个人所得税免税项目包括哪些

个税申报时应注意的免税项目随着经济的发展和税收制度的不断完善，个人所得税已经成为我们生活中一个不可忽视的话题。

在个税申报过程中，了解和掌握免税项目是非常重要的，可以合法地减轻纳税人的税务负担。

本文将介绍一些个税申报时应注意的免税项目，帮助读者合理规划个人税务策略。

1. 基本免税额在个人所得税法中，规定了每个纳税人的基本免税额，即每个纳税人可以在一定范围内免税的收入额。

根据不同的年度和个人情况，基本免税额有所不同。

纳税人在个税申报时，可以根据自己的情况合理利用基本免税额，降低纳税金额。

2. 教育支出教育是国家的未来，个人的教育支出也一直受到政策的支持。

个税申报时，纳税人可扣除自己及子女在学前、义务教育、普通高中、中等职业学校、普通高等教育等教育阶段的支出。

需要注意的是，教育支出要有相应的凭证并符合法律规定，才能申报免税。

3. 租住住房补贴一些单位和组织为员工提供租住住房补贴，这个补贴是属于纳税人的个人收入。

然而，在个税申报时，租住住房补贴可以作为免税项目。

纳税人只需提供相应的证明文件和租住住房的相关信息，即可享受相应的免税。

4. 健康支出个人的健康支出也是个税申报时的一个免税项目。

纳税人可以申报医疗保险费、住院费等医疗支出，以及购买药品和医疗器械的费用。

这些费用需要提供有效的凭证和发票，并符合税法规定的范围才能享受免税。

5. 捐赠公益事业为了鼓励个人积极参与公益事业，个人在个税申报时可享受捐赠公益事业的免税待遇。

纳税人可以通过捐赠文化、教育、科技、环境保护等领域的公益项目获得免税。

捐赠时需要保存相关证明文件，并确保捐赠的机构合法合规。

6. 职业创业补贴对于一些从事创新创业和高技术人才的纳税人，个税申报时可以享受职业创业补贴免税待遇。

职业创业补贴是指国家为鼓励和支持创新创业所给予的一些奖励和补贴。

纳税人在个税申报时，可以提供相关的证明文件来享受免税政策。

7. 其他免税项目除了上述提到的免税项目外，个税申报时还有一些其他的免税项目。

免征个⼈所得税的主要项⽬有哪些个⼈所得税有免征项⽬，那么，哪些是可以免征个⼈所得税的呢？下⾯，店铺⼩编为你解答相关知识，希望对你有所帮助。

1、免征个⼈所得税的主要项⽬有：(1)省级⼈民政府、国务院部委和中国⼈民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、⽂化、卫⽣、体育、环境保护等⽅⾯的奖⾦;(2)财政部发⾏的债券和经国务院批准发⾏的⾦融债券利息;(3)按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴，以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤⾦、救济⾦;所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者⼯会经费中⽀付给个⼈的⽣活补助费;所说的救济⾦，是指国家民政部门⽀付给个⼈的⽣活困难补助费。

(5)保险赔款;(6)军⼈的转业费、复员费;(7)按照国家统⼀规定发给⼲部、职⼯的安家费、退职费、退休⼯资、离休⼯资、离休⽣活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他⼈员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得;(11)对个⼈在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个⼈所得税;(12)个⼈购买体育彩票⼀次中奖额在1万元以下的，免征个⼈所得税;对个⼈购买社会福利有奖募捐奖券⼀次中奖收⼊不超过1万元的，暂免征收个⼈所得税;(13)个⼈领取原提存的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦时，免予征收个⼈所得税;(14)按照国家或省级地⽅政府规定的⽐例缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦、失业保险基⾦存⼊银⾏个⼈帐户取得的利息收⼊免征个⼈所得税;(15)对个⼈转让⾃⽤5年以上、并且是家庭唯⼀⽣活⽤房取得的所得，继续免征个⼈所得税。

2、下列项⽬经过省级⼈民政府批准可以减征个⼈所得税：(1)残疾、孤⽼⼈员和烈属的所得;(2)因严重⾃然灾害造成重⼤损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。

个人所得税的减免政策个人所得税是指个人从各种经济活动中获得的所得，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得等。

针对个人所得税的减免政策，目的是为了减轻居民纳税负担，促进经济发展和社会公平。

下面将介绍个人所得税的减免政策的相关内容。

一、免征个人所得税的收入项目根据国家相关规定，某些收入项目是免征个人所得税的。

这些收入项目一般分为以下几类：1. 工资薪金所得根据个人所得税法规定，工资薪金所得中的一些项目是免征个人所得税的。

比如，职工带薪年休假、法定带薪病假期间的工资薪金所得可以免税。

2. 劳务报酬所得个人从事劳务报酬所得的一部分也可以免税。

比如，个人参与科技、文化、艺术、体育等方面的活动所得可以享受免税政策。

3. 技术成果转让所得个人将自己的科研成果转让给企事业单位或者个人，所得可以免税。

4. 理财收入个人通过理财方式获得的利息、股息、红利所得等，在一定条件下也可以享受免税政策。

二、减免个人所得税的相关政策对于个人所得税的减免，国家也推出了一些相关政策，旨在进一步减轻居民的税负，促进经济发展。

1. 个人所得税优惠政策个人可以享受到一些个人所得税的优惠政策，比如适用税率较低的小微企业从业人员可以享受减免个人所得税的政策，减轻他们的经济负担。

2. 抵扣政策在个人纳税时，可以享受一定的抵扣政策。

根据实际情况，个人可以抵扣一些特定的支出，例如继续教育支出、赡养老人支出等。

这样可以有效降低个人所得税的负担。

3. 免税额度提高国家会不定期提高个人所得税的免税额度。

通过提高免税额度，可以减轻纳税人的经济压力，提高个人的可支配收入。

4. 特定群体减免国家还为特定群体提供个人所得税的减免政策。

例如，对于残疾人、退休人员等特定群体，可以享受一定程度的个人所得税减免。

三、鼓励个人所得税自行申报国家鼓励纳税人主动履行个人所得税申报义务，对于自行申报的纳税人，可以享受一定的减免政策。

通过自行申报，纳税人可以更好地了解自己的纳税情况，享受到相应的税收优惠。

哪些收入可以不计缴个人所得税？_爱问知识人哪些收入可以不计缴个人所得税？⑴、离退休工资（不包括内部退养人员的工资）；⑵、已达到离退休年龄，但因工作需要延长法定离退休年龄的高级专家在其延长离退休年龄期间的工资、薪金；⑶、省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金；⑷、独生子女补贴；⑸、托儿补助费；⑹、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；⑺、差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助的名义发给职工的补助、津贴）；⑻、政府特殊津贴；⑼、凡参加社会统筹的单位和个人，按规定比例缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险费和住房公积金。

[紫微星] 出差人员的差旅费报销单中的补助费差旅费补助，一般是按照出差的天数和一定的标准计算发放。

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》国税发（94）089号的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

员工误餐补助根据国地税发〔2002〕43号文件《关于对误餐补助征免个人所得税问题的通知》误餐补助免征个得税是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

需要提醒的是，有些单位自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由单位与饮食店结算,这实际是是对单位对职工的一种福利,应当分解并入当月工资薪金所得计征个人所得税。

取得省部级以上等奖励所得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。

见义勇为、举报等获得的奖金对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。

个人所得税的免税收入与条件在个人所得税制度中，免税收入是指个人在一定范围内所得税应缴税额可以不予缴纳的收入项目。

合理利用个人所得税的免税政策可以减轻纳税人的负担，增加个人的可支配收入，促进经济的发展。

本文将围绕个人所得税的免税收入和条件展开论述。

一、个人所得税的免税收入范围个人所得税的免税收入范围包括以下几个方面：1. 工资薪金所得免税根据中国个人所得税法的规定，每个纳税人在工资薪金所得方面都拥有一定的免税额，也就是我们常说的“起征点”。

截至目前，中国个人所得税的起征点为5000元。

即每个纳税人的工资薪金所得在5000元之内是不需要缴纳个人所得税的。

2. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、特殊奖金等免税个人从事劳务报酬、稿酬、特许权使用费等工作所得也可以享受一定的免税额度。

具体的免税额度根据国家的政策和法律进行调整，个人应及时了解相关政策，并依法享受对应的免税政策。

3. 个人经营所得免税个人从事个体经营或独立承包的所得，根据具体情况也可以享受一定的免税额度。

例如，小微企业可以享受一定规模的减免税政策，刺激企业的发展和创新。

4. 财产转让所得免税个人通过出售房产、股票等财产获取的所得，在一定情况下也可以享受免税政策。

为鼓励个人投资和刺激经济发展，国家对个人财产转让所得征收较低的个人所得税，并且在一些情况下设立了免税额度。

二、享受个人所得税免税收入的条件除了要符合相应的免税收入范围外，个人还需要满足一定的条件才能享受个人所得税的免税政策。

主要包括以下几点：1. 居民身份享受个人所得税免税政策的个人必须是中国公民或者具有中国居民身份的外国人。

非居民个人在中国境内的所得需要按照非居民税务档案办理纳税义务。

2. 缴税义务享受个人所得税免税政策的个人必须依法履行缴税义务，并按规定提交相关的纳税申报单和纳税资料。

3. 合法合规享受个人所得税免税政策的个人必须获取收入的方式合法合规，不得通过非法手段逃避个人所得税的纳税义务。

个人所得税如何申报免税项目个人所得税是指个人根据国家税法规定，从各种来源取得的所得，依法缴纳的一种税收。

然而，根据相关税法规定，个人在特定情况下可以享受免税的待遇。

本文将重点介绍个人所得税如何申报免税项目，并提供相应的申报流程。

一、免税项目的概念与种类免税项目是指符合国家税法规定，个人在特定情况下可以免于缴纳个人所得税的项目。

根据国家税法的规定，个人所得税的免税项目主要包括以下几种：1. 工资薪金所得中的免税项目：如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，住房公积金等个人缴纳的社会保险费用。

2. 个人劳务报酬所得中的免税项目：如取得收入的劳务合同上明确约定享受个税免征、减半征税或者按比例征税。

3. 个人稿酬所得中的免税项目：如取得版权费、特许权使用费等个人稿酬所得，出版、广播、电影、电视、摄制等业务所得。

4. 个体工商户经营所得中的免税项目：如依法规定有关中小企业享受免征、减征、延缓征收个人所得税政策。

二、个人所得税免税项目的申报流程申报个人所得税免税项目需要按照以下流程进行：1. 首先，个人需对自己的收入来源、税前扣除项目进行清晰明确的了解，判断是否符合免税项目的条件。

2. 其次，根据免税项目的种类，准备相应的材料，包括但不限于社会保险费缴纳证明、劳务合同、版权费合同、相关经营收入证明等。

3. 接下来，个人需要登录所在地税务局的官方网站或个人所得税APP进行申报，选择相应的申报表格进行填写。

填写时要准确无误地填写个人信息、收入来源、免税项目等，确保信息准确。

4. 在完成填写后，个人需要对填写的内容进行审核确认，确保信息完整且正确。

5. 最后，个人需要按照税务局的要求，将填写完的申报表格以及相关材料进行递交。

递交方式可以选择线上提交或线下递交，具体要求可在所在地税务局官方网站上查询。

三、注意事项在申报个人所得税免税项目时需要注意以下几点：1. 准确了解免税项目的条件和要求，确保自身符合申请条件。

2. 仔细审查填写的信息，确保信息的完整性和准确性。

个人所得税的免税额和减免项目解析个人所得税是指个人依法从各种来源取得的所得，按照规定缴纳税款的一种税种。

为了减轻纳税人的负担，税法中规定了一定的免税额和减免项目。

本文将对个人所得税的免税额和减免项目进行深入解析。

一、免税额免税额是指在计算个人所得税应纳税所得额时，可以免除的固定金额。

根据国家税务总局的规定，截至目前，我国个人所得税的免税额共分为起征点、专项扣除和其他免税额三类。

1. 起征点起征点是指个人所得税法规定的个人起征点金额，低于该金额的纳税人不需缴纳个人所得税。

根据最新规定，我国目前的起征点为每年12000元。

2. 专项扣除专项扣除是指根据国家税务总局规定，对一些特定支出进行扣除，减少纳税人的所得额。

目前，我国的专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

以子女教育专项扣除为例，对纳税人的子女在国内接受普通义务教育（小学、初中）和高中教育的支出，每个学期可以扣除一定金额；继续教育专项扣除适用于纳税人接受高等教育、继续教育、培训、自学等形式的教育费用支出。

3. 其他免税额除了起征点和专项扣除外，个人所得税法还规定了其他一些免税额。

例如，对我国境内个人所得税法律规定的家庭生活困难、遭受重大自然灾害等情况下所取得的纯公益性援助性质的所得免税。

二、减免项目个人所得税法规定了一些减免项目，对于符合条件的纳税人可以按照法定比例减免应纳税额。

目前，我国个人所得税的减免项目主要包括子女教育、赡养老人、大病医疗等。

1. 子女教育纳税人在符合法定条件的情况下，在子女接受学历教育期间，可以按照规定减免个人所得税。

对于在国内普通和高等学校就读的子女，纳税人可以根据实际支出和国家规定标准的比例，将其用于赞助子女教育的支出抵免纳税。

2. 赡养老人对于有赡养老人需求的纳税人，根据国家规定的标准，可以按照一定比例减免个人所得税。

纳税人在支付赡养支出时，可以按照规定金额进行抵扣，有效减轻纳税负担。

外籍⼈员个⼈所得税免税项⽬包含哪些个⼈所得税的征收单位为在中国境内⼯作的个⼈。

个⼈所得税的征收标准按照税法中的内容进⾏相关缴纳⼯作，⼀般个⼈所得税是由公司进⾏代扣代缴。

下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理的相关资料，希望对⼤家有所帮助。

外籍⼈员个⼈所得税免税项⽬包含哪些按照《个⼈所得税法》、《个⼈所得税法实施条例》和国税发[1994]148号⽂件的规定，境外⼈员的下列所得免征个⼈所得税1、按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他⼈员的所得。

2、在中国境内⽆住所，但是在⼀个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个⼈，其来源于中国境内的所得，由境外雇主⽀付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个⼈所得税。

按照(94)财税字第020号、国税函发[1996]417号、国税发[1997]054号等⽂件规定，境外⼈员的下列所得，暂免征收个⼈所得税：1、外籍个⼈以⾮现⾦形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙⾷补贴、搬迁费、洗⾐费，暂免征收个⼈所得税。

对于住房补贴、伙⾷补贴、洗⾐费，应由纳税⼈在⾸次取得上述补贴或上述补贴数额、⽀付⽅式发⽣变化的⽉份的次⽉进⾏⼯资薪⾦所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

对于搬迁费，应由纳税⼈提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

2、外籍个⼈按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个⼈所得税。

对此类补贴，应由纳税⼈提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

3、外籍个⼈取得的探亲费、语⾔训练费、⼦⼥教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个⼈所得税。

对探亲费，应由纳税⼈提供探亲的交通⽀出凭证(复印件)，由主管税务机关审核，对其实际⽤于本⼈探亲，且每年探亲的次数和⽀付的标准合理的部分给予免税。

对于语⾔训练费和⼦⼥教育费，应由纳税⼈提供在中国境内接受上述教育的⽀出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语⾔培训以及⼦⼥在中国境内接受教育取得的语⾔培训费和⼦⼥教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。

个人免税标准2021标准2021年个人免税标准有哪些变化？这是许多人关心的问题。

随着经济的发展和社会的进步，个人免税标准也在不断调整和完善。

下面就让我们来了解一下2021年个人免税标准的相关内容。

首先，2021年个人免税标准的调整主要包括以下几个方面：1. 起征点的提高，2021年个人所得税起征点提高至每月5000元，这意味着月收入在5000元以下的纳税人将不再缴纳个人所得税。

2. 子女教育、继续教育专项附加扣除，2021年将子女教育、继续教育专项附加扣除项目的费用标准提高至每年每个子女不超过1.2万元。

这对于有子女上学的家庭来说，将减轻一定的经济负担。

3. 赡养老人专项附加扣除，2021年将赡养老人专项附加扣除标准提高至每年不超过2.4万元。

这对于赡养老人的家庭来说，也将起到一定的减税作用。

以上就是2021年个人免税标准的主要调整内容。

这些调整的出台，将对广大纳税人产生积极的影响，有助于增加个人可支配收入，促进消费和经济发展。

此外，我们还需要注意一些与个人免税相关的政策和规定。

比如，个人免税并不意味着所有的收入都不需要缴纳税款，还需要根据具体的收入来源和税法规定进行具体的计算和申报。

另外，个人免税标准的调整也需要及时了解并适应，以免因为不了解政策而造成不必要的损失。

总的来说，2021年个人免税标准的调整对于广大纳税人来说是一个好消息，将有助于增加个人收入，减轻家庭负担，促进经济的发展。

但是在享受免税政策的同时，我们也需要遵守税法规定，如实申报纳税，做到合法合规，共同为社会的发展贡献自己的一份力量。

希望以上内容能够帮助大家更好地了解2021年个人免税标准的相关内容，做好个人财务规划，合理合法地享受免税政策，为自己和家庭创造更美好的生活。

个人所得税详解（包含税种分类及税率表）目录一、概述二、发展历程三、计算方法及税率表四、纳税对象1、居民纳税义务人2、非居民纳税义务人五、征税内容1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得9、财产转让所得10、偶然所得11、其他所得六、免征额的调整与常见误解七、免税项目八、征收管理九、个税改革及受益分析1、个税起征点调整进程2、个税起征点提高受益分析一、概述个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。

二、发展历程个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

中国在中华民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。

1950年7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。

1980年9月1日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。

我国的个人所得税制度至此方始建立。

1986年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。

1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。

个人所得税免税项目解析个人所得税免税项目是指在法定范围内，个人所得税法规定的能够享受免税待遇的项。

免税项目的设立旨在减轻纳税人的负担，并鼓励个人合法获得收益。

本文将对个人所得税免税项目进行解析，以帮助纳税人更好地了解和选择适用的免税项目。

一、工资薪金所得免税项目1. 基本养老保险、基本医疗保险和失业保险个人缴费部分：在个人工资薪金所得中，纳税人的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的个人缴费部分可作为免税项目，享受相应的税收减免。

2. 其他保险：纳税人购买商业医疗保险、补充医疗保险、教育、扶贫等保险也可视为免税项目，但需符合税法规定的条件和限额。

二、劳务报酬所得免税项目1. 子女教育：纳税人给子女支付的教育费用可以作为个人所得税的免税项目，包括学费、书费、住宿费等，但需要符合教育部门提供的相关政策和条件。

2. 住房租金：纳税人从个人支付的租金中扣除特定额度后，可以作为免税项目，具体额度和条件由当地税务部门规定。

三、财产租赁所得免税项目1. 住房租金：纳税人出租住房所得的租金，按照规定的额度进行免税，具体额度和条件由当地税务部门规定。

四、财产转让所得免税项目1. 个人住房转让：纳税人出售个人住房，符合一定条件的，可以免征个人所得税，但需满足相关限制条件，比如房屋持有年限等。

2. 非个人住房转让：纳税人出售自己名下非个人住房的，可以扣除一定额度的减除费用，并按照规定税率计算个人所得税。

五、利息、股息、红利所得免税项目1. 存款利息：纳税人在银行储蓄存款所获得的利息，按照规定的额度可以免税。

2. 境外股息和红利：纳税人持有的境外股票所获得的股息和红利的一定比例可以免税，具体比例由国家和地区税务协定决定。

六、偶然所得免税项目1. 善款、赠与和遗产所得：纳税人从社会公益事业、亲友赠与和遗产继承中获得的所得，可以享受一定的免税待遇。

2. 灾害救助所得：纳税人从地方政府或其他救助机构获得的灾害救助所得可以免税。

2023个税抵扣项目和标准,哪些所得免征个人所得税?2023个税抵扣项目和标准一、专项附加扣除包括哪些及其标准(一)个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人以及照护三岁以下婴幼儿等7项专项附加扣除。

(二)扣除标准：1、子女教育：(1) 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

(2)学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

(3)年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

(4)父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2、继续教育：(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

(2)个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

3、大病医疗：(1)在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

(2)纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

(3)纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定分别计算扣除额。

4、住房贷款利息：(1) 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

外籍个人个人所得税税收优惠政策1、外籍个人有哪些法定免税项目？答：（1）外交所得：依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；具体指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得.(2）协议免税：中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得2、外籍个人取得的哪些补贴可以免征个人所得税?答:①外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

②外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

③外籍个人取得的探亲费［可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

]、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

财政部、国家税务总局财税字［1994]020号④对外国企业发给其在华人员的各种津贴，属于个人工资、薪金所得范围的，应计入工资、薪金所得征税，属于外国公司、企业发给其在华人员的公用款，如差旅费津贴（住房费、交通费、邮电通讯费）、公用经费(办公费、广告费、业务上往来必要的交际费)等，由派遣公司、企业出具证明，经当地税务机关核实,可不计入工资、薪金所得征税。

⑤对由于无偿援助或支援派来我国的外国专家、服务人员，从我国取得的各种补贴或零用金,免征个人所得税。

3、符合哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可以免征个人所得税？答：凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：①根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;世界银行、联合国支付外国专家的工资、薪金②联合国组织直接派往我国工作的专家;③为联合国援助项目来华工作的专家；④援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；⑤根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；⑥根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;⑦通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

个人所得税的免税项目与免税额度个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，按照国家税法规定，需要缴纳税款的一种税收制度。

然而，在个人所得税的征收中，也存在一些免税项目和免税额度。

本文将介绍个人所得税的免税项目与免税额度，并对其进行逐一分析和解释。

（段一：免税项目）首先，让我们来看一下个人所得税的免税项目。

根据我国税法的规定，以下几种情况下的收入是不需要缴纳个人所得税的。

1. 工资收入：对于广大劳动者而言，一定金额以下的工资收入是免征个人所得税的。

具体来说，目前我国规定的个人所得税免税额度是5000元，即每个纳税人的工资收入在5000元以下，可以不缴纳个人所得税。

2. 奖金收入：如果个人获得的奖金属于国家和地方税收法规定的免税项目，那么该奖金收入可以被免税。

例如，国家奖、地方奖、科技发明奖等都属于免税项目，因此不需要缴纳个人所得税。

3. 基本生活费：个人所得税法规定，对于个人获取的基本生活费，也是可以免税的。

基本生活费一般是指在特定情况下由国家或者单位支付给个人的生活补贴、伙食费等，用于个人基本生活开支。

4. 抚恤金和赡养费：对于一些特殊群体，比如烈士家属、因公牺牲者家属等，所得到的抚恤金、赡养费等也是可以免税的。

这是国家对于这些特殊群体的一种特殊优惠政策。

5. 教育、医疗和科研津贴：对于从事教育、医疗和科研工作的个人而言，他们获得的相关津贴属于免税项目。

这是对于这些行业从业人员的一种特殊奖励和激励政策。

（段二：免税额度）除了上述具体的免税项目外，个人所得税还存在一些免税额度的规定。

免税额度是指在一定范围内的个人所得税可以被免征。

1. 非工资所得免税额度：对于个人的非工资所得，目前我国规定的免税额度为800元。

如果个人从投资、经营等非工资渠道获得的收入在800元以下，可以不缴纳个人所得税。

2. 特定劳动报酬免税额度：对于特定劳动报酬，包括个人劳务报酬、经营所得中的服务业务报酬等，我国规定每年免税收入为4800元。

如何申请办理个人的免税所得认定在中国，个人所得税是一种重要的税收制度，对于劳动者而言，工资薪金所得是主要的纳税项目。

然而，根据国家相关法规，一些个人的免税所得是被允许的。

那么，如何申请办理个人的免税所得认定呢？本文将详细介绍申请办理个人免税所得认定的步骤和注意事项。

一、确认免税所得类型在申请办理个人免税所得认定之前，首先需要确认你所获得收入是否符合免税所得的类型。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关政策，免税所得主要包括：子女教育、赡养老人、重大疾病医疗、住房贷款利息、住房租金等方面的支出。

如果你的收入可以符合这些类型，才可以继续申请免税所得认定。

二、准备材料在申请办理个人免税所得认定之前，你需要准备一些必要的材料。

根据不同类型的免税所得，所需材料可能会有所不同。

一般而言，以下是常见的准备材料清单：1. 身份证明：包括有效身份证、户口本等；2. 税务相关文件：包括个人纳税申报表、工资薪金收入证明等；3. 支出相关证明：包括子女学校开具的学费发票、医院开具的诊断证明书、居民身份证、购房合同、租房合同等。

个人所得免税所得类型较多，因此在准备材料时，最好事先查询并了解各种类型的所需材料，以免漏掉重要的文件。

三、填写申请表格由于每个地区的所得税部门可能有不同的规定，因此在填写申请表格之前，最好与当地的税务机关联系，获取正确的表格并了解填写要求。

填写申请表格时，需要如实填写个人信息、收入情况、支出明细等内容，并逐项核对以确保准确性。

四、递交申请材料完成申请表格的填写后，将申请材料按照规定的程序递交给所得税部门。

在递交材料时，注意材料的完整性和准确性，并按照要求复印并留下备份。

五、等待审批结果申请办理个人免税所得认定后，需要等待所得税部门的审批。

审批时间可能会有所不同，一般在递交材料后几个工作日到数周不等。

在等待期间，应保持手机通讯畅通，以便及时接收所得税部门的通知。

六、接收审批结果一旦审批结果出来，所得税部门会以书面形式通知申请人。