销管理办法》。

一、总则1.1 本办法是为了规范银行呆账核销管理，促进银行风险控制、健康发展的管理办法。

1.2 适用范围：适用于所有银行机构的呆账核销管理。

二、呆账核销的程序2.1 呆账确认：当借款人或者保证人未能按照约定的时间和数额偿还贷款或履行担保责任，或者无法与银行建立对话后，经过审议并报经信贷管理部主管审核同意，应当确认为呆账。

呆账的确认应遵循客观、公正、合法、安全、稳健的原则，落实风险重视、分类管理、审批程序、审核责任等方面要求。

2.2 呆账分类：呆账按照不同的风险特征和处置状态，应依据信贷审批、贷款合同、担保制度、贷后监测等制度要求分类管理，分为风险逾期、不良贷款、重点关注、可疑类贷款、损失类贷款五个等级。

2.3 呆账处置：呆账按照评估处置原则、内部审批流程、风险控制要求，分类决策处置。

呆账处理应当进行综合评估，制定切实可行的处置方案，加强调查取证，优化处置手段，强化价格发现和市场化处置。

2.4 呆账核销：呆账置资产的资产质量归属于银行损失范畴，呆账的核销应当强调利用措施和制度保护国有和银行法人财产安全，严格审批程序。

核销时，应梳理清理呆账的基本信息，以确保核销的准确、全面、及时性。

2.5 呆账信息公开：银行呆账核销信息应当按照国家有关法律、法规和监管规定，充分保护借款人和银行的合法权益，同时加强呆账信息公开，让客户和社会大众充分了解到银行呆账的真实情况，发挥社会监督作用。

三、呆账核销的基本要求3.1 稳妥、合理核销：呆账核销应遵循稳妥合理的原则，确保核销不波及其他合法利益主体，切实保障资产总价值的稳定。

3.2 合法、透明：呆账核销应遵循合法、规范、透明的原则，保护相关权益主体的合法权益，净化经济环境，为银行业的可持续经营奠定坚实的基础。

3.3 保密制度：呆账信息属于商业秘密，银行应建立健全呆账资料保密制度，依据保密法、商业银行法及有关规定，防止信息泄露。

财政部呆账核销管理办法利息账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、呆账核销的概念和条件呆账核销是指财政部门对无法收回的应收账款进行确认并予以注销的行为。

金融企业呆账核销管理办法（2017年修订版）财金〔2017〕90号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。

小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。

本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。

第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。

对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。

第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人卡、单位卡）透支款项、透支利息及手续费等可认定为呆账。

第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:（一）呆账核销申报材料，包括债权、股权发生情况，呆账形成原因，采取的补救措施及结果，对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版)（财金〔2015〕60号）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理,增强金融企业风险防控能力、促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业财务规则相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法. 证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账.第六条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后,符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》(附3)所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则.第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：(一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况,借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外,可釆取清单方式进行核销。

(二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，釆取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明,抵押物（质押物）处臵情况,核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等.（三)附1至附3要求的其他相关材料。

金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法金融企业在业务发展过程中，难免会遇到逾期账款、坏账等问题。

对于已经确认的坏账，要进行核销处理。

如何进行呆账核销管理，保障金融企业资产质量和风险控制，是摆在金融企业面前的重要课题。

一、金融企业呆账核销的概念金融企业呆账核销，是指根据财务会计准则和监管规定，对已确认的坏账进行无法收回的确认处理，从而从会计报表中消除对该笔呆账的计量和披露，同时减少实际形成的亏损。

二、呆账核销的必要性金融企业在个贷、企贷、信用卡等业务中，难免会形成逾期债务和坏账情况。

若不及时核销呆账，将影响企业资产质量和经营效益，甚至形成风险传染。

因此，呆账核销对于金融企业而言十分必要。

三、呆账核销的管理办法1.呆账识别原则。

金融企业应该按照国务院关于金融企业坏账管理的规定和银监会的相关规定，制定科学、合理的呆账核销识别标准。

同时，需要建立识别流程，将呆账的识别工作落实到业务岗位，确保识别工作的准确性和及时性。

2.呆账分类管理。

金融企业应该按照呆账的性质、来源、风险等分类管理。

对于不同类型的呆账，应采取不同的管理措施，包括催收、处置、转让、清收等多种方式，确保呆账核销的透明度和公正性。

3.呆账核销程序。

金融企业应该严格按照金融会计准则和银监会规定的核销程序，进行呆账核销。

核销程序一般包括呆账识别、呆账减值计提、呆账核销、准备金处理等环节。

在各个环节中，需要建立相应的管理和审核机制，避免误核、漏核等问题的出现。

4.呆账核销资料保存。

金融企业应该对呆账核销相关的资料做好保存工作。

核销资料包括呆账登记表、呆账核销单、呆账处置方案等，要保证其真实、准确、完整。

同时，呆账核销的记录和资料应该定期向银监会进行报备。

5.呆账报告披露。

金融企业应该在年度报告或半年度报告中，披露呆账情况和呆账核销情况。

报告披露内容包括呆账余额、呆账分类、呆账退回与清收情况、呆账核销金额等。

通过报告披露，可以提高投资者和监管机构对于金融企业呆账核销情况的认识和理解。

金融企业呆账核销管理办法（修订版）欧阳歌谷（2021.02.01）财金〔〕90号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，增进金融企业健康成长，根据有关法令、律例和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包含政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。

小额存款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，合适本办法认定条件的债权和股权资产。

本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产欠债表外的账务处理办法。

第四条金融企业核销呆账应当遵循“合适认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基来源根基则。

对核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最年夜可能实现回收价值最年夜化。

第二章呆账核销条件及法度第五条金融企业经采纳需要办法和实施需要法度之后，合适《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关资料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第六条金融企业经采纳需要办法和实施需要法度之后，合适《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关资料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人卡、单位卡）透支款项、透支利息及手续费等可认定为呆账。

第七条金融企业经采纳需要办法和实施需要法度之后，合适《助学存款呆账认定标准及核销所需相关资料》（附3）所列认定标准之一的助学存款（含无担保国家助学存款）可认定为呆账。

第八条金融企业核销呆账，应具备以下资料:（一）呆账核销申报资料，包含债权、股权产生情况，呆账形成原因，采纳的解救办法及结果，对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处理情况，债权和股权经办人、部分担任人和单位担任人情况等。

XX银行呆账核销管理办法第一章总则第一条为及时处臵资产损失，提高资产质量，准确核算损益，促进本行稳健经营和健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法》（财金…2010‟21号）、《贷款风险分类指引》（银监发…2007‟54号）等制度的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所指呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括各类不良贷款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、贴现垫款、进出口押汇垫款、其他垫款、应收帐款、不良拆借、不良投资及不良股权等。

本办法所指债权是指根据法律规定或协议约定，由本行合法享有的本金、利息、违约金、罚息、债权追偿费用等在内的全部债权利益。

第三条呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，“账销案存权在”的原则。

第四条每年呆账核销的申报受理时间原则上为1月1日至10月31日，逾期申报的总行将转至下年度审核。

第五条呆账核销的日常管理由总行及分行风险管理部资产保全中心（简称总行及分行资产保全中心）负责。

总行资产保全中心既是全行呆账核销的归口管理机构，也是XX地区机构呆账核销的资产保全中心，分行资产保全中心负责各自辖内呆账核销的组织、申报及核后管理等工作。

第二章呆账认定条件第六条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或股权，可认定为呆账：（一）债务人（包括借款人、出票人、承兑人等，下同）和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权；（二）债务人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，本行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）债务人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于债务人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，债务人和担保人虽有财产,对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或债务人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止(中止)执行程序的债权；或债务人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权；（八）金融企业对债务人诉诸法律后，或债务人按照《破产法》相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据和解协议或重整协议，本行无法追偿的剩余债权；（九）对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后本行仍无法收回的债权；（十）由于上述（一）至（九）项原因债务人不能偿还到期债务，本行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后无法收回的债权；（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款后，申请人、保证人和承兑人由于上述(一)至(十)项原因，无法偿还垫款，本行经追偿后仍无法收回的垫款；（十二）本行按照国家法律法规规定进行的对外投资或依法阶段性持有的其他企业股权，由于被投资或被持股企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，本行经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资或被持股企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但金融企业对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的；（十三）本行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处臵债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额；（十四）对于余额在50万元（含50万元）以下的对公贷款，经追索两年以上，仍无法收回的债权；（十五）对于余额在10万元以下的个人无抵押（质押）贷款或抵押（质押）无效贷款，经追索两年以上，仍无法收回的债权；（十六）因债务人、担保人或其法定代表人(主要负责人)涉嫌违法犯罪，或因本行内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权；（十七）本行对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销；（十八）经国务院专案批准核销的债权；（十九）符合有关规定，经总行认定的其他确实无法收回的债权。

金融企业呆账核销管理办法1 《金融企业呆账核销管理办法》为加强金融企业呆账管理，建立健全金融企业呆账核销机制，切实保护金融企业的合法权益，抑制经营风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《证券法》等法律法规，制定本办法。

一、定义1. 金融企业呆账：指因金融企业遗失，拒绝付款、无法准确识别客户身份、部分回收无法偿还贷款及承兑汇票等，使金融企业无法产生所期望的经济效益的金融资产。

2. 呆账核销：是指金融企业将无法收回的呆账，从账户余额上扣减清偿。

二、核销原则（一）必须经过拆账分析，判定信息准确、审核核实无误后，方能核销；（二）符合清偿条件的呆账应缴清偿后才能核销；（三）不可推卸责任，不可违规操作。

三、核销流程（一）被核销方登记作废：金融企业将被核销的账户进行备案登记，在内部报表中标注作废。

（二）发起呆账核销：金融企业上报相关部门，发起呆账核销申请，提供必要的资料证明，如电子合同等。

（三）复核与确认：复核核销申请资料，提交复核机构审批与确认，上报国务院银行业监督管理机构。

（四）最终调整：对于经审批确认的核销结果，金融企业进行最终调整，并做出纪录档案备查。

四、必要的防范措施（一）金融企业应建立健全呆账核销等环节的全过程管理制度和规程，将呆账核销作为企业领导层日常审核的一项工作；（二）金融企业可以制定客户专项拆账方案，对拆账程序进行仔细审查和真实性审计；（三）金融企业应实行三级责任的追究制度，采取定期账务安全检查、专项复核或审核等方式，保证账务质量。

本办法所指明的金融企业因呆账核销而造成的合法权益受损，要依照法律法规和相关合同规定，追究相应责任并及时赔偿。

此外，金融企业还应继续改进呆账核销管理，降低经营风险，保障企业及客户权益。

金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）（财金〔2015〕60号）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力、促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业财务规则相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3)所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：(一)借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可釆取清单方式进行核销。

(二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，釆取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处臵情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法(2008年修订版)》的通知(财金〔2008〕28号)金融企业呆账核销管理办法(2008年修订版)第一章总则第一条为了防范经营风险,增强金融企业抵御风险能力,及时处置资产损失,提高资产质量,有效保全资产,促进金融企业稳健经营和健康发展,制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的,经中国银行业监督管理委员会批准,除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(以下简称金融企业)适用本办法。

证券公司参照执行本办法。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失,符合认定的条件,按规定程序核销的债权和股权资产。

第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后,符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账:(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销,并终止法人资格,金融企业对借熟人和担保人进行追偿后,未能收回的债权;(二)借款人死亡,或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定置告失踪或者死亡,金融企业依法对其财产或者遗产进行清1偿,并对担保人进行追偿后,未能收回的债权;(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,或者以保险赔偿后,确实无力偿还部分或者全部债务,金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后,未能收回的债权;(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销,但已完全停止经营活动,被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照,金融企业对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的债权;(五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销,但已完全停止经营活动或下落不明,未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检,金融企业对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的债权;(六)借款人触犯刑律,依法受到制裁,其财产不足归还所借债务,又无其他债务承担者,金融企业经追偿后确实无法收回的债权;(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务,金融企业诉诸法律,借款人和担保人虽有财产,经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行,法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权;(八)金融企业对债务人诉诸法律后,经法院调解或经债权人会议通过,并与债务人达成和解协议或重整协议,在债务人履行完还款义务后,金融企业无法追偿的剩余债权;(九)对借款人和担保人诉诸法律后,因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因,被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效,法院不予受理或不予支持,金融企业经追偿后仍无法收回的债权;(十)由于上述(一)至(九)项原因借款人不能偿还到期债务,金融企业依法取得抵债资产,抵债金颧小于贷款本息的差额,经追偿后仍无法收回的债权;(十一)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时,凡开证申请人和保证人由于上述(一)至(十)项原因,无法偿还垫款,金融企业经鳄后仍无法收回的垫款;(十二)按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资,由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销,并终止法人资格的,金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销,但已完全停止经营活动,被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照,金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权; (十三)金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后,其出.售转让价格与账面价值的差领; (十四)对于余领在50万元(含50万元)以下(农村信用社、村镇银行为5万元(含5万元)以下)的对公贷款,经追索2年以上,仍无法收回的债权;(十五)对于余额在10万元(含10万元)以下(农村信用社、村镇银行为1万元(含1万元)以下)的个人无抵押(质押)贷款或抵押(质押)无效贷款,经追索2年以上,仍无法收回的债权;(十六)金融企业因案件导致的资产损失,经公安机关立案2年以上,仍无法收回的债权;(十七)经国务院专案批准核销的债权。

农村信用社呆账核销管理办法一、背景和意义农村信用社作为服务农村经济发展的重要金融机构，为农村地区的经济发展做出了积极的贡献。

但在金融业务的开展过程中，难免会存在部分信贷呆账的情况。

为了保持农村信用社的健康发展和风险控制能力，必须对呆账进行核销管理。

呆账核销管理是指农村信用社对于一定期限内未能收回的贷款，经过相应的理财工作和措施后，将其核销。

农村信用社采取呆账核销管理也是其合法的处理手段，可以缓解信贷风险，切实保护农村信用社的资产及合作社利益。

二、呆账核销管理的基本原则1、依法核销：呆账核销管理必须遵守国家法律法规，并对不符合法律法规要求的呆账进行规范处理。

2、正确性：依据核销原则和核销方法开展核销，确保核销数据的正确性、完整性和可靠性。

3、公正、透明：对于涉及贷款客户及利润的呆账核销，必须保障公正和透明，做到坚持事实、实事求是和公平公正。

4、谨慎审慎：呆账核销管理必须谨慎审慎，严把信贷风险的关，保证核销操作的安全性和稳定性。

三、呆账核销管理的具体操作1、测算呆账核销比例：农村信用社应当根据其资产负债情况、经营状况和风险情况等方面的考虑，制定出呆账核销比例。

呆账核销比例确立后，必须严格执行，不得随意改变。

2、呆账准备金的计提：农村信用社在核销呆账的同时，应当根据呆账核销比例进行准备金的计提业务。

同时，农村信用社应当把呆账核销比例的变化和准备金计提的比例进行定期公开披露。

3、审计呆账：为了核定呆账的发生和规模，以及发生原因和类别等方面的问题，草拟呆账的呆账总金额和各项分期的细则，由审计部门进行审计，并将其经审核后的呆账金额提交给经理层审批。

4、呆账核销过程：经过审计部门的审核、经理层的审批，呆账业务将进入核销处理流程。

核销的过程应当遵照农村信用社的制度，进行书面确认核销，并作好相应的存档工作。

5、呆账处置：农村信用社对已核销的呆账进行认真的处置，确保核销的程序及其产生的利益不受任何侵犯。

针对处理过程中出现的问题，农村信用社应当及时进行纠正，并在经营报告中予以披露。

呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化,规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作,根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法.第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。

第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则.第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会（总经理办公会)进行初步审议.第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失组织认真清理调查的基础上,取得充分、合法的证据.呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：（一)债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明.（二）债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明.(三）债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡）的,应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明.（四)涉及诉讼的,应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件.（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书,以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。

（六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明.（七）对于无正式法律文件需核销的坏账,需同时满足以下要求:1、应收账款的拖欠时间在三年以上。

2、债务人虽未破产,但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。

(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。

第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。

对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行审查、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。

XX银行股份有限公司呆账核销管理办法第一章总则第一条为了规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）呆账核销管理，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进本行稳健经营和健康发展，根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）和《不良金融资产处置尽职指引》等有关规章制度，结合本行实际，特制定本办法。

第二条本办法所称呆账，是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第三条本行呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第二章职责与权限第四条各支行、营业部、总行相关部门负责呆账认定、核销材料的收集上报及后续管理工作。

第五条风险管理部负责对所有上报认定、核销的呆账材料进行审查，向相关部门申报呆账核销事宜，并做好后续管理检查工作。

第六条计划财务部负责呆账核销的账务处理。

第七条风险管理委员会负责权限内呆账核销的审议。

第八条董事会负责权限内呆账认定、核销资料的审批。

第三章呆账准备计提第九条风险减值准备的计提依据。

根据信贷资产风险分类结果，按照新会计准则要求，提取一般准备和相关资产减值准备。

一般准备是指按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

相关资产减值准备是指对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取，用于弥补特定损失的准备，包括信贷资产减值准备、坏账准备和长期投资减值准备。

其中，信贷资产减值准备是指对各项信贷资产预计可能产生的损失计提的准备，坏账准备是指对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。

信贷资产减值准备包括专项准备和特种准备两种。

其中，专项准备是根据信贷资产分类制度对信贷资产进行分类后，按信贷资产损失的程度提取的用于弥补专项损失的准备，特种准备是对特定国家、地区或行业发放的贷款计提的准备。

第十条减值准备的计提比例。

一般准备的计提比例，原则上一般准备余额不低于承担风险资产期末余额的1%。