2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计考试试卷

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计业务目标与方式试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

2.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

3.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告4.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P625. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c6. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：排列顺序应该是3，4，2，5，和12.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性3.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高4.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

5. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。

B：广泛的检查行为。

C：对存在遵循性的合理保证。

D：对重大违规可能性的考虑。

6. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序7. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

湖南省2015年上半年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以2.以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单3.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：发挥寻求真相人员的作用。

C：仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：试图让被怀疑的人坦白。

4.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

5. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

6. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向管理高层简述审计结果。

7. 某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。

公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。

与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计；C：销售人员可能不愿意使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

湖南省2015年内审师《内部审计基础》：审计业务目标考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意）1。

在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如,美国的总审计署（GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

2.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件3。

审计师计划对公司投保情况进行评价.以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录,由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件4。

某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动.该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施?A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

5. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织6。

一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少,他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动.B：向ESH经理介绍相关知识。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。

2.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

3.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

4.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

5. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。

B：有效性测试(validity test)。

C：限度测试(limit test0。

D：总量控制(control total)。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计章程试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。

2.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

3.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：没有指出实现目标的方法和途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。

4.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。

某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。

他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。

然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。

他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。

在此情况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销2.下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

3.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

4.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：不享受年假；B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：将高质量生活水平归因于成功的投资；D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

5. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____A：最不可能追查情况1、情况2或情况3B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息6. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格7. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

2.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型3.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

4.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

5. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统6. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；7. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理3.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

4.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

5. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测6. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。

7. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制8. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制9. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：标准的分类考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

2.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时3.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异4.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程5. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：其他相关标准试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

2.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法3.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c4.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b．证明系统符合国际审计要求。

C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

5. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。

6. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

湖南省2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

2.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元3.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

4.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议5. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

2.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。

3.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。

4.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

5. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。

6. 以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。

7. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

湖南省2015年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

2.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件3.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

4.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据5. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

2015年上半年湖南省内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

2.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络3.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致4.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

5. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

6. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。

决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。

公司评估不同方案的最佳工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树2.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的知识和技能。

3.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

4.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据5. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

湖南省2015年内审师《内部审计基础》：管理内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进2.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈3.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。

4.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。

5. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ6. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

7. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。

8. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性9. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

2015年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III2.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。

3.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。

关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B：对可能的职务分离是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

4.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C：c.审查每项支出的账户分配。

D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

5. 增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：向关联公司销售产品的销售。

D：某公司的销售利润。

6. 共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本7. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。

注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-内审工作·考试真题2015年·湖南————————————————————————————————————————1.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

3.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况4.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性。

5. 用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

6. 以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。

B：套期保值。

C：自保险。

D：损害免责协议。

7. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性8. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本9. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

湖南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

2.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。

3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

4.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。

5. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ6. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。