【老会计经验】国内税务筹划人才奇缺

我国现阶段税务筹划中存在的问题和对策浅析[摘要]税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节约税收支付”的税收利益。

随着我国的税制将与国际接轨,税收筹划的空间将越来越大,由于我国税收筹划起步较晚,加之没有得到企业的足够重视而进展缓慢。

本文针对现阶段我国税务筹划策略中存在一些问题和不足提出看法和建议。

[关键词]税务筹划问题对策随着我国加入WTO,我国的税制将与国际接轨,所得税和财产税体系将日益完善和丰富,税收筹划的空间将越来越大,这必将促进企业的税收筹划工作;同时,随着对税收筹划认识的不断深入,政府部门将会对税收筹划持肯定态度,将会通过多种形式支持、鼓励税收筹划活动,这也将促进企业进行税收筹划;另外随着我国加快制定一些有利于企业的优惠政策,这给企业的税收筹划提供了更大的空间,势必更加促进更多企业进行税收筹划来降低税收费用。

然而,现阶段我国税务筹划策略中存在一些问题和不足。

现就对主要问题一一阐述,并探讨相关的解决策略。

一、现阶段我国税务筹划策略中存在的问题1.企业对税收筹划策略理解不明确由于税收筹划引入我国的历史较短,加之概念不统一,致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。

一部分人认定税收筹划就是偷逃税款,是背离国家收税意图的,是国家税法所不允许的,损害了国家利益。

也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎,他们担心在我国的税收环境下,税收筹划能否真正起到作用。

这两种观念严重阻碍了税收筹划的策略研究在我国的发展。

对于税务机关而言,则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。

因为,很多人明则进行税收筹划,实则在偷税,破坏了税法的严肃性,损害了国家利益。

所以,税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪,也从一定程度制约了税收筹划的发展。

税务代理机构规模不大,人才缺乏我国目前以事务所为代表的税务代理机构虽然多达几万家,但规模以小型居多,而且专业人才匮乏,领军人才年龄结构老化,文化素质和专业技能水平普遍偏低,疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则,所以中小型税务代理机构真正从事税收筹划的业务很少,有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务,咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。

税收筹划在中国：困境与出路【摘要】本文主要围绕税收筹划在中国的现状进行分析，探讨了其定义与重要性，以及面临的困境和未来的出路。

在中国，税收政策存在一定的问题和挑战，需要通过有效的筹划来优化税收结构和提高税收征收效率。

税收筹划的重要性不言而喻，可以帮助企业合法降低税负，提高竞争力。

中国税收筹划仍面临一些困境，如法规不完善、信息不对称等。

未来需要推动相关政策改革，加强法规建设，提升税务部门的服务水平，以促进税收筹划的健康发展。

本文提出了一些建议，包括加强税收筹划的宣传教育、完善税收法规制度、提高税务部门的执法水平等，为中国税收筹划的未来发展指明方向。

【关键词】中国税收政策、税收筹划、困境、出路、未来发展建议1. 引言1.1 税收筹划在中国：困境与出路税收筹划在中国一直是一个备受关注的话题。

随着中国经济的不断发展和税收制度的不断完善，税收筹划的重要性日益凸显。

中国税收筹划面临着诸多困境，如税收政策不够完善、税收征管不够规范等问题。

在这种情况下，如何寻找出路成为摆在我们面前的一个重要课题。

中国税收政策现状分析显示，我国税收体系已经初步建立，但与发达国家相比还存在一定差距。

税收筹划的定义与重要性也需要重新审视，清晰的税收筹划可以有效减轻纳税人负担，增加税收征收效率。

中国税收筹划面临着许多挑战，如纳税人普遍对税收筹划的认知水平不高、监管力度不够等问题。

为了解决这些困境，我们需要认真思考中国税收筹划的出路。

中国税收筹划的出路探讨中，可以从优化税收政策、加强税收宣传教育、完善税收征管等方面入手。

只有通过不断探索和改进，才能更好地推动中国税收筹划事业的健康发展。

中国税收筹划的未来发展建议中，应该注重提高税收征管的效率和准确性，加强对纳税人的税收宣传教育，以及不断完善税收政策，为中国税收筹划事业的持续发展保驾护航。

这一话题，不仅是当前中国税收领域的一个挑战，更是我们在实现税收制度现代化的道路上亟待解决的重要问题。

2. 正文2.1 中国税收政策现状分析中国税收政策在过去几年中经历了多次调整和改革，主要的目标是促进经济发展、优化税收结构、提高税收征管效率和公平性。

中小企业税务筹划存在的问题及对策-开题报告1. 引言中小企业是推动经济发展的重要力量，而税务筹划对于中小企业的发展具有重要意义。

然而，在税务筹划的实践过程中，中小企业面临着一系列问题和挑战。

本文将探讨中小企业税务筹划存在的问题，并提出相应的对策。

2. 问题分析2.1 税法法规不明确当前税法法规变化频繁，对中小企业而言往往难以及时了解和应对。

这导致中小企业在税务筹划过程中存在着不确定性和困扰。

2.2 税务风险高中小企业通常缺乏必要的法律和财务知识，无法准确评估税务风险。

这使得中小企业往往无法有效地进行税务筹划，容易面临税务风险和处罚。

2.3 缺乏专业人才中小企业往往缺乏专业的税务筹划人才，难以制定合理的税务策略。

这导致税务筹划不够科学和精准，影响企业的税务效益和发展。

3. 对策建议3.1 加强税法法规宣传和培训政府和相关部门应加强对中小企业的税法法规宣传和培训，提供及时准确的法律咨询和指导。

同时，中小企业也应加强自身研究，提升税法意识和应对能力。

3.2 寻求税务专业服务中小企业可以寻求税务专业服务，如聘请注册会计师或税务顾问等，帮助企业制定合理的税务策略和规划，降低税务风险。

3.3 加强内部管理和监控中小企业应建立健全的内部管理和监控机制，确保税务筹划的合规性和有效性。

同时，加强财务管理和记录，保证税务报表的准确性和完整性。

4. 结论中小企业税务筹划存在一系列问题，但通过加强税法法规宣传和培训，寻求税务专业服务，以及加强内部管理和监控，中小企业可以有效应对税务挑战，实现税务筹划的科学与精准。

进一步推动中小企业的发展和经济增长。

5. 参考文献[1] XXX. (年份). XXX期刊/书籍名称, XX(XX), XX-XX.[2] XXX. (年份). XXX期刊/书籍名称, XX(XX), XX-XX.。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】中国税务策划市场的现状及发展趋势1、税务筹划概念混乱，未实现理论上的突破。

在税务筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成避税，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的；有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。

2、没有相关执业准则和法定业务，高素质执业人员少。

税务筹划需要有高素质的管理人员。

税务筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就无法事后补救。

因此，税务筹划人员应当是高智能复合型人才，需要具备税收、会计、财务等专业知识，并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。

筹划人员在进行税务筹划时不仅要精通税法，随时掌握税收政策变化情况，而且要非常熟悉企业业务情况及其流程，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而作出最有利的决策。

但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。

3、社会效果差，主管机关对税务筹划行业持不支持态度。

目前我国税收法律不健全，由于征管意识、技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低，部分基层税务人员素质不高，查账能力不强，对税务筹划与偷逃税、避税的识别能力低下，给纳税人偷、逃税等行为留下了可资利用的空间。

一些税务机关擅自改变税款的征收方法，扩大核定征收的范围，本应采用查账征收的固定业户却采取了定税、包税的办法，抵销了企业精心进行筹划得到的税收利益。

税收征管法有的成为摆设，影响了税法的统一性和严肃性，使得某些纳税人感到没有外在压力，因而缺乏寻找税务咨询机构的内在动。

我国税务师事务所发展中的人才瓶颈及突破我国税务师事务所发展中的人才瓶颈及突破【摘要】如何加快税务代理专业人才队伍的建设，是促进我国税务代理行业进一步发展的重大现实问题。

本文分析了导致我国现有税务代理专业人才瓶颈的主要原因，指出要从加大对现行执业人员的知识更新和业务培训；完善资格考试制度，充分吸收优秀人才加入；积极探索人才培养模式，加强后备人才建设三个方面实现突破。

【关键词】税务师事务所；注册税务师；税务代理我国的税务师事务所是专门从事税务代理的工作机构，其在提供涉税服务、涉税鉴证及构建和谐税收征纳关系方面的作用已日益凸显。

但由于体制等原因，我国的税务师事务所在发展中也存在一些突出问题，尤其是受到高素质专业人才的瓶颈制约。

一、我国税务师事务所从业人员现状我国的税务师事务所是随着我国税务代理行业的发展而逐步发展起来的，截至2007年底，我国税务师事务所达3 000多家，从业人员近十万。

应该说经过多年的发展，我国的税务代理行业取得了较大发展，税务代理专业人才也已具备一定规模，但从税务代理人员与税务工作人员的比例看执业注册税务师的比例较低。

在拥有资格的74 624人中，其中执业注册税务师不到30 000人，仅占我国税务人员的2％左右，而比较合理的是应该30％，也就是说有近30万的人才缺口。

从目前税务师事务所的具体人员结构看，年龄老化，学历层次较低的状况依然比较突出。

据统计，目前我国税务代理中介机构的人员中，具有大学本科学历的只有18％，大专学历的占46％，中专以下学历的占36％。

这说明我国税务代理业的发展仍然十分缓慢，专业技术过硬、素质较高、能力较强的税务代理人员仍然相当缺乏，这在很大程度上限制了高层次业务的拓展，抑制了部分市场需求，从而成为制约行业进一步发展的重大瓶颈之一。

二、导致现有税务代理专业人才瓶颈的主要原因（一）我国最初的税务代理人员来自于离退休税务干部，这是导致人才瓶颈的体制原因我国的税务代理行业是适应社会主义市场经济的建立而逐步发展起来的，最初的税务代理机构基本上是挂靠于当地税务机关（或由税务机关兴办）的，因此，其最初的从业人员主要来自于税务机关的在职干部和离退休人员，后虽几经脱钩改制，但这些人员依旧占有很大比重，堪称“元老”。

对河南省税务筹划人才需求的分析与人才培养建议作者：巩晖来源：《时代经贸》2014年第10期[摘要] 大力培养专业的税务筹划人才具有重要的现实意义。

目前，河南省中小企业、税务师事务所、基层税务机关的税务筹划人才需求缺口较大，相关税务中介机构亟需培养高素质、技能型税务筹划人才。

，政府也应加强税收筹划，以有助于税务机关实现其管理职能。

河南省应以行业需求为导向，对高职院校加强税务筹划人才培养，并根据市场需求不断调整人才培养方案，同时从行业实际出发加强税务筹划专业建设，从而有效促进水务行业发展，提升其在国民生活中的地位。

[关键词] 河南省；税务筹划；行业需求；人才培养探寻[中图分类号] F230 [文献标识码] B一、税务筹划行业发展现状及前景税务筹划是确立市场经济发展中的一个新兴行业，是纳税人在合法合理的前提下，运用税收、会计、法律、财务等综合知识，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益的活动。

据测算，税务筹划能够给企业和组织减少15-20%税负负担。

通过税务筹划，企业可在维护纳税人合法权益的同时使国家的税收立法意图得以实现，并强化企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。

税务筹划人才是为企业提供税务筹划服务的专业人才。

目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司、企业开始专门设立税务部门负责这项工作，中小企业也纷纷设置专职会计人员进行节税筹划以期减轻税负。

同时，随着税务咨询和税务代理行业的蓬勃兴起，与此相关的业务正走向专业化和精锐化，税务筹划师（Taxpay strategist）这一职业开始走向前台，被更多人所关注。

2014年8月，国务院下文取消注册税务师职业资格许可的行政审批，注册税务师资格考试由准入类职业资格变成了水平评价类职业资格，这一政策的实施旨在降低税务代理行业就业、创业门槛，将有效激发税务从业者创业的积极性，促进税务行业发展，提升整个税务行业在国民生活中的地位。

目前，我国税收政策正在面临重大改革和调整，无论企业、税务中介机构以及税务部门对税务筹划专业人才的需求日益增大，大力培养专业的税务筹划人才无论对企业、税务中介机构还是税务机关都有着深远的现实意义。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】税务筹划的基本方法及应注意的问题一、税务筹划的基本方法
（一）免税技术免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。

运用免税技术是要尽量使免税期最长化。

在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。

同时应尽量争取更多的免税待遇。

在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税务相比，免税越多，节减的税务也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。

（二）减税技术减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的技术。

使用减税技术时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。

因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多；二是尽量使减税项目最多化。

减税项目越多，企业的收益越大。

（三）税率差异技术税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税务的筹划技术。

企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负，实现企业利润的最大化。

运用税率差异技术时要注意两点：其一，尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二，尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。

（四）分离技术分离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的税务筹划技术。

在应用分离技术时：一是分离要合理化，尽量使分离出去的部分往低税率上靠；二是节税最大化，通过合理的分离，使分离后的企。

纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划可能会遇到以下困难：
1. 法律法规的复杂性：税收法律法规非常复杂，且不断变化。

理解和遵守这些法规是纳税筹划的关键，但对于许多人来说，这是一个巨大的挑战。

错误地解读或应用法规可能导致违法行为和严重的法律后果。

2. 不确定性和风险：税收政策和法规的变化、税务机关的解释和执行等都存在一定的不确定性。

这种不确定性使得纳税筹划变得困难，因为无法准确预测未来的税收环境和后果。

3. 信息不对称：纳税筹划需要全面了解企业的财务状况、经营活动和税务情况。

然而，企业内部的信息可能不够完整或准确，或者税务机关与企业之间存在信息不对称。

这可能导致筹划方案的不准确性或失败。

4. 时间和资源限制：纳税筹划需要投入大量的时间和资源进行研究、分析和实施。

对于许多企业来说，特别是中小企业，可能缺乏足够的人力、财力和专业知识来有效地进行纳税筹划。

5. 税务机关的审查和监管：税务机关对纳税筹划活动持有谨慎的态度，并会对可疑的筹划行为进行审查和监管。

企业需要应对税务机关的质疑和调查，提供合理的解释和证明。

6. 专业人才短缺：纳税筹划需要具备财务、税务和法律等方面的专业知识。

然而，这类专业人才相对较少，且高素质的纳税筹划专家更是稀缺。

缺乏专业人才可能限制了企业进行有效筹划的能力。

要克服这些困难，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，及时了解税收政策变化，加强内部财务管理，提高员工的税务意识，以确保合法合规的纳税筹划。

浅析当前我国税收筹划发展缓慢存在的主要问题及对策【摘要】目前我国税收筹划发展缓慢，主要问题包括人才短缺、政策设计不合理、宣传力度不足等。

为此，应加强税收筹划人才培养，优化税收政策设计，加强税收宣传和教育。

未来我国税收筹划发展有望得到提升，但仍需解决现存问题，并采取有效对策。

税收筹划的发展对于国家财政稳定和经济增长至关重要，应引起足够重视。

【关键词】税收筹划、发展缓慢、问题、对策、人才培养、政策设计、宣传、教育、展望、总结。

1. 引言1.1 当前我国税收筹划发展缓慢存在的主要问题及对策当前我国税收筹划发展缓慢的主要问题主要包括：一是税收筹划人才短缺，缺乏专业的税收筹划人员会影响税收筹划工作的质量和效率；二是税收政策设计不够科学合理，存在较多的漏洞和不完善之处，导致税收筹划的实施效果不尽如人意；三是税收宣传和教育不到位，导致广大纳税人对税收筹划工作的理解和支持程度不高。

通过以上对策的实施，相信未来我国税收筹划发展将会取得更好的成效，为我国经济发展和社会稳定作出更大的贡献。

2. 正文2.1 税收筹划发展缓慢的现状税收筹划作为税收管理的重要组成部分，在我国的发展中起着至关重要的作用。

当前我国税收筹划发展确实存在着缓慢的现状。

主要表现在以下几个方面：税收筹划的人才匮乏。

由于对税收筹划人才的培养不足，导致现有税收筹划人员的水平参差不齐，无法满足税收筹划工作的需求。

缺乏高素质的税收筹划人才也限制了税收筹划的深入发展。

税收政策设计不够完善。

部分税收政策存在复杂繁琐、不透明等问题，缺乏针对性和效率性，影响了税收筹划的实施效果。

税收政策设计与实际情况脱节也是税收筹划发展缓慢的重要原因之一。

税收宣传和教育工作薄弱。

大多数纳税人对税收筹划知识了解不足，缺乏主动性和合作性，阻碍了税收筹划发展的顺利进行。

税收宣传和教育的不到位也导致一些纳税人存在偷逃税等行为，影响了税收筹划的落实。

当前我国税收筹划发展缓慢的现状主要体现在税收筹划人才匮乏、税收政策设计不够完善以及税收宣传和教育工作薄弱等方面。

【老会计经验】税务筹划失败”的10大原因编者按：通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。

本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。

原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。

因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。

现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未治本。

原因2：没有充分考虑到非税成本税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税务筹划的失败。

原因3：纳税义务发生并确定后才进行税务筹划古语虽有云：亡羊补牢，未为晚也，但是这句话并不适用税务筹划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，华税律师经常接到个人股东在股权交易即将结束时打来电话，可惜已经无力回天。

原因4：税务筹划缺少合理商业目的根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于不具有合理商业目的的安排，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税务筹划中，需要有合理商业目的的证据材料。

企业税务筹划存在的问题及其对策研究第一篇范文企业税务筹划存在的问题及其对策研究随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，引起了广泛关注。

合理的税务筹划可以帮助企业降低税收负担，提高经济效益，但目前我国企业在税务筹划方面存在一些问题。

本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。

一、企业税务筹划存在的问题1. 缺乏合法性部分企业在进行税务筹划时，存在逃税、漏税等非法行为，这不仅损害了国家的税收利益，还可能导致企业面临法律风险。

2. 筹划策略单一许多企业在税务筹划过程中，过于依赖优惠政策，忽视了税收法律法规的变化，导致筹划策略单一，难以应对复杂的税收环境。

3. 信息不对称企业在税务筹划过程中，往往存在信息不对称问题，无法及时获取最新的税收政策信息，使得筹划效果大打折扣。

4. 人才短缺税务筹划需要专业知识和实践经验，但目前我国企业税务人才短缺，难以满足税务筹划的需求。

二、企业税务筹划对策研究1. 加强法律法规教育企业应加强法律法规教育，提高员工的税收合规意识，确保税务筹划的合法性。

2. 多元化筹划策略企业应根据自身实际情况，制定多元化的税务筹划策略，降低对单一优惠政策的依赖。

3. 建立信息沟通机制企业应建立信息沟通机制，及时获取最新的税收政策信息，提高税务筹划的针对性和有效性。

4. 培养专业人才企业应重视税务人才的培养，提高税务筹划的专业水平，为企业的发展提供有力支持。

第二篇范文企业税务筹划存在的问题及其对策研究——以3W1H和BROKE模型为分析视角在当今经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，税务筹划作为企业财务管理的重要环节，直接关系到企业的生存与发展。

然而，企业在进行税务筹划时，往往面临着一系列问题，如何解决这些问题，成为企业财务管理的关键。

本文将运用3W1H（What，Who，When，How）模型和BROKE （Background，Reason，Opportunity，Knowledge，Example）模型，对企业税务筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

小企业税务筹划常见问题解析在当今竞争激烈的商业环境中，小企业面临着诸多挑战，其中税务问题是一个重要方面。

合理的税务筹划可以帮助小企业降低税负、提高资金利用效率，但在实际操作中，小企业往往会遇到各种各样的问题。

本文将对小企业税务筹划中的常见问题进行解析，帮助小企业更好地理解和应对税务筹划。

一、对税务政策理解不准确税务政策复杂多变，小企业由于资源有限，往往难以全面、准确地理解和把握最新的税务政策。

例如，对于税收优惠政策的适用条件、期限和申报流程不清楚，导致无法充分享受优惠。

一些小企业可能会错误地认为所有的税收优惠都适用于自己，而不进行详细的政策研究和比对。

还有些企业对一些税收政策的细节理解有误，比如增值税小规模纳税人的免税额度、企业所得税的扣除项目等，从而在税务申报中出现错误。

二、缺乏专业的税务筹划人才小企业通常没有专门的税务团队，财务人员可能在税务方面的专业知识和经验有限。

这使得企业在进行税务筹划时，缺乏科学的规划和有效的执行。

没有专业人才的指导，小企业可能会采取一些不恰当的税务筹划方法，甚至可能会陷入税务风险。

比如，盲目地进行成本费用的列支，或者不合理地调整账目，这些行为不仅不能达到节税的目的，反而可能会引起税务机关的关注和处罚。

三、税务筹划与企业战略脱节税务筹划应该与企业的整体战略相结合，但很多小企业在进行税务筹划时，没有充分考虑企业的长期发展目标和战略规划。

例如，为了短期内减少税负，企业可能会选择一些不利于长期发展的业务模式或投资决策。

或者在进行税务筹划时，没有考虑到企业的扩张计划、市场定位等因素，导致税务筹划方案在实施过程中出现问题，无法与企业的发展相适应。

四、忽视税务风险小企业在追求税务筹划的利益时，往往容易忽视潜在的税务风险。

一些企业可能会采取过于激进的税务筹划手段，如虚构业务、虚开发票等，这无疑是在触碰法律红线。

另外，税务机关对企业的税务监管日益严格，如果企业的税务筹划方案不合理、不合法，很容易被税务机关查处，从而面临罚款、滞纳金等处罚，给企业带来巨大的经济损失和声誉损害。

工作研究GONG ZUO YAN JIU得营业执照，不具备法人资格，因此，还不能建立独立的会计账簿体系。

这就需要母公司的会计人员在核算垫付款项时，为子公司专门设置一套辅助账簿体系。

辅助账簿体系主要包括：1.辅助资产账簿。

辅助资产账簿主要用于登记筹建子公司建造的厂房、购置的机器设备、采购的材料物资等。

2.辅助往来账簿。

辅助往来账簿主要用于登记筹建子公司发生的应收应付款项、应交税费、借入外部资金产生的债务等。

3.辅助费用账簿。

辅助费用账簿主要用于登记筹建子公司期间发生的与子公司筹建相关联的业务招待费、差旅费、办公经费、通讯费、水电费等。

4.辅助凭证粘贴簿。

辅助凭证粘贴簿主要用于粘贴与子公司有关的各种凭证，包括资产凭证粘贴簿、债权债务凭证粘贴簿、费用凭证粘贴簿。

辅助账簿及凭证在子公司筹建工作结束，取得营业执照时，全部移交给子公司的会计人员，作为其设置新建子公司会计账簿体系的依据。

（四）严格贯彻会计主体假设并正确核算垫付款项会计主体假设是母公司的会计人员确定所支付款项是否为垫付款项的关键。

对于归属于子公司的业务还应取得子公司筹建团队负责人的签字，筹建团队负责人的签字是确认垫付款项的必经程序。

完成相关程序后才能进行垫付款项的核算。

垫付款项的核算分为两个阶段。

1.筹建子公司期间的核算。

母公司在为子公司垫付筹建款项时，不需要进行一级科目的分类核算，只需将垫付款项计入其他应收款。

借记“其他应收款———应收子公司筹建款”科目，贷记“银行存款或现金”科目。

当然，为了便于核对和管理，对“应收子公司筹建款”应进行明细分类，主要明细有“厂房款”、“机器设备款”、“材料款”、“职工薪酬款”、“业务招待费”、“通讯费”、“水电费”等。

同时，为了加强垫付款项的管理，母公司的会计人员还应进行辅助账簿登记。

辅助账簿是母公司以后与子公司进行垫付款项结算的重要依据。

2.子公司筹建结束时的核算。

子公司筹建工作结束，取得营业执照时，母公司应将辅助账簿及凭证全部移交给子公司的会计人员，并与子公司结算垫付款项。

中国奇缺高级财务策划人才缺口达300多万
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中国奇缺高级财务策划人才缺口达300多万
中新网5月23日电记者近日从国际注册特许财务策划师(北方区)第三届毕业生典礼上获悉，当今经济飞速发展的中国奇缺高级财务策划人才，缺口达300多万。

同时，据中国银行业监督管理委员会的相关信息显示，目前不但国内企业的投资理财需求大幅增长，大量涌中国市场的境外企业也迫切需要大量熟悉中国国情的财务策划人才。

据介绍,国际注册特许财务策划师是亚太财务策划联会为理财专业人士所颁发的国际权威认证，代表国际财务策划标准协会39个成员国及地区的行业标准。

作为一个以规避金融风险，规划资本并使投资收益最大化的现代金融职业。

据悉，今天举行的国际注册特许财务策划师(北方区)第三届毕业生典礼，是目前为止规模最大的一届，有155名学员获得国际注册特许财务策划师资格。

亚太财务策划联会Michaelkok先生亲临现场为毕业生颁奖。

此外，为帮助毕业学员大搭建后续平台，主办方在典礼现场还邀请了诸多猎头公司参与活动。

业内人士认为，国际注册特许财务策划师是国际理财行业的权威认证，毕业学员在国际理财管理、资本运作、风险规避、综合理财、投融资决策等方面都有深入的了解，运用专业知识帮助企业在其可接受的风险范围内进行有效的、合理的规划，从而使企业获得理想的回报。

新时期企业税务筹划工作存在的问题及对策CATALOGUE目录•引言•企业税务筹划工作存在的问题•对策分析•案例分析•结论与展望•参考文献CHAPTER引言研究背景和意义研究目的研究方法研究目的和方法CHAPTER企业税务筹划工作存在的问题一些企业往往更注重经济效益，而忽视了税务筹划的重要性，对税务筹划的投入和关注度不足。

缺乏主动性和前瞻性一些企业在税务筹划方面缺乏主动性和前瞻性，往往只是被动地应对税务问题，没有提前规划和规避风险的意识。

缺乏专业人才具备税务筹划能力的人才相对较少，企业往往难以招聘到具备专业知识和经验的人才。

人才培养力度不足一些企业对税务筹划人才的培养力度不足，缺乏系统的培训和提升计划。

税务筹划方案不合理方案不科学执行不力CHAPTER对策分析提高税务筹划意识树立税务筹划的风险意识建立税务筹划的企业文化增强税务筹划的合法性03与专业机构合作加强税务筹划人才培养01招聘具有税务筹划经验的人才02加强内部培训制定合理的税务筹划方案全面考虑各种因素企业应认识到税务筹划也需要付出一定的成本，因此需要遵循成本效益原则，以实现企业的最大利益。

遵循成本效益原则灵活应对政策变化CHAPTER案例分析该公司的增值税筹划方案存在不合理的进项税额抵扣和未充分了解税收优惠政策的问题。

总结词首先，该公司的增值税筹划方案中，存在部分进项税额的不合理抵扣，例如将一些不属于增值税应税项目的费用纳入抵扣范围，或者未按照规定取得合规的抵扣凭证进行抵扣。

其次，该公司在制定增值税筹划方案时，未充分了解并利用国家相关的税收优惠政策，例如未按照规定申请并取得增值税专用发票的认证抵扣，以及未按照规定程序申请并享受税收优惠政策。

详细描述案例一：某公司增值税筹划方案总结词该公司的企业所得税筹划方案存在未充分利用研发费用加计扣除政策的问题。

详细描述首先，该公司的企业所得税筹划方案中，对于研发费用的处理方式较为保守，未按照政策规定充分享受研发费用加计扣除的优惠。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】纳税筹划,难在何处-
纳税筹划有用没用？当然有用。

纳税筹划复杂不复杂？也不是太复杂。

纳税筹划难不难？难，实在是很难。

这就奇怪了！有用而且并不复杂的纳税筹划为什么会显得很难呢？
容一二三细细道来--
一、观念凝滞第一难
观念问题是许多问题的第一难，对税筹也不例外。

包括，理论界、征管方、纳税人、筹划人等各方面，都存在这个问题。

1、理论界。

目前我国理论界研究纳税筹划主要是研究以节税为主的狭义纳税筹划，这出于意识形态和维护法律尊严的考虑未尝不可，但潜意识里的规避阻碍了学科的发展。

理论界不研究，实务中不承认，是不是就没人做呢？作为个案处理的结果就是个案太多，满天下一件又一件皇帝的新衣。

2、征管方。

如果在正式场合说征管机关有人不明白纳税筹划是什么，一定有人不同意。

但如果说，有征管机关把凡是没有按照他理想的方式和数额纳税统称为“偷漏税”，恐怕也有人同意--不信可以调查。

3、纳税人。

很多企业、很多人都认为“皇粮国税，天经地义”。

英国就有“只有死亡和纳税是不可避免的”说法。

作为国民，依法诚信纳税的确是天经地义的义务。

但纳税对于任何纳税人来说都是一种现实的负担，没有人能够强制纳税人交纳本可以不纳的税款。

纳税筹划不是逃避纳税义务，而是及时、足额缴纳该纳的。