1财务管理第一章

第一章财务管理总论一、单项选择题ﻫ1.根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为( ）.ﻫA．企业财务管理B。

企业财务活动C。

企业财务关系D．企业财务２．假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票,且向戊公司支付公司债利息。

假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债权人之间财务关系的是（）.ﻫA。

甲公司与乙公司之间的关系Ｂ.甲公司与丙公司之间的关系Ｃ.甲公司与丁公司之间的关系D．甲公司与戊公司之间的关系3。

相对于每股收益最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）。

A.没有考虑资金的时间价值Ｂ．没有考虑投资的风险价值C。

不能反映企业潜在的获利能力D。

某些情况下确定比较困难4.在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是（）.Ａ.总资产报酬率B.净资产收益率C．每股市价D。

每股利润５.如果社会平均利润率为10%，通货膨胀附加率为2％,风险附加率为3%，则纯利率为( ）。

A。

１2％ B. ８％ C. 5% D。

7％６。

以每股收益最大化作为财务管理目标，其优点是（）。

ﻫA.考虑了资金的时间价值B．考虑了投资的风险价值ﻫＣ。

有利于企业克服短期行为Ｄ．反映了创造的利润与投入的资本之间的关系7．下列各项经济活动中,属于企业狭义投资的是( ）。

A。

购买设备B.购买零部件C．购买供企业内部使用的专利权Ｄ.购买国库券8.财务管理的核心是（).ﻫA.财务预测Ｂ。

财务决策C．财务预算Ｄ.财务控制9。

下列属于决定利率高低主要因素的是( )。

Ａ。

国家财政政策B。

资金的供给与需求C。

通货膨胀D．国家货币政策10．下列说法不正确的是（)。

ﻫＡ．基准利率是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率B．套算利率是指各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率ﻫC.固定利率是指在借贷期内固定不变的利率，浮动利率是指在借贷期内可以调整的利率ﻫD.基准利率是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率二、多项选择题ﻫ１。

第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。

（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。

附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。

2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。

例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。

如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。

2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

第一章总论一、本章的考情分析本章为非重点章，在考试中不涉及主观题，主要考察客观题（单选、多选、判断），近年考试平均分值为3分左右。

近三年本章的考试题型与分值如下：二、本章的知识结构四、2021年本章教材变化整体变化较小：删除和改写部分内容，金融期货中删除股票期货，金融法、证券交易法、经济合同法改为民法典。

01│第一节企业与企业财务管理目录01 企业及其组织形式02 企业财务管理的内容【知识点一】企业及其组织形式（○●●○○●）（一）企业的定义及功能1. 企业的定义企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本和技术等）向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。

企业的目标是创造财富（或价值）。

2. 企业的功能（1）企业是市场经济活动的主要参与者；（2）企业是社会生产和服务的主要承担者；（3）企业是社会经济发展的重要推动力量。

（二）企业的组织形式1. 个人独资企业2. 合伙企业3.公司制企业【知识扩展】有限公司和股份公司的区别（1）公司设立时对股东人数要求不同（2）股东的股权表现形式不同【知识扩展】国有独资公司（1）定义国有独资公司是有限责任公司的一种特殊形式，具体指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

（2）相关规定国有独资公司的公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监督管理机构批准。

我国国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。

国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

【当堂练习·单选题】（2020年）与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是（）。

A. 企业所有者承担无限债务责任B. 企业可以无限存续C. 企业融资渠道较少D. 企业所有权转移困难【答案】B【解析】公司制企业的优点：（1）容易转让所有权；（2）有限债务责任；（3）公司制企业可以无限存续；（4）公司制企业融资渠道较多。

第一章财务管理概述一、单项选择题1 、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）A. 首先应依法纳税B. 首先向股东分配收益C. 其次弥补亏损、提取法定公积金D. 最后向股东分配股利2 、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。

A. 权利与义务性质B. 债务与债权性质C. 所有权性质D. 经营与被经营性质3 、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。

A. 公司财务管理的最终目标是公司价值最大化B. 公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险C. 公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策D. 公司财务管理的主要内容仅指投资管理和筹资管理4 、长期负债和权益资本属于（）。

A. 权益资本B. 借入资本C. 长期资本D. 短期资本5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（）。

A. 增加报酬B. 增加闲暇时间C. 扩大对公司的控制权D. 避免风险6 、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。

A. 流动性风险B. 违约风险C. 通货膨胀风险D. 期限性风险7 、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）A. 交易对象B. 资本期限C. 市场功能D. 交易主体二、多项选择题1 、公司财务活动包括（）。

A. 筹资活动B. 投资活动C. 社会活动D. 经营活动E. 股利分配活动2 、股东权益包括（）。

A. 股东投入资本B. 资本公积C. 未分配利润D. 盈余公积E. 税前利润3 、财务管理的特点包括（）。

A. 综合性强B. 涉及面广C. 对公司的经营管理状况反映迅速D. 客观性E. 及时性三、简答题1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。

2、简述股利分配管理的内容3 、简述金融市场与财务管理的关系4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。

四、论述题1、论述公司财务关系的主要内容。

第一章第一节货币时间价值一、含义（一）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。

（二）核心：1、等额资金在不同时间段的价值量的差额。

2、是资金在运动中的增值。

3、质的规定：是社会财富的一部份，是劳动创造的一部分，实质是剩余价值的转化形式。

4、量的规定：其表现形式为利息（绝对量）利率（相对量）资金时间价值的表示形式有两种：一种是绝对数形式即资金时间价值额，是指资金在生产经营中带来的真实增值额；另一种是相对数形式即资金时间价值率；理论上：资金的时间价值相当于在没有风险没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。

实际：在通货膨胀率很低的情况下以政府债券利率表示资金时间价值，即国债的利率。

二、应用1、现值观念：不同时期货币的价值不相等，所以不同时间的货币收入，支出不能直接比较。

通常决策时站在目前的立场上，所以需要将未来的货币折算为现值进行决策，作为决策的依据、基础。

2、早收晚付观念：对于不带利息的货币收支行为，与其早付不如晚付，与其晚收不如早收，货币拿在手中可以用于消费或进行投资使其增值，或可以用于意想不到的支出，总之经济效益较大。

三、计算0 1 2 3 4 5 6 7●现值（本金）PV Present Value未来某一时点上的一定量的资金折合到现在的价值。

●终值（本利和，将来值）FV Future Value现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。

● 利息 I 利率 i interest● 期数 n 一般情况下用年表示，但也可用月或季等，但要和利率一致。

● 年金 A Annuity 年金终值FV A 年金现值PV A● 一定时期内每期相等金额的系列收付款项。

（一）单利（simple interest ）1、含义：只对本金计算利息，不对利息计息2、特点：计息基础是本金，每期利息相同。

3、公式：单利的计算包括计算单利利息、单利终值和单利现值。

①I=P ×i ×n ②F=P+I=P+P ×i ×n=P ×(1+i ×n)③P=F/(1+i ×n)单利终值系数与单利现值系数互为倒数关系。

第一章总论一、单项选择题1．财务管理的基本环节是指（）。

A．筹资、投资与用资B．预测、决策、预算、控制与分析C．筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动D．资产、负债与所有者权益1、答案：B[分析]：企业财务管理包括以下几个环节：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制与财务分析。

而财务活动是指资金的筹资、投放、使用、收回及分配等一系列行为，筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动是财务活动的四个方面。

资产、负债与所有者权益属于会计要素。

2．狭义的投资是指（）。

A．仅指用现金投资 B．既指对内投资，又包括对外投资C．仅指对内投资 D．仅指对外投资2、答案：D[分析]：企业投资分为广义投资和狭义投资两种。

广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。

3．企业与债务人之间的财务关系体现为（）。

A．债权债务关系 B．强制和无偿的分配关系 C．资金结算关系 D．债务债权关系3、答案：A[分析]：企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

因此，企业同其债务人的关系体现为债权债务关系。

4．在协调企业所有者与经营者的关系时，通过所有者约束经营者的一种方法是（）。

A．解聘 B．接受 C．激励 D．提高报酬4、答案：A[分析]：协调企业所有者与经营者的关系的措施有“解聘”、“接收”和“激励”。

其中“接收”是通过市场约束经营者的办法；“激励”是将经营者的报酬与其绩效挂钩，以使经营者自觉采取能满足企业价值最大化的措施；“解聘”是通过所有者约束经营者的办法。

5．在市场经济条件下，企业财务管理的核心是（）。

A．财务预算 B．财务控制 C．财务决策 D．财务预测5、答案：C[分析]：在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

财务管理（第⼀轮复习：含答案）第⼀章财务管理总论第⼀章财务管理总论⼀、复习要求1、理解财务、财务活动和财务关系等财务管理的相关概念；2、理解财务管理的⽬标；3、理解财务活动的内容及财务关系；4、了解财务管理的环境。

⼆、课前⾃主复习㈠⽅法指导1、财务活动的概念，结合财务活动的内容来理解记忆。

2、财务关系，重点把握七个⽅⾯的关系。

3、财务的概念主，从企业财务是企业财务活动和财务关系的统⼀来理解。

4、财务管理的⽬标，从⼏种观点的利弊对⽐来理解和掌握。

5、财务管理的环境，重点把握住⾦融环境。

⾦融环境是企业最为主要的环境因素。

㈡知识准备1、财务是（企业在再⽣产过程中的资⾦运动及其有关⽅⾯发⽣的财务关系）2、财务管理是对企业财务进⾏的管理，是基于企业再⽣产过程中客观存在的（资⾦运动）和（财务关系）⽽产⽣的，利⽤（价值）形式对再⽣产过程进⾏管理，是（组织资⾦运动）、（处理财务关系）的⼀项综合性经济管理⼯作。

3、企业财务活动⼀般包括以下经济内容：（资⾦筹集）、（资⾦运⽤）、（资⾦分配）。

4、财务管理的⽬标主要有四种观点（利润最⼤化）、（股东财富最⼤化）、（企业价值最⼤化）和（相关者利益最⼤化）。

5、财务管理职能包括（财务预测）、（财务决策）、（财务预算）、（财务控制）和（财务分析）。

其中（财务决策）是企业最重要的环境因素。

6、财务管理环境⼜称（理财环境），包括（法律环境）、（⾦融环境）、（经济环境）。

其中（⾦融环境）是企业最重要的环境因素。

7、⾦融市场中与企业财务活动关系密切的是（资⾦市场），它按融资期限的长短不同，分为（货币市场）和（资本市场）。

8、经济环境是指对企业进⾏财务活动有重要影响的各种经济因素，主要包括（经济政策）、（经济发展状况）、（通货膨胀程度）、（竞争状况）等。

9、我国企业财务管理机构常见的组织形式主要有以下两种：⼀是（财务与会计⼀体化的组织形式），⼆是（与会计机构分⽴的平⾏组织形式）。

⽬前⼤中型企业在设置财务管理机构时多数采⽤（平⾏组织形式）。

【知识框架】第一节企业与企业财务管理【知识点】1企业与企业财务管理一、基本要求1.理解不同企业组织形式的责任承担；2.掌握公司制企业的优缺点。

二、重点内容回顾【结论1】合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业, 有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任；普通合伙人承担无限连带责任。

【结论2】公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司, 国有独资公司是有限公司特殊形式。

三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列不同的企业组织形式中, 由投资人对企业债务承担无限（连带）责任的有（）。

A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司『正确答案』AB『答案解析』对于个人独资企业而言, 全部债务由投资者个人承担。

对于合伙企业而言, 合伙人对债务承担无限连带责任。

所以正确答案为AB。

【例题·单选题】下列关于个人独资企业的说法中, 错误的是（）。

A.不需要交纳企业所得税B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营『正确答案』C『答案解析』个人独资企业所有权的转移比较困难。

所以选项C的说法错误。

【2022考题·单选题】与普通合伙制企业相比, 下列各项中, 属于公司制企业特点的是（）。

A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任『正确答案』D『答案解析』公司制企业的优点: 容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金。

公司制企业的缺点: 组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税。

【知识点】2企业财务管理的内容一、基本要求理解财务管理的各阶段的内容及相互之间的关系二、重点内容回顾三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】以下关于财务管理各内容的说法中, 正确的有（）。

A.企业的根本目的是盈利, 而盈利是通过投资实现的, 所以投资管理是基础B.企业的筹资活动决定了投资的规模和时间C.成本管理渗透在企业财务管理的每个环节中D.收入与分配管理会影响企业的成本管理『正确答案』CD『答案解析』筹资管理是财务管理的基础, 选项A的说法不正确；企业的投资活动决定了筹资的规模和时间, 选项B的说法不正确。