税收效应概述

第四专题税收效应经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。

税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。

这种效应就是税收的替代效应。

税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。

这种观点被称为“税收中性观点”。

但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。

税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。

也就是说，税收实际上是“非中性”的，对税收“非中性”的情况的分析研究正是税收对经济影响的构成内容的研究。

考察税收对经济的影响，应分别置于微观主体层面和国民经济宏观层面来考察。

在微观层面中，从收入效应和替代效应两个方面分析税收对生产、消费、劳动力供给、投资以及个人储蓄等的影响。

在宏观层面，主要分析税收对经济增长、经济稳定、收入分配的影响。

第一节税收的微观经济效应税收的微观经济效应是指因为政府课税对纳税人在其经济选择和经济行为中做出的反应。

税收的“非中性”特征使得国家征税行为对纳税人带来超额经济负担和决策行为的变化。

税收的微观经济效应主要分析税收如何影响微观经济主体，如何影响厂商和个人的决策行为，从而导致不同的经济产出的问题。

税收效应名词解释
税收效应是指政府对于税收政策的调整和实施所产生的经济影响。

税收本质上是政府强制性的收入征收手段，它对经济体运行和经济主
体行为产生着重要的影响。

税收效应主要分为两类：一是直接税收效应，主要包括收入效应、替代效应、边际税负和总税负等方面的影响；二是间接税收效应，主要包括供求关系、市场价格和消费者福利等方
面的影响。

税收效应对于资源配置、收入分配、经济增长等方面都有
着重要的作用，因此税收政策的合理调整和实施对于经济的稳定和健
康发展具有重要意义。

税收对消费的影响税收对消费的影响1.税收对居民消费的效应表现税收效应是指纳税人因国家课税而相应减少了自身的经济利益, 进而在其经济选择或、经济行为方面作出的反应。

从消费角度看,税收效应是指国家课税对消费者的消费行为所产生的影响,通常被归纳为收入效应与替代效应。

收入效应收入效应可以起到调节需求量的作用,表现为政府课税使消费者的可支配收入水平下降,从而降低商品购买量,使消费居于较低的水平上,税率越高消费总量降低得越多,反之实行低税率就能有效提高消费总量.消费者在政府课税以后，因可支配收入水平下降，被迫减少商品购买量或降低消费水平。

在宏观上表现为税收是GDP的线性函数，“消费=常量+边际消费率×边际税率×总收入”，由此可见税率对消费的影响，税率越高消费总量降低得越多。

替代效应而税收政策的替代效应是指当政府对某些特定商品课税以后,会使课税商品价格相对上涨,造成消费者减少对课税或高税商品的购买量的一种影响.课税范围越小,替代效应越明显.因而对某些商品提高或减少课税能够引导消费方向,从而起到调节需求结构的作用.从商品本身的性质来看，对需求弹性大的商品，如奢侈品等征税，由于并非生活必需，税收增加，价格上涨，消费会骤减；对需求弹性小的商品，如生活必需品等征税，由于生活必需，则虽然征税后价格上涨，消费景也不会发生大的变化。

从税款的征收范围看，越是狭窄，替代效应越大。

如果课税范围只包括少数几种商品，就极可能使购买者改变购买选择，减少课税商品消费增加替代品消费，这样总消费量可能不变，改变的只是消费结构。

课税范围越是宽广，替代效应越小。

如果课税范围涉及到了大部分甚至全部商品，购买者的消费量便不会因课税和价格提高而减少。

从纳税人的经济实力来看，低收入者由于其收入主要用来维持基本生活需要，征税后，收入减少迫使其降低消费水平，消费量减少的数额与所负担的纳税额大体相等；而对于高收入者征税，纳税人一般不会因纳税而减少消费，只会减少其一部分储蓄，即使其消费较以前有所降低，也不会与其所纳税额相等。