【财务管理】财会税收基础知识湖南电大会计专科

会计培训财税知识点总结第一部分：会计基础知识会计是一门在商业活动中记录、分类、总结和报告财务信息的学科。

会计的基础知识是每一个会计从业人员都需要掌握的，以下是一些基础知识点：1. 会计职能：会计的主要职能包括记录、分类、摘要、汇总和报告财务交易情况，为会计使用者提供决策信息。

2. 会计要素：会计要素即会计对象中的组成部分，主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用。

3. 会计等式：资产=负债+所有者权益，是会计中最基本的等式，反映了企业的财务地位。

4. 会计凭证：会计凭证是记录和证明经济交易的有效凭据，包括原始凭证和会计账簿。

5. 会计账簿：会计账簿是会计人员用于记录和分类交易的工具，主要包括总账和明细账。

第二部分：财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的总结性报告，对于投资者、债权人和其他相关利益相关者至关重要。

以下是财务报表分析的一些关键知识点：1. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期的财务状况的总结，包括资产、负债和所有者权益。

2. 损益表：损益表是企业在一定期间内经营成果的总结，包括营业收入、营业成本、税前利润和净利润等项目。

3. 现金流量表：现金流量表是企业现金流动情况的总结，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况。

4. 财务比率分析：通过对财务报表中的比率进行分析，可以评估企业的财务状况和经营能力，包括偿债能力、盈利能力和运营能力等。

5. 财务报表分析工具：常用的财务报表分析工具包括垂直分析、水平分析和比较分析，能够帮助分析师深入了解企业的财务状况。

第三部分：税收法律法规税收法律法规是企业在开展经营活动时需要遵守的重要法律规定，对于会计人员来说，熟悉税收法律法规是必不可少的。

以下是一些关于税收法律法规的知识点：1. 企业税种：企业所需缴纳的税种包括企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税等。

2. 税收优惠政策：政府根据不同行业和地区的发展需要，会制定不同的税收优惠政策，企业可以根据相关政策享受相应的税收优惠。

电大财务管理考试考点归纳总结1、资本成本从绝对量的构成来看，包括（ABCD ）。

A、融资费用B、利息费用C、筹资费用D、发行费用2、资本成本率有下列种类：（ABD ）。

A、个别资本成本率B、综合资本成本率C、加权资本成本率D、边际资本成本率3、下面哪些条件属于MM资本结构理论的假设前提（BCD ）。

A、没有无风险利率B、公司在无税收的环境中经营C、公司无破产成本D、存在高度完善和均衡的资本市场4、下面哪些陈述符合MM资本结构理论的基本内容？（ABCD ）A、按照修正的MM资本结构理论，公司的资本结构与公司的价值不是无关，而是大大相关，并且公司债务比例与公司价值成正相关关系。

B、若考虑公司所得税的因素，公司的价值会随财务杠杆系数的提高而增加，从而得出公司资本结构与公司价值相关的结论。

C、利用财务杠杆的公司，其权益资本成本率随筹资额的增加而提高。

D、无论公司有无债务资本，其价值等于公司所有资产的预期收益额按适合该公司风险等级的必要报酬率予以折现。

5、公司的破产成本有直接破产成本和间接破产成本两种，直接破产成本包括（AC ）。

A、支付资产评估师的费用B、公司破产清算损失C、支付律师、注册会计师等的费用。

D、公司破产后重组而增加的管理成本6、公司的破产成本有直接破产成本和间接破产成本两种，间接破产成本包括（BD ）。

A、支付资产评估师的费用B、公司破产清算损失C、支付律师、注册会计师等的费用。

D、公司破产后重组而增加的管理成本7、二十世纪七、八十年代后出现了一些新的资本结构理论，主要有（BCD ）。

A、MM资本结构理论B、代理成本理论C、啄序理论D、信号传递理论8、资本的属性结构是指公司不同属性资本的价值构成及其比例关系，通常分为两大类：（BC ）。

A、长期资本B、权益资本C、债务资本D、短期资本9、资本的期限结构是指不同期限资本的价值构成及其比例关系。

一个权益的全部资本就期限而言，一般可以分为两类：（AD ）。

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。

（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。

（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。

（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。

（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。

税务财务方面知识点总结一、税务方面知识点总结1. 税收制度税收制度是一个国家财政收入的重要来源，根据税法规定，纳税人需要按规定向国家缴纳税款，作为国家财政收入的重要来源。

税收是国家的一种所得，是政府为了公共利益和社会发展所征收的义务性和无偿性的财政性收入。

2. 税务登记税务登记是纳税人依法向税务机关登记纳税人身份、税收负担和义务的一项行政行为。

纳税人在开展经营活动时，必须先依法办理税务登记，取得税务登记证，才能依法缴纳税款。

3. 税收政策税收政策是国家对税收政策的总称，主要包括税收立法、税款征收、税收纳税、税收管理等方面的政策。

税收政策的调整对国家的经济和社会发展起着非常重要的作用。

4. 纳税申报纳税申报是纳税人依法向税务机关报告和申报纳税事项的一项行政行为。

纳税人在每一个纳税期限届满时，需要按照规定向税务机关提交纳税申报表，报告相关的纳税事项。

5. 税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行检查和审计的一项行政行为。

税务机关有权对纳税人的税收情况进行稽查，以确保纳税人依法履行纳税义务，并防止违法行为的发生。

6. 税收征收税收征收是国家税收管理部门根据税法规定，向纳税人征收税款的一项行政行为。

税收征收主要包括税款的确定、征收的方式、税款征缴等步骤。

7. 税收管理税收管理是税务机关对纳税人纳税行为进行监督、管理和指导的一项行政行为。

税务机关有责任对纳税人的纳税行为进行管理，以确保税款的合法、及时、公平和有效征收。

8. 税务法规税务法规是规范税务行为的法律法规，包括税收法规、税务政策、税收规章等。

税务法规是税务行政管理的基础，对纳税人和税务机关都具有约束力。

9. 纳税义务纳税义务是指纳税人按照税法规定，依法履行纳税义务，按规定缴纳相关税款的一种法律义务。

纳税人在开展生产经营活动时，必须按照税法规定履行纳税义务。

10. 税务合规税务合规是指纳税人依法履行纳税义务，合理避税，依法维权的一种良好纳税行为。

财税入门知识点总结财税是每一个人都需要了解的基本知识，无论是个人还是企业，都需要了解财税的相关政策和规定。

财税知识不仅可以帮助个人和企业合理合法地管理财务，还可以帮助他们减少税负，提高经济效益。

下面将介绍一些财税入门知识点，帮助读者了解财税基本知识。

一、财务基础知识1. 会计基础知识会计是财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的经济状况，并为决策提供数据支持。

会计有三个基本要素：资产、负债和所有者权益。

资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业归所有者的资产。

会计要素的基本关系可以通过以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。

这个公式表明了企业的资产是由债权人和所有者共同拥有的。

会计的基本原则是会计平衡原则，即资产和负债必须相等。

2. 财务报表财务报表是企业向外界公开自己的经济状况的一种形式。

它包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表表明了企业在特定日期的资产和负债情况，利润表表明企业在一段时间内的经营状况，现金流量表表明企业在一段时间内的现金收支情况。

3. 财务分析财务分析是对企业财务报表进行分析，以便评估企业的经济状况和经营效益。

主要的财务分析方法有比率分析法、趋势分析法和财务指标分析法。

比率分析法是通过计算各种比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况。

趋势分析法是通过对比不同期间的财务数据，来评估企业的发展趋势。

财务指标分析法是通过比较企业的财务指标和行业平均水平，来评估企业的经济情况。

4. 财务管理财务管理是企业的重要管理活动，它包括资金管理、投资管理、分红政策等。

资金管理是指企业合理地获取和使用资金，以维持企业的正常经营。

投资管理是指企业在不同项目上的投资决策，以获取最大的经济效益。

分红政策是指企业在盈利后对利润的分配政策。

二、税收基础知识1. 税收种类税收是国家对公民和企业所征收的一种强制性财政收入。

税收分为直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接交纳的税，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税和车辆购置税等。

第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令來进行强制征收。

税收的无偿性是指通过征税, 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税H、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。

其屮，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。

前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。

2、特征不同。

税收具冇无偿性和稳定性，后者则通常具冇补偿性和灵活性；3、用途不同。

前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。

第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其屮的一种。

将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助丁国家正确运川税收为实现国家职能服务。

税收与具他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性覽税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1.看征收主体是谁。

2.看是否具有无偿性3.看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要索：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要索的组成部分。

税法是税收制度的核心。

6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。

我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。

重点财税知识点总结导言在当今社会，财税知识不仅是财务人员需要掌握的，对于企业经营者、个人投资者以及普通消费者来说，财税知识也是必不可少的。

本文将从财务会计、税务管理及财务规划等方面对重要的财税知识点进行总结，以帮助读者更好地理解和运用财税知识。

一、财务会计1. 会计基础知识会计的基本概念：会计是一门研究经济活动并以货币为主要计量单位的一门科学。

它通过记录、报告和分析企业的财务信息，为企业的经营决策提供依据。

会计等式：资产=负债+所有者权益。

这是会计的基本等式，反映了企业的资产是通过负债和所有者权益筹集起来的。

2. 会计凭证和账簿会计凭证：指用于记账的原始凭证，包括收据、发票、银行对账单等。

账簿：包括日记账、总账、明细账等，用于记录和总结企业的各项经济业务。

3. 会计核算会计分录：是指将经济业务按照借贷方向分别记录在会计科目下的过程。

账务处理：包括借贷记账、调整账务、结账等流程。

4. 财务报表资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。

损益表：反映了企业在一定时期内的收入和费用情况，从而计算出企业的净利润。

现金流量表：反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

5. 财务分析财务比率分析：包括偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力等方面的财务指标分析。

经济附加值：指示企业在获得利润的同时，创造了多少附加价值。

6. 会计制度和会计政策会计制度：是指国家规定或企业自行制定的会计准则和程序，其目的是确保会计信息的真实性和可比性。

会计政策：是指企业在制订和执行会计制度时确定的具体处理会计事项的方法和程序。

二、税务管理1. 税收基础知识税收的基本分类：包括直接税和间接税，直接税指由纳税人直接交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等；间接税指由销售者代为征收，由消费者最终承担的税款，例如增值税、消费税等。

税收政策：包括财政政策、税收政策和货币政策，通过税收政策来调整国民经济，实现国民经济和社会发展的目标。

财税基本知识点
财税基础知识主要包括以下几个方面：
企业资金流动过程：描述企业在经营活动中资金的来源、使用和管理过程。

会计要素与会计等式：企业会计要素由资产,负债,所有者权益,收益，费用和利润这六项构成。

企业会计等式：资产=负债+所有者权益。

会计核算方法体系：会计方法包括会计核算方法，会计分析方法和会计检查方法。

会计核算方法是对经济业务进行完整，连续和系统的记录和计算，为经营管理提供必要的会计信息所应用的方法。

税收要素：包括纳税义务人（分为自然人和法人两种），课税对象（计税依据或者税基，比如货物和劳务，利润，工资薪金，产品销售额等），税率等。

税务登记制度：纳税人就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。

首次申领发票：包括发票的种类（普票和专票），最高开票限额，每次领取发票的数量和领用方式等。

发票是如何开出来的：包括打开开票软件，登录账号密码，打开软件，点发票管理，选择发票种类，填写涉税发票信息，最后打印。

常见税种：包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

小规模纳税人与一般纳税人：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额超过小规模标准的应登记为一般纳税人。

申报纳税时间：包括增值税的纳税期限，企业所得税的纳税期限，个人所得税的纳税期限等。

国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

试卷总分:20 得分:201.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业C.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业D.在境外成立的企业均属于非居民企业【答案】:A2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（）。

A.纳税人户籍所在地B.税务局指定地点C.收入来源地D.纳税人选择一地申报【答案】:D3.某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）。

A.700B.780C.580D.500【答案】:A4.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.出口货物退还给纳税人的增值税税款B.股权转让收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项【答案】:A5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.中外合资经营企业【答案】:B6.某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

试卷总分:20 得分:20
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。

A.差旅费津贴
B.独生子女补贴
C.年终加薪
D.托儿补助费
【答案】:C
2.我国目前个人所得税采用（）。

A.综合征收制
B.分类征收制
C.分类与综合相结合的模式
D.混合征收制
【答案】:B
3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。

A.调节职能
B.经济职能
C.监督职能
D.财政职能
【答案】:D
4.某企业2013年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元，发生境外修理费8万元，料理费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税率20%。

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。

A.8.08
B.13
C.3.4
D.6.868
【答案】:D
5.根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。

A..03
B..05
C..01
D..02
【答案】:A
6.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。

A.3年
B.4年。

财会税务知识点总结一、会计核算知识点1. 会计核算的基本概念会计核算是指依据会计原则和会计制度，对企业的经济活动进行记录、分类和汇总，以编制财务报表，反映企业的财务状况和经营成果的过程。

2. 会计要素及核算方法会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收益、费用。

会计要素的核算方法是依据货币计量原则，对企业的各项经济事项进行货币计量，并按照会计准则和会计政策进行核算。

3. 会计凭证和账簿的管理会计凭证是企业进行会计核算时所使用的票据、凭证和资料，是会计记录的基础。

会计账簿是企业依据会计科目和核算对象所建立的记录维护工具。

4. 会计报表编制会计报表是企业向外部用户提供的财务信息的主要形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

会计报表编制是企业对经济活动进行整理、汇总和核算，形成财务报表的过程。

5. 会计审计和会计核算准则会计审计是对企业的会计核算、财务报表及相关财务信息进行审查和检验的过程，以发表审计报告。

会计核算准则是对企业进行会计核算及编制财务报表的规范和要求。

二、税法知识点1. 税收法律体系税收法律体系是指由宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章所构成的税收法律制度。

宪法是最高法律，具有最高的法律效力。

2. 税法基本原则税法基本原则包括合法性原则、公平原则、平等原则、简易原则、信用原则和效益原则。

3. 税收征管制度税收征管制度是指国家对纳税人进行征税管理和监督的体系。

税收征管主要包括税收征收和税收管理两个方面。

4. 税收分类税收按照不同的分类标准可以分为直接税和间接税，按照征税对象可以分为对个人征税和对企业征税。

5. 税收征收过程税收征收过程包括税款确定、申报纳税、税务机关审核、税收征收和税收管理。

三、税务会计知识点1. 税收会计核算税收会计核算是企业依据国家税收政策和税法规定，对税收进行核算和记录的过程。

2. 税务筹划税务筹划是指企业依据税法规定和税收政策，通过合理安排经济行为、资产组织和企业结构等，以最小化税负或获得税收的优惠。

财会税收基础必学知识点
1. 会计基础知识：包括会计科目、会计准则、会计方程、会计处理方
法等。

2. 财务报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。

3. 成本会计：包括成本计算方法、成本核算等。

4. 预算管理：主要包括预算编制、预算执行、预算控制等。

5. 税法基础知识：包括税收分类、税收征收、税务登记等。

6. 税收筹划：主要包括税收优惠政策、税务合规、税务规避等。

7. 税务稽查：主要包括税务审核、税务复核等。

8. 税务报告：主要包括年度纳税申报、月度纳税申报、税务报告等。

9. 税收政策：包括税收优惠政策、税收调整政策等。

10. 会计师法律责任：包括会计师执业法律法规、会计师职业道德等。

财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。

个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。

个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。

3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。

遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。

财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。

二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。

企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。

企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。

2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。

3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。

关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。

三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。

税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。

税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。

专科会计基础知识点汇总会计是一个与经济发展息息相关的重要学科，无论是企业管理还是个人投资，都离不开会计知识的运用。

作为一个财务管理的基础，专科会计知识点汇总对于学习者来说非常重要。

本文将围绕专科会计的基础知识点，从资产负债表、利润表和现金流量表等角度展开深入的分析和讨论。

首先，让我们了解一下资产负债表。

资产负债表是会计核算的重要工具之一，用于反映企业财务状况和财务变动。

资产负债表按照资产、负债和所有者权益的顺序排列。

在资产方面，主要包括流动资产和非流动资产。

流动资产是指在一年内能变现或用于生产经营的资产，如现金、存货、应收账款等；非流动资产则是一年以上能变现或用于生产经营的资产，如固定资产、无形资产等。

负债包括流动负债和非流动负债，流动负债是指一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等；非流动负债是指一年以上需要偿还的债务，如长期借款、应付债券等。

所有者权益是指企业所有者对企业资产的权益，包括股东权益和留存收益。

其次，我们将了解利润表。

利润表也是财务报表的重要组成部分之一，用于反映企业在一定期间内的经济业绩。

利润表主要包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目。

其中，营业收入是企业主营业务所获得的收入，包括商品销售、劳务报酬等；营业成本是指企业在一定期间内生产和销售产品或提供劳务所发生的成本，包括原材料、直接人工、制造费用等；税金及附加是指企业应缴纳的各项税费和附加费用；销售费用是企业为销售产品或提供劳务所发生的费用，如广告费、销售人员工资等；管理费用是企业日常管理所发生的费用，如办公费、管理人员工资等；财务费用是企业融资活动所产生的费用，如利息费用、汇兑损益等。

通过利润表，我们可以了解企业经营的盈利能力和盈亏情况。

最后，我们细致地探讨现金流量表。

现金流量表是企业财务报表中最重要的一张表格，用于反映企业现金流量的来源和运用情况。

现金流量表共分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

高职财会知识点总结一、基础会计知识点1. 会计的基本概念会计是一门记录、分析和报告经济活动的学科，通过对企业的财务状况和经营业绩进行记录和分析，为企业的管理和决策提供有价值的信息。

2. 会计的基本假设会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计周期假设，这些假设为会计工作提供了基本的理论依据和操作规则。

3. 会计的基本原则会计的基本原则包括真实性原则、全面性原则、准确性原则、持续性原则和经济实用性原则，这些原则是会计工作的基本准则和指导原则。

4. 会计的基本规范会计的基本规范包括会计要求的真实性、全面性、合规性和时效性，这些规范是会计信息的保障和准确性的保障。

5. 会计的基本内容会计的基本内容包括财务会计、成本会计、管理会计和审计等方面，这些内容是会计工作的核心内容和主要工作范围。

二、财务会计知识点1. 资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要报表，它主要包括资产、负债和所有者权益三个方面的内容，通过资产负债表可以了解企业的资产结构、资金来源和资产运用情况。

2. 利润表利润表是企业经营业绩的重要报表，它主要包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等内容，通过利润表可以了解企业的盈利能力和盈利情况。

3. 现金流量表现金流量表是企业现金活动的重要报表，它主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的内容，通过现金流量表可以了解企业现金的流入流出情况和现金的运用情况。

4. 会计核算方法会计核算方法包括现金会计、权责发生制和收入确认准则等，这些方法是会计核算的基本规范和操作方法。

5. 会计政策和估计会计政策包括会计政策选择、会计政策变更和会计政策确认等，会计估计包括资产价值、负债水平、收入和费用等方面的估计，这些政策和估计是会计工作中的重要内容和操作规则。

三、成本会计知识点1. 成本的基本概念成本是用来衡量资源消耗的数字，它包括直接成本和间接成本两个方面，直接成本是可以直接归属于产品或服务的成本，间接成本是不能直接归属于产品或服务的成本。

[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C )。

• A.负债增加• B.收入增加• C.收入转销• D.费用减少[第3题](单选题)印花税的定额税率为（A ）。

• A.5元• B.8元• C.10元• D.15元[第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。

• A.土地增值税• B.车船税• C.印花税• D.契税[第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C ）。

• A.生产盐• B.开采原油• C.加工洗煤• D.开采天然气[第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。

• A.固体盐数量• B.移送时的液体盐• C.实际消耗的液体盐• D.液体盐和固体盐的总量[第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C ）。

• A.1%• B.3%• C.5%• D.7%[第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。

• A.载货汽车• B.摩托车• C.货船• D.舢板船[第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。

• A.增值税• B.消费税• C.营业税• D.关税[第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

AB• A.铁矿石• B.井矿盐• C.进口原油• D.煤炭制品[第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。

B• A.正确• B.错误[第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B• A.正确• B.错误[第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。

A• A.正确• B.错误[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。

B • A.正确• B.错误[第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。

B• A.正确• B.错误[第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。