国际结算(第五章)银行保函

第五章信用证一、填空题1．简单地说，信用证是银行开立的一种 ( )的付款承诺。

2．在信用证业务中，通知行一定是开证行的（）。

3．当作为中间商的出口商，不能从进口商处获得可转让信用证时，他在收到不可转让信用证后，可以用开立（）的方式来达到同样目的。

4．信用证是银行应买方要求和指示向卖方开立的、在（）凭与信用证条款规定相符的单据，即期或在一个可以确定的将来日期，支付一定金额的书面承诺。

5．信用证保证了信用证受益人交到银行的（）将得到支付。

6．信用证是（）与信用证受益人之间存在的一项契约。

7．信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对（）进行。

8．受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向（）提出付款要求。

9．保兑行一旦对信用证加具了保兑，就对该信用证负有（）付款责任。

10．（）是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。

二、单选题1．开证银行是主债务人，其对（）负有不可推卸的、独立的付款责任。

A 付款人B受益人C代理行D解付行2．偿付行只有在（）存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。

A开户行B代理行C开证行D出口商3．未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证，是（）。

A不可撤销信用证B可撤销信用证C代办信用证D代理信用证4．议付是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供（）。

A资金收付B货物流通 C 资金融通D往来账户5．信用证是一种（）A正式的付款保函B有条件的付款担保C无条件的付款担保D没有风险的付款方式6．以下不属于信用证结算方式特点的是（）A有银行信用作保障B独立的文件C只管单据D不可转让7．信用证主要体现了（）A开证申请人与开证行之间的契约关系B开证行与受益人之间的契约关系C开证申请人与受益人之间的契约关系D开证行与议付行之间的契约关系8．所谓信用证“相符”的原则，是指受益人必须做到（）A单据与合同相符B单据与信用证相符C信用证与合同相符D单据与货物相符9．属于银行信用的支付方式是（）A托收B电汇C信用证D支票10．信用证是依据买卖合同开立的，出口商要保证安全收汇，必须做到（）A提交的单据与买卖合同规定相符B提交的单据与信用证规定相符，单据与单据之间一致C提交的单据既要与买卖合同规定相符，又要与信用证规定相符D当信用证与买卖合同规定不一致时，提交的单据应以与买卖合同相符为主。

《国际结算》教学大纲一、课程性质和任务课程性质：国际结算是国际会计专业一门专业课，是从事国际金融和国际贸易工作所必须掌握的一门重要实务课程。

课程任务：使学生掌握国际结算中票据理论、结算方式商业单据理论和实务，培养学生具有国际商贸结算适应能力。

三、课程教学内容第一章国际结算概述国际结算基本概念，当代国际贸易结算特点，凭单付款，非现金结算，国际结算体系。

第二章票据理论与实务票据概述，汇票定义和内容，票据行为及汇票的使用，本票及常见的本票形式，支票及其使用。

重点：汇票的使用。

难点：票据实务。

第三章国际汇兑代理银行关系，银行汇兑，国际银行间帐户汇兑方式。

重点：中心汇票难点：国际银行间帐户汇兑方式。

第四章国际贸易结算方式（一）汇款、托收和保理汇款当事人，汇款方式，汇款在国际贸易中的应用，汇款退汇，托收当事人，跟单托收种类，托收当事人的责任，跟单托收中汇票与单据，跟单托收方式下进出口押汇，保理商可以提供的服务，保理业重点：汇款、托收、保理实务难点：进出口押汇，保理业务的一般做法。

第五章国际贸易结算方式（二）——信用证信用证一般业务程序，信用证当事人，信用证的内容，信用证类型，跟单信用证统一惯例。

重点：信用证应用。

难点：跟单信用证统一惯例。

第六章国际贸易结算方式（三）——银行保函和备用信用证银行保函，直接担保，保函内容，银行保函种类，保函实务，银行保函和跟单信用证区别，备用信用证含义。

重点：银行保函主要内容。

难点：银行保函和跟单信用证区别。

第七章国际贸易结算实务国际贸易术语的国际惯例，向承运人交货的3种贸易术语，其他贸易术语，信用卡证实务，结算融资，出口结算融资，进口结算融资，国际贸易结算中的风险及防范。

重点：进出口融资。

难点：信用卡证实务。

第八章国际贸易结算汇票与发票单据作用，种类，汇票，商业发票的内容及编制掌握的原则。

重点：发票编制。

难点：编制掌握的原则。

第九章国际贸易结算中保险单据海上运输保险承保范围，保险单据及种类，保险单内容及作用。

第五章信用证结算方式练习题答案一、术语解释1．信用证是开证行根据申请人（进口商）的要求，向受益人（出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。

即开证行在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。

2．卖方远期信用证是指卖方依远期付款方式出口货物，远期汇票所发生的利息由卖方承担，或是将利息加在货物价格之中（也称“即价加息）的信用证。

3．假远期信用证是指卖方开立远期汇票，但按即期付款且由买方承担未到期汇票贴现利息的信用证。

4．可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、对汇票承担延期付款责任、承兑或议付的银行（通称“转让行”），或当信用证是自有议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证所列金额的全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。

5．背靠背信用证是指在原信用证的基础上，由原证的通知行或其他银行另开的一张内容相近的、给另一受益人的新信用证。

6．电子信用证是集电子开证、电子通知、电子交单、电子审单、电子支付全过程的电子化运作，真正是信用证运作全过程、各环节的电子化。

二、填空题1．银行、无条件2．开证行、付款行和保兑行3．可转让信用证和不可转让信用证4．付款信用证、承兑信用证和议付信用证5．限制议信用证和自由议付信用证6．自动循环、通知循环和定期循环7．背靠背信用证8．9月4日9．贸易合同；开证申请书；信用证10．信开本信用证和电开本信用证三、判断题1.对2.错3.对4.对5.错6.错四、不定向选择1.BC2.B3.D4.B5.C6.B7.ABCD8.BD9.ABD 10.ABCD五、问答题（答案要点）1.答：信用证是银行根据进口商的申请和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。

信用证的特点是：开证行是一项独立的自足文件、开证行承担第一性付款责任、信用证业务是一种纯粹的单据业务。

2.答：跟单信用证业务的基本流程大致包括以下环节：进出口商签订国际贸易合同；开证申请人申请开立信用证；开证行开出信用证；通知行向受益人通知信用证；受益人审证、发货、制单；受益人交单；出口地银行审单付款；付款或垫付银行寄单索汇；开证行审单付款；开证行通知开证申请人备款赎单；开证申请人付款赎单；开证行交单；开证申请人凭单提货。

第五章银行保函与备用信用证一、判断题1．银行保函项下，担保行的付款责任既可能是第一性的，也可能是第二性的。

（）2．转开保函是最基本的一种开立保函方式。

（）3．独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。

（）4．保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条款进行修改都视为无效。

（）5．任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。

（）6．银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提供反担保。

（）7．银行保函业务中的反担保，是银行为了避免风险，要求申请人自身对担保的再担保。

（）8．银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。

（）9．保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保证责任。

所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求，否则担保行可以不付款或不履行赔偿义务。

（）10．在向受益人赔付后，担保行有权向申请人或反担保人索偿。

如果申请人不能立即偿还担保行已支付的款项，担保行有权处置保证金或抵押品；如果处置后仍不足抵偿，担保行自行承担该损失。

（）11．备用信用证与跟单信用证的最大区别在于：前者的适用范围小于后者。

（）12．备用信用证主要用于进出口贸易结算过程，作为商品买卖的支付方式。

跟用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比备用信用证广。

（）13．备用信用证与银行保函的法律当事人一般包括申请人、开证行或担保行（二者处于相同地位）和受益人。

（）14．银行保函在担保期满后，应由担保银行收回。

（）15．备用信用证形式上与跟单信用证相似，性质上与银行保函相似。

（）16．备用信用证的内容和跟单信用证相似，但对单据的要求比跟单信用证简单。

（）17．备用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比跟单信用证广。

（）18．备用信用证和银行保函在形式上相似，和跟单信用证在作用上相似。

第五章国际贸易结算方式（三）－银行保函与备用信用证有教材将银行保函、备用信用证、保付代理（称保理factoring）和包买票据（福费廷forfaiting）与前面介绍的汇款、托收和信用证三种传统的国际贸易结算方式一起，称为国际贸易的7种结算方式。

其实保付代理（保理factoring）、包买票据（福费廷forfaiting）应该被认为是出口商的贸易融资，在后面介绍。

本章介绍银行保函、备用信用证这2种属于银行信用的结算方式，且均有国际惯例管辖。

前面两章仅仅就货物贸易中双方之间有关支付、交单这一类单纯的结算问题进行了讨论，特别是在第四章中，讨论了如何在结算中引入银行信用的信用证方式。

其实，在国际间的经济交往活动中，由于：●即便是常规的定单贸易（也称单边进出口、逐笔售定）中，也不是一次性的“交单议付”就可以完全了结交易双方之间的债权债务关系，交易双方并不仅仅满足于银行对合同中的“交单”和“付款”做出信用保证，还可能要求银行对于涉及质量保证、售后服务、零配件供给、耗材供给、维修培训、尾款等做出信用保证，而这些都是无法通过所谓“单据”加以控制的，所以跟单信用证无法发挥其有效作用；●更何况国际的贸易方式多种多样而并非单纯的定单贸易，诸如租赁、拍卖、招标投标、三来一补（有教材称采用“对开信用证”的结算方式），特别是在服务贸易（如工程承包、借贷、技术交易、咨询、设计、财务、法律、教育、培训等）的结算中，跟单托收、跟单信用证是毫无用武之地的，而汇款、光票托收中，银行却又无法发挥其信用的作用。

因此，当交易方希望银行能更多地向其提供信用服务时，汇款、托收、信用证就显得无能为力了，而只有本章介绍的也属于银行信用的“银行保函”和“备用信用证”这两种结算方式，才可以在更大范围内满足交易方的要求，同时为之提供结算、信用和融资的服务。

第一节银行保函一、保函(Letter of Guarantee，L／G)保函是指担保人（保函的出具人，guarantor）以自身的信用，应合约、交易的一方当事人(即委托人或申请人)的要求，向合约、交易的另一方当事人(即受益人)开立的书面保证，承诺一旦委托人未能履行合同规定的义务或受益人已经履行了合同义务后，则由担保人向受益人在一定期限内、承担一定金额的赔偿或付款责任。

《国际结算》理论教学大纲(供四年制本科商务英语专业使用)Ⅰ前言国际结算是商务英语专业的一门重要选修课程。

它是研究国际贸易中结算方式以及涉及到的票据、单据的学科。

该课程的目的是通过系统学习，使学生掌握一些国际结算的基础知识，熟悉一些常用的国际惯例，并能实际运用这些知识，熟练运用结算工具；理解掌握结算方式；熟悉审制结算单据，培养学生初步具有运用所学国际结算知识处理有关国际结算实际问题的能力。

本大纲适用于四年制本科商务英语专业使用。

现将大纲使用中有关问题说明如下:一为了使教师和学生更好地掌握教材，大纲每一章节均由教学目的、教学要求和教学内容三部分组成。

教学目的注明教学目标，教学要求分掌握、熟悉和了解三个级别，教学内容与教学要求级别相对应，并统一标示(核心内容即知识点以下划实线，重点内容以下划虚线，一般内容不标示)便于学生重点学习。

二教师在保证大纲核心内容的前提下，可根据不同教学手段，讲授重点内容和介绍一般内容，有的内容可留给学生自学。

三总教学参考学时为36学时, 均为理论学习。

四教材：《国际结算理论.实务.案例》（双语教材），清华大学出版社，蒋琴儿，2版，2015年。

II 正文第一章国际结算概述一教学目的通过对国际结算的概念、种类以及内容的学习，了解到国际结算在国际贸易中的重要作用。

二教学要求(一) 掌握国际结算的概念。

(二) 熟悉国际结算的种类、内容和涉及的法律与国际惯例。

(三) 了解银行在国际结算中的作用、银行网络和资金转移网络。

三教学内容(一) 国际结算的概念、基本种类与内容。

1 国际结算的概念。

2 国际结算的基本种类。

3 国际结算的基本内容。

(二)国际结算的历史演变及涉及的国际惯例。

(三)国际结算体系及银行网络。

第二章国际结算票据一教学目的通过对国际结算票据的学习，了解票据的作用及使用。

二教学要求(一) 掌握票据的性质、功能以及汇票、本票和支票的具体使用。

(二) 熟悉汇票的必要事项及其具体记载，汇票当事人的责任和义务，汇票的行为及其具体表示。