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A03审计作业一、单选题1、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是A:为法律诉讼准备文件B:出于第三方利益使用客户信息C:监管机构依法进行的质量检查D:取得客户的授权做题结果：A 参考答案：B2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是A:会计报表审计阶段是最新的审计阶段B:详细审计产生于美国C:美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D:介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段做题结果：A 参考答案：D3、下列不属于审计关系人的是A:财产所有者B:财产所有者C:审计主体D:经济合同诉讼的被告做题结果：A 参考答案：B4、前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是A:审核B:审计C:审阅D:鉴证做题结果：A 参考答案：B5、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。
下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准的是A:资产总额B:销售收入C:费用总额D:负债总额做题结果：A 参考答案：D6、在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是A:从支持性证据到会计记录B:从会计记录到支持性证据C:从尚未记录的项目到财务报表D:从财务报表到尚未记录的项目做题结果：A 参考答案：B7、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是A:销售人员业绩奖金比上年下降B:营业收入比上年有小幅度上升C:营业成本比上年有大幅度下降D:仓储部门职工人数增加了30% 做题结果：A 参考答案：A8、注册会计师审计方法的调整，主要是随着A:审计关系的变化B:审计环境的变化C:审计人员的变化D:审计责任的变化做题结果：A 参考答案：B9、毛利率的波动可能意味着A:固定制造费用比重较小时销量发生变动B:销售额与销售成本同比例上升C:销售额与销售成本同比例下降D:销售价格的波动做题结果：A 参考答案：D10、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。
审计种类测试题及答案一、选择题1. 以下哪项不是审计的基本类型？A. 财务审计B. 绩效审计C. 合规性审计D. 环境审计2. 财务审计主要关注以下哪方面？A. 组织的运营效率B. 组织的财务报表的准确性C. 组织遵守法律法规的情况D. 组织的环境影响3. 绩效审计的目的是什么？A. 评估财务报表的准确性B. 评估组织遵守法律法规的情况C. 评估组织运营的效率和效果D. 评估组织的环境影响4. 合规性审计主要检查什么？A. 财务报表的准确性B. 组织运营的效率C. 组织是否遵守法律法规D. 组织的环境影响5. 环境审计通常评估以下哪方面？A. 组织的财务状况B. 组织运营的效率C. 组织遵守环境法规的情况D. 组织对环境的影响二、填空题6. 财务审计通常由_________进行。
7. 绩效审计关注的是组织运营的_________和_________。
8. 合规性审计主要检查组织是否遵循了_________。
9. 环境审计评估的是组织对_________的影响。
三、简答题10. 简述财务审计与绩效审计的区别。
四、案例分析题11. 假设你是一家大型制造公司的内部审计员，公司最近推出了一项新的环保政策。
请描述你将如何进行环境审计以评估该政策的实施效果。
答案：一、1. D2. B3. C4. C5. D二、6. 独立审计师7. 效率，效果8. 法律法规9. 环境三、10. 财务审计主要关注组织财务报表的准确性和完整性，以确保财务信息的真实性和可靠性。
绩效审计则侧重于评估组织运营的效率和效果，包括资源的使用、目标的达成以及组织的整体绩效。
四、11. 环境审计将包括对公司环保政策的审查，评估其是否符合相关环境法规和标准。
审计员将检查政策的实施过程，包括资源分配、员工培训和政策执行的监督机制。
此外，审计员还将评估政策实施对环境的实际影响，如减少废物产生、降低能源消耗和提高资源回收率等。
最后，审计员将提出改进建议，以确保政策能够更有效地实现其环保目标。
审计学试卷及答案一、单选题1、我国独立审计一般目的不应包括（C ）。
A、合法性B、公允性C、一贯性D、合法性前提下的公允性2、下列提法中，不正确的是（D ）。
A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B、独立审计具有独立、客观、公正的特征C、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成果D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（C ）。
A、验资报告B、审计报告C、代为编制的清算财务会计报告D、审核报告4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（C ）。
A、外商投资企业的会计报表审计B、股份制企业的审计业务B、待记账业务D、变更验资业务二、多选题1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的确定与（ABC ）相关。
A、审计对象B、审计的本质属性与职能C、委托人的具体要求D、审计的类别2、全部审计报表审计阶段的特点包括（ABC ）。
A、审计报告的使用人社会化B、抽样审计C、审计工作向标准化、规范化过渡D、以查错防弊为主要目的3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（ABD ）。
A、审计B、审核C、资产评估D、验资4、注册会计师出具的非标准审计包括（ABCD ）。
A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。
代理协议书的内容主要包括（ABD ）。
A、代理人和被代理人的名称B、代理事项和代理权限C、会计责任与审计责任D、代理期限6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ABD ）。
A、股份有限公司年度会计报表的审计B、内部控制审核C、设计内部控制D、验资第二章一、单选题1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务（ C ）。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题11、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学练习一、单选题：1、我国审计的确立阶段是(A)A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是(D)A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3．对于当期减少的固定资产， CPA 通常不执行的审计程序是 (C)A．审查有关的批准文件 B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位 D．审查出售和报废处理固定资产的净损益4．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是 (C) A．所有权结构B．组织结构C．投资活动 D．资本结构5．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 (C)A ．1 年B ．2 年C ．3 年D ．4 年6.下列中国注册会计师执业准则，不包括 (D)A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则7、下列不是注册会计师法律责任的是(D)A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是( D)A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果9、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是( A)A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通10、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( B)A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行( D) A．细节测试 B．实质性测试C．了解内部控制 D．控制测试12、下列不是鉴证业务特点的是(C)A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证13、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是( C)A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险14．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是 (D)A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后 90 天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 (B)A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序16．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
《审计》试题题库大全及参考答案一、单项选择题（120道）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性答案：B2、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产答案：C3、在实际审计工作中往往把审阅法和（）结合运用。
A、调节法B、函证法C、比较法D、核对法答案：D4、国家出台审计准则的目的主要是增强（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证答案：B5、收集审计证据的阶段是（）A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段答案：B6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）。
A、固有风险B、控制风险C、抽查风险D、经营风险答案：A7、当注册会计师出具（）时，说明段可以省略。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见答案：A8、从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。
A、停-走抽样B、发现抽样C、属性抽样D、变量抽样答案：A9、（）用于内部控制符合性测试。
A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样答案：B10、样本设计是应考虑的因素有（）A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据答案：A11、下列关于审计的独立性由强到弱的是排序，正确的是（）。
A、社会注册会计师审计政府审计内部审计B、政府审计社会注册会计师审计内部审计C、政府审计内部审计社会注册会计师审计D、内部审计社会注册会计师审计政府审计答案：A12、下列属于审查书面资料的方法为（）。
A、监督盘点B、观察法C、调节法D、分析法答案：D13、审计业务约定书具有（）A、经济合同性质B、意向书性质C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质答案：A14、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作时（）。
A、了解被审计单位所在的行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C、被审计单位业绩的衡量与评价D、以往年度的审计策略答案：D15、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。
（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。
（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。
（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。
审计测试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经济活动的合法性D. 经营活动的效率性答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是：A. 确定审计风险B. 确定审计范围C. 确定审计证据的收集方法D. 确定审计报告的类型答案：C二、多项选择题1. 审计的基本原则包括：A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案：A, B, C, D2. 审计证据的收集方法包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的最终目的是发现和报告财务报表中的错误。
（）答案：×2. 审计人员在审计过程中必须保持独立性，不得与被审计单位有任何利益冲突。
（）答案：√四、简答题1. 简述审计计划的主要内容。
答案：审计计划的主要内容通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排、审计团队的组成以及预期的审计风险等。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。
答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规以及提高经营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制的重要性在于它能够降低财务报表错误和舞弊的风险。
对审计工作而言，有效的内部控制可以减少审计人员需要执行的审计程序，提高审计效率，同时也有助于审计人员评估审计风险，确定审计证据的收集方法。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较上年增长了30%，但审计人员在审计过程中发现，该公司的存货周转率较上年有所下降。
请分析可能的原因，并提出审计建议。
答案：营业收入的增长与存货周转率的下降可能是由多种因素造成的，例如市场需求的增加、存货管理效率的降低、或者是销售策略的改变等。
审计人员应进一步分析存货的具体构成，检查存货的计价和存货跌价准备的充分性。
例题：1、甲公司发出代销产品（非视同买断类代销），市场价为10万元，甲公司发出当日确认收入10万元。
违反什么认定？发生2、甲公司实现收入10万元，但是账簿上记录为100万元。
违反什么认定？准确性3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万，计入2014年1月20日，金额为50万。
甲公司2013年违反了什么认定？2014年呢？截止例1：C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入，则甲公司违背的认定有（C）A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊例2：注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是BA.应付账款B.营业收入C.预收款项D.预付款项【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用，所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。
例3（多选题）：注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有：BCA.预付账款B.短期借款C.应付账款D.应收账款【解析】上市公司往往高估资产，低估负债，因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点，故选项B、C是负债项目，选项A和D是资产项目，故选项B、C正确。
例4：被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反的“认定”是（C）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类例5（多选题）:下列各项审计程序中，可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有：BCA.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。
这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。
A.存在B.完整性C.列报D.计价和分摊3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ A）是为了实现截止目标。
A、年前开出的支票是否均在年前入账B、应收账款是否属实C、存货的跌价损失是否已抵减D、固定资产是否有充作抵押的解析:“截止”测试所侧重的是入账日期是否被提前或推后，问题A表明注册会计师关心入账日期是否被推后；B属于真实性目标；C属于计价和分摊目标；D属于分类和可理解性目标。
4、下列各项中，（ D ）违反了分类的认定。
A、把寄存的商品记录在会计账上B、将已发生的销售业务不登记入账C、将接近资产负债日的交易记录于下年度D、如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入解析:A与存在认定有关；B与完整性认定有关；C与准确性认定有关；D与分类认定有关。
5、注册会计师在制定具体审计计划时，确定“存货跌价准备”账户余额的正确性时，该项审计目标对应的管理层的认定是（D）。
A、存在B、完整性C、准确性D、计价和分摊6、确定“被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次品的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的（D）认定相对应。
A、存在B、权利和义务C、分类与可理解性D、计价和分摊7、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款－A公司800000，贷：主营业务收入800000”，通过函证A公司检查该笔销货记录，证实A公司实际欠款50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（C）认定存在问题。
A、发生B、完整性C、准确性D、权利和义务8、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款－B公司750000，贷：主营业务收入750000”，通过函证B公司，检查销货记录等，证实根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（A）认定存在问题。
A、发生B、完整性C、准确性D、计价和分摊9、注册会计师应选择以下审计程序来证明投资性房地产的“权利和义务”认定（AC）。
A、检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有B、与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定C、结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况D、采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响【解析】选项B的审计程序主要是证明“投资性房地产”报表项目的“计价和分摊”认定；选项D的审计程序主要是为了证明“投资性房地产”报表项目的“列报”认定，选项A和C的审计程序可以证明其“权利和义务”认定。
10、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（BC）。
A、应收账款确实为被审计单位拥有B、计提和冲销的坏账准备金额是正确的C、应收账款总账与明细账是一致性的D、应收账款均已记录解析】选项A属于“权利和义务”认定；选项D属于“完整性”认定；选项B和C都与“计价和分摊”认定，即与应收账款的金额有关。
11、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）不是完整性目标。
A、有价证券的金额是否予以适当列示B、长期投资是否超过净资产的50％C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D、实现的销售是否登记入账答案：ABC解析：A属于准确性和计价认定对应的目标；B属于与“分类和可理解性”认定对应的目标；C为与“截止”认定对应的目标。
12、注册会计师计划测试M公司2013年度营业收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常能够实现上述目标的是（）。
A、抽取2013年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B、抽取2013年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C、从营业收入明细账中抽取2013年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D、从营业收入明细账中抽取2014年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票答案：ABD解析：A中同时含有正向、逆向追查，B是典型的正向追查程序，它们均可用以证实完整性；C为逆向追查，通常只能证实发生而不能证实完整性；D虽属于逆向追查，但也属于跨期程序，这种程序有助于发现记录于2014年初的营业收入的相关凭证日期是否在2013年，如果是，则M公司2013年度的营业收入违反了完整性要求。
13、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定。
A、存在B、完整性C、截止D、计价和分摊答案：ABCD解析:通过内、外核对，可能发现被审计单位存在的“该记的没有记”、“不该记的记录了”、“记录的期间不适当”，以及“在该记的情况下金额的错误”等情况。
14、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B、存货是否已适当地计提跌价损失准备C、购入在途的存货是否包括在存货项目内D、有关短期借款的入账是否及时答案：CD解析:A是根据准确性认定推论得出的，B与计价和分摊认定对应。
C显然与完整性认定对应。
D：不及时很可能意味着该记的没有记。
15、注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C、年末采购、销售截止是恰当的D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致【解析】A、D与计价和分摊认定对应，C属于截止，而期末账户余额的认定中部包含截止认定。
B不符合会计制度的规定。
事实上，当存货成本高于可变现净值时，被审计单位应计提跌价损失准备，但当存货成本低于可变现净值时，由于历史成本原则所限，企业不可像B 那样自行“升值”。
答案：AD例2：下列与重大错报风险的表述中，正确的是( ）A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制答案：C例1：审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是(D)。
A.在既定的审计风险水平下，C注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见例3：下列有关检查风险的观点不能认同的是( )A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案：D例4：下列关于财务报表层次重大错报风险的说法错误的是（）。
A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系C、可能影响多项认定D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案：D例5：1、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。
A、审计风险是预先设定的B、重大错报风险是评估的C、审计风险是注册会计师只在审计前面临的D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案：C1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（C）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响例1:L注册会计师在对F公司2013年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答：（1）购货发票较为可靠。
购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证据较被审计单位提供的收料单更可靠。
