出纳实务基础知识培训讲义

出纳岗位工作实务培训1. 前言出纳岗位是一个重要的财务岗位，负责公司资金的收支管理、记账、报表等工作。

本文档将介绍出纳岗位的工作实务，包括日常操作流程、注意事项以及常见问题解答，帮助新入职的出纳快速上手。

2. 出纳岗位工作流程出纳岗位的工作流程通常包括以下几个环节：2.1. 现金收付管理•接收现金：包括对现金的验收、登记、封存等操作；•发放现金：根据公司规定和相关申请单据，核对并发放现金；•银行存取款：负责将现金存入银行、提取银行存款，保持现金流的安全和合理性。

2.2. 账务处理•收款登记：将收到的各种款项按照类型、金额等进行登记，并办理相关的票据、凭证；•付款处理：根据公司的付款申请和合同约定，核对账户余额并办理付款；•费用报销：处理员工的日常费用报销，并进行审核、登记和凭证制作。

2.3. 与银行的对接•银行对账：定期对账公司账户余额与银行提供的对账单进行核对，发现差异及时调查和处理；•银行电汇：根据公司的支付需求，办理银行间的电汇业务；•结算管理：与银行沟通并处理各种结算业务，确保公司的资金畅通无阻。

3. 出纳岗位注意事项在出纳岗位工作中，需要特别注意以下事项：3.1. 资金安全出纳工作涉及大量现金和公司资金，务必做好资金的安全管理，确保没有丢失或被盗。

在现金收付过程中，要严格按照规定的流程进行，做到记录清晰、签字确认，并保证现金的封存和保管。

3.2. 凭证制作准确出纳的核算工作需要制作各种票据和凭证，例如收据、发票、付款凭证等。

在制作凭证时，要确保凭证内容准确无误，包括金额、时间、账户等信息的正确性，以免给公司和个人造成不必要的麻烦。

3.3. 保密工作作为出纳岗位，往往能够接触到公司的财务、资金等敏感信息。

出纳在工作中要保守秘密，不得将公司的财务情况泄露给未授权的人员，以防止信息泄露和不利于公司的行为。

4. 常见问题解答4.1. 有哪些常见的资金异常情况？常见的资金异常情况包括：资金缺失、账户余额错误、银行对账单与公司账户不一致等。

出纳业务教程培训讲义第一章：出纳岗位职责和要求（200字）1.1 出纳岗位职责和作用- 负责公司现金、银行存款和支票等资金管理工作- 核对和记录每笔现金收入和支出的情况- 管理公司银行账户和财务软件系统- 协助编制财务报表和进行资金预算和预测等1.2 出纳岗位的要求- 具备一定的财务知识和经验- 严谨细致，工作态度认真负责- 具备良好的沟通和协调能力- 具备一定的数学和分析能力- 熟练操作财务软件和办公软件第二章：出纳的日常操作流程（600字）2.1 收支管理- 收入管理：核对每项收入，登记收款凭证，记录入账情况- 支出管理：核对每项支出，登记付款凭证，记录出账情况2.2 银行存款管理- 每日核对银行存款余额与公司账务一致性- 登记银行存款凭证，记录存入和取出的金额和日期- 特殊情况下，及时通知财务主管或相关部门2.3 现金管理- 定期清点现金资金，确保账面现金余额与实际现金一致- 登记现金收支凭证，记录每笔现金的来源和去向- 妥善保管现金资金，确保安全性和准确性2.4 支票管理- 核对支票的开具和收款情况- 登记支票凭证，记录支票号码、开具日期和金额等信息- 定期对已清的支票进行销账，确保账目准确性第三章：财务报表的编制和分析（400字）3.1 资产负债表- 根据公司账户余额和资产负债情况，编制资产负债表- 分析和评估公司的资产配置和债务情况，为决策提供依据3.2 利润表- 根据公司收入和支出情况，编制利润表- 分析和评估公司的盈利能力和经营状况，为经营策略调整提供依据3.3 现金流量表- 根据公司的现金收入和支出情况，编制现金流量表- 分析和评估公司的现金流动性和经营稳定性，为资金管理提供依据第四章：反欺诈和风险控制（300字）4.1 反欺诈控制- 监测和预防财务欺诈行为，如虚报收入和隐瞒支出等- 建立严格的审核机制和审计制度，发现并处理可能的欺诈行为4.2 风险控制- 风险评估：对公司的财务风险进行评估和分析- 风险预防：制定相应的风险控制策略和措施- 风险应对：在风险事件发生时，及时采取行动进行应对和解决第五章：常用财务软件的操作（300字）5.1 财务软件的选择- 根据公司的规模和需求，选择适合的财务软件- 学习和掌握财务软件的基本功能和操作流程5.2 财务软件的操作- 编制账套和科目，建立财务数据库- 输入和处理财务信息，生成财务报表- 进行数据分析和决策支持结语（200字）通过本教程的学习，出纳可以全面了解和掌握出纳岗位的职责和要求，熟悉日常操作流程以及财务报表的编制和分析方法。

《出纳实战培训》课件xx年xx月xx日CATALOGUE目录•出纳的基础知识•现金管理•支票管理•银行结算•风险管理•服务客户01出纳的基础知识出纳是指企业、事业、行政单位内部的货币资金核算人员，主要负责办理货币资金收支业务、保管库存现金和有价证券等工作。

出纳的含义出纳的基本职责是负责企业货币资金的收付和核算，保证货币资金的安全和完整，并协助会计做好企业的财务管理工作。

出纳的职责出纳的含义和职责1 2 3出纳需要具备良好的职业道德和诚信意识，遵守国家法律法规和企业内部规章制度。

基本素质出纳需要具备一定的会计基础知识和技能，熟悉使用现代化的支付系统和相关软件。

专业技能出纳需要具备良好的沟通能力和协调能力，与银行、客户、同事等各方面保持良好的沟通和合作关系。

沟通能力出纳负责接收客户提供的货币资金，并核实货币资金数额、真伪和来源。

收取款项出纳负责审核相关凭证和手续是否符合企业规定，确认无误后进行付款，并将支付凭证和相关单据归档保存。

付款业务出纳需要根据收付款业务的发生，及时编制相关凭证和账务记录，确保账务信息的准确性和完整性。

编制凭证出纳负责对库存现金和有价证券进行妥善保管，确保货币资金的安全和完整。

同时还要定期进行库存盘点，确保账实相符。

库存管理02现金管理现金的定义现金是指企业在经济活动中所使用的货币，包括纸币和硬币。

现金的特点现金具有广泛的使用范围、高度的流动性和便利性，同时也具有较大的风险和保管成本。

现金的定义和特点现金收入现金收入是指企业因提供产品或服务而获得的货币资金收入，包括销售收入、劳务收入等。

现金支出现金支出是指企业因购买原材料、支付工资、租金等而支出的货币资金，是企业经营活动中必不可少的部分。

现金的收入和支为保证现金的安全和完整，企业需要采取有效的措施进行现金保管，如使用保险柜、定期检查等。

现金保管为确保企业经营的合法性和规范性，企业应遵守相关法规制度，合理使用现金，保证资金的有效运转。

出纳实务讲义第一部综述一、出纳含义出纳：是会计工作中的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、其他货币资金核算以及现金和各种有价证券的保管等重要工作。

二、出纳的对象货币资金运动。

三、实务中，出纳人员的工作职责（1）按国家现金管理规定和银行结算制度规定，办理现金收付和银行结算业务；（2）审核资金类原始凭证，并对其进行编号（部分单位要求出纳编制《收、付款凭证》），同时根据已编号的原始凭证或《收、付款凭证》逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（3）随时掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租出借银行账户为其他单位办理结算；（4）保管库存现金和有价证券的安全与完整；（5）保管印章、空白收据、空白支票、电汇凭证、进账单等；四、出纳日常工作内容1、货币资金核算、往来结算、工资结算（支付款项时，一定要审查批准权限是否齐备，审查金额是否无误）2、《现金日记账》、《银行存款日记账》的登记3、传递资金类原始凭证：一般是由出纳传递给会计，并记录在册4、根据单位的要求编制《资金日、周、月报表》5、开具暂收款、预收款、应收款收据等6、每月末必须配合会计人员盘点库存现金，并核对记现金日记账和银行存款日记账；7、填制《银行存款余额调节表》（与《银行对账单》有别）。

五、出纳工作的基本要求（1）政策水平：会计法、会计基础工作规范、费用报销额度、税收管理制度、发票管理制度、本单位财务管理制度。

（2）业务技能：数字运算、票据填写（3）工作作风：精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静（4）安全意识：现金、有价证券、票据、印鉴保管（会计与出纳各持一枚）（5）道德修养：精业、敬业、实事求是、真实客观第二部分出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解业务1：现金支票提取备用金操作流程：查看银行存款日记账余额--填写现金支票--盖银行预留印鉴--剪下现金支票存根--到开户银行会计窗口办理取现--核对所取现金与应取数是否相符现金支票的填写：一、现金支票正面1、出票日期栏：填写实际出票日期、不得补填和预填；左边日期栏填小写，右边日期栏填大写2、收款人栏：右边栏中，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称保持一致；左边栏也应一致，但可以简写。

2023-11-08CATALOGUE 目录•出纳基础知识•出纳工作流程•实操技能训练•风险防范及职业道德•经验分享与案例分析01出纳基础知识出纳的含义出纳人员需承担管理货币资金、票据、有价证券等进进出出工作的责任。

出纳是企业财务部门中不可或缺的一环，负责处理货币资金的流入流出，保证企业资金安全和正常运作。

出纳是指企业或单位中与货币资金收付有关的人员。

出纳人员需对企业的货币资金进行核算和管理，包括现金、银行存款和其他货币资金等。

货币资金核算往来结算工资结算出纳人员需与其他企业和单位进行往来结算，包括款项的支付和收取等。

出纳人员还需承担员工的工资结算工作，根据员工的工作量和绩效计算并支付工资。

03出纳的基本内容0201收支分离原则出纳人员需将企业的收入和支出分开核算，不得将收支直接抵销，保证财务数据的准确性和可靠性。

遵守制度原则出纳人员需遵守国家和企业制定的相关制度和规定，保证货币资金收付的合法性和规范性。

安全原则出纳人员需保证货币资金的安全和完整，采取措施防止被盗、遗失或损坏。

同时，出纳人员还需保管好印章、密钥等重要物品，确保企业资金安全。

出纳的基本原则02出纳工作流程货币资金收支管理货币资金收入的管理对销售收入、借贷款项、投资收益等收入进行及时核算和管理，确保资金及时入账。

货币资金支出的管理严格执行审批程序，对各项支出进行审核和监督，确保资金使用合法、合理。

货币资金收支管理的原则确保资金的安全性、流动性、合规性和效益性。

按照公司规定和银行要求，开立公司账户并妥善保管相关资料。

银行账户的开立合理使用账户资源，规范账户使用行为，确保账户安全、合规。

银行账户的使用及时办理账户变更手续，确保账户信息准确无误。

银行账户的变更银行账户管理严格遵守票据管理规定，及时领用和开具符合财务制度和税收法规的票据。

票据结算管理票据的领用和开具对已开具和审核通过的票据进行妥善保管，防止遗失和损坏。

票据的审核和保管在符合法规的前提下，进行票据背书和贴现操作，提高资金流动性。

学习目的：通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的内容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。

学习内容：学习方法：案例分析法、实务展示法 第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。

如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。

货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。

因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。

这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。

所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。

从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。

二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。

三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。

从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。

我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。

二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。

因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。