2017年会计继续学习：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度

行政事业单位内部控制基础性评价制度导语：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，现印发给你们，自XX年1月1日起施行。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

行政事业单位内部控制基础性评价制度近年来，随着一系列行政事业单位的改革措施不断出台以及行政事业单位规模的不断扩大，行政事业单位内部日益复杂化。

在目前我国传统会计内部控制业务的提升和扩展阶段，加强行政事业单位的内部控制，既是适应新时期新形势要求的必然选择，也是完善行政事业单位的财务管理工作的必然需求，可以更好的规范行政事业单位的会计核算，促使行政事业单位财务工作健康发展。

笔者就行政事业单位内部控制谈几点粗浅的看法：一、内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。

行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。

它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

二、加强行政事业单位内部控制的意义(一)节约行政管理成本。

从历年统计数据计算结果看，我国行政管理费不仅规模大而且增速快，其增速超过全国财政支出和GDP，基本维持在20%，最高曾达%。

我们国家行政管理成本实在太高了，大约占到财政收入的四分之一。

外部监管力量有限，很难作到时时刻刻和全面的监督，关键还是要自己建立一套科学合理的控制制度，制定刚性标准，节约不必要的开支。

(二) 保证国有资产的安全完整。

国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资产承担着管理和使用的职责，其任何损失和浪费都是国有资产的流失，最终由国家负担。

行政事业单位内部控制基础性评价总结报告行政事业单位内部控制基础性评价总结报告怎么写，以下是XX精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制基础性评价总结报告按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。

现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部控制的目标是：(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性提高管理服务的效率和效果(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。

行政事业单位内部控制基础性评价方案一、前言为了进一步增强行政事业单位的内部管控能力，确保机构运行和决策的合法性、合规性和有效性，加强对单位重点风险和安全隐患的监控和管理，制定出行政事业单位内部控制基础性评价方案。

二、内部控制的基础性评价定义内部控制是指管理层制定的用于保证机构资产安全、财务信息准确性和法律合规性的一系列组织、制度和程序。

内部控制的基础性评价是一种系统性、全面性的评价方法，通过对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面的评估，确定机构内部控制的稳健性、完整性和有效性。

三、评价内容1. 内部控制环境评价评价机构是否建立了适宜的内部控制体系和内部控制文化，保证了管理层对内部控制的重视和员工对内部控制的了解和认同。

2. 风险评估与管理评价评价机构是否建立了风险识别、评估和管理机制，确定主要风险和隐患，并加以管控。

3. 控制活动评价评价机构是否建立了适宜的控制活动，确保业务活动符合法律法规及管理层的政策方针，且被正确执行。

4. 信息与沟通评价评价机构是否建立了完善的信息管理和沟通机制，保证信息的准确性、及时性和保密性，避免内部信息泄露和误传。

5. 监控评价评价机构是否建立了适宜的监控机制，对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行监控和合理调整。

四、评价方法1. 问卷调查通过编制内部控制基础性评价的问卷，对机构内部控制的各方面进行评价。

问题应具有可操作性和可验证性，针对各业务领域制定不同的问卷，以确保评价的全面性和实效性。

2. 文件审查审查机构所制定的内部控制文件、规章制度和相关记录，了解机构内部控制机制的建立和执行情况，发现内部控制存在的问题及不足之处。

3. 现场观察对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行现场观察和情况了解，通过观察和交谈等方式，获取更为真实和全面的信息。

五、评价结果1. 综合评价通过问卷调查、文件审查和现场观察等方式，综合评价机构内部控制的稳健性、完整性和有效性，确定机构内部控制的优势和不足。

行政事业单位内部控制基础性评价工作方案一、项目背景近年来，随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部控制成为提高单位管理水平、防范风险的重要手段。

为了进一步加强行政事业单位内部控制建设，提高单位内部管理水平，确保财政资金安全，我们特制定本方案。

二、评价目标1.全面了解行政事业单位内部控制现状，查找存在的问题和不足。

2.提出改进措施，推动单位内部控制体系不断完善。

3.提高单位内部管理水平，保障财政资金安全。

三、评价范围1.评价范围包括单位内部控制制度的建立、执行、监督和改进等方面。

2.评价对象包括单位内部各部门、所属单位及全体员工。

四、评价方法1.文档审查：查阅单位内部控制相关文件，包括制度、流程、记录等。

2.问卷调查：设计问卷，对单位内部员工进行问卷调查，了解内部控制实施情况。

3.访谈：与单位内部相关人员进行访谈，了解内部控制实施过程中的难点和问题。

4.案例分析：选取具有代表性的案例，分析内部控制实施效果。

五、评价步骤1.准备阶段（1）成立评价工作小组：由单位领导担任组长，相关部门负责人及专业人员组成。

（2）制定评价方案：明确评价目标、范围、方法、步骤等。

（3）宣传培训：对评价工作小组成员进行内部控制知识培训，提高评价能力。

2.实施阶段（1）收集资料：根据评价范围和方法，收集相关资料。

（2）分析问题：对收集到的资料进行分析，查找存在的问题和不足。

（1）提交评价报告：将评价报告提交给单位领导，汇报评价结果。

（2）制定改进措施：针对评价发现的问题，制定改进措施。

（3）跟踪整改：对整改情况进行跟踪，确保整改到位。

六、评价内容1.内部控制制度的建立（1）评价单位内部控制制度是否健全，包括组织架构、权责划分、业务流程等方面。

（2）评价单位内部控制制度是否符合国家法律法规及行业规定。

2.内部控制制度的执行（1）评价单位内部控制制度是否得到有效执行，包括各项制度的落实情况。

（2）评价单位内部员工对内部控制制度的了解和认同程度。

一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。

A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
【正确答案】A
【您的答案】
2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A、目标
B、方法
C、手段
D、定义
【正确答案】A
【您的答案】
3、经济活动风险评估至少（）进行一次。

A、每天
B、每月
C、每年
D、每世纪
【正确答案】C
【您的答案】
4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

这称为（）。

A、归口管理
B、内部管理
C、宏观管理
D、单位管理
【正确答案】A
【您的答案】。

行政事业单位内部控制基础性评价制度导语：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，现印发给你们，自某某年1月1日起施行。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

近年来，随着一系列行政事业单位的改革措施不断出台以及行政事业单位规模的不断扩大，行政事业单位内部日益复杂化。

在目前我国传统会计内部控制业务的提升和扩展阶段，加强行政事业单位的内部控制，既是适应新时期新形势要求的必然选择，也是完善行政事业单位的财务管理工作的必然需求，可以更好的规范行政事业单位的会计核算，促使行政事业单位财务工作健康发展。

笔者就行政事业单位内部控制谈几点粗浅的看法：一、内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。

行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。

它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

二、加强行政事业单位内部控制的意义(一)节约行政管理成本。

从历年统计数据计算结果看，我国行政管理费不仅规模大而且增速快，其增速超过全国财政支出和GDP，基本维持在20%，最高曾达%。

我们国家行政管理成本实在太高了，大约占到财政收入的四分之一。

外部监管力量有限，很难作到时时刻刻和全面的监督，关键还是要自己建立一套科学合理的控制制度，制定刚性标准，节约不必要的开支。

(二)保证国有资产的安全完整。

国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资产承担着管理和使用的职责，其任何损失和浪费都是国有资产的流失，最终由国家负担。

行政事业单位内部控制报告管理制度一、前言。

行政事业单位是国家机关和事业单位的统称，是国家行政管理和公共服务的重要组成部分。

为了规范行政事业单位的内部管理，保障其运行的有效性和合规性，建立健全的内部控制报告管理制度显得尤为重要。

二、内部控制的定义和重要性。

内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在保护组织资产、确保财务报告的准确性和合规性、促进运营效率以及遵守相关法律法规。

内部控制的建立和实施对于行政事业单位来说至关重要，它可以帮助单位管理者及时发现和解决问题，减少风险，提高工作效率，增强单位的可持续发展能力。

三、内部控制报告管理制度的内容。

1. 制度的建立和完善，行政事业单位应当建立健全内部控制报告管理制度，明确制度的内容、范围和执行程序，并不断完善和更新。

2. 内部控制报告的编制，制定内部控制报告编制的规范和流程，明确报告的内容、格式和提交时间，确保报告的准确性和及时性。

3. 内部控制报告的审核和评估，建立内部控制报告的审核和评估机制，确保报告的客观性和可靠性，及时发现和解决内部控制存在的问题。

4. 内部控制报告的使用和反馈，明确内部控制报告的使用范围和方式，建立反馈机制，及时采取改进措施，提高内部控制的有效性。

四、内部控制报告管理制度的实施。

1. 加强组织领导，行政事业单位领导应高度重视内部控制报告管理制度的建立和实施，明确责任部门和人员，确保制度的有效执行。

2. 健全内部控制机制，建立健全内部控制制度，包括风险管理、内部监督、内部审计等，提高内部控制的全面性和有效性。

3. 加强内部培训，加强内部控制报告管理制度的培训，提高相关人员的意识和能力，确保制度的贯彻执行。

4. 定期评估和改进，定期对内部控制报告管理制度进行评估，及时发现问题和不足，采取改进措施，不断提高内部控制的水平。

五、结语。

内部控制报告管理制度的建立和实施对于行政事业单位来说具有重要意义，它可以帮助单位管理者及时了解内部控制的情况，提高组织的管理水平和运行效率，保障单位的稳健发展。

行政事业单位内部控制报告管理制度范文行政事业单位内部控制报告管理制度一、前言行政事业单位是国家机关、社会主义事业单位以及其他由国家授权和委托行使行政管理职能并开展公益事业活动的法人组织。

为了规范行政事业单位的内部控制工作，提高运行效率和风险管理能力，本制度旨在建立内部控制报告管理制度。

二、概述内部控制是指行政事业单位为达成其目标，通过组织结构、管理制度、业务流程、信息技术以及人员配备等手段，对机构内的各项活动进行合理安排，以确保组织活动的有效性、经济性和合规性，并防范内外部风险的管理和控制体系。

本制度的目的是确保行政事业单位的内部控制工作能够规范、有效、连续不断地进行，为单位的经营决策、资源配置和价值创造提供有力的支持和保障。

三、内部控制报告的内容和制度1. 内部控制报告的内容内部控制报告是行政事业单位内部控制工作的结果总结和评价，并对存在的问题和改进措施进行说明。

内部控制报告的内容包括但不限于以下几个方面：（1）内部控制环境。

包括行政事业单位的组织结构、管理理念、文化氛围、内部管理制度等方面的情况，以及内部控制环境对单位运行的影响和效果。

（2）风险管理和内部控制活动。

包括行政事业单位对风险的识别、评估、应对和控制的情况，以及内部控制活动的执行情况和效果。

（3）信息的收集、处理和传递。

包括行政事业单位信息系统的建设和运行情况，以及信息传递对内部控制的支持和保障情况。

（4）监督和反馈。

包括行政事业单位对内部控制工作的监督和评价情况，以及对内部控制问题和改进措施的反馈和整改情况。

2. 内部控制报告的制度（1）内部控制报告的编制行政事业单位应当根据内部控制工作的情况，制定内部控制报告的编制标准和程序，并明确报告的频度和报送的对象。

（2）内部控制报告的审阅与认定内部控制报告应当由行政事业单位的内部控制管理部门或相关机构负责编制，并经过内部控制工作的审阅与认定。

（3）内部控制报告的报送和披露行政事业单位应当按照内部控制报告制度的要求，及时将内部控制报告报送相关职能部门、上级组织和社会公众，并对内部控制报告的披露进行适度公开。

行政事业单位内部控制基础性评价报告近日，市局印发《行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》，在局系统组织开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，进一步指导和促进内部控制的建立和实施工作。

以下是由聘才网小编为大家整理的相关内容，欢迎阅读参考。

行政事业单位内部控制基础性评价报告为贯彻落实《安徽省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031)号文件精神，蚌埠市财政局迅速落实，制定了《蚌埠市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，并以财会〔XX〕293号文件向全市各县、区财政局以及市直各部门发文，要求各单位于XX年底前完成内部控制的建立和实施工作。

一是加强组织领导。

为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，市财政局成立了由分管副局长担任组长，会计科、国库科和各支出科室科长任成员的蚌埠市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组。

二是明确工作目标。

要求各县、区财政部门以及市直各部门迅速行动起来，广泛动员、精心组织，在8月上旬全面启动内部控制基础性评价工作。

《实施方案》要求各单位必须高度重视此项工作，要将评价得分、扣分情况、特别说明等在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制的水平和效果。

同时要求内部控制基础性评价报告应当作为XX年决算报告的重要组成部分。

三是做好宣传督查。

要求各县、区财政局以及市直各部门要认真总结经验，做好宣传报道、信息报送等工作。

要加强对本县、区(部门)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作如期完成。

四是加强部门协作。

财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。

行政事业单位内部控制基础性评价报告近日，市局印发《行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》，在局系统组织开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，进一步指导和促进内部控制的建立和实施工作。

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行政事业单位内部控制基础性评价报告为贯彻落实《安徽省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031)号文件精神，蚌埠市财政局迅速落实，制定了《蚌埠市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，并以财会〔XX〕293号文件向全市各县、区财政局以及市直各部门发文，要求各单位于XX年底前完成内部控制的建立和实施工作。

一是加强组织领导。

为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，市财政局成立了由分管副局长担任组长，会计科、国库科和各支出科室科长任成员的蚌埠市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组。

二是明确工作目标。

要求各县、区财政部门以及市直各部门迅速行动起来，广泛动员、精心组织，在8月上旬全面启动内部控制基础性评价工作。

《实施方案》要求各单位必须高度重视此项工作，要将评价得分、扣分情况、特别说明等在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制的水平和效果。

同时要求内部控制基础性评价报告应当作为XX年决算报告的重要组成部分。

三是做好宣传督查。

要求各县、区财政局以及市直各部门要认真总结经验，做好宣传报道、信息报送等工作。

要加强对本县、区(部门)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作如期完成。

四是加强部门协作。

财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。

行政事业单位内部控制基础性评价制度概述随着国家治理体系和治理能力现代化的不断推进，行政事业单位的内部控制成为越来越重要的管理工作。

为了落实内部控制的要求，规范行政事业单位的管理行为，提高管理水平，各级政府相继出台了相关政策和法规，其中就包括内部控制基础性评价制度。

内部控制基础性评价制度概念内部控制基础性评价制度是从内部控制的角度出发，对组织管理、财务管理、人力资源管理、信息管理和风险管理等方面进行全方位的评价和检查。

内部控制基础性评价制度是指行政事业单位依据内部控制基础性评价标准对自身内部控制情况进行自我评价的一种制度。

内部控制基础性评价标准内部控制基础性评价标准是制定内部控制基础性评价制度的关键。

内部控制基础性评价标准主要包括以下几个方面：组织管理组织管理是行政事业单位内部控制的基础。

组织管理方面主要考核行政事业单位的组织架构是否合理、文化氛围是否健康、纪律是否严明以及管理水平是否高效。

财务管理财务管理是行政事业单位内部控制的重要方面。

财务管理方面主要考核行政事业单位的会计核算、资金管理和预算管控等能力是否达到要求。

人力资源管理人力资源管理是行政事业单位的内部控制基础。

人力资源管理方面主要考核行政事业单位的用人机制是否合理、招聘流程是否透明、培训与考核机制是否完善等方面。

信息管理信息管理是行政事业单位的内部控制重要方面之一。

信息管理方面主要考核行政事业单位的信息系统是否规范、安全、高效，信息公开是否规范。

风险管理风险管理是行政事业单位内部控制的核心。

风险管理方面主要考核行政事业单位的风险识别、评估、控制和监测等方面。

实施内部控制基础性评价制度的意义内部控制基础性评价制度的实施可以帮助行政事业单位全面评估内部控制情况，及时发现问题和不足，并对问题进行整改，从而提高行政事业单位的管理水平和服务质量。

同时，内部控制基础性评价制度的实施也有利于规范行政事业单位的管理行为，加强对行政事业单位的监督和管理，防范风险，保障国家和人民的利益。

性评价制度2023-11-08•引言•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制评价制度目录•行政事业单位内部控制基础性评价制度建设•行政事业单位内部控制基础性评价制度实施效果及问题分析•行政事业单位内部控制基础性评目录价制度优化与发展趋势•结论与展望01引言行政事业单位是我国重要的公共服务机构，其运营和管理涉及到大量的公共资源。

近年来，我国政府对行政事业单位的内部控制建设提出了越来越高的要求，以保障公共资源的合理使用和有效管理。

为了响应政府要求，加强行政事业单位的内部控制建设，我国财政部于2012年颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范为行政事业单位的内部控制建设提供了指导和要求。

背景介绍目的和意义对行政事业单位的内部控制基础性进行评价，可以发现和纠正行政事业单位内部控制存在的问题，提高内部控制水平。

通过实施内部控制基础性评价，可以促进单位各部门加强协作和沟通，形成内部控制合力，提高行政事业单位公共服务的质量和效率。

内部控制基础性评价还可以帮助行政事业单位更好地履行公共责任，提高公共资源的配置效率和效果，增强行政事业单位的公信力和透明度。

02行政事业单位内部控制概述内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，维护资产的安全和完整，确保会计信息准确可靠，保障经营活动的效率和效果，而通过制定一系列的政策、措施和程序，对单位内的风险进行防范和管控的动态过程。

内部控制是一种自我监督、自我调整和自我控制的机制，是行政事业单位内部管理的重要组成部分。

内部控制的定义有效性原则内部控制应当符合国家法律法规、行业规定和本单位的实际情况，具有可操作性和有效性。

内部控制的基本原则全面性原则内部控制应当贯穿行政事业单位决策、执行和监督的全过程，覆盖所有的部门、岗位和业务活动。

制衡性原则行政事业单位在设置内部机构、分配权责和确定流程时，应当保证各部门之间相互制约、相互监督，确保权力的制衡与平衡。

重要性原则内部控制应当重点关注高风险领域和重要业务事项，对重大风险进行防范和管控。

2017年度行政事业单位内部控制报告内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

下面是收集整理的2017年度行政事业单位内部控制报告，欢迎阅读参考!!2017年度行政事业单位内部控制报告一党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。

为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作。

现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。

一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

二、总体要求(一)高度重视，精心组织。

各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。

(二)数据准确，报送及时。

各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。

行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式）内部控制基础性评价报告为贯彻落实《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为分，业务层面内部控制基础性评价得分为分，共计分。

因存在不适用指标，换算后的得分为分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。

本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计家。

（本段仅适用于各部门）本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：在本单位（部门）内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕二、特别说明项（一）特别说明情况本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕〔如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕（二）补充评价指标及其评价结果本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。

现将补充评价指标及评价结果说明如下：〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容〕三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位（部门）将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕单位主要负责人：〔签名〕〔单位签章〕XX单位2023年XX月XX日。

行政事业单位内部控制报告管理制度一、总则为加强行政事业单位内部控制工作，保障国有资产安全，提高资金使用效率，防止各类风险，促进行政事业单位科学、规范、有序运作，特制定本管理制度，以规定和明确行政事业单位内部控制报告管理的职责、权限和程序。

二、适用范围本制度适用于本行政事业单位内部控制报告管理的全过程。

三、职责分工1、行政领导班子要对本单位内部控制报告管理工作负全面责任，确保内部控制的建立、实施、运行有效，并全面推进内部控制工作。

任免本单位内部控制报告管理工作的负责人。

2、内部控制部门负责内部控制报告的整理、输出及相关工作的研究及专项工作。

3、各部室、分、支单位应当按照本单位内部控制报告管理工作的有关规定，做好本部门、单位的内部控制报告管理工作。

四、控制措施1、审批程序（1）行政领导班子讨论研究通过本单位内部控制报告工作的总体思路。

（2）内部控制部门根据领导意见进一步完善内部控制报告工作的概念和方法，并上报行政领导班子，行政领导班子批准后将方案下达下级各单位。

（3）下级各单位根据本单位的实际情况，制定科学可行的内部控制报告工作方案，报行政领导班子审批。

2、内部控制报告的编制（1）各部门根据行政领导班子批准的内部控制报告工作方案，合理安排工作，进行内部控制报告的编制。

（2）内部控制报告的编制应当遵循国家或地方相关规定和标准，确保报告的准确、真实。

3、内部控制报告的审核（1）内部控制部门应当对各部门编制的内部控制报告进行审核，核对其数据的准确性和真实性。

（2）内部控制部门对审核通过的内部控制报告提出修改意见，部门应当认真研究并改正错误，确保内部控制报告的质量。

4、内部控制报告的汇总（1）内部控制部门对各部门编制通过的内部控制报告进行汇总，并形成本单位的内部控制报告。

（2）内部控制部门应当加强内部控制报告的统一性和标准化，确保内部控制报告在形式和内容上的统一。

五、监督检查1、行政领导班子对内部控制报告工作的全过程进行监督，确保内部控制报告工作的规范和有效。

行政事业单位内部控制基础性评价方案
一、前言
内部控制是现代管理的基本要求，也是保障行政事业单位良好
运转、确保财务安全的重要手段。

为了规范行政事业单位内部控制
工作，保证其健康发展，需要对其内部控制进行基础性评价。

本方
案旨在为行政事业单位提供一套基于COBIT5框架的内部控制基础性评价方案。

二、评价流程
1.确定评价目标
行政事业单位内部控制评价的目标是评估其内部控制的有效性、健康度和合规性。

评价目标需要与行政事业单位的组织结构、运营
模式、业务流程和风险特征密切结合，确保评价全面、准确。

2.确定评价范围
评价范围应涵盖行政事业单位的各项业务活动和财务管理。

3.评价方法
评价方法可以采用问卷调查、个别访谈、资料收集等方式。

在
评价的过程中，需要关注行政事业单位的风险特征和关键业务，对
每个评价要点进行具体分析、评价和判定。

4.评价标准
评价标准需要严格遵循国家相关法律法规和规章制度，同时参
照COBIT5框架中的内部控制评价标准进行评价。

行政事业单位内部控制基础性评价方案
一、前言
行政事业单位（以下简称“单位”）是承担政府职能的非营利
性组织，行使公共管理职责，提供公共服务，是政府与社会之间的
桥梁。

为了更好地发挥单位的作用，提高其治理能力和管理水平，
确保其资金使用和决策合法、合规，需要对其内部控制进行评价和
改进。

本文以单位内部控制基础性评价方案为主题，对单位的内部
控制进行评价和改进提出建议，以提高其管理水平。

二、评价框架
为了确保评价的全面性和系统性，需要建立评价框架，以明确
评价的目标、方法和标准。

评价框架应该包括以下几个方面：
1. 评价目标。

评价的目标应该是明确的，以建立基础性的内部
控制评价为目标，全面了解单位内部控制的状况，并提出改进意见。

2. 评价方法。

评价方法应该具有可行性和适应性，包括文献资
料收集、实地调查、问卷调查和专家评审等方式。

同时，应该建立
评价指标体系，以保证评价结果的可靠性和准确性。

3. 评价标准。

评价标准应该符合国家内部控制标准和单位自身
实际情况，以建立合理化的标准体系，确保评价结果的合法有效。

以上三个方面是基础性的内部控制评价工作要点，在具体操作
中应以此为基础，逐步建立起声音的评价体系。

三、评价指标。

行政事业单位内部控制基础性评价总结一、引言内部控制是一种组织结构、管理措施和行为准则的集合，旨在确保组织目标的有效实现，并预防和解决可能出现的风险和问题。

对行政事业单位的内部控制进行基础性评价，可以帮助单位发现问题、改进制度，提高管理水平、防范风险。

本文以某行政事业单位为例，对其内部控制进行评价总结。

二、评价指标1. 组织结构和职责分工：评价单位的组织结构是否合理，职责分工是否明确，人员配备是否恰当。

2. 内部控制制度：评价单位是否建立了完善的内部控制制度，包括制度的完备性、健全性和可操作性等方面。

3. 资产保护：评价单位是否采取了有效的措施，确保单位资产的安全和合法维护。

4. 财务记录和信息的可靠性：评价单位的财务记录是否真实、准确、完整，信息披露是否及时、透明。

5. 业务流程和操作规范：评价单位的业务流程是否合理，操作规范是否清晰，工作流程是否畅通。

6. 内部监督和监控：评价单位是否建立了有效的内部监督机制，包括内部审计、内部监察等职能部门。

7. 风险管理和防范：评价单位是否有风险管理意识，是否采取措施预防和防范风险。

三、总结1. 组织结构和职责分工方面，该单位在职责分工方面存在一些模糊的情况，需要进行明确。

部分职能部门之间的配合不够紧密，建议加强协作机制。

2. 内部控制制度方面，该单位整体上控制制度比较完备，但存在一些制度不够完善的情况。

建议对制度进行修订和完善，确保制度的可操作性。

3. 资产保护方面，该单位对资产的保护措施比较到位，现场管理较为规范。

建议加强对关键资产的监控和保护，提高资产的安全性。

4. 财务记录和信息的可靠性方面，该单位的财务记录比较真实、准确，信息披露也较为及时。

建议进一步加强对财务记录和信息的审核和核实，确保其完整性。

5. 业务流程和操作规范方面，该单位的业务流程较为合理，操作规范性较高。

建议加强对业务流程的监督和管理，确保工作流程的畅通。

6. 内部监督和监控方面，该单位建立了较为完善的内部监督机制，内部审计、内部监察等职能部门发挥了积极的作用。