兴业银行审计案例分析
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法国兴业银行案例分析文章摘要:就在美国次贷危机引起全球主要金融市场动荡之际,法国兴业银行遭遇的巨额交易舞弊案又一次掀起轩然大波。
一心想成为明星交易员的法国兴业银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员——热罗姆·盖维耶尔因在2007年近一年时间里未经授权利用银行资金进行违规交易,给银行造成了49亿欧元(约合71.4亿美元)的重大损失,令其成为“历史上最败家的交易员”。
(共1页)文章关键词:法国兴业银行案例分析违规交易交易员金融市场银行资金股指期货重大损失文章快照:出现断裂,缺乏一个系统而集中的风险报告和反馈机制;把注意力过多地集中在交易员是否正确操作上,而忽视了欺骗性造假的风险:对于银行内部稽核部门认为必要的矫正措施.反应不够灵敏。
三、欺诈丑闻引起的全局动荡(一)对法国兴业银行的影响由于盖维耶尔在股指期货上建仓“数百亿欧元”资金,银行管理层发现后,1月21日到23日.法国兴业银行连续抛售三天,并采取一系列市场对冲措施才得以清仓。
法国兴业银行的声誉在此次事件中受到了严重影响.法国一些主流报纸均对兴业银行进行了抨击.在兴业银行宣布这一事实后,惠誉评级将其信用评级从AA凋低到AA一,兴业银行在泛欧洲交易所的股票因此次事件被暂停交易,在该股恢复交易后,股价急速下挫,一度下跌4.4欧元,报74.68欧元/股,花旗银行集团曾将法国兴业银行股票由“买入”降为“卖出”级,从之前的13O美元/股降至65美元,股,法国兴业银行股价在1月28日每股下跌2.82欧元,跌幅达3.8%,收报每股71.05欧元。
(二)连动美联储2008年1月15日以来.美国股市连续大幅下跌,道琼斯指数、标准普尔500指数和纳斯达克综合指数在20o7年的涨幅全部被抹平。
由于次贷危机引发的市场下挫,经济不景气,消费者信心下滑等已使美联储成为“热锅上的蚂蚁”了.而后又发生“兴业银行事件”,这使得美联储更加焦头烂额,1月21日一天.欧洲股市跌了7%。
浅析我国商业银行面临的财务风险及控制—以兴业银行为例摘要改革开放以来,中国社会经济等各方面发展迅速,与其他国家的经济文化交流日益受到重视。
在国际市场的影响下,各行业的国际化程度不断扩大,金融部门也不例外,这也意味着我国商业银行的发展已成为金融部门国际竞争的一部分。
商业银行作为一个特殊的行业,主要负责货币资金和信贷业务的经营管理。
在它的日常经营和成长过程中,风险是不可避免的,因此需要加强重视。
对于商业银行的发展而言,科学的管理模式和高效的管理水平是推动商业银行发展的核心动力,也是使其在市场竞争中立于不败之地的关键。
近年来,随着国家股份制银行业务类型的增加和市场份额的扩大,资产规模日益增大,相应的财务风险的发生率也会随之增加。
但我国股份制商业银行的财务风险管理水平远低于西方发达国家。
在激烈的资本市场竞争的中,当前商业银行也迈入了国际化进程,在这种环境下,我国商业银行财务风险管理的水平程度远不及欧美国家的同业,故而需要构建完善财务风险评价体系,来测评和监控银行的风险。
本文在当前商业银行所处的生存环境背景下,用商业银行风险管理理论分析国内上市商业银行财务风险特征和影响因素,设立兴业银行的财务风险评价体系,主要运用财务指标分析兴业银行,根据风险的判断结果设立风险预警。
分析探究国内和国外的情况,为对国内上市商业银行的财务风险测评给予理论基础和参考。
最后根据研究结果对商业银行的财务风险管理提出意见,如强化兴业银行的财务风险控制,应设立并完善防控风险机制,全面普及员工的防控风险意识。
关键词:商业银行,财务风险,风险控制,兴业银行A brief analysis of the financial risks faced byChina's commercial Banks and their control -- taking industrial bank as an exampleABSTRACTSince the reform and opening up, China's social economy and other aspects have developed rapidly, and the economic and cultural exchanges with other countries are increasingly valued. Under the influence of the international market, the internationalization of various industries is constantly expanding, and the financial sector is no exception, which also means that the development of China's commercial Banks has become part of the international competition of the financial sector. As a special industry, commercial Banks are mainly responsible for the operation and management of monetary capital and credit business. In its daily operation and growth process, the risk is inevitable, so it needs to strengthen attention. For the development of commercial Banks, scientific management mode and efficient management level are the core power to promote the development of commercial Banks, and also the key to make them invincible in the market competition. In recent years, with the increase of the type of national joint-stock banking business and the expansion of market share, the scale of assets is increasing day by day, and the corresponding incidence of financial risks will also increase. However, the financial risk management level of joint-stock commercial Banks in China is far lower than that of western developed countries.In the fierce competition in the capital market, commercial Banks have also entered the process of internationalization. In this environment, the level of financial risk management of commercial Banks in China is far less than that of their counterparts in Europe and America. Therefore, it is necessary to build and improve the financial risk evaluation system to evaluate and monitor the risks of Banks.This article in the current commercial bank under the background of living environment, with commercial Banks risk management theory to analyze the domestic listed commercial bank financial risk characteristics and influencing factors, the establishment of domestic commercial bank financial risk evaluation system, using factor analysis, the contrast analysis of 16 listed commercial Banks, according to the result of the judgment of the risk to set up the risk early warning. This paper analyzes and explores the domestic and foreign situations to provide theoretical basis and reference for the financial risk assessment of domestic listed commercial Banks.Finally, according to the research results, Suggestions are put forward for the financial risk management of commercial Banks, such as strengthening the financialrisk control of industrial bank, establishing and improving the risk prevention and control mechanism, and popularizing the risk prevention and control awareness of employees.Key words: commercial bank, financial risk, risk control,industrial bank目录第1章绪论 (4)1.1 研究的背景及意义 (4)1.1.1 研究背景 (4)1.1.2 研究意义 (5)1.2 研究内容和方法 (5)1.2.1 研究内容 (5)1.2.2 研究方法 (6)1.3 国内外研究现状 (7)1.3.1 国外研究现状 (7)1.3.2 国内研究现状 (7)第2章理论基础及风险评价办法 (9)2.1 商业银行财务风险概念与特点 (9)2.1.1 商业银行财务风险概念 (9)2.1.2 商业银行财务风险特点 (9)2.2 财务风险管理理论 (10)2.2.1 资产管理理论 (10)2.2.2 负债管理理论 (10)2.2.3 全面风险管理理论 (10)2.3 商业银行财务风险成因分析 (11)2.3.1 外部因素 (11)2.3.2 内部因素 (11)第3章兴业银行基本情况及财务状况分析 (13)3.1 基本情况 (13)3.2 财务状况分析 (13)3.2.1 资产负债及损益情况 (13)3.2.2 逾期收款及不良贷款情况 (14)第5章兴业银行财务风险管理存在的问题及原因 (18)5.1 兴业银行财务风险管理存在的问题 (18)5.1.1 对不良贷款拨备不足 (18)5.1.2 应对市场风险变化的能力较弱 (18)5.1.3 内部控制制度建设相对滞后 (18)5.2 兴业银行财务风险管理落后的原因分析 (19)5.2.1 外部原因 (19)5.2.2 内部原因 (19)第6章对商业银行财务风险控制的建议 (21)6.1推进内部评级系统在信用风险管理上的应用 (21)6.2 提高存贷流动性的匹配程度 (21)6.3 建立严格的内部控制组织架构和考评机制 (21)结论 (23)参考文献 (25)谢辞............................................................................................ 错误!未定义书签。
法国兴业银行内部控制案例分析一、案例概述法国兴业银行(Societe Generale)是有着一百多年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一,多年来一直在全球银行业资产规模排前10位。
法兴银行分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市,拥有雇员55000名、世界上多达80个国家的分支机构500家,以及500万私人和企业客户。
它提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务,被视为为世界上最大的衍生交易市场领导者,也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
2008年1月,因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔(Jerome Kerviel)在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货,形成49亿欧元(约71亿美元)的巨额亏空,创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失,触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡,并波及全球股市暴跌。
无论从性质还是规模来说,法兴银行的交易欺诈案都堪称史上最大的金融悲剧。
巴塞尔银行监管委员会曾指出:著名商业银行失败事件的原因,除了内部控制失效外,很难再找到其他因素。
法兴银行的内部控制同样成为众矢之的,与之相关的三大核心问题是:第一,内部控制“雷达”是如何被绕开的?第二,内部控制功能真地落空了吗?第三,对我国商业银行的内控建设有何启示?二、内控漏洞-----普通交易员为何能连闯5道电脑关卡,获得使用巨额资金的权限在2007年至2008年年初长达一年多的时间里,凯维埃尔在欧洲各大股市上投资股指期货的头寸高达500亿欧元,超过法兴银行359亿欧元的市值。
其中:道琼斯欧洲Stoxx指数期货头寸300亿欧元,德国法兰克福股市DAX指数期货头寸180亿欧元,英国伦敦股市《金融时报》100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。
法兴银行作为一家“百年老店”,享有丰富的金融风险管理经验,监控系统发达,工作权限级别森严。
一个普通的交易员为何能够闯过5道电脑关卡,获得使用巨额资金的权限,违规操作一年多而没有被及时发现?这是我们关心的首要问题。
法国兴业银行案例分析第一篇:法国兴业银行案例分析法国兴业银行--交易员扰乱全球金融系统摘要:法国兴业银行创建于1864年,当年由拿破仑三世签字批准成立,经历了两次世界大战并最终成为法国商界支柱之一。
法国兴业银行是法国历史最悠久、最具影响力的投资银行,该公司拥有13万员工和2250万客户。
可就是这样一个创造了无数骄人业绩的老牌银行在2008年年初因一个底层交易员的违规操作而受到了重创。
本文将从法国兴业银行交易弊案分析入手,分析法国兴业银行内部控制和风险监控体系的漏洞,同时提出了对完善我国银行内部控制体系的建议。
关键词:法国兴业银行;内部控制;风险监控一、案例简介2008年1月,法国兴业银行发现一名驻巴黎的交易员,在超过权限的情况下私自建立了违规的交易部位,并进行欺诈交易行为,造成了49亿欧元(约合72亿美元)的巨额亏损。
这起银行案件所造成的损失是法国银行界有史以来最大的一起,也是世界上目前单笔涉案金额最大的交易员欺诈事件。
法国兴业银行巴黎交易员Kerviel被法国司法机关提起诉讼,Kerviel被立案指控的罪名共计三项,中包括滥用信用、伪造及使用虚假文书、侵入信息数据系统等。
法国兴业银行被迫在全球股市大跌的环境下了结这些违规部位,涉嫌违规交易员Kerviel利用自己原来在银行中后台部门工作中对银行监控系统的了解,通过精心设计虚假交易,隐藏了这一巨额的违规头寸。
巴黎检控方后续调查显示,欧洲期货交易所(EUREX)早在2007年11月就已经质疑Kerviel的交易部位,并已通知法国兴业银行。
其实,Kerviel成功利用虚假文件表明其交易风险已被对冲覆盖,从而应付了来自法国兴业银行本身的质询。
法国兴业银行曾是世界上最大衍生交易市场领导者,一直被认为是世界上风险控制最出色的银行之一,可就在这样一个老牌银行,悲剧却不幸地发生了,违规数额之巨大,损失之惨重,足以震惊世界。
二、法国兴业银行的管理弱点有人认为Kerviel事件绝非偶然,而是银行内部管理不到位、监管体制不健全的结果。