《国际税收》(第二版)2012年07月考试考前练习题一、单项选择题1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。
A．转移住所B．税收流亡C．虚构避税港营业D．滥用税收协定2．下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（）。
A．独立核算原则B．正常交易原则C．比例分配原则D．涉外税收负担原则3．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。
A．成正比B．成反比C．不成比例D．无关4．关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法正确的是（）。
A．前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税B．前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税C．前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税D．前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税5．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）。
A．90天B．183天C．365天D．5年6．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A．各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B．各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C．各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D．各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范7．下列选项中，与国际税收的产生有着直接的必然联系的是（）。
A．跨国所得的产生B．国家的产生与存在C．关税的征收D．所得税的普遍征收8．不同的税收管辖权体现了不同国家的财权利益，作为发展中国家强调的税收管辖权是（）。
A．公民管辖权B．居民管辖权C．收入来源地管辖权D．居住管辖权9．下列关于国际税收与国际税务关系的区别，表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配10．下列成员之间容易发生转让定价避税问题的是（）。
A．跨国自然人之间B．跨国法人之间C．跨国自然人与跨国法人之间D．跨国关联企业之间11．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。
A．免税法B．税收抵免C．减免法D．税收饶让12．下列方法中，属于国际税收研究方法的是（）。
A．税收比较法B．形而上学C．唯心史观D．唯物辩证法13．下列地区中，属于准避税港的是（）。
A．香港B．澳门C．开曼群岛D．列支敦士登14．对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。
A．永久性住所B．重要利益中心C．国籍D．习惯性居所15．对跨国联属企业之间提供的咨询服务等劳务，在该项劳务是提供方或接受方的主要经营业务时，计取劳务收入的依据是（）。
A．成本费用B．市场价格C．组成市场价格D．比照市场价格16．下列原则中，属于我国在对外谈签税收协定工作中必须坚持的首要原则是（）。
A．平等互利原则B．收入来源国优先征税原则C．引力原则D．税收饶让原则17．根据美国税法规定，母公司掌握子公司有选举权的股票达到一定比例时即可享受间接抵免待遇，这一比例为（）。
A．5%B．10%C．15%D．20%18．免税法的前提是承认（）。
A．收入来源地管辖权的优先地位B．收入来源地管辖权的独占地位C．居民管辖权的优先地位D．居民管辖权的独占地位19．狭义的国际双重征税强调的是（）。
A．纳税主体的非同一性B．纳税主体的同一性C．纳税客体的同一性D．纳税主体和纳税客体具有同一性20．对跨国关联企业之间的财产租赁按成本收费的条件是（）。
A．出租者为非专业租赁公司B．承租者为非专业租赁公司C．出租者或承租者为专业租赁公司D．出租者和承租者均为非专业租赁公司21．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的并作为避税港活动发展最快的是（）。
A．虚构避税港营业B．虚设避税港信托财产C．滥用税收协定D．内部转让定价22．国际双重征税问题的扩大化主要导源于（）。
A．不同的税收管辖权体现了不同的财权利益B．直接投资的增多C．跨国纳税人的形成D．国际法的复杂程度附：参考答案二、多项选择题1．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）。
A．居住地标准B．固定基地标准C．国籍标准D．停留期间标准E．所得支付地标准2．下列地区中，属于标准避税港的有（）。
A．巴哈马B．香港C．百慕大D．开曼群岛E．列支敦士登3．跨国法人同下列成员之间会发生转让定价问题的有（）。
A．跨国自然人B．跨国关联企业C．无关联企业D．国际联属企业E．非国际联属企业4．下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（）。
A．注册登记法B．股权测定法C．实际控制管理判定法D．总机构判定法E．避税港特殊处理法5．下列税种适用我国对外税收协定的有（）。
A．外商投资企业和外国企业所得税B．企业所得税C．个人所得税D．地方所得税E．遗产税6．下列税种中，属于准避税港不征收的有（）。
A．增值税B．公司所得税C．个人所得税D．消费税E．遗产税7．下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（）。
A．避税港是指政治经济特区B．避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区C．避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区D．避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区E．避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区8．对于一国居民在另一国受雇而在该国取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）。
A．住地标准B．固定基地标准C．183天标准D．90天标准E．所得支付者标准9．对转让定价进行税务处理的标准有（）。
A．市场标准B．比照市场标准C．组成市场标准D．成本标准E．比照成本标准10．组成市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（）。
A．财产销售收入B．工业品销售收入C．财产租赁收入D．缺乏可比对象的工业产品销售收入E．特许权使用费收入11．下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。
A．税制性重复征税B．行政性重复征税C．地方性重复征税D．法律性重复征税E．经济性重复征税12．避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。
A．避税地B．避税乐园C．自由港D．税务天堂E．税收避难所13．当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（）。
A．投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理B．可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C．容易实施转让定价D．分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E．可免缴投资所得的预提所得税14．下列选项中，属于虚设避税港信托财产的方法的有（）。
A．设立个人持股信托公司B．设立受控金融公司C．设立受控保险公司D．设立受控信托公司E．订立信托合同15．下列项目中，属于国际税收研究对象的有（）。
A．各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B．各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C．各国政府处理与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范D．各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范E．各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施16．在有关国家签订的双边税收协定中，对税收饶让抵免范围的规定主要有（）。
A．对非居住国税法规定的投资所得预提税税率范围内所作的减免税给予饶让抵免B．对在税收协定降低的预提所得税率范围内所作的减免税给予饶让抵免C．对营业利润所得税的减免税给予饶让抵免D．对劳务所得的减免税给予饶让抵免E．对双边税收协定签订之后非居住国所作出的新的税收减免，经缔约国各方一致同意后给予饶让抵免17．下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（）。
A．纳税义务确定标准的差异B．政治制度的差异C．税率的差异D．经济制度的差异E．税收管理水平的差异18．下列方法中，能够有效地避免国际双重征税的有（）。
A．扣除法B．免税法C．低税法D．减免法E．抵免法19．下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（）。
A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的形成D．所得税的普遍征收E．私有财产制度的存在附：参考答案三、名词解释1．涉外税收2．常设机构3．属地主义4．税收管辖权5．虚设避税港信托财产6．属人主义7．国际税收条约8．比照市场标准9．避税港10．转让定价附：参考答案1．涉外税收解答:是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
2．常设机构解答:又称固定场所或固定基地，是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。
它可以解决对营业利润来源地的征税问题。
3．属地主义解答:是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称属地主义或属地原则。
它是由领土（或领域）最高管辖权引申出来的，是各国行使管辖权的最基本原则。
4．税收管辖权解答:是指国家在税收领域中的主权。
是一国政府行使主权征税所拥有的管理权力。
是国家主权的重要组成部分。
国际税收理论中所指的税收管辖权，又是指国家在处理对跨国所得征税方面所拥有的权限。
5．虚设避税港信托财产解答:跨国纳税人利用避税港从事避税活动的常用方式之一。
即跨国纳税人通过在避税港设立一个受控信托公司，然后把高税国财产转移到避税港，借以躲避有关税收。
6．属人主义解答:是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称属人主义或属人原则。
遵照这一原则，一国政府在行使课税权力时，必须受人的概念范围所制约，即只对该国的居民或公民（包括自然人和法人）取得的所得行使课税权力。
属人主义通常适用于直接税类的所得税、遗产税等。
7．国际税收条约解答:亦称"国际税收协定"。
是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。
8．比照市场标准解答:也称"再销售减利价"。
