关于企业财务内控管理方法的思考

浅析企业财务管理内部控制中存在的问题及对策

钟丽芬韶关市住宅建筑工程有限公司

【摘要】企业财务管理内部控制有利于确保财务信息的真实、完整，能有效防范企业经营风险，保证企业正常运转，维护财产和资源的安全完整，提高经济核算的正确性与可靠性，促进企业发展壮大。笔者就当前企业财务内部控制中存在的问题进行分析，并提出相应的对策措施，以实现财务管理内部的控制目标。

【关键词】企业管理财务管理财务会计内部控制

企业财务管理内部控制是指一个单位为实现其生产经营目标、保护企业资产的安全、完整与有效运用，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。企业财务管理能有效防范企业经营风险、提高经营效率和效果，促进企业健康发展。

一、企业财务管理内部控制存在的主要问题１．缺乏有效的监督机制。企业会计在高级管理层面前陷于窘境。

会计内部监督难以有效实施。同时，机制的问题也使内控考核缺乏力度。有的企业没有人去考核检查，有的即便进行考核，也只是搞形式主义，致使内控执行效果很差。即使在已建立考核制度的企业中，大多数深度和广度不够。内部控制标准的缺位导致内部控制考核监督难于操作。

２．内部审计控制薄弱。企业虽然建立了内部审计机制，但是内部审计却难以充分发挥其职能。不少企业匮乏内审工作的正确认识，对企业内部设立内审机构表现得不积极。有些单位虽然建立了内审机构，但是内审机构的监控作用却未得到充分发挥。

３．企业监督乏力，财务控制存在不足。匮乏严格的内部控制制度。

缺乏必要的监督体系，有时企业制定的规章制度，因没有有力的监督。

而落实效果也不尽人意。

４．风险意识差。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从我国企业特别是中小企业的现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、__________企业核心竞争力缺乏。

加强现代企业财务管理的思考

摘 要：随着现代企业制度的建立与完善，加强企业财务管理工作的重要性越来越突出。在现代企业生产经营活动中，财务管理承担着企业稳健理财、提高生产经营效益的责任。然而在实际工作中，还存在着一些不足，限制了企业的可持续发展。因此，加强企业的财务管理工作，进而提高企业管理的整体水平。本文主要对现代企业财务管理中存在的问题进行分析，进而提出有效的对策和措施。

关键词：财务管理；问题；对策

随着我国市场经济体制及全球经济一体化的不断发展，我国财务管理方面的问题也越来越明显，一定要深入分析其内在原因，提出符合时代发展的企业财务管理强化对策，进而促进企业的可持续发展。

一、现代企业财务管理中存在的相关问题

（一）财务管理观念落后

据调查显示，当前很多企业的领导、管理人员并非缺乏财务管理理论知识和经验，只是传统体制下的财务管理观念依然根深蒂固，并未真正的将相应的财务管理工作纳入到整个企业管理工作的有效机制当中，缺少一些现代化的管理理念，进而在整个企业管理工作中，没有充分发挥出财务管理工作应有的作用，因此很容易出现越权行事的行为，致使在财务管理工作中出现一定的混乱，以及会计信息失真、监管不严等问题，限制了财务管理工作的进一步展开。

（二）财务管理人员素质较差

随着社会经济的不断发展与进步，企业越来越需要一些具备综合素质的复合型人才，也就是说，工作人员不仅要具有相应的专业知识，还要不断的创新和提升自己的综合素质。现阶段，一些财务管理人员缺乏相应的专业知识，同时也缺少一定的忧患意识，因此导致在开展财务管理工作的时候，管理人员无法充分发挥出其应有的作用，即使展开了相关工作，也可能会出现由于管理人员素质问题，而做出一些错误决策，导致企业的生产经营活动受到一定的影响。

（三）投资与融资缺少一定的科学性

企业除了拥有部分自有资金之外，银行以及其他金融机构就成为了企业资金的重要来源，尤其是对于中小企业而言，一般银行虽然同意向企业进行贷款，但是也会因为存在一定的风险，提高贷款利率，进而在一定程度上提高了企业融资的成本。可见，在整个企业的管理工作中，财务管理一般均是处在附属与被动的位置，发挥着管理与服务的职能。

关于加强财务内部控制完善财务风险的研究

财务内部控制与风险 从企业的角度讲,企业在市场经济中所面临的风险包括经营风险和财务风险。 经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。它是任何商业活动都有的,也叫商业风险。它包括由于市场需求、市场价格、企业可生产数量的不确定性,由于原料供应和价格、劳动力成本

内部控制，是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策，保障决策执行过程的高效率，维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。内部控制涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的各个方面，是任何管理系统不可缺少的一部分，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

财务控制是企业内部控制的重要组成部分。如何解决财务内部控制中存在的主要问题,加强和完善企业财务内部控制,对促进企业实现发展战略,维护资产安全,提高信息报告质量等都有及其重要的现实意义。

一.财务内部控制

（一）目前财务内部控制的主要缺陷

1.财务内部控制行为观念落后。目前管理层对各个职能部门尤其是财务部门的财务部门的作用不够明确，有些高层管理者仅把会计的职能理解为记账、算账和报账，没有把财务工作纳入企业的管理活动中，没有将其视为企业经营决策的参谋，没有充分发挥出会计在公司管理中的作用，不能对财务风险形成有效控制。

2.内部控制行为主体素质低。一方面，财务人员的思想教育和业务培训跟不上，企业没有对在职的财务人员进行连续系统的教育，财务人员不能及时接纳很多新的财务知识。另一方面，一些企业管理者对财务内部控制认识高度不够，仅仅从本企业本部门的局部利益出发，缺乏大局意识，影响财务内部控制作用的发挥。

3. 会计执业不具有独立性。 会计机构和会计人员对本企业的经济活动进行监督的职责。但由于会计是企业领导任用的,会计人员的任免、升迁、奖惩都是由企业领导决定的,这使得会计人员在各自的企业集体中不具有独立地位,特别是其利益关系往往依附于本企业和本企业领导人。一方面,会计人员作为企业的“内部人”与企业的利益有一致性,会计人员对企业的所有会计业务进行全面的监督,不可避免地要触及到个人的利益。另一方面,如果会计人员坚持原则制止违规,可能会在以后的工作中面临困难,甚至遭到打击报复。因此,会计人员大都采取了消极态度,大大削弱了内部会计监督的职能。

财务内控制度　

思考　

梁　红　

摘要：随着现代企业规模的不断扩大，企业内部管理也日益复杂化，企业内部管理面临着新的挑战和新的课题。　

关于企业财务内控制度的建立问题就是一个非常紧急的任务，就是从旧的内控三要素阶段，向新的内部控制五要素　

的衔接和转换问题。目前，我圄现代企业中的财务会计问题接连不断地出现，会计资料虚假、会计核算不合法、没有　

风险意识等等。这样不仅给企业带来了损失，给国家也造成了负面影响。因此，为了使现代企业能更好地适应经济发　

展的要求，建立财务内控制度体系已经迫在眉睫。内控在企业内部起着关键性的作用，本文针对房地产企业自身业　

务的特点，首先分析了房地产企业财务内控制度的现状，然后提出了关于构建房地产企业财务内控制度的原则和措　

施。　

关键词：房地产企业；财务管理；内控制度　

房地产行业属于一个高投资、高风险和周期长的行　

业，财务管理的首要目标就是要控制风险，而财务内控　

制度的建立和完善是保证房地产企业长期良性发展的　

重要因素。所谓内控就是一个组织为了保障该组织目标　

的实现而设计并实施的一系列程序，有效进行风险识　

别、评估和控制的过程。近年来，由于国家不断加大对房　

地产行业调控的力度，房地产企业也越来越重视企业的　

规范运作、内部管理和利润回归。所以，建立和完善房地　

产财务内控制度，对深化房地产行业改革和提高经济效　

益有着十分重要的意义。　

一、房地产企业财务内控制度的现状　

１．房地产企业财务内控制度有待进一步完善　

目前，大多数房地产企业的内控制度在某些方面都　

不够完善，例如内部环境、风险评估、控制系统、信息与　

沟通以及内部监督等。造成房地产企业内控制度不完整　

的原因，一方面是在制定过程中没有充分考虑企业的发　

展战略；另一方面就是没有遵循房地产行业的发展规律　

和管理要求，盲目地构建内控制度，没有系统化，使得内　

控只停留在分散的制度文字编制的层面上，缺乏与之配　

套的操作流程，使得失去了实用性和可操作性。