❖ 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
❖ 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
一 出纳概述
（一）出纳的涵义：
❖ 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
❖ 2应收票据备查登记簿
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。
第一章 出纳基础知识
❖出纳员的一天：
❖
（1）上班第一时间，检查库存
❖
现金、有价证券、印鉴及
❖
其他贵重物品。
❖
（2）向有关领导及会计主管
请示资金安排计划。
❖ （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急， 合理安排时间顺序。
（4）按顺序办理各项收、付款业务。
（5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。
❖ 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
