出纳实务(精)

出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。

2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。

3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。

4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。

5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。

6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。

7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。

8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。

二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。

2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。

3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。

4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。

5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。

6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。

7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。

三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。

2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。

3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。

4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。

5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。

6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。

7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。

四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。

一岗多人，规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，分管现金、银行存款、票据核算业务等。

三、出纳工作的回避要求我国《会计基础工作规范》中明确规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

”需回避的亲属关系如图1-1所示。

图1-1需回避的亲属关系四、出纳岗位的工作流程出纳应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊。

对于收支业务频繁的大中型企业，为了提高工作效率和便于资金安排，通常以每周为一个出纳工作周期。

〖小结〗出纳包括两层意思：一是出纳工作，二是出纳人员。

出纳的基本工作：办理库存现金和银行存款收付业务；办理资金核算业务；保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章；出纳必须保管好库存现金和有价证券，确保其安全完整；办理外汇出纳业务。

出纳的素质要求：具有较高的政策水平、熟练的专业技能、严谨细致的工作作风、良好的协作精神和爱岗敬业、廉洁自律、客观公正的职业道德修养。

出纳工作的基本原则：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

出纳人员的配备：一般采用一人一岗、一人多岗和一岗多人三种形式。

出纳工作的回避要求：单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

教学目标知识目标：理解点钞机的使用方法；了解保险柜的相关知识。

能力目标：掌握会计数字的标准写法、中文大写日期的书写要求；掌握点钞、验钞的基本方法；掌握人民币的验钞技能；掌握电子支付密码器的使用技能。

素质目标：培养良好的大、小写数码字书写习惯；培养拒绝使用假钞的态度；养成保护财产的安全意识。

教学重点会计书写技能；验钞技能；保险柜使用技能、电子密码支付器使用技能、教学难点点钞技能教学手段案例讲解小组讨论教学学时教学内容与教学过程设计注释项目二出纳基本功任务一会计书写技能任务描述数字的书写是出纳工作的一项基本功。

出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。

《出纳实务》教案教案：《出纳实务》一、教材分析二、教学目标1.了解出纳的基本工作职责和职能，理解其在财务管理中的重要性；2.掌握出纳的账务处理方法，能够正确地进行记账和核算；3.掌握财务报表的编制方法和分析技巧，能够根据实际情况进行财务分析。

三、教学内容和教学方法1.教学内容：第一单元：出纳概述本单元主要介绍了出纳的定义和职责，以及财务管理的基本流程和要求。

第二单元：出纳的账务管理本单元包括了记账、核算和结账等基本要求，以及货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作。

第三单元：财务报表的编制与分析本单元涵盖了财务报表编制的基本要求和核算方法，以及财务分析的基本工具和技巧。

2.教学方法：本课程采用讲授和实操相结合的教学方法。

学生通过听讲授课程内容，并进行实际操作，提高实用操作技能。

四、教学步骤第一步：出纳概述（30分钟）1.引入：介绍出纳的定义和职责，引导学生理解出纳在财务管理中的重要性。

2.讲解财务管理的基本流程和要求，帮助学生了解出纳的工作环境和要求。

第二步：出纳的账务管理（90分钟）1.讲解记账、核算和结账的基本要求，介绍学生记账和核算的重要性。

2.分别讲解货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作方法，帮助学生掌握出纳的基本操作技能。

第三步：财务报表的编制与分析（120分钟）1.讲解财务报表编制的基本要求和核算方法，包括资产负债表和利润表的编制步骤和注意事项。

2.讲解财务分析的基本工具和技巧，包括比率分析和趋势分析的方法和应用技巧。

第四步：总结与复习（30分钟）1.对前面的知识进行总结，帮助学生巩固所学内容。

2.给予学生相关实操任务，检验他们的实际操作能力。

五、教学评估1.通过平时的作业和考试检验学生的理论知识掌握情况；2.通过实操任务的完成情况和表现来评价学生实际操作能力；3.定期安排小测验或讨论，检验学生对财务知识的理解和应用情况。

六、教学资源准备1.教材《出纳实务》；2.录制好的视频讲座和操作演示；3.实操工具和教材提供的实例。

出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。

以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。

- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。

- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。

2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。

- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。

- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。

3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。

- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。

- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。

4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。

- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。

5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。

- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。

6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。

- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。

7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。

- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。

8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。

- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。

9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。

- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。

10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。

- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。

11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。

出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。

在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。

2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。

在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。

3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。

在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。

4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。

在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。

5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。

在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。

以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。

出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。

出纳实务习题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.流动性最强的货币资金是（）。

A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款2.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。

A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。

Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。

A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。

A.7天B.10天C.15天D.20天8.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。

A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。

A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。

A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.货币资金按其存放地点和用途可分为（）。

A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.外币存款2.按照货币资金内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任（）。

A.稽核工作B.债权债务账目的登记工作C.日记账登记工作D.会计档案保管工作3.下列各项可以采用现金结算的有（）。

Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。

A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票5.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。

出纳实务实训总结(5篇)出纳实务实训总结(5篇)出纳实务实训总结范文第1篇这一次的出纳实习虽然时间短暂，接触到的工作很浅，但是依旧让我学到了很多学问和阅历，这些都是书本上无法得来的。

通过这次出纳实习，我对出纳工作有了更深层次的了解。

下面就让我带你去看看出纳实习报告范文吧，盼望能关心到大家!出纳实习报告1暑假到了，为了丰富自已的阅历，适应社会，我在这个暑假进行了一次实习，渡过一个有意义的暑假，由于这是第第一次写实习报告，所以我并不知道怎么写。

还好从网上参考了一些暑假实习报告范文，顺当的解决了这个问题。

以下是我的实习报告总结：我应聘的岗位是实习会计及出纳，被建业公司安置到了______置业有现公司。

______公司的财务部并没有太多人，设有一名财务经理，两名出纳，两名会计。

此次负责我实习的是公司出纳—刘爱丽，刘姐依据我的实习时间，主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些会计凭证。

公司采纳的是金碟财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。

我仔细学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，把握了金蝶财务软件的操作。

开头单位不会让我干什么，观看我是否有耐性全身心的投入本行业。

然后是大批量的工作，数量和难度都很大但是要求不高，这是考察我的力量，也让我找到自己的位置。

单位里完全按力量来安排待遇，而不是学历。

社会的准则就是不能劳动的人就是废物，即便你是高校生、文化高、素养高、说话有水平、气质高、斯文做作等等。

山外有山，人外有人，虚心向他人学习有真材实学才是当务之急。

作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能耳目能熟了。

有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本把握。

通过实践了解到，这些好像只是纸上谈兵。

如果将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

下面就是我通过这次会计实习中领悟到的许多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的许多道理。

出纳实务提纲知识点总结一、出纳基本知识1.1 出纳的岗位职责和工作内容1.2 出纳的工作特点和要求1.3 出纳的职业道德和职业操守二、财务核算基础知识2.1 财务会计的基本概念和原则2.2 会计科目的分类和会计科目的设置2.3 会计凭证的基本概念和凭证的填制方法2.4 会计账簿的种类和作用三、现金管理3.1 现金的收付管理3.2 现金凭证的填制和管理3.3 银行存款管理3.4 银行对账和账户管理四、票据的管理4.1 票据的种类和特点4.2 票据的收付和验收管理4.3 票据的背书、遗失和挂失五、项目核算5.1 项目核算的基本概念和原则5.2 项目收入和支出的核算方法5.3 项目核算的报表分析六、税务管理6.1 税收制度和税务管理的基本概念6.2 税务登记和税务申报6.3 税务筹划和税务合规七、财务报表分析7.1 财务报表的基本结构和内容7.2 财务指标的计算和分析7.3 财务报表的编制和披露要求八、财务风险管理8.1 财务风险的种类和特点8.2 财务风险的识别和评估8.3 财务风险的防范和应对措施九、信息系统应用9.1 财务信息系统的基本概念和组成9.2 电子支付和网上银行9.3 会计软件的使用和管理十、财务法律法规10.1 《企业会计准则》和《企业核算制度》10.2 《税法》和《财政法》10.3 《公司法》和《证券法》十一、财务会计实务11.1 现金的收付管理11.2 银行存款管理11.3 票据的收付和管理11.4 旧账的核销和坏账的确认11.5 会计凭证的填制和管理11.6 财务报表的编制和分析以上是出纳实务课程中的基本知识点，通过对以上知识点的学习和掌握，可以让出纳人员在工作中更加熟练地操作出纳业务，规范地执行各项财务管理工作。

同时，还需要不断学习和积累实际操作经验，不断提高自身的综合素质和业务水平，为企业财务管理和发展做出积极贡献。