湖南省内部审计办法

内部审计工作规范的暂行规定
根据《中华人民共和国内部审计条例》和其他相关法律法规，制定本内部审计工作规范的暂行规定。

第一条内部审计机构应建立和完善内部审计制度，明确内部审计的工作原则、方法、程序和标准，确保内部审计工作科学、规范、有效地开展。

第二条内部审计机构应具备合法的设立与运营条件，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。

第三条内部审计机构应按照相关法律法规和内部审计制度的规定，选择合适的对象和范围进行审计，并在审计过程中充分依据证据展开工作，确保审计结论的正确性和可靠性。

第四条内部审计机构应保护所审计对象的商业秘密和个人隐私信息，严守保密义务，不得泄露、透露和非法使用相关信息。

第五条内部审计机构应及时向被审计对象反馈审计结果和业务建议，帮助其改进管理和提高运营效益，并在必要时提供相关培训和辅导。

第六条内部审计机构应及时、准确地向上级主管部门报告内部审计工作的情况和结果，并接受监督和检查。

第七条内部审计机构应按照法律法规和内部审计制度的规定，建立健全的档案管理和信息安全制度，确保审计档案的完整性、可查性和安全性。

第八条内部审计机构应加强自身建设，提高内部审计人员的专业素养和业务水平，保持独立、客观、公正的态度和行为。

第九条对于违反内部审计工作规范的行为，内部审计机构应及时进行纠正，并按照有关法律法规和内部审计制度的规定进行处理。

第十条本规定自发布之日起生效，待全国人民代表大会批准后正式施行。

新能源有限公司内部审计工作管理办法第一章总则第一条为加强内部审计监督，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《投资集团有限责任公司内部审计工作管理制度》及《公司章程》的规定，制定本办法。

第二条新能源有限公司（以下简称“公司”）内部审计，是独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司及所属单位（包括：分、子公司）的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。

第三条公司内部审计工作依据政府有关方针、政策、财经法规及上级公司和公司内部的有关规章制度实施审计监督，做到实事求是，客观公正。

审计要以事实为依据，注重调查研究，注重审计证据，贯彻审、帮、促原则，立足于促，立足于改。

第二章审计机构与审计人员第四条公司管理内控部作为公司内部审计机构，并配备专职审计人员，负责公司及所属单位日常内部审计工作和特别事项审计工作。

第五条管理内控部在公司领导下开展日常内部审计工作，并对总经理负责。

审计业务接受国家审计机关和上级业务主管部门的监督。

第六条审计人员应具备下列条件之一：（一）取得注册会计师、国际注册内部审计师、资产评估师、造价工程师等资格证书；（二）取得审计、会计、工程等相关专业中级以上专业技术职称。

（三）具有国家大专及以上学历，从事财务、计划、预算、生产、工程、物资等管理工作 3 年以上的专业人员。

第七条审计人员应当具备一定的政策水平，作风正派、坚持原则、秉公办事，熟悉企业管理工作，熟悉财务会计和审计业务。

第八条审计人员办理审计事项，应当按照《中国内部审计准则》及国家其他相关审计法规，开展审计工作，遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，应做到：（一）独立进行审计活动，依法审计，客观公正；（二）广泛听取员工意见，正确处理各方面的关系；（三）深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；（四）严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的各种机密。

内部审计管理制度1.目的：为规范内部审计执行,制定本制度.2.适用范围：内部审计工作.3.内容：总则释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计.内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下,依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度,独立行使审计职权,对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作,查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性,提出意见和建议的一种专职经济监督活动.内部审计工作直接对董事会负责,审计经理发表审计意见及审计决定,并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层,以督促经理层改进工作.外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师审计事务所或其他专业机构,对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况,以及特殊经济事项独立进行检查,就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议.外部审计工作直接对董事会和股东负责,由审计经理配合工作,审计报告直接呈报董事会.目的通过审计工作,实现以下目的：加强公司的经营管理和业务监督,严肃财经纪律；查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益；加强对公司各部门的监督与控制；确保有关规章制度的切实有效执行,改善经营管理；为董事会的经营决策提供相对独立、客观的资料.范围本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门.内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成.董事会董事会是审计工作的最高决策机构.董事会负责依据公司的规章制度,管理及决策要求,结合股东的具体利益要求等因素,委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权,决定外部审计机构的聘请和改聘,审批审计结果和审计决定等.审计委员会审计委员会为董事会下设专业委员会,是公司审计工作的最高管理机构.构成：董事会担任审计委员会主任,成员包括外聘相关审计专家,总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议.职责：确定年度内部审计工作重点,审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；监督公司的审计制度执行及其实施；提议聘请或更换外部审计机构；组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；审议核定内部审计报告和内部审计决定.审计人员内部审计人员,是指所有在公司参加审计工作的人员.内部审计人员应具备专门学识及业务能力,熟悉本组织的经营活动和内部控制,并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力.内部审计人员应具有人际交往的基本技能,能以恰当的方式与他人进行有效的沟通.内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守,应保持应有的职业谨慎.内部审计人员在执行审计工作时,应遵循独立性和客观性原则.本章程所称独立性,是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时,不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态.独立性指内部审计机构的独立性.本章程所称客观性,是指内部审计人员在进行内部审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态.客观性指内部审计人员的客观性.内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务,不得对其进行打击报复.外部审计机构职责有权查阅被审部门及时提供计划、预决算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；对有关事项进行调查,有权要求有关部门和个人提供证明材料；编制审计报告,并提出改进建议；依法审计、坚持原则,客观公正；按程序开展审计工作,对审计事项严守秘密,对董事会负责；严守公司秘密,不得向任何第三方泄露公司情况.内部审计的范围、依据内部审计范围公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；各项目部；董事会认为需要检查的其他事项和人员.审计依据国家法律、法规、政策；公司规章制度；公司经营方针、计划、目标；企业内部审计协会规范；其他有关标准.内部审计内容经营活动审计和管理流程审计；绩效审计；财务核算审计；舞弊审计；经济责任审计；重大事项审计；离职审计；各类审计调研及调查；其他审计事项.内部审计工作程序公司年度内部审计计划审计工作会议审计委员会于年末召开年度审计工作会议,总结本年度内部审计工作,并根据董事会经营指导思想,确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点,形成会议记录.制定公司年度内部审计计划审计经理在年度审计会议的方针原则指导下,组织制定公司的年度内部审计计划,明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容.公司年度内部审计计划的审批审计经理将年度内部审计计划报董事会审议批准,批准后的年度内部审计计划由审计员负责存档保管.公司年度内部审计计划的调整修正年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的,由董事会直接通知审计经理调整审计计划,或由审计经理提请调整审计计划.调整计划的审批程序与计划制定环节相同.内部审计立项内部审计实施方案根据批准的年度内部审计计划,审计经理按时间进度定期负责制定内部审计实施方案,包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备,报董事会进行审计立项申请.立项审批董事会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请,对立项申请的批复要求在1个工作日内完成.实施方案归档内部审计实施方案要求年度内连续编号,并注明既定审计项目的直接工作负责人,该方案留档为开口档案,即当该审计项目结束时,所有资料和文件相应按该审计项目归档.审计通知书审计项目立项后,审计经理按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书,内部审计通知书由被审单位负责人签字后,统一由审计员归档.内部审计执行内部审计前期准备审计经理根据内部审计实施方案与有关被审计单位协调,进行前期准备工作,包括资料准备、人员配合以及工作安排等.内部审计培训审计经理可根据实际情况,安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训.内部审计操作的注意事项由审计经理专责对被审部门进行审计,包括财务审计、业务稽核等内容.内部审计操作过程中对机密材料、业务中特定保密程序的接触要求审计部经董事会的授权,取得书面形式的授权书,经董事会签字,并向被审部门个人出示.内审过程的所有资料由审计员专责统一归档,任何人员不得擅自保留,对所有接触的业务、财务信息要求审计经理、审计员对内对外严格保密,只能通过审计报告渠道单向汇报给董事会和审计委员会；擅自泄漏经营信息的,则给予开除的处分,并将根据情节的严重性追究其法律责任.审计经理必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作,不得擅自拖延审计时间,影响正常经营活动,由于被审计单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围,而须延期审计时,需要及时上报董事会,并报请董事会调整原审计实施方案；对审计延期的责任人,须上报董事会,在审计决定中统一作出处理决定.专项内部审计内部审计委托由董事会或公司总经理向审计部提出专项审计委托,出据内部审计委托书；内部审计委托书由审计员存档.专项内部审计执行专项内部审计须执行方案制定、立项和审计操作的程序,规范与一致.内部审计报告审计报告草稿审计现场调查完成后,审计经理/审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿,并与被审计部门就初步结论进行沟通,被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见,经审计经理/审计员查明后修改或补充,对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法,审计经理/审计员可以采纳或维护报告结论.审计经理/审计员与被审计部门就初步结论沟通后,应根据初步审计结论形成审计报告草稿.审计报告定稿审计经理对审计员提交的审计报告草稿进行重点复核,对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见,交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论,如未发现审计报告草稿有不妥之处则提交正式内部审计报告,在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实,或补充工作程序.审计报告的要求为:事实清楚；数据确实；依法有据；建议恰当.审计报告报送审计报告通过并签署意见后,内部审计报告报董事会；专项审计项目的内部审计报告还须有一份向审计委托方报送.内部审计结果的处理内审结果沟通董事会应审查审计报告是否符合年度内部审计计划,并召开审计工作会议,就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单位负责人,征求被审计单位意见.内审申诉如被审计单位对审计结果表示异议,可向董事会提交内部审计申诉报告,具体阐述对内审结论持有的异议和原因包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等.内审会审董事会审议申诉报告,根据实际情况决定是否召开由董事会、财务总监、总经理、审计经理、审计委托方、被审计单位参加的内部审计讨论会.内审决定内审部结合内部审计讨论会形成审计决定,经董事会批准后,相关部门限期整改.内部审计档案管理内审资料归档所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引,审计员专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档.内审档案调用权限原则上审计机构以外的人员一般情况下不得接触内审档案；如有特殊情况需要调阅内审档案,须书面请示,并获得董事会主任批准.审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档,按内审档案资料的类别制定档案的调用限制级别,一般限制级别的档案调用由财务总监审批；特殊限制级别的档案调用最高权限审批人为董事会.重大经济事项监核重大经济事项监核范围和权限审计经理应依照公司高级管理人员及董事会的要求,参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序,监核决策过程,对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计经理不得发表决策性意见.重大经济事项监核意见呈报重大经济事项监核的监核意见直接由审计经理在相关决议文件上签署意见；并向董事会以重大经济事项监核意见书形式陈述详细意见；该意见书经董事会批示意见后由审计员存档.意见处理经董事会认定的监核意见,如确认该项业务决策程序或决策依据不符合公司有关规定,有损公司利益或涉嫌违法的,该决议不能生效.外部审计管理由董事会挑选合格的外部审计机构；董事会制定外部审计工作计划,组织外部审计机构进行审计；董事会向被审计部门发布审计通知书,说明审计内容、时间及其他准备工作事项和具体审计工作配合的要求；外部审计机构实施审计.审计人员可采取审查凭证、账表、文件,检查现金、实物,向有关单位和人员调查取证等措施.审计中应做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料都应齐全,做好调查记录并有相关人员的签名盖章；审计过程中审计经理应予以工作配合和协调.审计中如有争议,外部审计机构应如实向董事会反映,必须依法有据,实事求是提出解决方法；每项审计工作最迟不得超过现场工作结束后两星期提交审计报告；审计报告的要求:事实清楚；数据确实；依法有据；建议恰当；外部审计机构提出审计报告,作出审计结论及审计处理意见,提交给董事会；由董事会下达审查处理决定.复审.被审部门或个人自接到审查处理决定15天内,可向公司提出书面复审申请,阐明对审计结论或处理意见的异议及依据,经董事会组织仲裁听证会,具体程序内容参见第二十条相关规定可要求外部审计机构复审；每个审计报告及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册,交审计员归档备查.内部审计权限为有效地履行内部审计职责,董事会授予公司审计部以下权限,审计部可在其管理权限范围内,授予内部审计人员相应的处理权限.根据需要参加与内部审计职责有关的会议,参与研究与咨询有关制度规定,召开与审计事项有关的会议.根据审计工作需要,实地进行工作流程测试.就审计事项的有关问题向有关部门或个人进行审计,并取得证明资料.内部审计人员经董事会批准后,可以直接查阅公司的所有文件与记录,内容包含但不限于：战略规划、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料；会计凭证、会计账簿、报表、财务会计报告、对账记录等会计资料；各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应商信息档案等资料；工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；计算机信息系统及其电子数据资料；其他与审计工作相关的资料.对审计中发现的问题,有权督促被审计对象限期整改.在履行职责过程中,对以下行为有权作出制止的决定,提出改进建议,并报告公司最高管理层、审计委员会、董事会：阻挠、妨碍审计工作的行为；提供虚假信息和拒绝提供资料的部门或人员；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料；截留、挪用公司资金,转移、隐匿、侵占公司财产行为；其他违反法律法规、违反公司内部规章制度,侵害公司经济利益的行为.董事会赋予审计部的其他职权.审计结果的评价与奖惩被审计对象有以下行为之一,构成犯罪的依法追究刑事责任；未构成犯罪的根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料；弄虚作假、隐瞒事实真相；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料；3.8.4以各种方式逃避、阻挠、妨碍内部审计人员提出处理处罚建议；拖延或拒不执行审计处理处罚决定；污辱、威胁、打击报复、陷害、侵犯审计人员及检举人.内部审计通知书审计部在实施审计三日前,向被审计对象送达审计通知书,特殊情况下可以在审计实施时送达审计通知书.被审计对象应当配合审计部的工作并提供必要的工作条件.审计通知书的内容应包括：审计项目名称；被审计对象名称；审计范围和审计内容；审计时间；需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；审计组组长及审计组成员名单；审计部的印章和签发日期.。

内部审计工作规范的暂行规定根据《中华人民共和国内部审计条例》和其他相关法律法规，制定本内部审计工作规范的暂行规定。

第一条内部审计机构应建立和完善内部审计制度，明确内部审计的工作原则、方法、程序和标准，确保内部审计工作科学、规范、有效地开展。

第二条内部审计机构应具备合法的设立与运营条件，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。

第三条内部审计机构应按照相关法律法规和内部审计制度的规定，选择合适的对象和范围进行审计，并在审计过程中充分依据证据展开工作，确保审计结论的正确性和可靠性。

第四条内部审计机构应保护所审计对象的商业秘密和个人隐私信息，严守保密义务，不得泄露、透露和非法使用相关信息。

第五条内部审计机构应及时向被审计对象反馈审计结果和业务建议，帮助其改进管理和提高运营效益，并在必要时提供相关培训和辅导。

第六条内部审计机构应及时、准确地向上级主管部门报告内部审计工作的情况和结果，并接受监督和检查。

第七条内部审计机构应按照法律法规和内部审计制度的规定，建立健全的档案管理和信息安全制度，确保审计档案的完整性、可查性和安全性。

第八条内部审计机构应加强自身建设，提高内部审计人员的专业素养和业务水平，保持独立、客观、公正的态度和行为。

第九条对于违反内部审计工作规范的行为，内部审计机构应及时进行纠正，并按照有关法律法规和内部审计制度的规定进行处理。

第十条本规定自发布之日起生效，待全国人民代表大会批准后正式施行。

内部审计工作规范的暂行规定（2）为了加强中国出口信用保险公司(以下简称公司)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《____贯彻执行审计规范____》的有关要求，结合公司内部审计工作实际，对审计工作规范作如下规定:一、审计部门工作程序(一)审计部门要根据公司业务发展需要，结合公司年度工作会议精神和公司领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经总经理室批准后执行。

XX单位关于印发《内部审计管理办法》的通知各部室：《内部审计管理办法》已经办公会讨论通过，现予以印发，请遵照执行。

特此通知附件：内部审计管理办法XX单位2023年3月2日附件：内部审计管理办法第一章总则第一条为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作制度，完善内部审计监督机制，提高服务效率，促进健康发展，根据《中华XX审计法》《中华XX审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《卫生计生系统内部审计工作规定》等相关规定，结合实际，制定本办法。

第二条内部审计是指内部审计机构和审计人员对单位及科室的财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性进行独立监督审核的行为。

通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进完善治理，提升管理水平和服务能力。

第三条内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审，实事求是、客观公正，凡审必严、防微杜渐，促进管理、推动改革的工作原则。

第四条内部审计机构应当依规依法接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极支持和配合国家审计机关工作。

第二章机构与职责第五条内部审计机构设置在审计科，配备专职审计工作人员不少于2人，在D委领导下，依照国家法律法规以及本办法开展审计工作，履行审计监督职责，并接受上级主管部门及上级审计部门的业务指导和监督。

第六条内审工作人员应当具有审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并定期接受后续教育培训。

第七条内部审计工作中发现严重违纪违法问题线索时，审计组组长应当及时向分管审计领导报告，分管审计领导向D政主要负责人报告。

若问题线索涉及领导班子成员，由审计组组长直接向D委主要负责人报告。

第八条内部审计机构应建立内部审计规章制度和工作流程，对办理的审计事项，必须建立审计档案，加强档案管理。

第九条审计科开展内部审计应履行以下职责：（一）财务预算的执行和决算。

（二）财务收支及有关经济活动。

内部审计管理办法一、总则1、为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作，保障公司财务管理、内部控制和风险管理的有效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。

2、本办法适用于公司及所属各单位的内部审计工作。

二、内部审计的目标和职责1、内部审计的目标是通过独立、客观、公正的审计活动，评价和改善公司的风险管理、控制和治理过程，为公司增加价值并提高运营效率。

2、内部审计的职责包括但不限于：对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。

对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。

对公司重大投资项目、重大经济合同、重大采购事项等进行专项审计。

对公司所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。

协助公司管理层进行风险管理，提供风险管理咨询服务。

三、内部审计机构和人员1、公司设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

内部审计机构在公司董事会或其授权的审计委员会领导下开展工作。

2、内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。

内部审计人员应当遵守内部审计准则和职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。

四、内部审计工作程序1、审计计划内部审计机构应当根据公司的发展战略、经营目标和管理要求，制定年度审计计划，并报经董事会或其授权的审计委员会批准。

年度审计计划应当包括审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。

2、审计准备内部审计机构在实施审计前，应当成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责。

审计组应当收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。

审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。

3、审计实施审计组应当按照审计方案的要求，采取适当的审计方法，获取充分、适当的审计证据。

审计人员在审计过程中，应当对审计事项进行详细记录，编制审计工作底稿。

审计工作底稿应当内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确。

湖南省内部审计优秀审计项目评比办法第一条为规范全省内部审计优秀审计项目评选工作，推进内部审计工作规范化、制度化、科学化，提高内部审计质量和执法水平，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计基本准则》、《中国内部审计具体准则》、中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《内部审计指南第1号—建设项目内部审计》、《工程造价咨询成果文件质量检查暂行办法》以及《湖南省内部审计办法》等规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于湖南省内部审计单位优秀审计项目的评比（含财务收支审计、预算执行与决算审计、领导干部经济责任审计、内部控制制度审计、经济效益审计、专项审计调查、建设工程等审计项目）。

第三条参加全省优秀审计项目评选的审计项目，必须由参评单位直接完成（建设工程优秀审计项目必须是内部审计机构对建设项目的投资立项、勘察设计、招投标、施工、结算、决算全过程均全部实行了审计的项目），并按时完成立卷归档，同时应当符合下列条件：（一）审计全过程严格遵守国家的法律法规；（二）事实清楚，证据确实，定性准确，评价客观公正，处理处罚合规适度，审计建议切实可行；（三）文书使用正确，格式规范，内容完整，文字流畅；（四）审计效果显著，有一定的影响力；（五）在上年10月1日至本年9月30日内已完成的项目；（六）档案整理规范，装订整齐、有序。

第四条有下列情形之一的审计项目，不能参加优秀审计项目评选，已被评为优秀审计项目的，予以撤销：（一）审计人员违反廉政规定和审计工作纪律的；（二）审计项目受到上级通报批评的；（三）审计行政行为被申请行政复议而被复议机关撤销、变更或者确认违法的；（四）审计行政行为被提起行政诉讼而败诉的；（五）其他违法、违规行为的。

第五条优秀审计项目评选工作应当遵循公开、公平、公正的原则，采取统一组织，自行申报，集中评选的方式进行。

第六条湖南省内部审计师协会成立全省内部审计优秀项目评选领导小组（以下简称领导小组），领导小组组长由协会会长担任，部分市州内审协会会长、湖南省审计厅法规处、审理处、湖南省内部审计师协会秘书长为领导小组成员。

内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。

对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。

对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。

包括：（1)管理审计。

对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。

在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。

对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

内部审计工作规范的暂行规定第一章总则第一条为规范内部审计工作，加强公司内部控制，保证公司资产安全和经营活动的合法性、合规性，制定本规定。

第二条内部审计是指公司内部部门对公司业务活动进行全方位、全过程、全方位的审计和监督，从而提供独立、客观和有力的建议和意见的一种管理活动。

第三条内部审计工作应当遵循公平、公正、客观、独立、保密的原则，依法开展审计工作。

第四条内部审计工作应当明确公司内部审计职责、权限和工作程序，加强内部审计人员的培训和监督，提高内部审计工作水平。

第五条内部审计工作应当根据公司实际情况，合理划分责任范围，形成协调工作机制。

第六条内部审计应当结合公司经营情况和内部控制需要，建立适当的内部控制框架，提高内部审计工作效果。

第七条内部审计人员应当忠实履行职责，不泄露企业机密和商业秘密。

第二章内部审计工作机构第八条公司应当设立内部审计部门，负责公司的内部审计工作。

第九条公司内部审计部门的主要职责包括：（一）制定内部审计规程和制度；（二）组织实施内部审计任务；（三）监督并评价公司内部控制体系；（四）提供内部审计报告，并向公司高层管理层提供咨询意见；（五）开展内部审计人员的培训和培养工作。

第十条公司内部审计部门应当有一名专职的内部审计责任人，负责组织内部审计工作，并向董事会报告内部审计情况。

第十一条公司应当提供内部审计部门必要的人员、经费和设备，满足内部审计部门履行职责的需要。

第十二条公司内部审计部门应当与公司各业务部门形成有效沟通机制，协调解决相关问题，形成合力。

第三章内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序包括：确定审计目标，制定审计计划，开展审计工作，撰写审计报告，跟踪审计发现问题的整改情况。

第十四条内部审计工作应当根据公司风险管理需求、内部控制制度、法律法规等制定审计目标，并在年度审计计划中确定。

第十五条内部审计工作应当选派经验丰富、资质合格的内部审计人员，按照审计计划和审计程序进行审计工作。