新疆上市公司内部审计问题探讨

上市公司内部审计问题分析与对策研究随着金融市场的发展和股票市场的繁荣，越来越多的公司选择进行上市，以此来获取更多的资金，扩大企业规模。

上市公司面临的市场压力和监管要求也越来越高，内部审计成为了上市公司重要的管理工具之一。

在实际运行中，上市公司内部审计也存在一些问题，包括审计缺失、审计不独立以及审计风险管理不足等。

本文将对上市公司内部审计问题进行分析，并提出相应的对策研究，以帮助上市公司提升内部审计水平，确保公司运营和管理的有效性和合规性。

一、上市公司内部审计存在的问题1. 审计缺失上市公司内部审计缺失是一个普遍存在的问题。

在一些上市公司中，审计部门的人员不足，审计资源匮乏，导致无法全面覆盖公司的经营活动和风险。

部分公司甚至没有建立独立的审计部门，而是将审计工作交由财务部门或其他部门来执行，导致审计的独立性和客观性受到了影响。

2. 审计不独立一些上市公司存在审计不独立的问题，主要体现在审计部门与被审计部门存在过于密切的关系，审计人员无法做到客观公正地履行审计职责，而是被被审计部门的利益所左右。

有时候，审计人员为了“维护面子”而不愿意通过审计发现和报告问题，导致审计的真实性和有效性受到了质疑。

3. 审计风险管理不足上市公司在进行内部审计时，往往会忽视审计风险的管理，导致审计工作的效果折扣。

一些公司没有建立完善的审计风险识别和评估机制，也没有完善的内部控制系统，导致审计漏洞和风险无法有效地识别和管理，给公司的经营和管理带来不确定性。

二、问题解决的对策研究1. 完善审计制度上市公司需要建立完善的审计制度，包括审计部门的设置、职责和权限的明确，审计资源的合理配置等。

通过建立独立的审计部门，完善审计工作流程和程序，确保审计的全面性和客观性，提升审计工作的有效性和效率。

2. 提升审计独立性提升审计独立性是解决上市公司审计不独立问题的关键。

公司需要建立专门的审计委员会，独立于董事会和管理层，对审计工作进行监督和指导，确保审计人员能够独立履行审计职责。

现代企业内部审计出现的问题及解决措施现代企业内部审计是一种重要的监督机制，旨在帮助企业检查和评估其内部控制系统的有效性和问题。

尽管内部审计的重要性，但在实践过程中仍然存在一些问题。

本文将讨论现代企业内部审计出现的问题，并提出一些解决措施。

一、问题1. 人员不专业化和错误分配：一些企业内部审计部门可能缺乏专业人员，并且一些企业会将内部审计任务分配给不具备相关知识和技能的员工。

这可能导致审计工作的质量下降，难以发现潜在的风险和问题。

2. 智能化程度低：一些企业内部审计仍然依赖于传统的手工方式进行工作，缺乏使用现代信息技术进行审计的能力。

这可能导致审计工作效率低下，影响到整个企业的运营。

3. 缺乏独立性：企业内部审计部门应该是独立于被审计部门的，但是一些企业内部审计部门可能受到管理层的干扰，影响到其独立性。

这可能导致审计结果的公正性受到质疑。

4. 审计范围狭窄：一些企业内部审计部门可能只关注财务方面的审计，而忽视了其他重要的风险和问题，如合规性、运营风险等。

这可能导致企业未能及时发现和解决其他方面的问题。

二、解决措施1. 加强人员培训和专业化：企业应该为内部审计部门提供培训机会，提高员工的专业知识和技能。

企业还应该合理分配人员，确保具备适当的专业背景和经验。

2. 推动信息技术应用：企业应该投资并推动信息技术在内部审计中的应用，如数据分析工具、审计管理系统等。

这将提高审计工作的效率和准确性。

3. 建立独立的审计机构：企业应该建立独立的审计机构，确保其与被审计部门的独立性。

企业还应该制定明确的审计政策和流程，确保审计工作的公正性和客观性。

现代企业内部审计在实践中面临一些问题，但通过加强人员培训、推动信息技术应用、建立独立的审计机构和扩大审计范围等措施，这些问题可以得到解决，进一步提高企业内部审计的效果和质量。

1内部审计概述国际内部审计师协会对内部审计的定义是：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

”我国内部审计起步较晚，但理论部分发展迅速，已经与西方国家接轨，但在实际工作中依旧存在不少问题。

当前，企业环境复杂多变，国际竞争压力也不断增加，企业要想继续发展，实现企业战略目标，实现企业增值就不得不依赖于内部审计的合理实施。

当前，我国上市公司的内部审计部门大部分是应政府要求而设立的，并不是企业自身需要而自发建立的，内部审计问题也因此频发，随着越来越多的上市公司内部审计问题曝光，内部审计的重要性也受到了广泛关注。

基于此，本文对上市公司内部审计问题进行分析，并且给予相关对策建议。

2上市公司内部审计存在的问题从内部审计的定义出发，内部审计是一项独立客观的确认和咨询活动并且需要运用系统的、规范的方法。

比对上市公司现行办法，并且通过文献分析就会发现内部审计存在的一些问题。

2.1内部审计缺乏独立性内部审计的独立性主要取决于内部审计机构的设置是否独立。

内部审计机构的设置大致有3种，分别是隶属于管理层、监事会和董事会下设的审计委员会。

在我国大多数上市企业的内部审计机构都是隶属于管理层，管理层可以根据自身需要对内部审计进行施压，通过审计经费的发放直接影响内部审计人员从而影响内部审计人员出具的审计意见。

内部审计机构因此无法独立行使其权力而使得内部审计工作流于形式，无法真正发现问题并且解决问题，风险点依旧存在，加大了企业的经营风险。

隶属于监事会的内部审计机构，虽然利于监督职能的发挥，但监事会无法参与到企业的日常经营活动中，也没有较大的权力，所以内部审计开展的过程中会遇到内部审计范围受限的情况。

并且内部审计是一项确认和咨询活动，已经表明内部审计正在逐渐向服务型审计转变，隶属于监事会的这种模式主要突出监督职能，不利于内部审计工作有效展开从而增加企业价值。

浅论上市公司内部审计中存在的问题及其对策问题描述：
在上市公司内部审计过程中，存在以下一些问题：
1. 机构设置不合理：部门设置混乱，审计人员之间的职责、权
限不明确，导致工作重复或遗漏，审计效率低下。

2. 审计计划不合理：审计计划编制不合理，容易导致审计盲点
或疏漏，审计重点无法得到全面关注，从而无法满足管理层和监管
部门的需要。

3. 缺乏审计标准：缺少标准化的审计指南和正确的操作规程，
审计人员在审计过程中缺乏统一的认知和实践方法，不能保证审计
工作的质量和结果的准确性。

4. 审计不独立：内部审计部门与其他部门存在利益关系，职能
范围重叠，导致审计过程中的独立性不足，影响审计质量。

对策建议：
为了解决上述问题，需要采取以下对策：
1. 优化机构设置：应该合理设置内部审计机构、职责和权限，
定期评估和调整机构的组织结构和工作流程，提高审计效率和工作
质量。

2. 完善审计计划：制定合理、科学的审计计划，明确审计目标、内容、时间和方法，确定审计重点，确保审计工作无漏洞，能够全
面深入地审核业务各方面的内部控制和风险控制。

3. 建立审计标准：完善公司审计标准和规程，并加密统一的审计工作流程及方法，确保审计工作的规范化和标准化。

4. 加强审计独立性：建立完善的审计独立性保障机制，提高审计人员的专业素质和道德素养，加强与其他部门的沟通协调，分工明确、不相干交叉，确保审计独立性和客观性。

现代企业内部审计出现的问题及解决措施现代企业内部审计是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业发现问题、规范管理、提高效率，从而保障企业的长期稳定发展。

在实际应用中，企业内部审计也面临着一些问题和挑战。

本文将从内部审计中出现的问题入手，探讨解决这些问题的措施。

1. 缺乏独立性在一些企业中，内部审计部门受到其他部门的控制，较难实现独立的审计工作。

这样就难以客观、公正地对企业内部的运作情况进行审计，并提出合理的建议。

2. 缺乏资深审计人员一些企业内部审计部门的人员整体水平偏低，缺乏资深的审计专业人员。

这些审计人员缺乏丰富的经验和专业知识，对企业的业务情况把握不准确，容易出现疏漏和错误。

3. 审计程序不规范有些企业内部审计的程序和标准不够规范，缺乏科学、系统的审计方法和流程。

这样很容易导致审计结果不准确，审计过程比较混乱，难以提供有效的建议和意见。

4. 缺乏有效的信息系统支持一些企业的信息系统落后，无法提供有效和准确的数据支持，给内部审计工作造成了一定的困难。

审计人员无法及时获取必要的信息，导致审计结果不够准确和完整。

5. 缺乏有效的风险管理一些企业在内部审计中缺乏对风险管理的重视，对潜在的风险和问题未能及时发现和解决。

这就容易导致企业内部管理不畅、风险暴露，给企业带来了不必要的损失。

2. 提高审计人员的专业水平企业内部应当加大对内部审计人员的培训力度，提高审计人员的专业水平。

企业可以考虑引进一些具有丰富经验和技术水平较高的审计专业人员，提高内部审计部门整体的水平。

5. 加强风险管理企业应当加强对风险管理的重视，建立健全的风险管理体系。

在内部审计中加强对潜在风险和问题的监控和预防，确保企业内部管理的稳定和安全。

现代企业内部审计在实际应用中会出现一些问题和挑战，需要企业及时采取相应的措施加以解决。

只有当企业内部审计工作得到改善和完善，才能更好地为企业的管理和发展提供有效的支持和保障。

我国上市公司内部审计存在的问题及对策【摘要】我国上市公司内部审计存在的问题包括审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等。

为解决这些问题，建议建立独立的审计机构、加强审计人员培训、提升审计技术水平和规范审计程序。

综述了我国上市公司内部审计存在的问题及对策，并展望了未来审计改革的方向。

通过以上措施，有望提升我国上市公司内部审计的质量和效率，保护投资者利益，维护金融市场秩序，促进经济持续健康发展。

【关键词】内部审计、上市公司、问题、对策、独立性、素质、技术水平、程序、审计机构、培训、综述、审计改革、方向1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司内部审计存在的问题及对策引言随着我国经济的不断发展和股市的快速发展，上市公司成为我国经济体系中的重要组成部分。

上市公司的财务状况和经营情况对投资者和社会公众具有重要影响，因此相应对其内部审计工作进行监督和改进显得尤为重要。

目前，我国上市公司内部审计工作存在着一系列问题，主要体现在审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等方面。

这些问题的存在严重影响了内部审计工作的效果和效率，也不利于公司的稳健发展和市场的健康运作。

本文旨在深入分析我国上市公司内部审计存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期能够进一步提升我国上市公司的内部审计水平，保障公司和投资者的合法权益，促进我国经济金融市场的稳定和健康发展。

1.2 研究目的本文旨在深入探讨我国上市公司内部审计存在的问题，并提出有效的对策。

通过对审计独立性、审计人员素质、审计技术水平和审计程序的分析，揭示存在的核心矛盾和瓶颈，为相关部门和企业提供改进和提升的建议。

具体目的包括：1. 分析审计独立性不足的原因和影响，探讨建立独立审计机构的必要性和可行性，提高内部审计的独立性和公正性。

2. 探讨审计人员素质参差不齐的原因和影响，提出加强审计人员培训的措施，提高审计人员的专业素养和职业道德水平。

我国上市公司内部审计存在的问题及对策作者：高雪来源：《现代企业》2020年第08期一、我国上市公司内部审计概述1.上市公司内部审计的概念。

上市公司应该遵守《公司法》，直接对股东负责，中国证监会（CSRC）依法对上市公司进行管制，上市公司对经营环境公开透明度要求更高是资本市场的要求的结果，建立适当有效的内审制度有很大的必要性和迫切性。

2.我国上市公司内部审计主要类型及其优缺点分析。

①财务总监领导下的内部审计优点及缺点。

财务总监领导下的内审，因为只类似于财务部门的一个分支，所以地位较低，独立性更是空谈，即使是日常财务审计，比如简单的查账，内审工作也或多或少要听从财务总监的指示，作为财务总监的下属，让内审人员纠察财务总监及财务部门的错误以及不规范之处，有些强人所难，不切实际。

这样的内审机构设置也完全忽略了实际工作情况。

②总经理领导下的内部审计优点及缺点。

内审部门负责人定期向总经理汇报内部审计报告及交流意见。

总经理作为上市公司经营管理的直接接触生产经营第一线。

总经理领导下的内审机构具有得天独厚的便利条件。

可以更方便接触企业经营实际，从而提出操作性实用性更强的审计建议，加大了内审结果对生产经营的服务作用和指导意义。

但是，面对总经理上级部门的经济行为，这种模式下的内部审计往往缺乏控制力和约束力。

③监事会领导下的内部审计优点及缺点。

内审部门负责人定期向监事会汇报内部审计报告及交流意见。

此时，内审机构在公司所处地位较高，会有更多的发言权和调查权，自然开展内审工作可以寻求到各部门更大程度的支持配合。

同时，这种模式也有利于监事会的监督和加大对经营层和董事会的控制力度，但实际上，大部分公司的监事会是形同虚设的，如同空中楼阁，并不直接接触和参与企业的实际生产运营，导致审计工作侧重于监督，而忽略了评价、服务职能，使得内部审计职能不够“脚踏实地”，不能切实为企业生产经营提供可操作的使用的建议。

④董事会领导下的内部审计优点及缺点。

集团内部审计存在的问题及对策集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风险为导向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的主要切入点，以各种审计项目的有效开展来为集团营造良好的审计环境。

集团加强内部审计工作既能够实现审计内控与财务风险管理的协同发展，也能够有效地提升审计价值的有效输出，对于集团的改革发展工作具有重要的促进作用。

一、集团内部审计工作的价值分析（一）有利于促进内部控制工作的有序开展。

加强集团内部审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开展，对于完善集团的经营管理模式以及提升集团的经营管理效率具有重要的促进作用。

多元化的集团会受到规模大以及地域分散的各方面的原因，在内部控制工作的过程中存在重大的难度，而利用内部审计加强对集团内部控制工作既能够促进集团管理体制的进一步健全，也能够有效地补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建议，对于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风险的管理水平以及保障集团经营活动的有序开展具有重要的促进作用。

（二）有利于确保集团决策的整体质量。

科学的内部审计工作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管理工作中存在的问题，并且结合集团的实际经营状况进行科学有效的分析，通过与集团财务预算的相关数据进行比较来帮助集团提供一定的决策支撑，这样既能够结合现阶段的审计工作积极有效地调整经营策略，还能够对于集团的生产经营全过程进行有效的监管。

在内部审计过程中需要进一步强化内部审计工作的重要价值，从而对集团的人力资源以及财务状况进行全面的了解和掌握，这样在开展财务管理工作的过程中，相关的管理人员能够对集团的各项信息进行相对客观的评价，对于集团战略目标的制定和实施具有十分重要的促进作用。

（三）有利于帮助集团有效地规避财务风险。

目前集团的发展受到国际国内两方面因素的影响，在迎来机遇发展的同时也面临着各种各样的风险，加强内部审计工作能够帮助集团有效地规避各种潜在的风险。

在集团的经营管理工作中，完善的财务风险管理体系既有利于提升集团的发展水平，有效地降低财务管理的风险，内部审计由于具有独立性受其他部门的干预较少，开展工作的过程中可以从集团全局的角度出发，保证各方面审计工作的真实性和客观性。

我国上市公司内部审计存在的问题及对策我国上市公司内部审计存在的问题包括：
1.内部审计部门缺乏独立性和权威性。

很多公司的内部审计部
门由于缺乏专业人才、没有独立权威的监督机构等原因，导致在实
际工作中难以发挥应有的作用。

2.审计资源不足。

很多公司的内部审计部门资源有限，难以对
整个公司进行全面审计，存在很多盲区和漏洞。

3.审计范围和深度不足。

有些公司的内部审计部门只局限于财
务方面的审计，缺乏对其他重要领域的审计和深度化的审计。

4.审计结论缺乏实际操作性。

有些公司的内部审计部门在撰写
审计报告时，缺乏对具体问题的细化，导致对公司管理层的指导作
用不强。

对策可以包括：
1.加强内部审计部门人员的培训和聘用。

为内部审计部门配备
专业的审计人员，提高内部审计部门的独立性和权威性。

2.增加内部审计部门的预算和资源。

增加内部审计部门的预算
和资源，解决资源不足的问题。

3.拓展审计范围和深度。

拓展审计范围，对公司所有领域进行
全面审计，提高深度化审计的水平，确保审计结果具备实际操作性。

4.加强内外部沟通和联系。

加强内外部沟通和联系，让管理层
更好地了解审计工作的进展和审计发现的重要性，从而更好地接受
审计结果的建议和指导。

5.建立内部审计监督机制。

建立内部审计监督机制，强化对审计工作的监督和核查，确保审计结果的准确性和权威性。