现金流量表的具体指标分析有哪些

现金流量表及其分析现金流量表是对企业现金流入和现金流出情况的记录和分析，是一份重要的财务报表。

它包括三个部分：现金流量从经营活动产生、现金流量从投资活动产生和现金流量从筹资活动产生。

下面我们将详细解释这三个部分，以及如何分析现金流量表。

1. 现金流量从经营活动产生现金流量从经营活动产生是指企业通过销售产品或提供服务所收到的现金流入以及支付给供应商、雇员和其他合作方等的现金流出。

这部分反映了企业正常运营所带来的现金流动情况，包括销售收入、营业成本、管理费用、所得税等。

分析现金流量从经营活动产生，可以对企业的经营状况进行评估。

如果企业现金流量从经营活动产生的金额较大，说明企业经营状况较好，有能力支付日常支出和分红等，符合投资者的预期。

反之，如果现金流量从经营活动产生的金额较小或为负数，说明企业的经营状况较差，需要加强经营管理或者考虑调整经营策略。

现金流量从投资活动产生是指企业购买或出售资产、投资项目等所收到或支付的现金流入和流出。

这部分关注企业在扩大营业规模、更新设备、投资项目等方面所付出的现金流出。

分析现金流量从投资活动产生，可以了解企业的扩张和投资情况，判断其是否能够在未来发展和成长。

如果现金流量从投资活动产生的金额较大，说明企业正在扩大规模或进行投资，这可能会带来更多的收益和增长。

反之，如果现金流量从投资活动产生的金额较小或为负，说明企业正在缩减规模或停止投资，可能会影响企业在未来的成长和竞争力。

现金流量从筹资活动产生是指企业通过债务融资或股权融资所筹集的资金流入或向债权人或股东支付的资金流出。

这部分关注企业的融资状况和资本结构。

分析现金流量从筹资活动产生，可以了解企业的融资风险和资本结构情况。

如果企业通过股权融资筹集到的资金较多，说明企业的融资状况良好，资金充裕，有助于企业发展和扩张。

反之，如果企业通过债务融资筹集到的资金较多，说明企业存在较高的融资风险，一旦出现经营问题，可能会影响企业的偿债能力和发展前景。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要环节，它通过对企业现金流量的分析，帮助我们了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

本文将从五个方面介绍现金流量分析的常用指标。

一、经营活动现金流量分析1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是反映企业经营活动所产生的现金流量的指标。

正值表示经营活动产生现金流入，负值表示经营活动产生现金流出。

通过分析经营活动现金流量净额的变动情况，可以判断企业的盈利能力和经营状况。

1.2 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是经营活动现金流量净额与净利润之比。

该比率反映了企业净利润中现金流量的比例。

较高的比率表明企业净利润中的现金流量较多，说明企业的盈利质量较好。

1.3 经营活动现金流量回报率经营活动现金流量回报率是经营活动现金流量净额与营业收入之比。

该指标反映了企业每一元营业收入所产生的现金流量。

较高的回报率表明企业的盈利能力较强，能够将营业收入更好地转化为现金流入。

二、投资活动现金流量分析2.1 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是反映企业投资活动所产生的现金流量的指标。

正值表示投资活动产生现金流入，负值表示投资活动产生现金流出。

通过分析投资活动现金流量净额的变动情况，可以评估企业的投资效益和资本运作状况。

2.2 固定资产投资比率固定资产投资比率是固定资产投资现金流量净额与净利润之比。

该比率反映了企业净利润中用于固定资产投资的比例。

较高的比率表明企业在固定资产投资方面的投入较多，可能存在扩大经营规模或更新设备的需求。

2.3 资本开支回报率资本开支回报率是投资活动现金流量净额与净资产之比。

该指标反映了企业每一元净资产所产生的现金流量。

较高的回报率表明企业的资本运作效益较好，能够更有效地利用资本实现现金流入。

三、筹资活动现金流量分析3.1 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是反映企业筹资活动所产生的现金流量的指标。

如何进行现金流量表分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在特定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、资金运作能力和财务健康状况。

本文将就如何进行现金流量表分析进行探讨。

I. 现金流量表的结构和要素现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量主要反映企业经营业务所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动所产生的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

II. 现金流量表分析的指标及其计算方法1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。

该指标越高，说明企业运营能力越强，现金流状况越好。

2. 现金再投资比率现金再投资比率反映企业经营活动所产生的现金流量再投资的比例，计算公式为：现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 经营活动净现金流量。

该指标越高，说明企业能够更多地将现金流量用于经营活动的再投资，有利于企业的长期发展。

3. 资本支出比率资本支出比率反映企业投资活动中资本支出所占比例，计算公式为：资本支出比率 = 投资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。

该指标主要用于评估企业对固定资产等长期资产的投资规模。

4. 筹资活动现金净流量比率筹资活动现金净流量比率反映企业筹资活动所产生的现金流量与经营活动现金流量净额之间的关系，计算公式为：筹资活动现金净流量比率 = 筹资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。

该指标主要用于评估企业的筹资能力和偿债能力。

III. 现金流量表分析的实际应用通过对现金流量表的分析，可以从多个方面综合评估企业的财务状况和经营状况。

例如，经营活动现金流量比率较高，说明企业的经营业务能够产生足够的现金流入，具备较强的盈利能力；资本支出比率较低，说明企业对固定资产的投资规模相对较小，风险较低；筹资活动现金净流量比率较低，表明企业的筹资能力较强，有利于偿还债务。

现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要一环，通过对企业现金流量的分析，可以匡助投资者、管理者和其他利益相关者了解企业的经营状况和财务健康程度。

本文将介绍现金流量分析的常用指标，以匡助读者更好地理解和应用这些指标。

一、经营活动现金流量分析1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动产生的现金流量的指标。

它通过计算企业经营活动所产生的现金流入和现金流出的差额来得出。

正值表示经营活动产生的现金流入多于流出，负值则表示相反情况。

经营活动现金流量净额的变化可以反映企业经营状况的变化，如增长或者下降。

1.2 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是衡量企业现金流量与净利润之间关系的指标。

它通过将经营活动现金流量净额除以净利润来计算。

这个比率可以匡助判断企业的盈利能力是否与其现金流量相匹配。

如果比率小于1，说明企业的盈利能力高于其现金流量，可能存在收入的质量问题。

1.3 经营活动现金流量回报率经营活动现金流量回报率是衡量企业经营活动所产生的现金流量回报率的指标。

它通过将经营活动现金流量净额除以平均资产总额来计算。

这个比率可以匡助投资者评估企业的经营效率和资产利用效率。

较高的经营活动现金流量回报率意味着企业能够有效地将资产转化为现金流量。

二、投资活动现金流量分析2.1 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动产生的现金流量的指标。

它通过计算企业投资活动所产生的现金流入和现金流出的差额来得出。

正值表示投资活动产生的现金流入多于流出，负值则表示相反情况。

投资活动现金流量净额的变化可以反映企业投资活动的变化，如增加或者减少。

2.2 投资回报率投资回报率是衡量企业投资活动所产生的回报率的指标。

它通过将净利润除以平均投资总额来计算。

这个比率可以匡助投资者评估企业的投资效果和盈利能力。

较高的投资回报率意味着企业的投资活动产生了较高的回报。

2.3 资本支出比率资本支出比率是衡量企业资本支出与净利润之间关系的指标。

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

现金流量表分析指标及其解读引言：现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的现金状况、经营活动的现金流量以及现金的运用情况。

本文将介绍现金流量表的分析指标，并对其进行解读。

一、经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业的经营活动所产生的现金流量。

经营活动现金流量净额为正数表示企业的经营活动产生了现金流入，为负数则表示企业的经营活动产生了现金流出。

通过对经营活动现金流量净额的分析，可以判断企业的经营状况和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额持续为正，说明企业的经营状况良好，盈利能力强；如果经营活动现金流量净额持续为负，说明企业的经营状况不佳，盈利能力较弱。

二、投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流量。

投资活动主要包括购买和出售固定资产、无形资产以及长期股权投资等。

通过对投资活动现金流量净额的分析，可以了解企业在投资方面的情况。

如果投资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的投资活动，可能是为了扩大生产规模或开拓新市场；如果投资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了投资活动，可能是为了降低成本或调整经营策略。

三、筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行筹资活动所产生的现金流量。

筹资活动主要包括借款、发行股票以及偿还债务等。

通过对筹资活动现金流量净额的分析，可以了解企业的融资情况和偿债能力。

如果筹资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的融资活动，可能是为了扩大生产规模或进行新项目的投资；如果筹资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了融资活动，可能是为了减少负债或提高偿债能力。

四、现金流量比率现金流量比率是指企业现金流量净额与净利润之间的比率。

通过对现金流量比率的分析，可以判断企业的盈利质量和现金流动性。

现金流量表的重要指标解读现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它对于评估企业的经营状况和资金状况至关重要。

现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入与流出情况，通过分析现金流量表中的指标，可以帮助我们更好地理解企业的财务情况。

本文将对现金流量表中几个关键的指标进行解读。

一、净现金流量净现金流量是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业在一定期间内的净现金流入或流出情况。

净现金流量的正值表示现金流入大于流出，反之则表示现金流出大于流入。

对企业来说，正值的净现金流量意味着更好的经营状况，而负值则可能暗示着潜在的财务风险。

二、经营活动现金流经营活动现金流是指企业通过日常经营活动所产生的现金流入与流出。

这包括销售商品、提供劳务所收到的现金以及支付给供应商、员工等所发生的现金支出。

经营活动现金流的正值表示企业主要通过经营活动获取现金，并可能意味着业务增长或者盈利能力增强。

而负值则可能暗示着经营不善或者面临流动性风险。

三、投资活动现金流投资活动现金流是指企业进行投资活动所产生的现金流入与流出。

这主要包括购买或出售固定资产、股权投资、债权投资等所发生的现金流量。

投资活动现金流的正值表示企业进行了投资扩张或者资产处置，而负值则可能表示企业进行了投资回收或者债务偿还等。

四、筹资活动现金流筹资活动现金流是指企业通过融资活动所产生的现金流入与流出。

这包括发行股票或债券所获得的现金流入以及偿还债务所发生的现金支出。

筹资活动现金流的正值表示企业通过筹资活动获得了资金，而负值则表示企业进行了债务偿还或者股东分红等。

综上所述，现金流量表的几个重要指标可以为我们提供关于企业财务状况的有价值的信息。

正确理解并分析现金流量表中的这些指标有助于我们评估企业的经营能力、流动性以及偿债能力等方面的情况，并作出相应的决策。

通过对现金流量表的细致解读，我们可以更好地了解企业的现金流动状况，从而更加准确地评估和预测企业的未来发展方向。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要环节，它通过对企业现金流量的评估和分析，帮助投资者和管理者了解企业的现金流动状况。

在财务分析中，现金流量分析常用的指标有很多，本文将从五个方面详细阐述这些指标的内容和作用。

一、经营活动现金流量分析1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指企业在正常经营过程中产生的现金流入与流出之差。

通过分析经营活动现金流量净额，可以了解企业经营活动的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力和经营能力。

1.2 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是指经营活动现金流量净额与净销售收入之比。

该比率可以反映出企业经营活动的现金流量与销售收入之间的关系，评估企业的盈利能力和现金流量的稳定性。

1.3 经营活动现金流量回报率经营活动现金流量回报率是指经营活动现金流量净额与净资产之比。

该指标可以衡量企业通过经营活动所产生的现金流量对净资产的回报能力，评估企业的经营效益和资产利用效率。

二、投资活动现金流量分析2.1 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在投资活动中产生的现金流入与流出之差。

通过分析投资活动现金流量净额，可以了解企业的投资决策和资本运作情况，评估企业的投资能力和资本运作效果。

2.2 投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是指投资活动现金流量净额与净资产之比。

该比率可以反映出企业通过投资活动所产生的现金流量对净资产的影响程度，评估企业的投资效果和资本运作效率。

2.3 投资回收期投资回收期是指企业通过投资活动所产生的现金流量回收全部投资的时间。

通过分析投资回收期，可以评估企业的投资项目的回报速度和风险程度，帮助企业制定合理的投资策略。

三、筹资活动现金流量分析3.1 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在筹资活动中产生的现金流入与流出之差。

通过分析筹资活动现金流量净额，可以了解企业的融资状况和偿债能力，评估企业的融资能力和偿债能力。

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，用于评估企业的现金流动情况和经营能力。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。

本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。

1. 现金流量分析的常用指标1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业经营活动的现金流量状况。

计算公式为：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。

1.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业投资活动的现金流量状况。

计算公式为：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。

1.3 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业筹资活动的现金流量状况。

计算公式为：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。

1.4 现金净增加额现金净增加额是指企业期末现金余额与期初现金余额的差额，反映企业期间的现金流入和流出情况。

计算公式为：现金净增加额 = 期末现金余额 - 期初现金余额。

2. 某公司现金流量分析以某公司为例，对其现金流量分析进行详细解读。

2.1 经营活动现金流量净额根据该公司的现金流量表，经营活动现金流入为XXXX万元，经营活动现金流出为XXXX万元。

经营活动现金流量净额 = XXXX万元 - XXXX万元 = XXXX万元。

通过对比经营活动现金流入和流出的情况，可以判断该公司的经营活动是否能够产生足够的现金流入，以满足日常经营所需。

如果经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入，具备良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负值，则可能存在经营不善或经营风险较高的情况。

现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。

银行报表要把握好的14个财务指标财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。

偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。

现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。

如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

10、应收账款周转速度应大于六次。

一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

13、净资产收益率中小企业应大于 5%。

一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。

14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息我国现金流量表的编制特点及相关信息质量问题自1998年1月1日起，现金流量表已成为我国企业会计报表的重要报表之一，它提供企业在一定会计期间的现金流量，有助于企业的相关者了解如下情况：未来产生现金流入的能力；用现金支付债务的能力；未来外部融资的需求；投资活动是否成功等。

可见编制质量高低将影响其的有用性。

鉴于我国会计实务中首次编制此表，客观操作上存在若干问题应引起重视1、现金及现金等价物的流入和流出是本表的编制基础。

其中现金是指企业的库存现金以及可随时用于支付的存款及其他货币资金，而现金等价物是指企业持有的期限短、风险小、流动性强的三个月以内到期的短期债券投资。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，它通过对企业现金流量的调查、分析和评价，帮助企业了解现金的来源和运用情况，为企业的经营决策提供参考依据。

现金流量分析主要包括现金流入、现金流出和净现金流量三个方面的指标。

1. 现金流入指标现金流入指标主要反映企业现金的来源情况，常用的指标包括：(1) 经营活动产生的现金流入：反映企业主营业务的现金流入情况，包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

(2) 投资活动产生的现金流入：反映企业投资活动的现金流入情况，包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

(3) 筹资活动产生的现金流入：反映企业筹资活动的现金流入情况，包括借款、发行债券、发行股票等筹资活动所获得的现金。

2. 现金流出指标现金流出指标主要反映企业现金的使用情况，常用的指标包括：(1) 经营活动支付的现金流出：反映企业主营业务的现金支出情况，包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。

(2) 投资活动支付的现金流出：反映企业投资活动的现金支出情况，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

(3) 筹资活动支付的现金流出：反映企业筹资活动的现金支出情况，包括偿还借款、支付利息、支付股利等筹资活动所支付的现金。

3. 净现金流量指标净现金流量指标是现金流量分析的核心指标，它反映了企业期间实际现金的净增加或净减少情况，常用的指标包括：(1) 经营活动产生的净现金流量：反映企业主营业务的净现金流入情况，是经营活动现金流入与现金流出的差额。

(2) 投资活动产生的净现金流量：反映企业投资活动的净现金流入情况，是投资活动现金流入与现金流出的差额。

(3) 筹资活动产生的净现金流量：反映企业筹资活动的净现金流入情况，是筹资活动现金流入与现金流出的差额。

现金流量分析的目的是评估企业的现金流量状况和经营能力，为企业的经营决策提供依据。

通过对现金流入和现金流出的分析，可以了解企业的现金来源和使用情况，判断企业的现金流量是否充足，是否存在现金流量风险。

现⾦流量表分析的内容包括哪些⽅⾯所谓现⾦流量表分析，是指对现⾦流量表上的有关数据进⾏分析、⽐较和研究，从⽽了解企业的财务状况及现⾦流量情况，发现企业在财务⽅⾯存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭⽰企业的⽀付能⼒，为企业的科学决策提供依据。

会计报表分析⼀般包括静态的结构百分⽐分析、动态的变动趋势分析以及财务⽐率分析等内容，现⾦流量表分析的内容可以概括为以下⼏个⽅⾯：(1)结构百分⽐分析企业当期取得的现⾦来⾃哪些⽅⾯，⽤往哪些⽅⾯，其现⾦余额是如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现⾦流量的结构百分⽐分析。

通过现⾦流量的结构百分⽐分析，报表使⽤者可以进⼀步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。

现⾦流量表是反映企业在⼀定时期内现⾦流⼊、流出及其净额的报表，它主要回答企业本期现⾦来⾃何处、⽤于何处、余额结构如何。

现⾦流量结构分析，就是在现⾦表有关数据的基础上，进⼀步明确现⾦收⼊、⽀出和结余的构成。

现⾦流量的结构分析可以分为现⾦收⼊结构、⽀出结构和结余结构分析三个⽅⾯。

①收⼊结构分析。

现⾦收⼊构成是反映企业各项业务活动的现⾦收⼊、如经营活动的现⾦收⼊、投资活动现⾦收⼊、筹资活动现⾦收⼊等在全部现⾦收⼊中的⽐重以及各项业务活动现⾦收⼊中具体项⽬的构成情况，明确现⾦究竟来⾃何⽅，要增加现⾦收⼊主要依靠什么。

②⽀出结构分析。

现⾦⽀出结构是指企业的各项现⾦⽀出占企业当期全部现⾦⽀出的百分⽐，它具体反映企业的现⾦⽤在哪些⽅⾯。

③余额结构分析。

现⾦余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现⾦的收⽀净额占全部现⾦余额的百分⽐，它反映企业的现⾦爷额是如何构成的。

(2)变动趋势分析企业的现⾦收⼊、⽀出以及结余发⽣了怎样的变动，其变动趋势如何，这种趋势对企业有利还是不利，这就是现⾦流量的趋势分析。

现⾦流量的趋势分析可以帮助报表使⽤者了解企业财务状况的变动趋势，了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况，从⽽为决策提供依据。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要环节，它通过对企业的现金流量进行评估和分析，匡助管理者了解企业的经营情况和财务健康状况。

现金流量分析主要包括现金流入、现金流出和现金流量净额三个方面的指标。

1. 现金流入指标：现金流入指标主要用于衡量企业现金的来源和流入情况，常用的指标包括：- 销售现金流入：反映企业销售活动所带来的现金流入情况。

可以通过销售收入减去应收账款变动得到。

- 投资收益现金流入：反映企业投资活动所带来的现金流入情况。

包括股息收入、利息收入等。

- 资本性收入现金流入：反映企业从资本性项目中获得的现金流入情况。

如股票发行所得、债券发行所得等。

2. 现金流出指标：现金流出指标主要用于衡量企业现金的去向和流出情况，常用的指标包括：- 销售现金流出：反映企业销售活动所带来的现金流出情况。

包括采购成本、销售费用、管理费用等。

- 投资支浮现金流出：反映企业投资活动所带来的现金流出情况。

包括购买固定资产、投资项目等。

- 资本性支浮现金流出：反映企业从资本性项目中支付的现金流出情况。

如股息支付、债券支付等。

3. 现金流量净额指标：现金流量净额指标主要用于衡量企业现金流量的净收入或者净支出情况，常用的指标包括：- 经营活动现金流量净额：反映企业经营活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。

可以通过销售现金流入减去销售现金流出得到。

- 投资活动现金流量净额：反映企业投资活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。

可以通过投资收益现金流入减去投资支浮现金流出得到。

- 融资活动现金流量净额：反映企业融资活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。

包括股票发行所得、债券发行所得等。

通过分析上述指标，可以得出以下结论：- 若经营活动现金流量净额为正值，表示企业经营活动带来的现金流入大于现金流出，说明企业的经营状况良好，现金流充裕。

- 若投资活动现金流量净额为负值，表示企业投资活动带来的现金流出大于现金流入，说明企业在扩大投资或者购买固定资产方面花费较多。

现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。

现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。

正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。

正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。

如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。

2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。

当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。

投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。

3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。

正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。

筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。

4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。

如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。

而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。

5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。

现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。

这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。

注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。

现金流量表详解现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它用于展示企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，帮助投资人和管理层了解企业的现金流动状况以及现金的来源和用途。

下面将详细解析现金流量表的内容和其中的重要指标。

一、现金流量表的三大部分现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金收入和现金支出，主要反映出企业经营活动的现金流入和流出情况。

这部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流入和流出情况，主要包括购买和出售固定资产、无形资产、以及长期债权投资等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要涵盖了筹资活动所产生的现金流入和流出，包括股权融资、借款、偿还借款、支付利息等。

二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制主要依赖于企业的会计记录和财务报表。

下面是现金流量表的编制方法和步骤：1. 确认账面现金余额编制现金流量表前，需要确认企业在期初和期末的账面现金余额，并将其列入现金流量表的期初现金余额和期末现金余额。

2. 录入经营活动现金流入和流出将企业在经营活动中发生的现金流入和现金流出项目记录在现金流量表中。

这些项目包括销售商品、提供劳务产生的现金收入，购买商品、支付员工薪酬等产生的现金支出。

3. 录入投资活动现金流入和流出将企业在投资活动中发生的现金流入和现金流出项目列入现金流量表中。

例如，固定资产的购买和出售、股权投资和债权投资等。

4. 录入筹资活动现金流入和流出将企业在筹资活动中发生的现金流入和现金流出记录在现金流量表中。

这包括股权融资、借款和偿还借款等。

5. 计算净现金流量将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量求和，得出净现金流量。

净现金流量反映了企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。

现金流量表的常用指标现金流量分析指标：1．现金流量与当期债务比：现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。

其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%；这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。

该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。

2．债务保障率：债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。

其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%；现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。

获取能力：获取现金能力分析的指标主要有：每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

1、每元销售现金净流入：每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。

每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入；2、每股经营现金流量：每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。

其计算公式为：每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。

3、全部资产现金回收率：全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产。