2019年新政府会计制度实务培训

借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经
借：业务活动费用——工资福利费用——基本工资
费（行政运行——基本工资） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费
业务活动费用——工资福利费用——津贴补贴
（行政运行——津贴补贴） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用
业务活动费用——商品和服务支出——邮电费（通讯补助） 经费（行政运行——邮电费） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用
业务活动费用——工资福利费用— —职工基本医疗保险缴费 8000 （单 位部分）
贷：零余额账户用款额度——基本 支出——行政单位医疗 10000
借：行政支出——基本支出——财政
拨款支出——人员经费（行政单位医
疗——职工基本医疗保险缴费）
10000

8 会计核算主要业务举例说明
业务事项：缴纳公积金
【例】 2019年1月，某调查队支付公积金20000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：应付职工薪酬——住房公积金 20000
贷：零余额账户用款额度——基本支 出——住房改革支出——住房公积金 20000
借：行政支出——基本支出——财政
拨款支出 20000
贷：资金结存——零余额账户用款
额度
20000
9. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：缴纳个税
【例】 2019年1月，某调查队支付代扣代缴职工个人所得税100元。
账务处理
财务会计
预算会计
借：其他应交税费——应交个人所得税 100 贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行 100
借：行政支出——基本支出——财政拨款支出 100 贷：资金结存——零余额账户用款额度 100
业务事项：培训费
【例】 2019年1月，某调查队组织召开住户培训会， 支出5500元，当月结算。
账务处理
财务会计
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务费 用——培训费 5500
贷：零余额账户用款额度——项目支 出——城乡住户调查 5500
借：行政支出——项目支出——财政拨
款支出 5500
贷：资金结存——零余额账户用款额
2000
借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：其他应收款——劳动力调查科 2000
借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政 拨款支出 2000
贷：资金结存——货币资金 2000
6. 会计核算主要业务举例说明
【例】发放在职人员工资
业务事项：发放工资
账务处理
财务会计
预算会计
度
5500
13. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：印刷费
【例】 2019年1月，某调查队用地方经费支付 印刷费1000元。
账务处理
财务会计
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务费 用——印刷费 1000
贷：银行存款——自有存款 1000
借：行政支出——项目支出——非财政 专项资金支出 1000
贷：资金结存——货币资金 1000
二
软件准备
1. 登录用友软件
数据库服务器10.114.10.69 用户名sa 密码Sa123 会计的用户ID 01 密码 01
进入操作界面后，右上角有系 统——修改口令，可根据实际情 况修改用户密码。
Sa123
2. 挂接部门经济科目
基础数据管理— —建立会计科 目——菜单—— 执行——挂接部 门经济科目 可以挂接部门经 济科目的有： 1.工资福利费用 2.商品和服务费用 3.对个人和家庭的 补助费用
借：资金结存——货币资金 50 贷：利息预算收入——专项收入 50
5. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：劳务费
【例】电子发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：银行存款（零余额账户用款额度——项目——劳动
力调查） 2000
财务会计
账务处理
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务费 用——公务接待费 300
贷：零余额账户用款额度——基本支 出——行政运行 300
借：行政支出——基本支出——财政拨
款支出 300
贷：资金结存——零余额账户用款额
度
300
18. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：固定资产
【例】 2019年3月5日，某调查队购买劳动力调查PDA 4台，价值5000元。
19. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：固定资产折旧
【例】 2019年3月31日，某调查队固定资产折旧5000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：业务活动费用——固定资产折旧费 5000
贷：固定资产累计折旧 5000
当月取得当月计提折旧，因此购买固定资产后一定要及时录入资产系统。
20. 会计核算主要业务举例说明
贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位和个人部分） 差额为住房公积金、社保、个人所得税，预算会计
——社会保险费
中，将差额计入基本工资，即从行政支出——基本
其他应交税费——应交个人所得税
支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行—
零余额账户用款额度——基本支出——行政运行
—基本工资）中减去差额，待支付款项时，预算会
计中借行政支出——基本支出——财政拨款支出——人
员经费（行政运行——基本工资）。
7. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：缴纳在职人员医保
【例】 2019年1月，某调查队支付医保10000 元，其中单位部分8000元，个人部分2000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：应付职工薪酬——社会保险费 2000（个人部分）
3. 补充完善明细科目
补充的科目有：
1. 库存现金——自有现金： 10010101行政运行、 10010102项目、10010103 实有资金账户 2. 基本支出 3. 项目支出 4. 增加1302库存物品，1401 待摊费用
4. 需要删除的科目
5. 账务处理——凭证管理——编制凭证——新单——凭证模 板——系统级模板
财务会计
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务费 借：行政支出——基本支出——财政拨
用——办公费 550
款支出 550
贷：零余额账户用款额度——基本支 贷：资金结存——零余额账户用款
出——行政运行 550
额度
550
11. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：差旅费
【例】 2019年1月，某调查队工作人员报销差旅费550元， 其中330元为住宿费，用行政运行还公务卡。
14. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：邮电费
【例】 2019年1月，某调查队用行政运行的现 金支付邮电费100元。
账务处理
财务会计
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务费 用——邮电费 100
贷：库存现金——自有现金——行政 运行 100
借：行政支出——基本支出——财政拨 款支出 100
贷：资金结存——货币资金 100
【例】 2019年1月，某调查队支付讲课费2300元，其中支付给个人2000元，代 扣个人所得税300元。
账务处理
财务会计
借：业务活动费用——商品和服务费用——劳务费 2300 贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行 2000 其他应交税费——应交个人所得税 300
预算会计
借：行政支出——基本支出——财政拨款支出 2000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 2000
贷：资金结存——零余额账户用款额度 1000
领用时： 借：业务活动费用——商品和服务费用——其他 商品和服务支出 1000
贷：库存物品——手电筒 1000 购买的纪念品等存货，需要先依据购货发票金额计入库存物品，再依据领用表做费用，如果即买即领则
放在一起，只做一个凭证，如果分批或是后续领用，则需在购买凭证上备注后续凭证。如果是随买随用
借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政 拨款支出 2000
贷：资金结存——货币资金/零余额账户用款额度 2000
【例】现金发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。（领款时原始凭证为领款单）
账务处理
财务会计
预算会计
借：其他应收款——劳动力调查科 2000 贷：库存现金——自有现金——实有资金账户/项目
账务处理
财务会计
预算会计
借：固定资产——非融资租入固定资产 5000
贷：零余额账户用款额度——项目支 出——劳动力调查 5000
借：行政支出——项目支出 5000 贷：资金结存---零余额账户用款额
度 5000
无形资产同上，非大批量购入，单价小于1000元的无形资产，可以于购买的 当期将其成本直接计入当期费用。
业务活动费用——商品和服务支出——其他交通费用（车 补）
业务活动费用——对个人和家庭补助费用——奖励金（独 生子女补贴）
经费（行政运行——其他交通费用） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费
（行政运行——奖励金） 贷：资金结存——零余额账户用款额度
业务活动费用——工资福利费用——住房公积金（单位部分）
借：其他应交税费——应交个人所得税 300 贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行 300
借：行政支出——基本支出——财政拨款支出 300 贷：资金结存——零余额账户用款额度 300
10. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：办公费
【例】 2019年1月，某调查队支付日常办公费550元。
账务处理
3. 会计核算主要业务举例说明