现金流量表水平分析

现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。

本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。

2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。

2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。

这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。

通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。

2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。

这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。

通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。

2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。

这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。

通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。

3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。

常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。

这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。

3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。

通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。

3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。

通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。

一、现金流量表水平分析：从表上可以看出，山东博汇纸业股份有限公司2010年现金流量表比2009年减少了2.25亿元。

经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-8.18亿元、15.15亿元、-9.22亿元。

经营活动净现金流量比上年减少了8.18亿元，降低率150.87%。

经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长20.52%和67.62%，增长额分别为5.16亿元和13.34亿元。

经营活动现金流出量的增长远远快于经营活动现金流入量的增长，致使经营活动现金净流量有了巨幅减少。

经营活动现金流入量的增加主要因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了5.06亿元，增长率为20.14%。

公司当年收到其他与经营活动有关的现金比上年增长了0.1亿元，增长率为333.82%。

经营活动现金流出量的增加因为购买商品、接受劳务支付的现金增长11.83亿元，增长率为72.42%；支付给职工以及为职工支付的现金增加了0.55亿元，增长率为49.74%；支付的各项税费减少0.08亿元，减少率为6.58%；支付其他与经营活动有关的现金增加了1.03亿元，增长率为97.92%。

投资活动现金净流入量比上年增加了15.15亿元。

投资活动现金流出量的减少主要来自于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金减少了15.12亿元，降低率为90.95%。

筹资活动净现金流量本年比上年减少9.22亿元，主要是因为筹资活动现金流出的增加额比筹资活动现金流入的增加额要大。

二、现金流量表垂直分析：（一）现金流入结构分析现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。

总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金流入量的比重。

内部流入结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况。

现金流入结构分析可以明确企业的现金究竟来自何方，增加现金流入应在哪些方面采取措施等。

三、现金流量表分析1、现金流量表水平分析单位：元从上表可以看出，易华录公司2014年净现金流量比去年减少了1,183,626,048.61元，降低幅度为94.98%。

其中经营活动、投资活动、筹资活动的变动额分别为-242,785,170.5元、-2875309.23元、216,397,150.8元。

1、经营活动现金流。

经营活动净现金流比去年减少了242,785,170.5元，降低幅度为137.95%，流入量比去年增加了108,305,634.9元，增加幅度为19.49%，流出量比去年增加了351,090,805.4元，增长幅度为47.99%。

经营活动现金流入量中，销售商品、提供劳务收到的现金较去年增加了63,979,122.8元，增加幅度为12.78%，由于销售商品、提供劳务收到的现金占现金流入的比重很大，综合作用,经营活动净现金流入量比去年减少了242,785,170.5元。

经营活动现金流出量中，购买商品、接受劳务支付的现金增加了313,237,837.1元，增长幅度为71.72%，是导致经营活动现金流出的最主要原因，这是公司当年大量购入原材料，增加存货所致。

同时，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费分别增长了45.07%、19.08%，综合作用，使得经营活动现金流出量比去年增加了351,090,805.4元。

2、投资活动现金流。

投资活动净现金流比去年减少了2,875,309.23元，增长幅度为2.07%，投资活动现金流入量比去年减少了253,430元，减少幅度为91.96%，投资活动现金流出量比去年增加了2,621,879.23元，增加幅度为1.89%。

投资活动现金流入量中，主要是因为处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额减少了253,430元所致。

投资活动现金流出量中，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增加了30,378,120.77元主要是因为公司大量投资在建工程所致，是导致投资活动现金流出增加的最主要因素。

现金流量表分析一、简介现金流量表是财务报表中反映企业在一定期间里现金和现金等价物的收集与支付情况的报表。

现金流量表分析是通过对企业现金流量表的数据进行分析，来评估企业的现金流量状况和经营状况。

本文将从净现金流量、运营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行现金流量表分析。

二、净现金流量净现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金净流入或净流出的金额。

通过分析净现金流量，可以判断企业现金流量状况的健康程度。

如果净现金流量为正，表示企业现金流入多于流出，说明企业现金流量状况良好；如果净现金流量为负，表示企业现金流出多于流入，说明企业现金流量状况不佳。

三、运营活动运营活动是指企业日常经营所产生的现金流量。

主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金以及支付的税费等。

通过分析运营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和经营状况。

如果运营活动现金流量为正，说明企业通过主营业务获得了足够的现金流入，经营状况良好；如果运营活动现金流量为负，说明企业的主营业务无法覆盖成本及其他费用，经营状况不佳。

四、投资活动投资活动是指企业进行投资所产生的现金流量。

主要包括购买或出售固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付或收到的现金等。

通过分析投资活动现金流量，可以判断企业的投资决策和资产运营状况。

如果投资活动现金流量为正，说明企业进行了收购或出售资产以获取现金流入，投资效果较好；如果投资活动现金流量为负，说明企业大量投资于资产，资产运营状况不佳。

五、筹资活动筹资活动是指企业进行筹资所产生的现金流量。

主要包括借款、发行股票以及还款、支付股利所支付或收到的现金等。

通过分析筹资活动现金流量，可以判断企业的融资能力和债务状况。

如果筹资活动现金流量为正，说明企业通过融资活动获得了现金流入，融资能力较强；如果筹资活动现金流量为负，说明企业大量偿还债务或支付股利，债务状况不佳。

六、综合分析通过对现金流量表的分析，可以综合评估企业的现金流量状况和经营状况。

现金流量表的水平和垂直分析
一、现金流量表的两个分析层次：会计分析和财务分析
 现金流量表是按照一定的格式，以现金为基础编制的财务状况变动表，动态地反映了特定会计期间有关现金流入、现金流出及现金净流量等信息的报表。

它所提供的会计信息有助于使用者准确地评价企业的收益状况、财务实力及投资价值，从而正确地进行经济决策。

但是，信息使用者必须对该表进行有效地分析，才能将报表数据转换成有用信息。

现金流量表的分析包括两部分：会计分析和财务分析。

会计分析的目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。

一方面，通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价揭示会计信息的质量;另
一方面，通过对会计灵活性、会计估价的调整，修正会计数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。

财务分析是会计分析的深化，它直接利用会计分析的结果，通过专门的程序和方法，进一步提炼和优化信息，提供决策有用的相关信息。

由此可见，会计分析是财务分析的基础，通过会计分析，对发现的由于会计原则、会计政策等原因引起的会计信息差异，应通过一定的方式加以说明或调整，消除会计信息的失真问题，这样才能从源头上保证财务分析的可信度。

 二、现金流量表的会计分析。

现金流量表水平分析（共5篇）以下是网友分享的关于现金流量表水平分析的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

现金流量表水平分析篇1现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。

投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。

处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。

现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。

该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。

今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。

这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。

从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。

筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。

企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。

现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。

现金流量表的分析与评价现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它通过揭示企业现金的流入和流出情况，对企业的经营活动进行全面评价和分析。

本文将对现金流量表的分析方法进行介绍，并从财务稳定性、现金流量的结构和现金流量的变动趋势等方面对企业的现金流量状况进行评价。

一、现金流量表的分析方法1. 直接法直接法是指按照现金流入和现金流出的项目分别列示在现金流量表中。

这种方法能够清晰地展示企业现金的来源和运用情况，有利于对现金流量的分析和评价。

2. 间接法间接法是指以净利润为基础，通过调整净利润中与现金无关的项目，计算得出企业的净现金流量。

这种方法较为简便，但不如直接法直观。

二、财务稳定性的评价1. 经营活动现金流量净额与净利润的关系通过比较经营活动现金流量净额与净利润的大小和变动趋势，可以了解企业的经营活动是否产生稳定的现金流入。

若净利润高于经营活动现金流量净额，可能说明企业存在盈利能力高而现金回收较慢的问题。

2. 现金比率现金比率是指企业现金与流动负债的比率，用以衡量企业在偿付流动负债时的支付能力。

现金比率高的企业能够更容易应对可能出现的流动性风险，具有较强的财务稳定性。

三、现金流量的结构评价1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映企业在日常经营过程中现金的流入和流出情况，是最主要的现金流量来源。

分析经营活动现金流量的结构能够帮助我们了解企业运营状况的良性与否，以及现金流量的稳定性。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动所引起的现金流入和流出情况。

较大的正值表明企业有较多的资本投入和收回，可能意味着企业具备较好的投资回报能力；较大的负值则可能表示企业在投资活动中存在较大的损失。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量体现了企业通过债务和股权融资等方式进行融资活动所引起的现金流入和流出情况。

通过对筹资活动现金流量的分析，可以判断企业的融资能力和融资状况，以及企业债务风险的承受能力。

四、现金流量的变动趋势评价通过对多期现金流量表的对比分析，可以了解企业现金流量的变动趋势，进而对企业的发展方向和资金运作能力进行评价。

现金流量表‎水平分析：从表中可以‎知道，公司经营活‎动产生的现‎金净流量比‎上年增长2‎5.98%，销售商品、提供劳务收‎到现金增长‎的幅度比购‎买商品、接受服务支‎付的现金小‎很多，与利润表分‎析结论一致‎，支付其他与‎经营活动相‎关的现金增‎长59.79%，支付给职工‎以及为职工‎支付的现金‎与应支付的‎税费都有所‎增加，分别增加5‎2.86%，22.68%，与资产负债‎表中存货大‎幅增加有关‎，导致产品滞‎销，企业应注意‎合理使用和‎分配资金且‎有计划的按‎市场需求生‎产产品。

投资活动产‎生的现金净‎流量比上年‎亏损增长1‎47.93%。

处置固定资‎产、无形资产和‎其他长期资‎产支付的现‎金增长30‎00.00元，购建固定资‎产、无形资产和‎其他长期资‎产支付的现‎金增长55‎.40%。

现金流出主‎要由于投资‎固定资产、进行在建工‎程扩大规模‎，与资产负债‎表分析结论‎一致。

该企业筹资‎活动产生的‎现金流量净‎额比上年减‎少109.55%。

今年没有吸‎收投资收到‎的现金，而上年吸收‎的投资额为‎35371‎500.00元。

这反映企业‎通过资本市‎场筹资能力‎变弱，可能企业管‎理层的某些‎发面有所变‎化。

从财务管理‎角度看，利用财务杠‎杆进行适当‎的举债经营‎，会给企业带‎来很好的收‎益效果。

筹资活动产‎生的现金流‎出来自分配‎股利、利润或偿付‎利息支付的‎现金，而且比上年‎增长229‎8.19%，表明企业注‎重商业信用‎和回报投资‎者的态度，但今年企业‎的筹资活动‎收到的现金‎为0，企业应注意‎进行必要的‎筹资活动。

企业今后的‎重点：一是提高获‎取现金的能‎力，进行必要的‎筹资活动，二是密切关‎注投资项目‎的合理性和‎收益型，重视投资方‎向和策略，以避免公司‎发生财务状‎况恶化。

现金流量表‎的垂直分析‎：从表中可以‎看出，公司从内部‎结构看，2011年‎经营活动的‎现金流入主‎要来自销售‎商品、提供劳务收‎到的现金，占流入小计‎高达95.60%，经营活动现‎金流出主要‎来自购买商‎品、接受劳务支‎付的现金，占流出比例‎小计高达7‎2.39%，；投资活动现‎金流入主要‎来自于处置‎子公司及其‎他营业单位‎收到的现金‎净额，它占流入小‎计的100‎.00%，投资活动现‎金流出主要‎来自购建固‎定资产、无形资产和‎其他长期资‎产支付的现‎金，它占流出小‎计的76.74%；筹资活动现‎金流入为0‎。

一、现金流量表一般分析进行现金流量表的一般分析，就是要根据现金流量表的数据，对企业现金流量情况进行分析与评价。

第一，该公式资产负债表货币资金项目年末比年初增加3642400000元。

剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加4562320000元。

其中，经营活动产生净现金流量-5137600000元；投资活动产生净现金流量4882100000元；筹资活动产生净现金流量4774990000元。

第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务、收到的现金231966000000元，购买商品、接受劳务支付的现金198696000000元。

在三类业务活动引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，一般情况下应占较大比例。

如果经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于再投资或偿债。

如果经营活动现金流入量小于现金流出量，即经营活动净现金流量小于0，说明经营活动的现金流量自我适应能力较差，经营现金流量不仅不能支持投资或偿债的资金需要，而且还要借助于收回投资或举借新债取得现金才能维持正常是经营。

形成这种情况的主要原因可能是销货款回笼不及时，或存货大量积压无法变现。

当然，也可能是企业处于创业初期或季节性销售等原因导致。

第三，投资活动现金流量主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产引起的。

大规模购建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。

第四，筹资活动现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金57443000000元；偿还债务支付的现金53440600000元。

筹资活动净现金流量分析应同企业理财政策以及前两项业务活动引起的现金流量方向结合起来分析。

如果筹资活动现金流出量远远大于现金流入量的话，有可能是企业执行了高股利分配政策，或者是已经进入债务偿还期；联系经营活动现金流量如果也是负的话，企业可能出现较大的资金缺口，有可能是企业前期经营不善导致。