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税法法律知识点总结税法是规范税收关系的法律规范的总称。
税法是国家权力的一种体现，是国家施加在公民和法人身上的义务和责任，是国家为了维护和发展国家的政治、经济、文化和社会制度需要，根据国家的政治、经济和社会需要，有序调节国家财政收入与支出之间的关系。
一、税法的基本原则（一）合法原则：合法是税收管理的基本原则，纳税人依法纳税，国家依法征税。
税法对税务管理工作的各个环节都有具体的规定法律法规的依法履行，建立健全税收征收制度，严防滥用税收权，保证税收实收，是税收管理合法中的一种重要保证和要求。
（二）公平原则：税收征收必须遵循公平原则，即公民法人应当依法按收入和财产的大小平等纳税。
国家依法纳税的原则实现了经济与社会公平，保护了纳税人的合法权益，提高了税收的合法性和公合性。
（三）依法征税原则：纳税人应当依法自愿履行纳税义务，国家方可依法征收税款，立法者要在税收法律法规中规定适用税率、计税基础，争取使征税对象乐意纳税，使其真实申报、实实在在纳税，以保障国家税收的真实性和充分性。
（四）效率原则：税收征收必须遵循效率原则，即国家应当损失减少纳税人负担减轻的原则，使国家税收真正健康有序发展。
（五）公正原则：税收征收不应因国家的职能而低估或高估纳税人的财税，应当遵循公正的原则，国家对各种财产应当依法、照顾公司最大制度保障纳税人的合法权益。
二、纳税人的义务、权利与法律责任1、纳税人的义务（一）向税务机关申报纳税实际记录，保证其真实性。
（二）妥善保管纳税凭证及税务机关重要文件。
（三）尊重和遵守税务机关的法定权益,并予以协助支持.2、纳税人的权利（一）纳税人根据纳税目的及相关法律法规，有权知悉并要求税务机关对所涉税务事项进行说明，是的收取的税额合法合理，对于未依法收取的违法行为，纳税人有权提出异议.（二）纳税人有权行使相应的申诉及申请复审的依法权利。
3、纳税人的法律责任（一）违反税收法规,未依法缴纳税金的,（二）违反税收法规,未依法申报的（三）故意欺诈行为（四）其他税制违法行为三、税法的基本内容税法是国家根据政治经济特性和社会发展需要，制定的对纳税人合法权益设有保护性措施的法律规范，规定了什么是应纳税收，怎样计算缴算税率，应纳税额，如何去征收及纳税等一系列规定。
税法重点知识点总结税法是一门关于税务法规和政策的学科，主要研究与税收相关的法律和制度。
下面是税法重点知识点的总结。
一、税法基本原则1.平等原则：所有人都应当依法纳税，税法不得任意歧视纳税人。
2.合法权益保护原则：税收机关应当保护纳税人的合法权益，严禁滥用职权。
3.纳税人自主申报原则：纳税人有义务按照法定期限、税种、税率和计税方法向税务机关报送申报资料。
4.事实推定原则：税务机关在收集证据不足情况下，可以根据类似情况的事实做出推定，但纳税人有权提供证据来推翻推定。
5.信用原则：税务机关应当信任纳税人的申报和陈述，但也有权要求纳税人提供证明材料。
6.法定程序原则：税务机关在行使权力时必须依法程序，确保纳税人享有合法的诉讼权利。
7.税收保密原则：税务机关应当保护纳税人的个人隐私和商业秘密，严禁泄露纳税人的税务信息。
二、税收主体1.中央税收：由国家财政部制定征收政策的税收。
2.地方税收：由地方政府征收的税收，包括地方税和地方附加税。
4.纳税人：享有纳税义务和权益的公民、法人或其他组织。
5.代理纳税人：代表纳税人向税务机关履行纳税义务的人。
三、税种1.增值税：适用于商品和劳务的销售额和进口货物的增值额。
2.企业所得税：适用于企业取得的所得。
3.个人所得税：适用于个人取得的各种所得。
4.营业税：适用于企业和个体工商户的营业额。
5.印花税：适用于各种证券、合同和其他文件的交易。
6.房产税：适用于个人和企业的房地产。
7.车船税：适用于机动车、船舶和航空器。
8.资源税：适用于矿产资源的开采和利用。
四、纳税义务1.纳税申报：纳税人应按规定期限向税务机关报送纳税申报表。
2.纳税缴款：纳税人应按期限将纳税款缴纳到指定的银行账户。
3.纳税申报表的真实性：纳税人在申报表中应真实、完整地申报相关信息，不得虚报、漏报。
4.受托纳税人：受托纳税人应按约定代缴纳税款，并按期向委托人报告纳税情况。
5.税务代理：纳税人可以委托税务代理人代理其纳税申报和缴纳税款。
税法必考知识点总结税法是国家制定的关于税收的法律法规，它是规范纳税人行为的法律基础，对于每一个纳税人来说，了解和掌握税法知识是十分重要的。
特别对于学习税法的考生来说，掌握税法必考知识点更是必不可少的。
下面就对税法必考知识点进行总结。
一、税法的基本原则税法的基本原则主要包括：法定原则、公平原则、便捷原则、稳定原则和适用原则。
1. 法定原则法定原则是税法的根本原则，它规定了纳税人应当依法纳税，税法对纳税人具有约束力，并且纳税人的权利和义务应当在法律的限制下才能被实现。
2. 公平原则公平原则是指税法应当在整个社会的层面上来说对所有的纳税人都是公平的，也就是说应当避免对某些纳税人进行优惠和歧视。
3. 便捷原则便捷原则是指税法应当使纳税人可以方便地了解和履行自己的税收义务，这包括了纳税人在税收管理方面应当尽可能地减轻其负担。
4. 稳定原则稳定原则是指税法应当保持其制度和政策的一致性和稳定性，不应当频繁地改变税收政策。
5. 适用原则适用原则是指税法应当在适用法律时考虑到社会经济发展的变化，保证税法的适应能力。
二、税收的基本原则税收的基本原则主要包括：普遍性原则、公平原则、效益原则、可行性原则、静态原则、动态原则。
1. 普遍性原则普遍性原则是指税收的适用范围应该是全社会，每一个纳税人都应当按照规定纳税。
2. 公平原则公平原则是指税收应当按照不同的纳税人的不同经济能力，制定相应的税收政策。
3. 效益原则效益原则是指税收政策应当以促进社会经济发展和公共利益为出发点，实现税收的效益最大化。
4. 可行性原则可行性原则是指税收政策应当是可行的，也就是说政策不仅要公平合理，而且还要可行。
5. 静态原则静态原则是指在一定经济条件下，税收政策的目标是稳定地提供资金。
6. 动态原则动态原则是指税收政策应当适应经济条件的变化，灵活地调整税收机制。
三、税收的种类税收的种类主要包括：直接税和间接税。
1. 直接税直接税是指由税法规定纳税人就其所得负有纳税义务的税收，纳税人是直接向国家税务机关纳税。
税法的概念税法的定义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，他是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税收法律关系：税收的法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
税收法律关系的构成：1.权利主体（指法律关系的参加者，及税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，一方是代表国家行使征税职责的国家行政击鼓，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的主体，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但又来源于中国境内所得的外国企业或组织，是采取属地兼属人的原则确定的，主体双方平等，但是权利与义务不对等）2.权利客体（税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象）3.税收法律关系的内容（税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务，税务机关的权利只要表现为依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚，其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉，纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等）税法的构成要素：税法的构成要素是指各种单行税法具有共同的基本要素的总称。
首先，税法构成要素既包括实体性的，也包括程序性的；其次，税法构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素。
1.总则（主要包括立法依据、立法目的、适用原则等）2.纳税义务人（直接负有纳税义务的单位和个人以。
代扣代缴义务人，虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。
加拿大税法解释加拿大税种：印花税，消费税，营业税，其他税，税收征管，企业所得税，个人所得税。
加拿大税制综述加拿大实行三级税收制度:联邦、省(或地区)和地方。
联邦和省级政府拥有相对独立的税收立法权，地方税收立法权由省级政府赋予。
省级税收立法权不能与联邦税收立法权相违背。
加拿大是联邦和地方税分权国家，类似美国。
加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。
联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。
工商管理加拿大公司制度在工商管理方面，加拿大各级政府都有不同的权限。
对商业的管理主要来自省级政府。
省工商部门负责公司成立的注册事项，包括个体公司(sole proprietorship)、合伙公司(partnership)和 (corporation)。
另外，各省还对特定的行业进行管理，并要求有关商家办理行业执照。
在大多数情况下，任何个人或公司有权从事某一行业，不需申请营业执照或许可；但是如果该行业属于政府管理并要求持有执照或许可证的，应事先取得后才能经营。
一般来说，属于省级政府管辖，并需行业执照的生意包括食品，药品，酒类，房地产，机动车辆，旅行服务（包括旅行社和饭店）等。
省政府对商业活动的管理还包括环保、消费者权益、工作时间、雇佣关系、劳工意外赔偿等等。
各市级政府对在其管辖区上商业活动，也有种种规定，主要包括：营业时间和地点，噪音对市民的影响，食品卫生及废物处理，土地使用，房地产税，建筑施工的许可等。
加拿大联邦政府对也提供公司注册服务，使之成为联邦公司，受联邦公司法管辖。
除少数行业必须注册为联邦公司外，大多数行业可以自己选择是注册为联邦或是注册为省。
在商业活动的管理上，联邦权限包括食品药品的检验、环保、商品安全、知识产权保护、公平竞争、进出口、度量衡等等。
税法方面知识点总结税法知识点总结：一、税法的基本原则1.1 法律面前人人平等原则税法律面前人人平等，不分贵贱，一切个人、团体和组织都必须按照法律规定纳税。
纳税人无论贫富贵贱、国籍和职业身份如何，都应依法缴纳税款。
1.2 法定原则税法以国家法律为依据，任何征税活动都必须依据法律规定。
税法所涉及的行为标准、税率、税收对象等都必须在法律中明确规定。
1.3 公平原则税法的目的是为了促进经济的健康发展和社会的公平。
因此，税法不仅要公平地征收税款，还要保障纳税人的合法权益。
1.4 效率原则税法制度要具有高效率，在征税过程中要避免产生过多的税收成本，提高纳税效率，降低纳税负担。
1.5 简便原则税法是一种特殊的法律规定，对纳税人的要求不应过于复杂和繁琐。
税法应尽量简化税收制度和税收管理，方便纳税人缴纳税款。
二、税收体系2.1 税种税法规定了国家税收的种类，主要包括所得税、增值税、消费税、关税和其他各类税收。
2.2 征税主体税法规定了缴纳税款的主体范围，主要包括个人纳税人、企业和其他组织。
2.3 征税方式税法规定了不同税种的征税方式，包括按月、季度、年度缴纳税款，或者根据不同的消费、生产和经营活动征收税款。
2.4 税收管理税法规定了对纳税人缴纳税款的监督、检查和处罚管理等方面的规定。
三、税收管理3.1 纳税人义务税法规定了纳税人的缴纳税款义务，包括履行税务登记、申报纳税、缴纳税款、保存税务资料等方面的义务。
3.2 纳税人权利税法规定了纳税人的合法权益，包括享有信息保密权、申诉和上诉权、申请减免税款等方面的权利。
3.3 税务征收和管理税法规定了税务机关的管理职责和权力，包括对纳税人的监督检查、征收税款、处罚违法行为等方面的管理。
3.4 税收征收程序税法规定了税收征收的一般程序，包括税务登记、税收申报、税款征收等程序。
四、税务违法及处罚4.1 税收违法行为税法规定了一系列的税收违法行为，包括逃避税款、违法避税、虚报等行为。
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
税法总结知识点归纳税法是每个国家都必不可少的法律体系之一，它规定了个人和组织应当纳税的义务以及相关的税收政策和制度。
税法的主要目的是为政府提供财政收入，同时也通过税收政策来影响经济发展和社会公平。
税法通常由立法机构和政府财政部门制定和执行，因此，税法的内容和条款会因国家而异。
在本文中，我们将对一些主要的税法知识点进行归纳概述，以便读者对税法有一个全面的认识。
一、税法的基本原则1. 纳税义务主体：税法规定了谁应该纳税，通常包括个人、企业和其他组织。
不同的税法对纳税义务主体有不同的规定，例如按所得税法，个人应纳税是依据其所得情况来确定的，而按增值税法，企业应纳税是按其销售商品或提供服务的金额来确定的。
2. 税法的税基和税率：税基是指税法规定的用于计算税款的基础，例如按所得税法，所得额是税基；税率是指税法规定的征税的比例或金额，例如按所得税法，税率就是用于计算应纳税额的比例。
3. 征税方式和税收政策：税法规定了税收政策的内容和税务机关的征税方式，例如征收责任、纳税申报和纳税期限等。
4. 税收征管和纳税服务：税法规定了税务机关的职责和权限，包括税款管理与征收、税收征管和税务服务等方面。
二、主要税种的规定和特点1. 所得税：所得税是国家对个人和企业所得收入征税的一种税种。
所得税法根据所得来源和性质的不同，通常分为企业所得税和个人所得税。
企业所得税的特点是：适用范围广，税率较高，征税对象为企业或其他组织，税基为企业利润或经营所得。
个人所得税的特点是：税率分级，税基为居民个人的各项所得，征税对象为个人。
根据不同的所得来源和金额，个人所得税征税有不同的税率和免征额。
2. 增值税：增值税是国家对商品和劳务的增值部分征税的一种税种。
增值税法通常根据增值税率和征收方式的不同，分为一般增值税和简易征收增值税。
一般增值税的特点是：税率较高，适用范围广，一般适用于一般纳税人。
简易征收增值税的特点是：税率较低，适用范围窄，适用于小规模纳税人。
目录第一章税法总论......................................................................................................................... 第二章增值税法......................................................................................................................... 第三章消费税法......................................................................................................................... 第四章营业税法......................................................................................................................... 第五章城市维护建设税法和烟叶税法 ...............................................................................城市维护建设税 ...............................................................................................................教育附加.............................................................................................................................烟叶税.................................................................................................................................. 第六章关税法..............................................................................................................................关税 ......................................................................................................................................船舶吨税............................................................................................................................. 第七章资源税法和土地增值税法.........................................................................................资源税..................................................................................................................................土地增值税 ........................................................................................................................ 第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 ............................房产税..................................................................................................................................城镇土地使用税 ...............................................................................................................契税 ......................................................................................................................................耕地占用税 ........................................................................................................................ 第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法 .................................................................车辆购置税 ........................................................................................................................车船税..................................................................................................................................印花税.................................................................................................................................. 第十章企业所得税法................................................................................................................ 第十一章个人所得税法........................................................................................................... 第十二章国际税收 .................................................................................................................... 第十三章税收征收管理法 ...................................................................................................... 第十四章税务行政法制........................................................................................................... 第十五章税务代理和税务筹划 .............................................................................................第一章税法总论【知识点1】税法基本点1.税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。
税法知识点总结文案税法是一种具有法律约束力的法律规则，它规定了国家对个人和实体征收的各种税款。
税法是国家对纳税人实行税收管理的主要法律依据，它规定了税收的基本原则、税率、征收程序以及税务管理等方面的内容。
税法不仅影响到个人和企业的日常生活和经营活动，也关系到国家的经济发展和社会稳定。
因此，了解税法知识对每个人来说都是非常重要的。
税法知识点一：税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、公平原则、依法征税原则、纳税人保护原则等。
其中，合法性原则是指税法规定的税收必须具有法律依据，税法征税必须合法；公平原则是指税法规定的税收必须遵循公平原则，对纳税人一律平等；依法征税原则是指税法规定的税收必须按照法律规定的程序和条件来征收；纳税人保护原则是指税法规定的税收必须保护纳税人的合法权益。
这些基本原则是税法制定和实施的根本原则，也是税法实现税收目标的基本保障。
税法知识点二：税收管理主体税收管理主体是指国家的税收管理机关、税务机关和其他有关部门。
税收管理主体负责制定税收政策、征收税款、管理纳税人和征收对象、执行税法、监督税收的合法性等。
税收管理主体的职能主要包括：制定税收政策、征收税款、管理纳税人和征收对象、执行税法、监督税收的合法性等。
税收管理主体在税收征管中起着至关重要的作用，是税法实施的主要组织和力量。
税法知识点三：纳税人和纳税义务人纳税人是指依法利用其合法取得的收入或财产纳税的主体，主要包括自然人和法人。
自然人是指具有中国国籍或者具有居住资格的个人，法人是指具有独立民事主体资格、依法登记成立的企业法人和其他组织法人。
纳税义务人是指有义务按照税法规定申报和支付税款的人，包括全额和限额纳税义务人、预缴和代扣代缴义务人等。
纳税人和纳税义务人是税法征收对象，是税法实施的主体，也是税法中的重要概念。
税法知识点四：税收种类及征收范围税收种类包括直接税和间接税。
直接税是指由纳税人自行直接缴纳给国家的税收，主要包括个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人通过商品和服务的买卖、生产、流通环节向国家缴纳的税款，主要包括增值税、消费税等。
目录第一章税法总论【知识点1】税法基本点1.税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。
2.基本原则：法定、公平、效率、实质课税原则3.适用原则（1）法律优位原则：高于行政法、规章等（2）法律不溯既往原则：之前行为，用旧法不用新法（3）新法优于旧法原则：同一行为，二法不同，用新法（4）特别法优于普通法原则：同一事项，有特别和普通法时，用特别法，本原则打破了税法效力等级的限制，特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。
（5）实体从旧程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力释义：实体法指各税种税法；程序法指征管法、行政法等。
（6）程序优于实体原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。
【知识点2】税收范围1.全归国家：消费税（含海关代征）、车购税、关税、海关代征的增值税。
2.地方与国家共享：增值税、营业税、城建税（铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中央，其余归地方）、企业所得、个人所得、资源税（海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方）、证券交易印花税。
3.全归地方：城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。
【知识点3】国际税收关系1.税收管辖权划分：属地原则+属人原则注意：属人原则分为：公民管辖权（国籍标准）+居民管辖权（居住期限和住所标准）2.国际重复课税：产生于管辖权的重叠，签署税收协定可减少重复课税3.国际避税、反避税和国际税收合作。
第二章增值税法（详见后面说明）第三章消费税法【知识点1】消费税特点及征税环节1.特点：范围选择性、环节单一性（卷烟除外）、税负较高且差额大、征收方法灵活2.征税环节（1）生产（自产自用特定情况需缴消费税，见后面章节）、委托加工、进口（2）委托加工：受托方代扣代缴。
组成价格不含利润率，从价含从量税，（成本+消费税从量）/（1-T）（3）进口：（完税价格+关税+消费税从量+从价）或（完税价格+关税+消费税从量）/（1-T）（4）零售：金银、钻石、钻石饰品零售环节征消费税5%，其他环节不征。
注意：①既销售金银等，又销售其他消费税应税消费品的，分别核算，分别征收；未分别核算，在生产环节销售的，一律从高征收，在零售环节销售，一律按5%征收；与金银等组套销售，全额征5%；②包装物无论会计如何处理，价税分离后计入销售价格，5%征收；③金银首饰以旧换新，按差价价税分离计税，但包金包银、镀金渡银产品在生产环节纳税。
（5）批发（卷烟）：卷烟批发环节多征一道税（雪茄、烟丝批发环节只征增值税）注意：邮寄入境的消费品纳税人——收件人，跟进口的是进口人纳税一个道理【知识点2】税率：①定额+②比例+③复合：只有卷烟、白酒采用复合计税。
注意：从高征税两情况：①兼营不同税率，未分别核算量与额的；②成套出售的。
【知识点3】税目：1.烟类——卷烟、雪茄、烟丝：（1）卷烟：甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用，卷烟批发环节5%。
甲乙的划分为不含增值税≥70为甲类，56%+元/支、乙类36%+元/支。
注意：卷烟定额甲乙类相同：元/支，200支=1条，250条=1箱。
注意：2015年5月10日起，批发环节为11%，从量为元/支（考试怎么办：看日期）（2）批发环节缴纳消费税仅有卷烟5%，无雪茄烟丝（3）批发商之间不缴纳消费税，卖给零售企业或消费者，才缴纳消费税，不抵扣以前环节消费税2.酒类——白酒、黄酒、啤酒、其他酒 (酒精不再征消费税)：（1）白酒税率——20%+定额，注意换算（2）啤酒税率——只有定额：分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。
算完分类按照定额计算消费税。
（3）黄酒：240元/吨（4）其他酒10%（5）酒精不属于消费税征税范围。
注意：区分以下几个地方：①果啤属于啤酒税目；②饮食业、娱乐业自制啤酒缴纳消费税（默认按照甲类250元/T啤酒税率计税）和营业税；啤酒黄酒定额税率，啤酒两档、黄酒一档。
③调味料酒不属于消费税的征税范围。
④带有“健”的且≤38°的、或发酵酒为酒基且≤20°的属于“其他酒”10%税率3.高档护肤化妆品30%：含香水等，不包括：演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。
4.贵重首饰及珠宝玉石的适用税率（1）金银铂钻：两个比例（5%税率、6%利润率），零售环节征，所嵌宝石前面消费税不可抵扣。
（2）无关金银：10%税率——珊瑚首饰等——生产进口委托环节（3）卖给央行没有批准的单位——零售5.鞭炮烟火15%：不含发令纸、鞭炮药引线6.成品油从量：汽柴石脑油、润滑剂/纸、燃料油。
注意：①航空煤油暂缓征收；②含铅汽油不再征消费税；③变压器油、导热类油等绝缘油不是润滑油，不征消费税。
7.小汽车多档：含中轻型商用车。
不含气缸250ml以下的。
不含电动车、沙滩、雪地车、卡丁车、高尔夫车等。
8.摩托车3%/10%。
不含不超过50ml的三轮摩托车，250ml以下的摩托车9.高尔夫球及球具10%。
10.高档手表20%：指不含增值税售价1W/只以上的手表。
11.游艇10%：仅指机动游艇（8m＜艇长＜90m）。
12.木制一次性筷子5%（烫花、竹制等非一次性的，不征消费税）。
13.实木地板5%：含实木复合地板，以及实木墙面装饰板、未经涂饰的素版。
14.。
15.涂料4%：对挥发量＜420g/L的涂料免征，其他开征。
注意：2015消费税目中删除汽车轮胎、酒类中的酒精，新增电池、涂料【知识点4】计税依据1.不含增值税，计税基础=含增值税额/（1+增值税率或征收率），同增值税。
2.通常所说的“不含税价”只是不含增值税，并不意味着不含消费税。
3.价款+价外费用（基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、包装物租金（此处征增值税+消费税，随同货物不是营业税）、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费，运票开给购买方、代收事业基金不含）——价外费用界定完全同增值税→正常情况下二者的计税依据相同。
4.从量计征：（1）销售——销售数量。
（2）自产自用——移送使用数量。
（3）委托加工——收回的数量。
（4）进口——进口征税数量。
、5.包装物的计税问题——同增值税——共用一个文件图解：从上往下①-⑤具体情况：①-③收到就价税分离计消费税；剩余④-⑤均需考虑是否到期（约定或1年）。
啤酒黄酒从量计税，看不出押金的影响，但界定啤酒类型时，含押金（不含税）——有利于税务局。
6.计税依据特殊问题1：移送100箱，销售80箱。
消费税为生产地交。
（1）移送至本市非独立核算100箱——不征税（视同本公司车间间转移）；门市部实际销量——征增值、消费税80箱。
（2）移送至外市非独立100箱——征增值税100箱构成门市部进项税，按80箱征消费税（按实际销售价格确定消费税，而不是组成计税价格）；门市部实际销售80——80箱增值税（3）移送至独立核算——征增值税、消费税100；门市部销售——80增值税7.计税依据特殊问题2：换取、抵债、投资（以下简称“换抵投”）——按照同类最高销售额，增值税用同类平均销售额8.计税依据特殊问题3：关联方——必须符合独立企业之间作价原则，品牌使用费——计算消费税+增值税（价外费用）【知识点5】各征税环节1.生产2.委托加工：受托方只收加工费和提供辅料，否则不是委托加工（印花税两种都承认）（1）纳税人：委托方；扣缴义务人：受托方（个人个体工商户除外），不扣交则为应扣缴额的50%-3倍罚款。
（2）委托方收回后直接用于销售（售价不高于受托方代收代缴消费税的计税依据），不再交消费税，如果受托方是个人或者个体工商户，则收回后统一交消费税。
（3）代扣代缴的计税价格：（1）受托方同类产品；（2）不存在受托方同类产品，用组成计税价格=（材料成本+加工费+加工数×定额税率）÷（1-税率）（4）二者关系归纳补交税款的依据是：已经直接销售的，按销售额（或销售量）计税；收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产的，用组价公式（同代扣代缴公式）。
3.进口：（海关代征）（1）定额征收：消费税=数量*单位税额（2）从量征收：组成计税价格=（关税完税价+关税+定额消费税）/（1-消费税税率）消费税=组成计税价格*消费税税率注意：关税完税价格=离岸价格+到岸前运费+保险（运+保=1%，保=3‰前2）（3）复合征收：组成计税价格=（关税完税价+关税+数量*单位税额）/(1-消费税率)应交消费税=组成计税价额*税率+数量*单位税额注意：组成的计税价格不含增值税但含消费税的价格，此及时基础增值税消费税同。
【知识点6】已纳消费税扣除计算（外购和委托加工收回相同）1.不可扣除大类：酒，小汽车，高档手表，游艇、电池、涂料（6可扣，其他不可）。
其他的：卷烟、化妆品、珠宝玉石产珠宝、鞭炮焰火、高尔夫球、筷子、实木地板、油、摩托车等购入品，连续加工的，可按照领用原则（与是否卖掉无关）量扣除。
注意：①珠宝产珠宝可扣，珠宝产金银钻不可扣；②外购的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油可扣。
2.同类购入应税消费品继续加工，不可跨税率抵扣（委托加工收回继续加工同此理）。
3.计算按照领用原则扣税计算公式如下：（1）当期准予扣除的已纳消费税=领用的价款×适用税率（与领用后卖出去否无关）。
（2）领用的价款（倒挤，类似于实地盘存制）=期初库存价+当期入库价-期末库存价。
4.可抵扣的一般是从工业生产企业购进或进口（1）（2）与零售的金银钻无关，可抵扣；（3）与金银钻有关，不可抵扣，零售时征5%【知识点7】出口退税：消费税退税是按照购进价格，不是离岸价格，1.因为消费是征税就体现在出口环节，所以生产企业出口前未交过消费税，所以免税。
2.外贸企业消费税应退税额(复合)＝计税依据（外贸企业购进金额，而不是此次销售金额,外贸企业增值税退税也是此金额）×比例税率+出口量×定额税率（3）运费不作为出口增值税、消费税退税依据【知识点8】征收管理1.纳税义务时间：除委托加工，其余均同增值税。
消费税委托加工纳税义务时间为提货当天，增值税无规定。
2.纳税期限：基本同增值税1、3、5等，一个月的——15日。
3.纳税地点（客观题出题点）：（1）正常情况，纳税人机构所在地或居住地（2）委托加工：受托方向自己所在地申报缴纳（个人除外，由委托方向自身所在地纳税）（3）进口：进口人或代理人向海关申报（4）到外县或委托外县销售：向机构所在地或居住地申报（5）总分机构不在同一县市但在同省，经省财政厅、国税务局批准，由总部汇总缴纳，一般各自交各自的。
第五章城市维护建设税法和烟叶税法（一）城市维护建设税【知识点1】城建税基本概念：1.纳税人：负有增值税、消费税、营业税三税纳税义务的单位和个人，三税代扣代缴人也是城建税代扣代缴人。
