北京市地方税务局关于简化发票领购资格程序和调整发票领购时限有

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。

电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。

第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。

单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。

一、发票的申请（变更）及首次购领（总办理期限：5个工作日）发票首次购领（变更）的申请办理提供资料：（复印件用A4纸并写上“此件与原件相符”字样，盖公章）（一）《纳税人票种核定申请审批表》（一式一份）。

（二）《国税税务登记证》（副本）原件。

（三）经办人身份证或护照等有效身份证明资料复印件和原件。

（四）《授权委托书》（属委托代办发票领购资格的，需提交法定代表人或负责人的《授权委托书》）。

（五）首次购电脑票需提供开票软件使用说明，由税务机关提供开票软件的不需使用说明。

（六）财务专用章或发票专用章印模。

（七）变更领购发票种类、数量限额和购票人员等内容的，须携带发票领购簿。

注意：用票户应按以下统一规格刻制“发票专用章”：1.印模形状。

“发票专用章”的形状为椭圆形，外边线宽为1毫米，长轴为40毫米，短轴为28毫米。

2.字样分布为上、中、下三部分；上半椭圆部分为半圆形一行式排列刻制用票户的全称（全称应与税务登记证的名称相一致）；中间为横排式刻制用票户15位数字的纳税人识别号（数字上不加刻框线，15位数字的前后两头要紧贴外边线刻制）；下半椭圆部分为横排式统一刻制“发票专用章”字样。

3.字体。

“发票专用章”的字体为仿宋体。

二、发票的开具和使用注意：用票单位和个人必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定开具和使用发票。

（一）用票单位或个人填开发票时，必须按照规定的时限、按号码顺序，全部联次一次填写或打印、内容完全一致如实开具。

填写项目齐全、内容真实，字迹清楚，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。

（二）对于填错、打印错的发票应在所有联次上注明“误填作废”字样，且各联要粘附在存根联上，整套保存。

（三）发票开具后，如发生销货退回或销售折让需开红字发票的，必须收回原发票或取得对方有效书面证明（增值税专用发票要取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》）。

（四）纳税人需要开具红字普通发票的，无论是电脑版发票或手写版发票，均应在小写金额前加写负号“－”，大写金额前加写“负”字，并在备注栏内注明“红字发票”字样。

北京市国家税务局关于实施普通发票简并票种统一式样工作的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2010.06.13•【字号】京国税发[2010]126号•【施行日期】2010.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市国家税务局关于实施普通发票简并票种统一式样工作的通知（京国税发［2010］126号）各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：为加强和规范普通发票管理，根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）和《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》（国税函[2009]648号）规定，北京市国家税务局将于2010年8月1日起，实施普通发票简并票种、统一式样工作，现将有关事项通知如下：一、普通发票种类（一）取消北京市国家税务局现行使用的12种普通发票，具体包括：1．《北京市工业企业专用发票》；2．《北京市商业企业专用发票》；3．《北京市免税农产品收购凭证》；4．《北京市废旧物资收购凭证》；5．《北京市粮食销售统一发票》；6．《北京市粮食收购统一发票》；7．《北京市汽车维修业专用发票》；8．《北京市修理、修配业专用发票》；9．《北京市工商企业出口专用发票》；10．《北京市商业零售发票》；11．《北京市集贸市场专用发票》；12．《税务机关代开统一发票》。

（二）保留国家税务总局全国统一样式的4种普通发票，具体包括：1．《增值税普通发票》；2．《机动车销售统一发票》；3．《二手车销售统一发票》；4．《发票换票证》。

（三）依法设置通用机打、手工发票。

根据国家税务总局规定，北京市国家税务局依法设置《北京市国家税务局通用机打发票》和《北京市国家税务局通用手工发票》。

为加强纳税人收购环节开具发票和抵扣税款的管理，设置《北京市国家税务局通用机打发票（收购特种凭证）》。

推行机打发票，逐步取消手工发票。

一、办理期限1、指定企业印制发票：除法律、法规已经明确了许可期限和可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。

20日内不能作出决定的，经本级国税机关负责人批准，可以延长10日。

2、对发票使用和管理的审批：除法律、法规已经明确了许可期限和可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。

3、对发票领购资格的审核：除法律、法规已经明确了许可期限和可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。

4、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批：除法律、法规已经明确了许可期限和可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。

20日内不能作出决定的，经本级国税机关负责人批准，可以延长10日。

5、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批：除法律、法规已经明确了许可期限和可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。

二、实施程序税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和本通知的规定执行。

上述文件没有规定的，省、自治区、直辖市、计划单列市国家、地方税务局可以在本机关管理权限内作出补充规定，但是不得再向下级税务机关下放规定权。

1、公示许可事项。

税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。

2、提出申请。

公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当：（1）向主管税务机关提出申请并提交税务行政许可申请书；（2）在法律、法规或税务机关按照法律、法规确定的期限内提出申请；（3）按照税务机关的要求提交全部申请材料。

申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得因此拒绝受理。

代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。

北京市国家税务局印发《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】1995.07.18•【字号】京国税[1995]123号•【施行日期】1995.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文北京市国家税务局印发《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》的通知（京国税[1995]123号1995年7月18日）各区、县国家税务局，直属分局：为加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）管理，现将《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》（以下简称暂行办法）印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。

一、按国家税务总局《关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知》（国税发［1995］101号）精神，结合《暂行办法》的贯彻执行，各局要在今年三季度内对已领购大面额版专用发票的企业组织一次全面的清理，凡发现增值税一般纳税人所领购的大面额专用发票不符合暂行办法要求的，一律收缴其现存大面额专用发票。

二、各局要按《暂行办法》的要求，结合各自的实际情况制定具体的贯彻落实措施，做到宣传及时、落实到位。

三、市局将从三季度起组织有关部门听取各局贯彻落实《暂行办法》的情况汇报，并对各局贯彻落实情况进行抽查。

四、各局在贯彻落实《暂行办法》中发现的问题，请及时报告市局。

附件：北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法1995年7月18日附：北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法第一章总则第一条为加强和规范我市增值税专用发票（以下简称专用发票）的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《增值税专用发票使用规定》及其他有关规定，结合我市的具体情况，制定本办法。

第二条在本市范围内的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）领购、使用、保管专用发票时，必须遵守本办法。

北京市地方税务局税务登记管理暂行办法文章属性•【制定机关】•【公布日期】1996.07.01•【字号】京地税征[1996]263号•【施行日期】1996.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局税务登记管理暂行办法（京地税征[1996]263号1996年7月1日）第一章总则第一条为了加强税务登记管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)，和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《细则》)；以及《国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定》、《北京市地方税务局税收征管改革总体方案》、《北京市地方税务局关于实施(中华人民共和国税收征收管理法)和(中华人民共和国税收征收管理法实施细则)的暂行规定》(以下简称《暂行规定》)和其他税收法规的有关规定，并结合本市地方税务系统实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于本市地方税务机关受理税务登记管理部门和负有缴纳地方税务机关负责征收税种义务的纳税人和扣缴义务人。

第三条本办法由北京市地方税务局征管制度处和区县地方税务局征管法制科负责组织实施。

第四条税务登记种类根据北京市地方税务局关于实施《征管法》和《细则》的《暂行规定》确定为：开业税务登记、注册税务登记、变更税务登记、注销税务登记。

第二章开业税务登记第五条办理开业税务登记的范围：(一)在本市行政区域内，从事生产、经营经工商行政管理机关批准开业并领取营业执照，凡负有缴纳地方税务机关负责征收税种义务的独立核算的纳税人。

(二)在本市行政区域内，从事生产、经营经有关部门批准开业，工商行政管理机关不核发营业执照，凡负有缴纳地方税务机关负责征收税种义务的独立核算的纳税人。

第六条办理开业税务登记的时限：从事生产经营并负有缴纳地方税种义务独立核算的纳税人，均应自领取营业执照或者有关部门批准开业之日起三十日内，持有关证件向经营所在地主管地方税务机关申请办理税务登记。

北京市地方税务局关于进一步规范税务行政处罚工作的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.02.12•【字号】京地税法[2003]83号•【施行日期】2003.02.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于进一步规范税务行政处罚工作的通知（京地税法[2003]83号）各区、县地方税务局、各分局：为了进一步规范我市地税系统税务行政处罚行为，完善《北京市地方税务局税务行政处罚管理暂行办法》(以下简称《办法》)，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现就进一步规范税务行政处罚工作通知如下：一、关于《办法》第一条的处罚依据：增加《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的有关规定。

二、关于《办法》第二条的税收违法行为，增加以下内容：(一)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；(二)非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的；(三)银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的；(四)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；(五)税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的；(六)纳税人、扣缴义务人在税务检查过程中有下列情形之一的：1.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；2.拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；3.在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；4.有不依法接受税务检查的其他情形的。

(七)税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。

北京市地方税务局关于印发发票核定、最高开票限额审批程序的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2007.07.09•【字号】京地税票[2007]273号•【施行日期】2007.07.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发发票核定、最高开票限额审批程序的通知(京地税票[2007]273号)各区、县地方税务局、各分局：根据《国家税务总局关于印发＜税控收款机管理系统业务操作规程＞的通知》（国税发〔2005〕126号）文件的有关规定，结合我局发票管理工作的实际，现将《发票核定、最高开票限额审批程序》印发给你们，请依照执行。

二ОО七年七月九日发票核定、最高开票限额审批程序根据《中华人民共和国发票管理办法》第16条，《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第23条，《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）和《国家税务总局关于印发＜税控收款机管理系统业务操作规程＞的通知》（国税发〔2005〕126号），制定《发票核定、最高开票限额审批程序》。

本审批项目不收费，审批的总时限为10个工作日。

具体审批程序如下：一、申请（一）条件已取得发票领购资格许可并需要领购地税发票的纳税人。

发票核定包括对国标税控发票的核定和非国标税控发票的核定。

最高开票限额审批是针对国标税控发票的最高开票限额的审批。

凡在本市缴纳营业税，并且具有固定经营场所的纳税人（未达到营业税起征点的个体工商户除外），应申请领购使用国标税控收款机开具国标税控发票。

凡未达到营业税起征点，或不具备固定经营场所，或经税务机关认定的其他情况的纳税人，可以申请领购非国标税控发票。

（二）申请人需提交以下申请材料：1．发票领购资格许可的《准予税务行政许可决定书》（复印件，一份）；2．《税控收款机用户注册登记及最高开票限额审批表》（以下简称《用户注册登记及限额审批表》，原件，一式四份，申请领购国标税控发票的纳税人提交）；3．《纳税人申请领购非国标税控发票审批表》（以下简称《非国标税控发票审批表》，原件，一式两份，申请领购非国标税控发票的纳税人提交）；4．实际经营情况书面材料（原件，一份）；5．经办人的身份证件（复印件，一份）；6．申请人的授权委托书（原件，一份，适用于委托代理人提出申请的情况）；7．被委托人的身份证件（复印件，一份）；8．主管税务机关要求报送的其他资料、证件（复印件，一份）；9．提交申请材料清单（原件，一份）。

北京市国家税务局关于简化和规范代开普通发票办理程序和手续的公告文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2014.05.20•【字号】北京市国家税务局公告2014年第16号•【施行日期】2014.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市国家税务局关于简化和规范代开普通发票办理程序和手续的公告（北京市国家税务局公告2014年第16号）为了深入贯彻落实国家税务总局“便民办税春风行动”的有关要求，进一步优化纳税服务，提高办税效率，北京市国家税务局决定对代开普通发票办理手续进行简化和规范，现将有关事项公告如下：一、申请代开普通发票的范围与对象申请代开普通发票的单位和个人（以下简称申请人）符合《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）中关于“申请代开发票的范围与对象”的有关要求的，可以向其主管税务机关申请代开普通发票。

其中依法不需办理税务登记的单位和个人临时取得收入需要代开普通发票的，可以向各区、县（地区）国家税务局的办税服务厅申请代开普通发票。

二、简化和规范办税服务厅代开普通发票的办理程序和手续（一）申请人办理代开普通发票手续，应持申请人和经办人的合法身份证件原件，并提交以下资料：1.《代开普通发票申请表》（附件1）一份。

2.《代开普通发票付款方书面确认证明》（附件2）一份。

对于个人小额（低于增值税按次纳税起征点）销售货物、提供应税劳务和服务的，不需提供《代开普通发票付款方书面确认证明》。

3.申请人为个人，委托他人（经办人）办理代开普通发票申请手续的，应同时提交授权委托书一份。

（二）主管税务机关对申请人的申请资料进行书面审核，对资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；对符合条件的，即时办理。

三、网上办税服务厅代开普通发票的办理程序和手续已取得电子身份认证（即选用北京市国家税务局网上申报CA数字证书）的申请人可以通过网上办税服务厅办理代开普通发票手续：（一）申请人登陆北京市国家税务局网上办税服务厅，填写《代开普通发票申请表》，生成并下载《代开普通发票付款方书面确认证明》，经付款方签章确认后，将《代开普通发票付款方书面确认证明》扫描（或拍照）上传，同时将经办人合法身份证件扫描（或拍照）上传。

北京市国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额审批管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2007.04.02•【字号】京国税发[2007]81号•【施行日期】2007.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文北京市国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额审批管理有关问题的通知(京国税发［2007］81号)各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：根据《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（国税发[2006]156号）的要求和市局有关规定，为进一步加强和规范增值税专用发票最高开票限额的审批管理工作，现就有关问题明确如下：一、关于增值税专用发票最高开票限额审批级次问题增值税专用发票最高开票限额审批工作，按照北京市国家税务局（以下简称“市局”）；区、县（地区）国家税务局，直属税务分局；税务所（具备管理职能的，以下同）三级审批。

（一）增值税专用发票最高开票限额一千万元及以上的，由税务所进行实地核查，区、县（地区）国家税务局，直属税务分局进行审核，市局进行审批；（二）增值税专用发票最高开票限额为一百万元的，由税务所进行实地核查，区、县（地区）国家税务局、直属税务分局进行审批；（三）增值税专用发票最高开票限额十万元及以下的，由税务所进行实地核查并审批。

二、关于增值税专用发票最高开票限额审批权限系统设置问题市局将按照增值税专用发票最高开票限额审批级次，由市局信息中心在CTAIS 系统中统一制作修改版面终审权限模版，各局信息中心按照市局修改后的版面终审权限模版自行修改权限。

三、关于增值税专用发票最高开票限额审批使用印章问题各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局税务所行政许可专用章的刻制、规格、使用管理按照《北京市国家税务局关于行政许可专用章刻制和使用问题的通知》（京国税函［2004］528号）执行。

四、关于对申请增值税专用发票最高开票限额的实地核查、审核、审批的有关要求对增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额进行审批时，税务所管理人员应到增值税一般纳税人会计核算地（会计核算地不在北京的，应到注册地）对以下内容进行重点核对：（一）近期三个月的应税销售收入、应纳税额及其入库等情况，需要时可向前追溯；（二）近期三个月增值税专用发票的领购、使用等情况，需要时可向前追溯。