个人所得税外国专家的工资薪金所得的免税规定

外籍个人所得减免税规定税收是一个国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。

在日益全球化的今天，越来越多的外籍人士在中国定居和工作。

为了吸引更多的外籍人士来中国工作和投资，中国税收政策也对外籍个人所得进行了相应的减免税规定。

一、税收居民身份的确定根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，外籍个人在中国境内居住满一年的，即可被视为中国的税收居民。

该个人所得税法在确定税收居民身份时，将诸多因素考虑在内，包括实际居住时间、家庭和经济利益等。

只有被判定为税收居民的外籍个人，才能享受个人所得税减免的相关政策。

二、延期纳税外籍个人在中国工作并获得收入时，可以享受延期纳税的政策。

按照个人所得税法规定，在中国工作的外籍个人可以选择将所得税一次性缴纳，也可以按照每月工资的10%进行分期纳税。

这使得外籍个人在缴纳个人所得税时有更多的灵活性，可以更好地管理个人财务。

三、个人所得税税率外籍个人所得税税率依托于个人所得税法的相关规定。

根据个人所得税法，中国税收居民的个人所得税累进税率为3%至45%之间。

外籍个人的个人所得税税率也同样遵循这一原则，按照具体收入额度的不同，适用相应的不同税率。

税率低于外籍个人的税率并不意味着完全免税，外籍个人仍需根据自己的具体情况缴纳相应的个人所得税。

四、离职退税外籍个人在中国工作期间所得到的个人所得税，可以在其离职时进行退税。

离职退税的政策使得外籍个人在离开中国之前可以返还一部分已缴纳的个人所得税，为进一步吸引人才来华提供了便利。

需要注意的是，外籍个人在办理退税时需要提供相关的材料和证明，以备税务机关核查。

五、特殊待遇外籍个人还可以享受针对特定行业或地区的个人所得税减免政策。

根据不同的地区和行业，外籍个人可以享受更低的个人所得税税率或者更多的税收减免。

这种特殊待遇旨在鼓励外籍人士在中国特定区域和行业进行投资和创业。

总结起来，中国对于外籍个人所得的减免税规定符合国际通行法规，旨在吸引更多的外籍人士来中国工作和投资。

1、我国税法将纳税人分为负无限纳税义务的居民纳税人和负有限纳税义务的非居民纳税人2类。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)的规定，对在中国居住满5年的外籍人士，从第6年起的以后各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内和境外全球范围的工资、薪金所得申报纳税被视为税收意义上的中国居民(即居民纳税人)。

2、根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得纳税义务问题的通知》(国税发[1994]148号)的规定，对在中国境内居住满1年而不超过5年的外籍人士，可就其在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付，或由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得纳税，而对其离境期间由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得可以不申报纳税。

3、外籍人士在华居住5年以上、1年~5年、90天(或183天)~1年、90天(或183天)以下这4个不同时间范围内，国家依此免除了外籍人士的部分纳税义务，其税负有较大差异。

因此，外籍人士应该把握好这些时间界限，通过合理安排自己的居住时间，减轻个人所得税税负。

4、对长期在华居住的外籍人士，应尽量避免自己在中国境内连续居住5年时间，在连续5年时间内的某一年度内要安排一次超过30天或多次累计超过90天的离境，就可以使其离境期间由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得，及境外财产转让、租赁收入等其他境外收入免予在境内纳税。

如果外籍人士确因工作需要在中国境内连续居住5年以上，也应在这以后的任意一个年度内(最好在第5年)安排一次超过30天或多次累计超过90天的离境，以终止这个5年期限，使其在当年及以后连续5年时间内，只就其来自于中国的收入缴纳个人所得税。

5、对短期来华的外籍人士，应尽量将自己在中国境内居住时间控制在90天(或183天)之内，使自己在中国境内期间由外国企业支付的工资、薪金所得免予在境内纳税。

6、我国税法对非居民纳税人仅就其来自于中国境内的所得缴纳个人所得税，而对其来源于境外的所得免予征税，并对非居民纳税人的工资、薪金来源地的认定进行了明确规定。

外国人个人所得税
在中国，外国人的税务处理原则上与中国公民相同，但存在一些特别的规定。

一般而言，
外国人在中国境内居住满183天，即被视为居民个人，需要就其全球范围内的所得在中国纳税；不满183天的则视为非居民个人，仅需就来源于中国境内的收入缴税。

税率与税种
个人所得税的税种包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的
承包、承租经营所得等。

其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，具体分为七个级别，税率从3%至45%不等。

应纳税额的计算
以工资、薪金所得为例，其应纳税额的计算公式为：应纳税额 = (每月收入额 - 五险一金等专项扣除 - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数。

目前，中国个税的起征点为每月5000元人
民币。

税收优惠
针对特定人群，如外籍专家、高层次人才等，中国政府提供了一系列的税收优惠政策。

例如，符合条件的外籍专家可以享受减免部分所得税的优惠政策。

这些政策旨在吸引更多的
外国人才来华工作和生活。

申报与缴纳
外国人个人所得税的申报通常由雇主代扣代缴。

若外国人在中国有多项收入来源或独立从
事劳务活动，他们可能需要自行向税务机关申报税款。

无论是通过雇主还是个人自行申报，都应确保按时足额缴纳税款，避免产生滞纳金或受到其他法律制裁。

注意事项
在实际操作中，外国人需要注意保留好收入证明、缴税记录等相关文件，以备不时之需。

如果遇到税务问题或疑惑，及时咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，是解决问题的
有效途径。

外籍人员在中国的个人所得税本文介绍外籍人员在个人所得税方面的有关法律、法规、规章，华侨和香港、澳门、台湾同胞税法规定可以参照适用应当参照适用，无参照规定则不能适用。

通常在税法及相关文件中表述为无住所的个人。

在税收协定及相关文件中表述为非居民个人。

一、外籍人员在中国的个人所得税纳税义务如何确定根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税。

有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

临时离境的，不扣减日数。

临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

由此可见外籍人员在中国的纳税义务，主要是考虑以下三个方面，根据不同情况确定不同的纳税义务：(一) 所得来源地的判定(二) 在中国境内居住时间的长短(三) 谁支付二、根据外籍人员在中国居住时间来具体划分不同的纳税义务个人所得税法第一条只是作出了原则性的规定，实施条例又做了进一步的补充规定如下：(一) 在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

（个人所得税法实施条例第6条）(二) 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人（税收协定规定183天的期限），其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

（个人所得税法实施条例第7条）同时考虑到我国与其他国家签订的税收协定工资薪金所得征税权划分还需要考虑183天的因素。

一、外籍人员个税减免规定按照《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和国税发[1994]148号文件的规定，境外人员的下列所得免征个人所得税：1.按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

2.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

按照（94）财税字第020号、国税函发[1996]417号、国税发[1997]054号等文件规定，境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：1.外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

对于搬迁费，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。

对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。

对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。

4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

外籍个人工资薪金所得个人所得税的规定一、2004年7月1日起，对在境内无住所的个人，认定其在华负有何种纳税义务时，中国境内居住天数的计算应按《通知》第一条的规定以“个人实际在华逗留天数”为准；2004年6月30日前，中国境内居住天数从入境之日起计算，离境之日可不算在内。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定，在境内居住满一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的，不扣减日数。

1、关于判定纳税义务时如何计算在中国境内居住天数问题。

对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，以便依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算。

上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。

2、关于对个人入、离境当日如何计算在中国境内实际工作期间的问题。

对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在按《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》（国税函发[1995]125号）第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

3、关于对不同纳税义务的个人计算应纳税额的适用公式问题。

对分别按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发[1994]148号）第二条至第五条规定判定负有纳税义务的个人，在计算其应纳税额时，分别适用以下公式：（一）关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人纳税义务的确定。

根据税法第一条第二款和实施条例第七条以及税收协定的有关规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。

一、外籍人员个税减免规定按照《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和国税发[1994]148号文件的规定，境外人员的下列所得免征个人所得税：1.按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

2.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

按照（94）财税字第020号、国税函发[1996]417号、国税发[1997]054号等文件规定，境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：1.外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

对于搬迁费，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。

对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。

对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。

4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知（１９９７年４月９日国税发［１９９７］５４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字［１９９７］０２０号）就外籍个人取得有关补贴规定了免征个人所得税的范围，现就执行上述规定的具体界定及管理问题明确如下：一、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

二、外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

外商投资企业和外国企业在中同境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。

三、对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

四、对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

财政部、税务总局公告2020年第3号——关于境外所得有关个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2020.01.17•【文号】财政部、税务总局公告2020年第3号•【施行日期】2020.01.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2020年第3号关于境外所得有关个人所得税政策的公告为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称个人所得税法及其实施条例），现将境外所得有关个人所得税政策公告如下：一、下列所得，为来源于中国境外的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；（二）中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；（三）许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；（四）在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；（五）从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；（六）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；（七）转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。

但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得；（八）中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得；（九）财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。

二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额：（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；（二）居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。

海外收入如何计算个人所得税在全球化的时代，越来越多的人在海外工作、投资或获得其他形式的收入。

对于这些海外收入，如何计算个人所得税是一个备受关注的问题。

接下来，让我们详细了解一下相关的规定和计算方法。

首先，我们要明确一个重要的原则，那就是居民个人和非居民个人在计算海外收入个人所得税时的规定是不同的。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

对于居民个人取得的来源于中国境外的所得，应当与境内所得合并计算应纳税额。

在计算海外收入应纳税额时，第一步需要确定收入的性质和类别。

海外收入可能包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等等。

不同类型的收入，计算应纳税额的方法也有所不同。

以工资薪金为例，如果在海外任职或者受雇取得的工资薪金所得，在计算时可以扣除一个免税额度。

这个免税额度是指依照税法规定计算的在境外已经缴纳的个人所得税税额。

但需要注意的是，扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

再比如，对于经营所得，如果在海外有经营活动取得的所得，应当按照国内的经营所得税率表计算应纳税额，并扣除在海外已经缴纳的税款。

但同样要遵循不超过依照国内税法计算的应纳税额的原则。

另外，对于从海外取得的稿酬、特许权使用费等所得，在计算应纳税额时，也有相应的规定和扣除办法。

在实际计算中，还需要考虑汇率的问题。

一般来说，应当将海外收入按照取得收入当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

除了上述直接的收入类型，还有一些特殊情况需要注意。

比如，在海外获得的股权激励、实物福利等，也应当纳入个人所得税的计算范围。

如果是在海外投资获得的收益，比如股息、红利所得，也要按照国内的税法规定计算应纳税额。

同时，如果在海外有房产出租或者出售获得的收入，也需要按照相关规定进行纳税申报和计算。

此外，还有一些税收协定需要关注。

外籍人员免税政策政策一：按照《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和国税发[1994]148号文件的规定，境外人员的下列所得免征个人所得税1、按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

2、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

政策二:按照(94)财税字第020号、国税函发[1996]417号、国税发[1997]054号等文件规定，境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：1、外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

对于搬迁费，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

2、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。

对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

3、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。

对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)，由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。

4、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

个税改革新政策外籍人士个人所得税申报与纳税义务随着全球经济一体化的进程不断加快，外籍人士在中国的个人所得税申报和纳税义务问题也逐渐成为关注的焦点。

为了更好地规范外籍人士的纳税行为，中国政府于近期出台了个税改革新政策，明确了外籍人士的个人所得税申报和纳税义务。

本文将分析这些新政策，并为外籍人士提供申报个人所得税以及履行纳税义务的相关指导。

个人所得税适用范围首先，外籍人士需要了解的是，对于在中国境内取得任何形式收入的个人都适用个人所得税法。

这包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息等投资所得以及其他应税所得等。

纳税义务根据新政策规定，外籍人士应当依法缴纳个人所得税，并按月或者按季进行申报。

具体的纳税义务如下：1. 及时办理个税登记：外籍人士在取得第一笔工资、薪金所得时，需要向税务机关办理个人所得税登记，并领取个税纳税人识别号码。

2. 选择合适的纳税方式：外籍人士可以按月或者按季缴纳个人所得税，具体纳税方式可以根据个人情况和纳税义务灵活选择。

3. 进行税前扣除（抵免）：外籍人士可以享受一定的税前扣除（抵免）政策，例如子女教育、赡养老人等支出可以作为减税项。

4. 及时办理税务注销：外籍人士在离开中国工作或者停止从中国境内取得所得时，需要办理税务注销手续，以避免不必要的税收责任。

个人所得税申报个人所得税申报是外籍人士履行纳税义务的重要环节。

根据新政策，外籍人士应当按期提交个人所得税申报表和相关附件，并缴纳相应的税款。

以下是个人所得税申报的具体流程：1. 收集所需材料：外籍人士需要收集并整理好所需的个人所得税申报材料，包括工资单、发票、合同等。

2. 填写个人所得税申报表：根据个人所得税申报表的格式，准确填写相关信息。

在填写过程中，应当特别注意核对个人信息、所得类别和金额等内容的准确性。

3. 选择合适的纳税期限：根据纳税方式的选择，选择合适的纳税期限进行个人所得税申报。

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2008年3⽉1⽇起，在中国境内的外商投资企业和外国企业中⼯作的外籍⼈员取得的⼯资薪⾦所得，及应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中⼯作的外籍专家取得的⼯资薪⾦所得附加扣除费⽤2800元，即在原扣除标准2000元的基础上加计扣除2800元，共可扣除4800元。

如，在某外商投资企业中⼯作的美国专家(⾮居民纳税⼈)2008年6⽉份取得该企业发放的⼯资收⼊20000元⼈民币，则该⼈员的应纳税所得额为20000-(2000+2800)=15200(元)，所以，应纳税额为15200×20%-375=2665(元)。

本⽂以下介绍外籍⼈员取得⼯资薪⾦、奖⾦以及其他⼏种情况的个⼈所得税的具体缴纳⽅法。

⼀、在华的外籍⼈员取得的各项奖⾦的计税⽅法(⼀)在华外籍⼈员取得的全年⼀次性奖⾦的计税⽅法在华外籍⼈员取得的全年⼀次性奖⾦具体的计税⽅法取决于其是否为居民纳税⼈：1.若外籍⼈员为居民纳税⼈，则其取得的全年⼀次性奖⾦适⽤《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定，单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税，具体计税⽅法为：先将当⽉取得的全年⼀次性奖⾦，除以12个⽉，按其商数确定适⽤税率和速算扣除数。

如果在发放年终⼀次性奖⾦的当⽉，雇员当⽉⼯资薪⾦所得低于税法规定的费⽤扣除额，应将全年⼀次性奖⾦减除“雇员当⽉⼯资薪⾦所得与费⽤扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年⼀次性奖⾦的适⽤税率和速算扣除数。

计算公式如下：雇员当⽉⼯薪所得够缴税标准，适⽤公式为：应纳税额⼀雇员当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率-速算扣除数雇员当⽉⼯薪所得不够缴税标准，适⽤公式为：应纳税额=(雇员当⽉取得全年⼀次性奖⾦-雇员当⽉⼯薪所得与费⽤扣除额的差额)×适⽤税率-速算扣除数例如，美国的A先⽣已在中国境内的⼀外商投资企业⼯作3年，2008年12⽉，他取得含税年终奖⾦60000元，其⼯资为每⽉4000元。

—、外籍人员个税减免规定按照《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和国税发［1994）148号文件的规定，境外人员的下列所得免征个人所得税：1•按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

2•在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所彳寻税。

按照（94 ）财税字第020号、国税函发［1996］417号、国税发［1997］054号等文件规走,境外人员的下列所得,暂免征收个人所彳寻税：1•外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。

对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费,应由纟册6人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税勢机关核准确认免税。

对于搬迁费,应由纳税人提供有效凭证,由主管税务机关审核认走,就其合理的部分免税。

2•外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴,暂免征收个人所得税。

对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排岀差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

3•外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分,暂免征收个人所得税。

对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税勢机关审核,对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

对于语言训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。

4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。

个人所得税法对外籍人员所得税的规定个人所得税是指针对个人从各种来源所得中扣缴和纳税的税收。

根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国取得的所得也要按照规定纳税。

本文将详细介绍个人所得税法对外籍人员所得税的规定，并对相关的申报程序和纳税义务予以解释。

一、外籍人员的纳税义务根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国工作、职务、职业以及其他经济活动中获取的所得都需要缴纳个人所得税。

外籍个人的所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他经济活动所得等。

外籍人员的纳税义务与中国籍居民相同，都需要根据所得额按照相应税率进行缴纳个人所得税。

同时，有关中国政府与外籍人员所在国之间的双边税收协定也会对外籍人员的纳税义务产生影响，需要根据具体情况进行适用。

二、外籍人员的个税申报程序外籍人员在中国取得所得后，需要按照中国税法规定进行申报。

一般情况下，外籍人员的个税申报程序如下：1. 确认纳税人身份：外籍人员需要到当地税务机关登记，获得纳税人识别号，申报个人所得税时使用；2. 计算应纳税所得额：按照个人所得税法规定，根据实际情况计算应纳税所得额，可以扣除适用的专项附加扣除项；3. 选择纳税方式：外籍人员可以选择月度预缴纳税或者年度汇算清缴两种纳税方式。

月度预缴需要每个月按照应纳税所得额的比例提前缴纳税款，年度汇算清缴是在每年2月份至6月底之间进行纳税申报；4. 缴纳个人所得税：根据纳税人选择的纳税方式，按照具体规定时间和程序缴纳个人所得税；5. 监督检查和纳税优惠申请：外籍人员缴纳个人所得税后，需要遵守税务机关的监督检查。

同时，可以根据具体情况申请适用相关的个人所得税优惠政策。

三、个人所得税优惠政策为了吸引外籍人才来华工作，中国政府实施了一系列个人所得税优惠政策。

常见的优惠政策包括以下几个方面：1. 长期在华工作的外籍人员可以享受免征个税的政策。

外籍人员个人所得税税率表一、个人所得税概述个人所得税是指个人在一定时期内取得的各类所得，按照规定缴纳税款的一种税种。

外籍人员在中国境内工作、取得收入时，也需要按照相关规定缴纳个人所得税。

二、外籍人员个人所得税税率外籍人员在中国境内工作的个人所得税税率根据收入水平和税法规定进行分档处理。

税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

具体税率如下：应纳税所得额（单位：人民币）税率不超过3,000 3%超过3,000至12,000 10%超过12,000至25,000 20%超过25,000至35,000 25%超过35,000至55,000 30%超过55,000至80,000 35%超过80,000 45%三、个人所得税的纳税方式根据中国税法规定，外籍人员的个人所得税纳税方式分为两种：综合计算方法和分类计算方法。

1. 综合计算方法综合计算方法是指将外籍人员在中国境内的全部收入汇总后，再按照个人所得税税率表进行计算并缴纳税款。

2. 分类计算方法分类计算方法是指将外籍人员在中国境内的收入按照不同来源进行分类，然后按照个人所得税税率表分别计算并缴纳税款。

四、个税起征点和税前扣除个税起征点是指个人所得税法规定的免征额，根据当前个人所得税法规定，外籍人员个税起征点为5,000人民币。

即在一个纳税年度内，外籍人员的累计收入未超过5,000元的部分，不需要缴纳个人所得税。

同时，根据税法规定，外籍人员还可以享受一定的税前扣除。

税前扣除是指在计算个人所得税时，可以从收入中扣除一定的费用、捐赠和支出等，在计税基数的基础上减少应纳税额。

五、个人所得税申报和缴纳外籍人员在中国境内工作并取得收入时，需要按照《个人所得税法》的规定进行个税申报和缴纳。

1. 个人所得税申报个人所得税申报是指在规定的时间内，向税务机关报送相关申报表格和纳税资料的过程。

外籍人员可以通过线上或线下方式进行个税申报，具体操作可咨询当地税务机关或电子申报系统。

所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定随着全球化的发展，外籍人员在中国的就业和居住日益增多。

为了规范外籍人员在中国境内的个税缴纳，中国税务部门制定了《所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定》（以下简称《规定》），以明确外籍人员的纳税义务和纳税方式。

本文将就《规定》的内容进行细致解读。

一、纳税义务《规定》明确规定，外籍人员在中国境内取得的各类收入，均需要按照中国的税法规定缴纳个人所得税。

这些收入包括但不限于以下几个方面：1. 工资、薪金所得：包括工作报酬、奖金、津贴等。

2. 劳务报酬所得：指个人通过提供劳务取得的报酬。

3. 财产租赁所得：指个人通过将财产租出获得的租金收入。

4. 知识产权使用费所得：指个人通过知识产权的使用获得的收入。

5. 稿酬所得：指个人通过著作权的使用或者发表作品所取得的报酬。

6. 资本利得：指个人通过出售资产所得到的差额收入。

值得注意的是，外籍人员在中国境内享受的免税待遇，如协定扣除、减免等，按照相关法律法规执行。

二、纳税方式1. 纳税登记外籍人员在到达中国工作或居住后，应当按照《规定》的要求，携带所需材料，到当地税务部门进行纳税登记。

纳税登记时，外籍人员需要提供有效的身份证明、工作合同、薪酬证明、银行开户证明、住址证明等相关材料。

2. 个税申报外籍人员在中国境内工作期间，每年需要按照中国税法规定的申报期限，向税务部门申报个人所得税。

个税申报可以通过线上平台或者到税务部门办理。

3. 个税缴纳根据个税申报所得到的个人所得税金额，外籍人员需要在规定的时间内将税款缴纳至指定银行，缴纳方式可以选择银行转账或者现金缴纳。

4. 个税退税外籍人员如符合个税退税条件，可向当地税务部门提出退税申请，并依法获得个人所得税的退回。

三、违约与处罚《规定》对外籍人员在个税缴纳方面的违规行为进行了明确规定，并规定了相应的处罚措施。

主要包括以下几种情况：1. 未按照规定时间进行个税申报和缴纳的，将按照规定比例加收滞纳金。

外籍人士在华个人所得税规定在中国，外籍人士的个人所得税规定是一个重要的法律问题。

根据中国税法，外籍人士在华的个人所得税适用范围广泛，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

本文将对外籍人士在华个人所得税规定进行详细探讨。

一、适用税率及税收起征点根据中国税法，外籍人士的个人所得税适用税率与中国居民相同，分为七个级别，从3%到45%不等。

具体适用税率取决于个人的收入水平。

此外，个人所得税的起征点为5000元人民币。

二、工资和薪金所得税务处理外籍人士在华工作取得的工资和薪金所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

雇主需依法扣缴并代扣代缴，纳税义务由雇主承担。

同时，外籍人士也可以在年度终了时，按照税法规定，自行向税务机关申报纳税。

三、劳务报酬所得的纳税义务从事独立个体劳务的外籍人士，如顾问、演讲嘉宾等，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

外籍人士应向支付劳务报酬的单位或个人办理纳税登记，并按照规定纳税。

四、稿酬所得的纳税处理外籍人士从媒体、出版社等获得发表文章、拍摄影片等稿酬所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

税务机关规定了包括提供纳税人信息、填报纳税申报表、缴纳税款等程序，外籍人士需依法履行相关纳税义务。

五、税前和税后所得税计算方式外籍人士在中国的个人所得税计算方式与中国居民相同。

个人所得税的计算基础为纳税人收入总额减去费用、捐赠、赡养等法定扣除项目后的应税所得额。

应税所得额按适用税率计算个人所得税金额。

六、个人所得税的申报和纳税期限外籍人士需要按照税务机关规定的期限，年度申报个人所得税。

个人所得税的纳税期限通常为财政年度终了后的3月底前。

外籍人士应及时办理纳税申报手续，并缴纳相应的税款。

七、扣缴证明和申报纳税证明外籍人士在华工作的雇主需要按照规定办理扣缴个人所得税的手续，并向外籍人士提供个人所得税扣缴证明。

此外，外籍人士在办理年度纳税申报时，也需要向税务机关提供申报纳税证明。

八、个人所得税的优惠政策中国政府对外籍人士实行了一系列个人所得税优惠政策。

上海市税务局关于外籍人员个人所得税若干政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市税务局关于外籍人员个人所得税若干政策问题的通知(沪税外[1994]74号)各区税务分局、各县税务局、外税分局、浦东新区财税局：根据财政部、国家各务总局财税字(1994)020号《关于个人所得税若干政策问题的通知》的规定，对外籍人员个人所得税的若干政策问题通知如下：一、外商投资企业支付给其职员的探亲费、搬迁费、语言训练费、子女教育费，如果数额合理，经当地税务机关审核批准，可以不计入该职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

二、外商投资企业和外国公司、企业驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住，可以不计入其职员个人的工资、薪金所得。

将住房费定额后给外籍职员，应计入其职员个人的工资、薪金所得；如果该职员能够提供准确的住房费用凭证单据，可以按实际支出额，从应纳税应得额扣除。

三、外籍驻华人员在中国境内临时出差，或因事临时离境到其他国家(或地区)出差按合理标准取得的出差补贴，暂免征收个人所得税。

四、外商投资企业付给其外籍职员按单据凭证报销的洗衣费可以不计入该职员的工资薪金所得缴纳个人所得税。

五、外商投资企业按日或按月发给其外籍职员的伙食补贴，应计入该职员的工资薪金所得。

但凭就餐单据，实报实销的伙食补贴，可以不计入职员个人的工资薪金所得缴纳个人所得税。

六、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

七、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税。

1、根据世界银行专项货款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；2、职合国组织直接派往我国工作的专家；3、为联合国援助项目来华工作的专家；4、援助国派往我国专家该国无偿援助项目工作的专家；5、根据两国政府签订文化流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；6、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其互资、薪金所得由该国负担的；7、通过民间科研协定来华工作的专家，其互资、薪金所得由该国政府机构负担的。